UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BAJA CALIFORNIA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

EFECTIVO
La Cía. México le pide que registre sus operaciones del mes de noviembre
2019
Saldos
Bancos Pesos (Banamex ) 750 000
Bancos dólares (Bancomer) 70 000
Cuenta complementaria bancos Dólares ¿?
Capital social ¿?

Operaciones del mes

1. Se adquieren mercancías por un valor de $560,000. 65% a crédito y el resto al
contado (cheque de Banamex)
2. Se vende mercancía por un total de $400,000 siendo su precio de costo de
65% sobre el precio de venta efectuándose el depósito en Banamex pesos.
3. Se compra mercancía con cheque de Bancomer (tipo de cambio 18.50) por un
valor 30,000 dólares
4. Se cuenta con un importe de 10,000 en cheques no entregados a proveedores,
de la cuenta de Banamex en nuestra caja.
Notas:
 Tipo de cambio de apertura 18.60
 Tipo de cambio de cierre 18.70
 Método de valuación moneda extranjera: Variable con cuenta complementaria
 Agregar el 16% de IVA a las operaciones
Se pide:

 Registrar las operaciones del mes de noviembre indicar en cada asiento la

regla de valuación.
 Elaborar Estado de situación financiera y estado de resultados con notas a los
mismos indicando en cada rubro la regla de presentación y en notas la regla de
revelación, los estados financieros se presentan el 10 de diciembre.
 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BAJA CALIFORNIA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
EFECTIVO

La Cía. México le pide que registre sus operaciones del mes de noviembre del 2019

Fecha Subcuenta Cuenta Parcial Debe Haber

S.I Bancos M.N $ 750,000.00
1 Banamex
Bancos M.E $ 70,000
2 Bancomer
Cuenta Complementaria Bancos M.E $ 1,232,000.00
Capital Social $ 2,052,000.00
Descripción:
Saldos Iniciales del mes de noviembre del 2019

NIF C-1 Fecha Subcuenta Cuenta Parcial Debe Haber

párrafo
01-nov-19 Almacén $560,000
4
Iva acreditable $89,600
1 16%
Proveedores $ 422,240.00
Banco M.N $ 227,360.00
1 Banamex
Descripción:
Se adquieren mercancías a crédito 65% y al contado el resto, se usó cheque Banamex.
 NIF C-1 Fecha
párrafo Subcuenta Cuenta Parcial Debe Haber
4
02-nov-19 Bancos M.N $464,000
1 Banamex
Ventas $ 400,000.00
IVA trasladado $ 64,000.00
1 16%
Descripción:
Se vende mercancía, efectuándose un depósito en Banamex a costo de venta del 65%

Fecha Subcuenta Cuenta Parcial Debe Haber

02-nov-19 2A Costo de Ventas $ 260,000.00
Almacén $ 260,000.00
Descripción:
Se vende mercancía, efectuándose un depósito en Banamex a costo de venta del 65%

NIF C-1 Fecha Subcuenta Cuenta Parcial Debe Haber

párrafo 8 03-nov-19 Almacén $555,000

Banco M.E $ 30,000.

2 Bancomer

Cuenta complementaria Bancos M.E $ 525,000.00

Descripción:
Se compra mercancía con cheque, tipo de cambio 18.50
 NIF C-1 Fecha Subcuenta Cuenta Parcial Debe Haber
párrafo 12 04-nov-19 Bancos M.N $ 10,000.00
1 Banamex
Proveedores $ 10,000.00
Descripción:
Cheque no entregado a proveedores.

AJ1
Fecha Subcuenta Cuenta Parcial Debe Haber
31/nov/19 IVA trasladado $ 64,000.00
IVA a favor $ 25,600
IVA acreditable $ 89,600
Descripción:
Ajuste del IVA

AJ2
NIF C-1
Fecha Subcuenta Cuenta Parcial Debe Haber
párrafo 5
Cuenta complementaria
Banco M.E
31/NOV/19 $ 1,000.00
Ganancia cambiaria $ 1,000.00

