NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL VIGENTE AL 2020

CASO PRACTICO DE CONVERSION DE SALDOS 2019 - 2020

AL 31 de diciembre de 2019, la empresa MORAVECO S.A. tiene los siguientes saldos, se pide realizar
del año 2020 de acuerdo a las cuentas del nuevo Plan Contable General.

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

DEUDOR ACREEDOR
(PCGE ANTERIOR)

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 170,060.00

103 Efectivo en tránsito 5,060.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras 165,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 165,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -
TERCEROS 1,289,006.00
121 Facturas y boletas y otros coprobantes
por cobrar 1,289,006.00
1212 Emitidas en cartera 1,289,006.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 19,300.00
141 Personal 13,500.00
1411 Préstamos 13,500.00
144 Gerentes 5,800.00
1441 Préstamos 5,800.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
ANTICIPADO 12,300.00
182 Seguros 12,300.00
20 MERCADERÍAS 136,800.00
201 Productos manufacturados 136,800.00
2011 Mercaderias manufacturados 136,800.00
20111 Costo 136,800.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 1,252,003.00
322 Inmuebles, maquinaria y equipo 1,252,003.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5,739,853.00
331 Terrenos 1,875,621.00
3311 Terrenos 1,875,621.00
33111 Costo 1,875,621.00
332 Edificaciones 3,864,232.00
3321 Edificaciones administrativas 3,864,232.00
33211 Costo de adquisición o construcción 3,864,232.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA 225,600.00
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 225,600.00
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar 225,600.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR ###
401 Gobierno central 439,495.00
4011 Impuesto general a las ventas 477,870.00
40111 IGV – Cuenta propia 477,870.00
4017 Impuesto a la renta (36,800.00)
40171 Renta de tercera categoría (36,800.00)
4018 Otros impuestos y contraprestaciones 1,575.00
40186 Impuesto temporal a los activos
netos (1,575.00)
407 Administradoras de fondos de pensiones 987,540.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 358,900.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar 358,900.00
4212 Emitidas 358,900.00
50 CAPITAL ###
501 Capital social 4,850,000.00
5011 Acciones 4,850,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,757,787.00
591 Utilidades no distribuidas 1,757,787.00
5911 Utilidades acumuladas 1,757,787.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

8,619,322.00 ###

Dr. CPC Pascual Ayala Zavala

 HOJA DE TRABAJO DE EQUIVALENCIAS, CONSIDERANDO LOS SALDOS DEL PLAN DE CUENTAS VIGENTES AL 31/12/2019
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 APERTURA 1 DE ENERO DE 2020
(PCGE ANTERIOR) (PCGE NUEVO)

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 170,060.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 170,060.00

103 Efectivo en tránsito 5,060.00 103 Efectivo y cheques en tránsito 5,060.00
1031 Efectivo en transito 2,000.00
1032 Cheques en transito 3,060.00
104 Cuentas corrientes en instituciones 104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras 165,000.00 financieras 165,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 165,000.00 1041 Cuentas corrientes operativas 165,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - 1,289,006.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - 1,289,006.00
TERCEROS TERCEROS
121 Facturas y boletas y otros coprobantes 121 Facturas y boletas y otros coprobantes
por cobrar 1,289,006.00 por cobrar 1,289,006.00
1212 Emitidas en cartera 1,289,006.00 1212 Emitidas en cartera 1,289,006.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 19,300.00 ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 19,300.00
141 Personal 13,500.00 141 Personal 19,300.00
1411 Préstamos 13,500.00 1411 Préstamos 19,300.00
144 Gerentes 5,800.00
1441 Préstamos 5,800.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 38,375.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 38,375.00 167 Tributos por acreditar 38,375.00
401 Gobierno central 38,375.00
4017 Impuesto a la renta 36,800.00 1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 36,800.00
40171 Renta de tercera categoría 36,800.00
4018 Otros impuestos y contraprestaciones 1,575.00 1672 Pagos a cuenta de ITAN 1,575.00
40186 Impuesto temporal a los activos
netos 1,575.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 12,300.00 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 12,300.00
ANTICIPADO ANTICIPADO
182 Seguros 12,300.00 182 Seguros 12,300.00
20 MERCADERÍAS 136,800.00 20 MERCADERÍAS 136,800.00
201 Productos manufacturados 136,800.00 201 Mercaderias 136,800.00
2011 Mercaderias manufacturados 136,800.00 2011 Mercaderias 136,800.00
20111 Costo 136,800.00 20111 Costo 136,800.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 1,252,003.00 32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO 1,252,003.00
322 Inmuebles, maquinaria y equipo 1,252,003.00 322 Ppropiedad, planta y equipo - Arrendamiento
financiero 1,252,003.00
3220 Planta productora en produccion 1,252,003.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5,739,853.00 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5,739,853.00
331 Terrenos 1,875,621.00 331 Terrenos 1,875,621.00
3311 Terrenos 1,875,621.00 3311 Terrenos 1,875,621.00
33111 Costo 1,875,621.00 33111 Costo 1,875,621.00
332 Edificaciones 3,864,232.00 332 Edificaciones 3,864,232.00
3321 Edificaciones administrativas 3,864,232.00 3321 Edificaciones 3,864,232.00
33211 Costo de adquisición o construcción 3,864,232.00 33211Costo 3,864,232.00
TOTAL ACTIVO 8,657,697.00 8,657,697.00

