UNIVERSIDAD CATOLICA BOLIVIANA

CARRERA: CONTADURIA PUBLICA

MATERIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

PRACTICA

NOMBRE:________________________________________________C.I.:________________

En el trabajo de campo de la auditoria financiera practicada a los estados financieros de la Municipalidad de Santa
Clara, al 31-12-2017, se han identificado los siguientes hallazgos:

a) La Cuenta Sueldos y Salarios por Pagar muestra al cierre del ejercicio un saldo de Bs. 4.880.- mismo que
permanece invariable desde hace tres gestiones atrás, analizado el caso se estableció que la citada deuda en
realidad no es tal, por haberse originado en un inadecuado proceso de baja de 2 funcionarios por abandono
de funciones y por error de la oficina de personal, no se los dio de baja en planillas de la entidad. Este
monto representa el 6% del saldo de la Cuenta. El Pasivo a Corto Plazo conforma el 24% del Pasivo Total.
b) No se han registrado en la cuenta Activos Fijos, equipos computacionales que se encuentran en uso,
donados por la Agencia Mundial para el Desarrollo, hace 2 años, por una suma que de acuerdo a valoración
técnica efectuada, representa Bs. 345.670.-, es decir el 21% del total del total de equipamiento informático
de la Institución. Los Activos Fijos representan el 48% de los Activos del Organismo.
c) En el mes de septiembre de 2016, se ha pagado la suma Bs. 15.600.-, por concepto de seguros por el plazo
de un año, para los equipos computacionales de la institución, sin embargo, no se ha cargado al gasto la
cuota correspondiente por los meses de septiembre a diciembre, sobrevaluándose de esta forma el saldo del
Activo Diferido en un 18%, mismo que constituye el 7% de los activos de la Municipalidad.
d) Se ha constatado que el ente no ha registrado contablemente, un cargo realizado por el Banco de la Unión,
relacionado al pago de una cuota del préstamo a 7 años, obtenido de la CAF, por la suma de Bs. 8.760.-
cifra que representa el 18% del saldo de la Cuenta. La Deuda a Largo Plazo, representa el 30% de los
Pasivos de la Institución.
e) No obstante que la ejecución presupuestaria registró la compra de 30 overoles de trabajo para obreros,
como compromiso, devengado y pagado, se evidenció que dichos bienes no ingresaron a la entidad al cierre
del ejercicio fiscal, sino en fecha 22/01/2017, por lo que el saldo de la cuenta de Almacén de Materiales y
Suministros se encuentra sobrevaluado en Bs. 8.790, cifra que representa el 19% del saldo de la cuenta. Los
Almacenes representan el 28% de los activos del ente.

f) Se ha establecido que el Municipio -en localidades alejadas- realiza el cobro de impuestos por tenencia de
vehículos, en efectivo, realizado el arqueo correspondiente se evidencia que no existen faltantes, sin
embargo se observa que los depósitos en cuentas bancarias se realizan entre 20 y 30 días después de la
fecha de realización de los ingresos, por tanto al cierre del ejercicio los saldos bancarios muestran un saldo
subvalorado de Bs. 13.400.-. que representa el 2% del saldo de la cuenta. El Disponible representa el 17%
de los activos de la Entidad.
Con base en los antecedentes expuestos, preparar la planilla de ajustes propuestos y el
dictamen de auditoria financiera

MCA/1-2018