Descripción:
Determinación de Ganancia Cambiaria (T.C 18.70)
 CIA MEXICO S.A DE C.V
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
DEL 01 DE NOVIEMBRE DEL 2019 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2019
CIFRAS EN PESOS
NIF C-1 párrafo 15 1 2 3 4
Ventas $ 400,000.00
Costo de ventas $ 260,000.00
Utilidad bruta $ 140,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de venta $ 7,050.00
Gastos de administración $ 7,050.00 $ 14,100.00
NIF C-1 párrafo 8 y 14 Utilidad de operación $ 125,900.00
Utilidad cambiaria $ 1,000.00
Utilidad antes de impuestos $ 126,900.00
(-) ISR 30% $ 38,070.00
Utilidad neta del ejercicio $ 88,830.00
Las notas son parte integral de este estado financiero
Mexicali, B.C a 10 de Diciembre del 2019

ELABORADO POR : REVISADO POR:

Paola Rodriguez Ochoa Loreto Bravo Zanoguera
Lic.Contabilidad Dra.Loreto Bravo Zaoguera
 CIA MEXICO S. A de C.V
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DEL 01 DE NOVIEMBRE DEL 2019 AL 3O DE NOVIEMBRE DEL 2019
CIFRAS EN PESOS
ACTIVO
NOTA C Bancos M.N $ 996,640.00
Banamex
NOTA C, D Bancos M.E
Bancomer $ 40,200.00
Cuenta Complementaria Bancos
NOTA C.D M.E $ 708,00.00 $ 748,000.00
NOTA C Almacen $ 855,000.00
IVA a Favor $ 25,600.00
(=) Total Activo $ 2,625,240.00
PASIVO
Proveedores $ 432,240.00
ISR por pagar $ 38,070
PTU por pagar $ 14,100.00
(=) Total Pasivo $ 484,410.00
CAPITAL CONTABLE
Capital Contribuido
Capital social $ 2,052,000.00
(=) Total Capital Contribuido $ 2,052,000.00
Capital Ganado
Utilidad neta del ejercicio $ 88,830.20
(=) Total Capital Ganado $ 88,830.20
(=) TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 2,140,830.00
(=) CAPITAL CONTABLE +
PASIVO $ 2,625,240.00
Las notas son parte integrante de este estado financiero
Mexicali, B.C a 10 de diciembre de 2019
ELABORADO POR: REVISADO POR:
Paola Rodríguez Ochoa Loreto zanoguera
Lic. Contabilidad Dra. Loreto Bravo Zanoguera
Nota A: Cumplimiento con las Normas de Información Financiera
Los Estados Financieros que se Acompañan fueron preparados con base a las
Normas de Información Financiera vigentes en México, emitidas por el CINIF.
Nota B. Principales Políticas Contables
1.Moneda Extranjera
Las operaciones en moneda extranjera se registran por el procedimiento variable
con cuenta complementaria, valuandose al tipo de cambio del cierre del ejercicio.
2. Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Se utiliza Bancos en Moneda Nacional, Bancos en Moneda Extranjera (dólares)
con cuenta complementaria
Nota C. Saldos en Moneda Extranjera
Se tiene un saldo en clientes de 35,200.00 dólares estadunidenses. Los estados
financieros se emiten el 10 de diciembre, a esa fecha el tipo de cambio era de
$18.70.
Nota D. Autorización de los Estados Financieros
El 10 de diciembre de 2019 es autorizada la emisión de los estados financieros por
el consejo de administración.

ELABORADO POR: REVISADO POR:

Paola Rodríguez Ochoa Loreto Bravo Zanoguera.
Lic. Contabilidad Dra. Loreto Bravo Z.
 CIA MÉXICO S.A DE C.V
PAPEL DE TRABAJO
BANCOS M.E C.C BANCOS M.E IVA ACREDITABLE
30000 (A.S
S.I)$70,000 3 S.I ) $1,232,000 $30,000 (A.S3 1)$89,600
S.I)$40,000 S.I ) $1,232,000 $89,600
$89,600
S)$40,000 $89,602 (AJ1 $707,000 S)$89600 (AJ1
A2)$1,000
S ) $708,000

IVA TRASLADADO IVA AFAVOR

$64,000 (2 1)$89,600 $64,000 ( 2
S)$64,000 S)$25,600
AJ1)$64,000 S)$64,000

Calculo del PTU

Ventas $ 400,000.00
Costo de ventas $ 260,000.00
(=) TOTAL $ 140,000.00
Utilidad Cambiaria $ 1,000.00
(=) TOTAL $ 141,000.00
PTU 10% $ 14,100.00
PTU 50% $ 7,050.00