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA 225,600.00 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA 225,600.00

DUDOSA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 225,600.00 191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 225,600.00
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar 225,600.00 por cobrar 225,600.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,465,410.00 SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR 477,870.00
PAGAR
401 Gobierno central 477,870.00 401 Gobierno nacional 477,870.00
4011 Impuesto general a las ventas 477,870.00 4011 Impuesto general a las ventas 477,870.00
40111 IGV – Cuenta propia 477,870.00 40111 IGV – Cuenta propia 477,870.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR 987,540.00
407 Administradoras de fondos de pensiones 987,540.00 417 Administradoras de fondo de pensiones 987,540.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 358,900.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 358,900.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes 421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar 358,900.00 por pagar 358,900.00
4212 Emitidas 358,900.00 4212 Emitidas 358,900.00
50 CAPITAL 4,850,000.00 50 CAPITAL 4,850,000.00
501 Capital social 4,850,000.00 501 Capital social 4,850,000.00
5011 Acciones 4,850,000.00 5011 Acciones 4,850,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,757,787.00 59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,757,787.00
591 Utilidades no distribuidas 1,757,787.00 591 Utilidades no distribuidas 1,757,787.00
5911 Utilidades acumuladas 1,757,787.00 5911 Utilidades acumuladas 1,757,787.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,657,697.00 8,657,697.00

Dr. CPC Pascual Ayala Zavala

LIBRO DIARIO
ASIENTO DE APERTURA 1 DE ENERO DE 2020

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 170,060.00
103 Efectivo y cheques en tránsito 5,060.00
1031 Efectivo en transito 2,000.00
1032 Cheques en transito 3,060.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras 165,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 165,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - 1,289,006.00
TERCEROS
121 Facturas y boletas y otros coprobantes 1,289,006.00
por cobrar
1212 Emitidas en cartera 1,289,006.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 19,300.00
141 Personal 19,300.00
1411 Préstamos 19,300.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 38,375.00
167 Tributos por acreditar 38,375.00
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 36,800.00
1672 Pagos a cuenta de ITAN 1,575.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 12,300.00
ANTICIPADO
182 Seguros 12,300.00
20 MERCADERÍAS 136,800.00
201 Mercaderias 136,800.00
2011 Mercaderias 136,800.00
20111 Costo 136,800.00
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO 1,252,003.00
322 Ppropiedad, planta y equipo - Arrendamiento 1,252,003.00
financiero
3220 Planta productora en produccion 1,252,003.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5,739,853.00
331 Terrenos 1,875,621.00
3311 Terrenos 1,875,621.00
33111 Costo 1,875,621.00
332 Edificaciones 3,864,232.00
3321 Edificaciones 3,864,232.00
33211Costo 3,864,232.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA 225,600.00
DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 225,600.00
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes 225,600.00
por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR 477,870.00
PAGAR
401 Gobierno nacional 477,870.00
4011 Impuesto general a las ventas 477,870.00
40111 IGV – Cuenta propia 477,870.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR 987,540.00
PAGAR
417 Administradoras de fondo de pensiones 987,540.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 358,900.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes 358,900.00
por pagar
4212 Emitidas 358,900.00
50 CAPITAL 4,850,000.00
501 Capital social 4,850,000.00
5011 Acciones 4,850,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,757,787.00
591 Utilidades no distribuidas 1,757,787.00
5911 Utilidades acumuladas 1,757,787.00

Asiento de apertura de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio al

inicio del periodo 2020, de acuerdo con el nuevo PCGE, determinado
en la hoja de trabajo de equivalencias que se adjunta.

8,657,697.00 8,657,697.00

Dr. CPC Pascual Ayala Zavala