ACU495 – AUDITORÍA INTERNA

SEMANA 4: PLAN DE AUDITORÍA INTERNA

MANUEL IVÁN HERNÁNDEZ MINJARES

EDITH CORONA CORREA

INTRODUCCIÓN

Es importante que el Lic. José Martínez Villegas de la empresa La Sociedad S.A. arranque
con medidas para el establecimiento de un área de auditoría interna. El conocer a detalle
cada área le permitirá tomar medidas adecuadas para proteger los recursos de la empresa
y cumplir siempre con la normativa legal.

Deben identificarse y evaluarse posibles riesgos para que las metas y objetivos se fijen
adecuadamente y sean realmente alcanzables sin comprometer la integridad de la
organización.

DESARROLLO

a) Datos generales del plan de auditoría:

Nombre de la Documento: Fecha: 15/02/2021 Código: ACU495

empresa: LA PLAN DE AUDITORÍA
SOCIEDAD S.A. INTERNA DE
GASTOS DE
OPERACIÓN
OBJETIVOS Establecer un tope
en gastos de viaje y
la elaboración de un
presupuesto de
gastos para que
exista un mejor
control interno.
ALCANCE Tiene un impacto en
el Estado de
Resultados, pero
como tal el
presupuesto de
gastos entra en
todas las áreas de la
organización.
CALENDARIO DE Procesos mensuales
AUDITORÍAS los primeros 6
meses, después de
esto, llevar un
control trimestral de
manera interna.
PRUEBAS DE Asegurar que todos
CUMPLIMIENTO los gastos se
encuentren
reportados.
PRUEBAS Comprobación de
SUSTANTIVAS gastos pendientes.

b) Cuestionario de control interno:

CONCEPTO SÍ NO N/A OBSERVACIONES

1. ¿La empresa 0
cuenta con
topes
 establecidos
en gastos?
2.- ¿La empresa 0
cuenta con un
presupuesto formal
de gastos o
ingresos?
3.- ¿Existen gastos 1
pendientes de
comprobar?
4.- ¿Los 0
presupuestos se
generan con base
en un análisis?
5.- ¿Las gerencias 0
adquieren las cosas
con tiempo?

c) Programa de trabajo:

Procedimientos ELABORÓ I.M.

Aplicables en la etapa preliminar
1) Análisis de la situación actual
2) Recopilación de gastos sin comprobar
3) Recopilación de gastos registrados
como “Urgentes”
Aplicables en las etapas intermedias
 6) Determinación de medidas a tomar
7) Análisis de posibles topes
8) Comprobación de gastos
Aplicables en la etapa final
9) Establecimiento de topes
10) Comprobación de gastos como
actividad obligatoria

CONCLUSIONES

El indagar de manera profunda en cuanto a las situaciones que están produciendo

consecuencias negativas en los Gastos de Operación de La Sociedad S.A. es de gran utilidad
ya que no se trata solo de identificar posibles problemas, sino de establecer medidas para
evitar que se repitan en el futuro.

En caso de que no se comprueben los gastos, el empleado no es acreedor a un reembolso

en caso de utilizar primeramente dinero de su bolsa. En caso de que sea un depósito hecho
por la empresa desde primera instancia, debe existir un análisis previo que determine un
aproximado lo más cercano posible a la realidad, un Auxiliar Administrativo es de gran
ayuda en esta área.

REFERENCIAS

Sánchez, G. (2015). Auditoría de estados financieros. (3a. ed.). México: Pearson. (Disponible
en la Biblioteca Virtual ULA, colección Pearson).