Hacienda La Ternerita, S.

Hoja de trabajo para determinar

Del 01 al 31 de
(Cantidad expresad

Precio Inventario inicial Compras Nacimientos

Descripción
unitario Unidades Costo total Unidades Costo total Unidades
Machos
Terneros 900.00 10 9,000.00 32
Novillos 1,000.00 3 3,000.00 5 5,000.00
Toros 1,600.00 10 16,000.00
Hembras
Terneras 800.00 10 8,000.00 6
Novillas 1,200.00 10 12,000.00 3 3,600.00
Vacas 1,200.00 10 12,000.00
53 60,000.00 8 8,600 38

Inventario inicial 60,000.00

Compras 8,600.00
Nacimientos 33,600.00
Reclasificaciones 200.00
sub total 102,400.00
Defunciones - 4,400.00
Inventario final - 88,000.00
Costo de ventas 10,000.00
 Hacienda La Ternerita, S.A.
Hoja de trabajo para determinar alzas y bajas de ganado vacuno
Del 01 al 31 de enero de 2020
(Cantidad expresadas en Quetzales)

Nacimientos Reclasificaciones Defunciones Ventas

Costo total Unidades Costo total Unidades Costo total Unidades Costo total

28,800.00 (2) (1,800.00)

2 2,000.00
-2 - 3,200.00 -1 - 1,600.00

4,800.00
(2) (2,400.00)
2 2,400.00 -1 - 1,200.00 -7 - 8,400.00
33,600.00 0 200.00 -3 - 4,400.00 -8 - 10,000.00
 Inventario final
Unidades Costo total

40 36,000.00
10 10,000.00
7 11,200.00
-
16 12,800.00
11 13,200.00
4 4,800.00
88 88,000.00
Pda.1 1/31/2020
Inventario de ganado de crianza y engorde 33,600.00
Alzas y bajas de ganado 33,600.00
Nacimientos de ganado
Por nacimiento de 6 terneras y 32 terneros 33,600.00 33,600.00

Pda.2 1/31/2020
Inventario de ganado de crianza y engorde 8,600.00
IVA por Cobrar 1,032.00
Proveedores 8,600.00
Caja y Bancos 1,032.00
Por compra de 3 novillas y 5 novillos 9,632.00 9,632.00

Pda.3 1/31/2020
Inventario de ganado de crianza y engorde 200.00
Alzas y bajas de ganado 200.00
Reclasificación de ganado
Reclasificación de 2 novillas a vacas y 2 terneros a novillos 200.00 200.00

Pda.4 1/31/2020
Alzas y bajas de ganado 4,400.00
Defunciones de ganado
Inventario de ganado de crianza y engorde 4,400.00
Registro de defunciones 4,400.00 4,400.00

Pda. 5 1/31/2020
Caja y Bancos 50,792.00
Ventas de ganado de crianza y engorde 45,350.00
IVA por pagar 5,442.00
Venta de 7 vacas a Q5,250 y 1 toro a Q8600 50,792.00 50,792.00

Pda. 6 1/31/2020
Costo de ventas de ganado 10,000.00
Inventario de ganado de crianza y engorde 10,000.00
Registro del costo de ventas del ganado vendido en enero de 2020 10,000.00 10,000.00

Pda. 7 1/31/2020
Caja y bancos 42,194.88
Venta de leche 37,674.00
IVA por pagar 4,520.88
Por la venta de 10,920 litros de leche a Q3.45 c/u 42,194.88 42,194.88

Pda.8 1/31/2020
Inventario de alimentos y nutrientes de ganado 1,500.00
Inventario de medicinas veterinarias 1,000.00
Inventario de aperos de labranza 2,300.00
IVA por cobrar 576.00
Caja y Bancos 5,376.00
Para registrar las compras de inventarios de insumos 5,376.00 5,376.00

