UNIVERSIDAD PILOTO DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y EMPRESARIALES

Nombre estudiantes:

TALLER FINAL 1 MOMENTO: CASO UNICO INTEGRAL

*1* EJERCICIO PRACTICO EN EMPRESAS SECTOR INDUSTRIAL

CHOCOLATES SUPREME SA ES UNA PYME DE LA CIUDAD DE MEDELLIN, DEDICADA A FABRICAR Y COMERCIALIZAR CHOCOLATINAS PERSONALES CON TROZOS DE MANI BAJO
EL NOMBRE COMERCIAL DE "CHOKIBAR", LAS OFICINAS ADMINISTRATIVAS DE LA EMPRESA SE ENCUENTRAN EN EL CENTRO DE LA CIUDAD MIENTRAS LA PLANTA OPERA EN
EL SECTOR DE "DOCE DE OCTUBRE", EL PROCESO DE PRODUCCION DE LAS CHOCOLATINAS SE LLEVA A CABO POR MEDIO DE 3 ETAPAS DE PRODUCCION ASI: 1)
PREPARACION MATERIA PRIMA - 2) MEZCLA Y MOLDEADO CHOCOLATE - 3) EMPAQUE DEL PRODUCTO TERMINADO, A CARGO DE CADA PROCESO SE ENCUENTRA UNA
MAQUINA ESPECIALIZADA Y UNA PERSONA REALIZANDO ALGUNAS ACTIVIDADES MANUALES, ADICIONAL A LA INFORMACION ANTERIORMENTE EXPUESTA USTED DEBE
CONSIDERAR LOS SIGUIENTES ANEXOS PARA RESPONDER LOS CUESTIONAMIENTOS QUE SERAN EXPUESTOS MAS ADELANTE:

NUMERO ANEXO DETALLE ANEXO

ANEXO 1 COSTOS Y GASTOS TOTALES AÑO 2018
ANEXO 2 MAQUINAS QUE INTERVIENEN EN EL PROCES
ANEXO 3 VOLUMEN DE VENTAS AÑO 2018

A FINALES DE 2018 LA JUNTA DIRECTIVA DE LA EMPRESA SE REUNE PARA TOMAR DECISIONES SOBRE EL NEGOCIO EN BASE A SU DESEMPEÑO FINANCIERO, ESTE ULTIMO
DEPENDE EN GRAN MEDIDA DE LA GESTION DE LOS COSTOS, DE ACUERDO AL CASO EXPUESTO ANTERIORMENTE Y CON SU CONOCIMIENTO ACTUAL EN MATERIA DE
COSTOS SE SOLICITA QUE RESPONDA LOS SIGUIENTES CUESTIONAMIENTOS:

SE SOLICITA QUE REALICE UNA CLASIFICACION Y DISTRIBUCION DE LOS COSTOS Y GASTOS DEL NEGOCIO POR COMPORTAMIENTO Y SU RELACION CON EL PRODUCTO,
1.
COMO RESULTADO DE ESTE ESTUDIO REDACTE UNA BREVE CONCLUSION QUE INDIQUE SI LA DISTRIBUCION ES ES EFICIENTE O NO, JUSTIFIQUE SU RESPUESTA.

1.1 CLASIFICACION VALOR % TOTAL C Y G INTERPRETACION SOBRE LA EFICIENCIA Y FLEXIBILIDAD DE LA ESTRUCTURA DE COSTOS DE LA EMPRESA

FIJO

VARIABLE

DIRECTO

INDIRECTO

CON
1.2 LA INFORMACION ACTUAL DEL NEGOCIO ¿CONSIDERA NECESARIO REALIZAR UNA REESTRUCTURACION DE COSTOS Y GASTOS EN EL NEGOCIO? (ARGUMENTE SU RESPUESTA)
2. TENIENDO EN CUENTA QUE LA EMPRESA TIENE UNA ESTRATEGIA DE COST BASED PRICING PARA SU PRODUCTO CHOKIBAR, SE SOLICITA QUE RESPONDA:

2.1 ¿Cuál FUE EL COSTO DEL PRODUCTO POR UNIDAD DE CHOCOLATINA PARA EL AÑO 2018?

2.2
SI PARA EL 2019 LA EMPRESA FIJARA UN MARGEN DE GANANCIA DEL 25% SOBRE EL COSTO
DEL PRODUCTO EN 2018, ¿CUAL SERIA EL PRECIO DE VENTA DE CADA CHOCOLATINA PARA
2019?

