Caso Bebedores SA

Desviación por volúmen total

Unidades Unidades MCU Desviación
Reales Presup. Diferencia Presup. por Volumen
2,100,000 2,000,000 100,000 23 2,300,000

Desviación por diferencias en Mix

V.Tinto V.Blanco V.Rosado TOTAL
Mix Presupuestado 75% 10% 15% 100%

Unid.reales con Mix Presup 1,575,000 210,000 315,000 2,100,000

U.Real con mix real 1,600,000 250,000 250,000 2,100,000
Diferencia 25,000 40,000 -65,000
MCU Presupuestado 25 20 15
Desviación por MIX 625,000 800,000 -975,000 450,000
Condición F F D F

Desviación por Precios y Costos Unitarios variables

V.Tinto V.Blanco V.Rosado TOTAL
Variación precios 2 0 -3
Variación CUV 3 -2 0
Unidades reales 1,600,000 250,000 250,000 2,100,000
Desviación precios 3,200,000 0 -750,000 2,450,000
Condición F ´----- D F
Desviación CUV 4,800,000 -500,000 0 4,300,000
Condición D F ´----- D

Desviación Costos Fijos

Real Presup. Diferencia Condición
Desviación por Costos Fijos 30,900,000 30,000,000 900,000 D
0
Bebedores SA
(US$)
TOTAL Condición
Tamaño Mercado 4,312,500
Condición
F

% Mercado -2,012,500

Desviación por Tamaño y % de mercado

Mercado Real (Unid) 43,750,000 (1)
Mercado presup.(Unid) 40,000,000 (2)
% Mercado Real 4.8% (3)
% Mercado Presup. 5.0% (4)
MCU Presupuestado($/Unid) 23 (5)
Variac. Tamaño Mercado 4,312,500 (1-2)x(4)x(5)
Variac. % Mercado -2,012,500 (3-4)x(1)x(5)

RESUMEN MONTO Condición

Desviación por Volumen 2,300,000 F
Desviación por Mix 450,000 F
Desviación por Precios 2,450,000 F
Desviación por Costo Unit.Variable -4,300,000 D
Desviación por Costo Fijo -900,000 D
TOTAL 0
 DATA

Información Real (En miles de S/)

Vino Tinto Vino Blanco
Precio de venta (S/Lt) 82 70
Coste Variable (S.//Lt) 58 48
Margen de contribución (S/. /Lt) 24 22

Ventas (Litros) 1,600,000 250,000

Ventas 131,200 17,500
Costo Variable 92,800 12,000
Margen de contribución 38,400 5,500
Costos fijos
Utilidad Operativa
(*) 4,8% de participación de mercado

Información presupuestada (En miles de S/)

Vino Tinto Vino Blanco
Precio de venta (S/./Lt) 80 70
Coste Variable (S/./Lt) 55 50
Margen de contribución (S/./Lt) 25 20

Ventas (Litros) 1,500,000 200,000

Ventas 120,000 14,000
Costo Variable 82,500 10,000
Margen de contribución 37,500 4,000
Costos fijos
Utilidad Operativa
(*) 5% de participación de mercado
n miles de S/)
Vino Rosado
72
60
12
TOTAL
250,000 2,100,000 (*)
18,000 166,700
15,000 119,800
3,000 46,900
30,900
16,000
ación de mercado

miles de S/)
Vino Rosado
75
60
15
TOTAL
300,000 2,000,000 (*)
22,500 156,500
18,000 110,500
4,500 46,000
30,000
16,000
ción de mercado