Pda.9 1/31/2020
Costo de explotación 4,400.00
Alimentos y nutrientes de ganado
Medicinas veterinarias
Aperos de labranza
Inventario de alimentos y nutrientes de ganado 1,100.00
Inventario de medicinas veterinarias 1,500.00
Inventario de aperos de labranza 1,800.00
Registro de consumos de insumos registrados en el mes 4,400.00 4,400.00

Pda.10 1/31/2020
Costo de explotación 10,000.00
Gastos de mantenimiento de ganado
Sueldos y salarios 10,000.00
Gastos de administración 4,000.00
Sueldos y salarios Administración 4,000.00
Caja y bancos 13,323.80
Gastos acumulados por pagar 676.20
Para registrar el pago de sueldos del mes 14,000.00 14,000.00

Pda.11 1/31/2020
Costo de explotación 4,200.00
Prestaciones laborales 4,200.00
Gastos de administración 1,680.00
Prestaciones laborales Administración 1,680.00
Gastos acumulados por pagar 5,880.00
Provisión de las prestaciones laborales equivalentes al 42% 5,880.00 5,880.00

Pda.12 1/31/2020
Seguros gasto 1,000.00
Seguros pagados por anticipado 1,000.00
Por los seguros correspondientes al mes (Q5,000/5meses) 1,000.00 1,000.00

Pda.13 1/31/2020
Costo de explotación 1,083.33
Depreciaciones 1,083.33
Gastos de administración 1,041.67
Depreciaciones Administración 1,041.67
Depreciación Acum. Edificios 208.33
Depreciación Acum. Vehículos 666.67
Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo 833.33
Depreciación Acum. Semovientes 166.67
Depreciación Acum. Ganado lechero 250.00
Por depreciaciones correspondientes al mes 2,125.00 2,125.00

Pda.14 1/31/2020
Amortizaciones gasto de organización 62.50
Amortización Acum. Gastos de organización 62.50
Para amortizar los gastos de organización que corresponden al mes 62.50 62.50

Pda.15 1/31/2020
IVA por pagar 1,608.00
IVA por cobrar 1,608.00
Para conciliar el IVA del mes de enero de 2020 1,608.00 1,608.00
 ANEXO PARTIDA 10
Integración sueldos y salarios e insumos

Activo Referencia Crianza

Planilla de peones P. 10/#7 #8 40%/60% 2,400.00
Sueldos de administración finca P. 10/#7 50%/50% 2,000.00
Salarios Costo de Explotación
Sueldos Administración P. 10/#7
Total planilla enero de 2020
Insumos
Alimentos de Ganado P. 9/#6 500.00
Medicinas veterinarias P. 9/#6 800.00
Aperos de labranza P. 9/#6 1,150.00
Total insumos

ANEXO PARTIDA 11
Prestaciones laborales

Activo Mensual 42% Crianza

Peones 6,000.00 2,520.00 40%
Administración Finca 4,000.00 1,680.00 50%
TOTAL 10,000.00 4,200.00
Administración 4,000.00 1,680.00

ANEXO PARTIDA 13
Integración de depreciaciones

Activo Valor % Dep %Dep. Anual

Edificios 50,000.00 5% 2,500.00
Vehículos 40,000.00 20% 8,000.00
Mobiliario y equipo 50,000.00 20% 10,000.00
Semovientes 10,000.00 20% 2,000.00
Ganado lechero en ordeño 30,000.00 25% 3,000.00
Suma Costo explotación Ganado de crianza
Suma producción de leche
Total depreciaciones costo de explotación
Total gastos de administración

ANEXO PARTIDA 13
 Determinación de la depreciación de ganado reproductor

Descripción No. Vacas Valor U Valor total

Como ganado reproductor o lechero 15 2,000.00

Como ganado común 1,200.00
15.00 800.00 12,000.00
nsumos

G. lechero G. Admo. Total

3,600.00 6,000.00
2,000.00 4,000.00
10,000.00
4,000.00 4,000.00
14,000.00

600.00 1,100.00
700.00 1,500.00
650.00 1,800.00
4,400.00

Crianza Ganado lechero

1,008.00 60% 1,512.00
840.00 50% 840.00
1,848.00 2,352.00

es

Dep. Mensual Crianza G. Lechero G. Admón

208.33 208.33
666.67 416.67 250.00
833.33 833.33
166.67 166.67
250.00 250.00
583.33
500.00
1,083.33
1,041.67
ado reproductor