TENIENDO EN CUENTA QUE LA MANO DE OBRA QUE LABORA EN LA PLANTA HUBIESE PODIDO PRODUCIR 1.300.000 UNIDADES DE CHOCOLATINAS EN 2018, LAS
3. MAQUINAS 1.600.000 DE UNIDADES Y LA MATERIA PRIMA EXISTENTE AL INICIO DEL PERIODO HUBIESE ALCANZADO PARA 2.000.000 DE CHOCOLATINAS RESPONDA:

3.1 CUAL FUE EL % DE CAPACIDAD UTILIZADA DE LA EMPRESA MELATE CHOCOLATE PARA EL 2018?

3.2 REALICE UNA BREVE INTERPRETACION SOBRE EL INDICADOR DE CAPACIDAD UTILIZADA Y PROPONGA 1 ACCION CONCRETA PARA MEJORARLO
 ANEXO 1: COSTOS Y GASTOS TOTALES AÑO 2018

DETALLE GASTO/COSTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

ARRIENDO SEDE ADMINISTRATIVA $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000
ARRENDAMIENTO BODEGA PLANTA PRODUCCION $ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 4,500,000
SALARIO GERENTE EMPRESA $ 5,760,000 $ 3,200,000 $ 3,200,000 $ 3,200,000 $ 3,200,000
SALARIO RECEPCIONISTA $ 2,340,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000
SALARIO JEFE COMERCIAL $ 3,600,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000
SALARIO OPERARIO PLANTA PROCESO 1 $ 3,240,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000
SALARIO OPERARIO PLANTA PROCESO 2 $ 3,240,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000
SALARIO OPERARIO PLANTA PROCESO 3 $ 3,240,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000
COSTO COMPRA DE MANI $ 3,240,000 $ 2,824,260 $ 2,952,660 $ 3,031,800 $ 2,874,390
COSTO COMPRA LECHE $ 1,620,000 $ 1,412,130 $ 1,476,330 $ 1,515,900 $ 1,437,195
COSTO COMPRA CACAO $ 6,480,000 $ 5,648,520 $ 5,905,320 $ 6,063,600 $ 5,748,780
COSTO COMPRA AZUCAR $ 540,000 $ 470,710 $ 492,110 $ 505,300 $ 479,065
DEPRECIACION MAQUINA TRITURADORA
DEPRECIACION MAQUINA FUNDIDORA
DEPRECIACION MAQUINA EMPAQUETADORA
TOS Y GASTOS TOTALES AÑO 2018

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE VALOR AÑO

$ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 36,000,000
$ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 54,000,000
$ 7,040,000 $ 3,200,000 $ 3,200,000 $ 3,200,000 $ 3,200,000 $ 3,200,000 $ 7,040,000 $ 48,640,000
$ 2,860,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 2,860,000 $ 19,760,000
$ 4,400,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 4,400,000 $ 30,400,000
$ 3,960,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 3,960,000 $ 27,360,000
$ 3,960,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 3,960,000 $ 27,360,000
$ 3,960,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 3,960,000 $ 27,360,000
$ 3,135,000 $ 3,021,000 $ 3,116,220 $ 2,975,220 $ 3,035,550 $ 2,812,350 $ 3,300,000 $ 36,318,450
$ 1,567,500 $ 1,510,500 $ 1,558,110 $ 1,487,610 $ 1,517,775 $ 1,406,175 $ 1,650,000 $ 18,159,225
$ 6,270,000 $ 6,042,000 $ 6,232,440 $ 5,950,440 $ 6,071,100 $ 5,624,700 $ 6,600,000 $ 72,636,900
$ 522,500 $ 503,500 $ 519,370 $ 495,870 $ 505,925 $ 468,725 $ 550,000 $ 6,053,075
 ANEXO 2: MAQUINAS QUE INTERVIENEN EN EL PROCESO

NOMBRE MAQUINA FUNCION EN PRODUCCION FECHA ADQUISICION VIDA UTIL / CAP MAX
TRITURADORA XLF MOLDEAJE DE LA MATERIA PRIMA PARA PRODUCCIO 2-Feb-16 10 AÑOS
FUNDIDORA MITSUBISHI MEZCLA DE INGREDIENTES EN ALTA TEMPERATURA 5-Mar-14 12 millones unidades
EMPAQUETADORA YTS 5000 ETIQUETAR Y EMPACAR EL PRODUCTO 4-Oct-13 8 AÑOS
ESO

VALOR DE COMPRA SALVAMENTO

$ 40,000,000 15%
$ 32,000,000 18%
$ 55,000,000 8%
 ANEXO 3: VOLUMEN TOTAL DE VENTAS AÑO 2018

DETALLE GASTO/COSTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

TOTAL DE UNIDADES DE CHOCOLATINAS VENDIDAS 108,000 94,142 98,422 101,060 95,813
TOTAL DE INGRESOS GENERADOS $ 37,800,000 $ 32,949,700 $ 34,447,700 $ 35,371,000 $ 33,534,550
TOTAL DE VENTAS AÑO 2018

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

104,500 100,700 103,874 99,174 101,185 93,745 110,000
$ 36,575,000 $ 35,245,000 $ 36,355,900 $ 34,710,900 $ 35,414,750 $ 32,810,750 $ 38,500,000