Depreciación
% Depre. Dep. Anual
mensual

25% 3,000.00 250.00

Total 3,000.00 250.00
 Caja y Bancos Inventario de alimentos y nutrientes de ga
BS 15,000.00 Pda.2 1,032.00 BS 14,000.00
Pda. 5 50,792.00 Pda.8 5,376.00 Pda.8 1,500.00
Pda. 7 42,194.88 Pda.10 13,323.80 15,500.00
107,986.88 19,731.80 14,400.00
88,255.08

Inventario de ganado de crianza y engorde Alzas y bajas de ganado

BS 60,000.00 Pda.4 4,400.00 Pda.4 4,400.00
Pda.1 33,600.00 Pda. 6 10,000.00
Pda.2 8,600.00 4,400.00
Pda.3 200.00
102,400.00 14,400.00
88,000.00

Seguros pagados por anticipado Terrenos

BS 5,000.00 Pda.12 1,000.00 BS 100,000.00
5,000.00 1,000.00
4,000.00

Depreciación Acum. Edificios Vehículos

BS 2,500.00 BS 40,000.00
Pda.13 208.33
2,708.33

Mobiliario y Equipo Depreciación Acum. Mobiliario y Equip

BS 50,000.00

Depreciación Acum. Semovientes Ganado lechero en ordeño

BS 2,000.00 BS 30,000.00
Pda.13 166.67
2,166.67

Gastos de organización Amortización Acum. Gastos de organiza

BS 7,500.00

IVA por pagar Gastos acumulados por pagar

Pda.15 1,608.00 BS 9,250.00
Pda. 5 5,442.00
Pda. 7 4,520.88
1,608.00 19,212.88
17,604.88

Utilidades retenidas Reserva legal

BS 12,500.00

Ventas de ganado de crianza y engorde Costo de ventas de ganado

Pda. 5 45,350.00 Pda. 6 10,000.00

Costo de explotación Gastos de administración

Pda.9 4,400.00 Pda.10 4,000.00
Pda.10 10,000.00 Pda.11 1,680.00
Pda.11 4,200.00 Pda.13 1,041.67
Pda.13 1,083.33 6,721.67
19,683.33

Amortizaciones gasto de organización

Pda.14 62.50
alimentos y nutrientes de ganado Iventario de medicinas veterinarias
Pda.9 1,100.00 BS 10,000.00 Pda.9 1,500.00
Pda.8 1,000.00
1,100.00 11,000.00 1,500.00
9,500.00

zas y bajas de ganado Inventario de aperos de labranza

Pda.1 33,600.00 BS 26,000.00 Pda.9 1,800.00
Pda.3 200.00 Pda.8 2,300.00
33,800.00 28,300.00 1,800.00
29,400.00 26,500.00

Terrenos Edificios
BS 50,000.00

Vehículos Depreciación Acum. Vehículos

BS 8,000.00
Pda.13 666.67
8,666.67

ón Acum. Mobiliario y Equipo Semovientes

BS 5,000.00 BS 10,000.00
Pda.13 833.33
5,833.33

nado lechero en ordeño Depreciación Acum. Ganado lechero en ordeño

BS 7,500.00
Pda.13 250.00
7,750.00

n Acum. Gastos de organización Proveedores

BS 750.00 BS 30,000.00
Pda.14 62.50 Pda.2 8,600.00
812.50 38,600.00

os acumulados por pagar Capital autorizado, suscrito y pagado

 BS 5,000.00 BS 315,000.00
Pda.10 676.20
Pda.11 5,880.00
11,556.20

Reserva legal IVA por cobrar

BS 20,000.00 Pda.2 1,032.00 Pda.15 1,608.00
Pda.8 576.00
1,608.00 1,608.00

to de ventas de ganado Venta de leche

Pda. 7 37,674.00

stos de administración Seguros gasto

Pda.12 1,000.00
 Hacienda El Ternero
Balance de Saldos
Al 31 de enero de 2020
(Cifras expresadas en Quetzales)
Ajustes
Cuentas Debe Haber Debe Haber
Caja y Bancos 15,000.00 92,986.88 19,731.80
Inventario de ganado de crianza y engorde 60,000.00 42,400.00 14,400.00
Inventario de alimentos y nutrientes de ganado 14,000.00 1,500.00 1,100.00
Inventario de medicinas veterinarias 10,000.00 1,000.00 1,500.00
Inventario de aperos de labranza 26,000.00 2,300.00 1,800.00
Seguros pagados por anticipado 5,000.00 1,000.00
IVA por Cobrar 1,608.00 1,608.00
Terrenos 100,000.00
Edificios 50,000.00
Depreciación Acum. 2,500.00 208.33
Vehículos 40,000.00
Depreciación Acum. 8,000.00 666.67
Mobiliario y Equipo 50,000.00
Depreciación Acum. 5,000.00 833.33
Semovientes (animales de carga) 10,000.00
Depreciación Acum. 2,000.00 166.67
Ganado lechero en ordeño 30,000.00
Depreciación Acum. 7,500.00 250.00
Gastos de organización 7,500.00
Amortización Acum. 750.00 62.50
Proveedores 30,000.00 8,600.00
IVA por pagar 9,250.00 1,608.00 9,962.88
Gastos acumulados por pagar 5,000.00 6,556.20
Capital autorizado, suscrito y pagado 315,000.00
Utilidades retenidas 12,500.00
Reserva legal 20,000.00
Venta de leche 37,674.00
Costo de ventas Ganado 10,000.00
Venta de ganado de crianza y engorde 45,350.00
Costo de explotación 19,683.33
Gastos de administración 6,721.67
Alzas y bajas de ganado 4,400.00 33,800.00
Seguros gasto 1,000.00
Amortización Gastos de organización 62.50
Totales 417,500.00 417,500.00 185,270.38 185,270.38
 Total
Debe Haber
88,255.08
88,000.00
14,400.00
9,500.00
26,500.00
4,000.00
-
100,000.00
50,000.00
2,708.33
40,000.00
8,666.67
50,000.00
5,833.33
10,000.00
2,166.67
30,000.00
7,750.00
7,500.00
812.50
38,600.00
17,604.88
11,556.20
315,000.00
12,500.00
20,000.00
37,674.00
10,000.00
45,350.00
19,683.33
6,721.67
29,400.00
1,000.00
62.50
555,622.58 555,622.58
 Hacienda El Ternero
Balance de Saldos
Al 31 de enero de 2020
(Cifras expresadas en Quetzales)

Cuentas Debe Haber

Caja y Bancos 88,255.08
Inventario de ganado de crianza y engorde 88,000.00
Inventario de alimentos y nutrientes de ganado 14,400.00
Inventario de medicinas veterinarias 9,500.00
Inventario de aperos de labranza 26,500.00
Terrenos 100,000.00
Edificios 50,000.00
Depreciación Acum. 2,708.33
Vehículos 40,000.00
Depreciación Acum. 8,666.67
Mobiliario y Equipo 50,000.00
Depreciación Acum. 5,833.33
Semovientes (animales de carga) 10,000.00
Depreciación Acum. 2,166.67
Ganado lechero en ordeño 30,000.00
Depreciación Acum. 7,750.00
Gastos de organización 7,500.00
Amortización Acum. 812.50
Seguros pagados por anticipado 4,000.00
Proveedores 38,600.00
IVA por pagar 17,604.88
Gastos acumulados por pagar 11,556.20
Capital autorizado, suscrito y pagado 315,000.00
Utilidades retenidas 12,500.00
Reserva legal 20,000.00
Venta de leche 37,674.00
Costo de ventas Ganado 10,000.00
Venta de ganado de crianza y engorde 45,350.00
Costo de explotación 19,683.33
Gastos de administración 6,721.67
Alzas y bajas de ganado 29,400.00
Seguros gasto 1,000.00
Amortización Gastos de organización 62.50
Totales 555,622.58 555,622.58
 Hacienda La Ternerita, S.A.
Estado de Costo de Explotación venta de ganado
Del 01 al 31 de enero de 2020
(Cifras expresadas en Quetzales)

Sueldos y salarios 4,400.00

Planilla de peones 2,400.00
Sueldo Admón. Finca 2,000.00
Costos y gastos de explotación 9,281.33
Alimentación de ganado 500.00
Medicinas veterinarias 800.00
Aperos de labranza 1,150.00
Depreciaciones 583.33
Prestaciones Laborales 1,848.00
Defunciones 4,400.00
Total 13,681.33
 Hacienda La Ternerita, S.A.
Estado de Costo de Explotación venta de leche
Del 01 al 31 de enero de 2020
(Cifras expresadas en Quetzales)

Sueldos y salarios 5,600.00

Planilla de peones 3,600.00
Sueldo Admón. Finca 2,000.00
Costos y gastos de explotación 4,802.00
Alimentación de ganado 600.00
Medicinas veterinarias 700.00
Aperos de labranza 650.00
Depreciaciones 500.00
Prestaciones Laborales 2,352.00
Total 10,402.00
 Hacienda La Ternerita, S.A.
Estado de Resultados
Del 01 al 31 de enero de 2020
(Cifras expresadas en Quetzales)

Ventas de ganado 45,350.00

Inventario inicial de ganado 60,000.00
Compras 8,600.00
Costos de explotación 13,681.33
Defunciones - 4,400.00
Nacimientos 33,600.00
Reclasificaciones 200.00
Disponibilidad 111,681.33
Inventario final de ganado 88,000.00 23,681.33
Ganancia bruta en ventas de ganado 21,668.67
Ventas de leche 37,674.00
Costo de ventas de leche
Costo de explotación 10,402.00 27,272.00
Ganancia bruta en ventas 48,940.67
Gastos de operación
Gastos de administración
Depreciaciones 1,041.67
Amortizaciones 62.50
Sueldos 4,000.00
Prestaciones Laborales 1,680.00
Seguros gasto 1,000.00 7,784.17
Ganancia de operación 41,156.50
Otros productos
Nacimientos 33,600.00
Reclasificaciones 200.00
Ganancia del ejercicio 74,956.50
 Hacienda La Ternerita, S.A.
Balance de Saldos
Al 31 de enero de 2020
(Cifras expresadas en Quetzales)

Activo
Corriente
Caja y Bancos 88,255.08
Inventario de ganado de crianza y engorde 88,000.00
Inventario de alimentos y nutrientes de ganado 14,400.00
Inventario de medicinas veterinarias 9,500.00
Inventario de aperos de labranza 26,500.00
Seguros pagados por anticipado 4,000.00 230,655.08
No corriente
Terrenos 100,000.00
Edificios 50,000.00
Depreciación Acum. 2,708.33 47,291.67
Vehículos 40,000.00
Depreciación Acum. 8,666.67 31,333.33
Mobiliario y Equipo 50,000.00
Depreciación Acum. 5,833.33 44,166.67
Semovientes (animales de carga) 10,000.00
Depreciación Acum. 2,166.67 7,833.33
Ganado lechero en ordeño 30,000.00
Depreciación Acum. 7,750.00 22,250.00
Gastos de organización 7,500.00
Amortización Acum. 812.50 6,687.50 259,562.50
Suma el Activo 490,217.58

Pasivo
Corriente
Proveedores 38,600.00
IVA por pagar 17,604.88
Gastos acumulados por pagar 11,556.20 67,761.08
Suma el Pasivo 67,761.08

Capital
Capital autorizado, suscrito y pagado 315,000.00
Utilidades retenidas 87,456.50
Reserva legal 20,000.00
Suma del capital 422,456.50
Suma de pasivo y capital 490,217.58