MONOGRAFIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

CICLO 2020 – 2

OBJETIVO

Efectuar el análisis y los cálculos para determinar las necesidades de materia prima, mano de obra directa y
costos indirectos de fabricación, para la elaboración de cuadernos escolares, con el objeto de establecer el
costo de fabricación y el precio de venta.
Así mismo se deben efectuar los cálculos y estimaciones para preparar los presupuestos de ventas, de
producción, de compras (logística) y financiero (de necesidades de caja).

EL PRODUCTO A FABRICAR

Cuadernos escolares de 50 y 100 hojas. Rayados y cuadriculados.

Dimensiones del cuaderno: 15 cm. X 21 cm.
Características del papel: bond de 60 gr. presentación en bobinas en dimensiones solicitadas por el cliente.
Carátula: Cartulina de 120 grs. en dimensiones solicitadas por el cliente.
Unidad de fabricación: Paquete
Característica del paquete:
Cuadernos de 100 hojas : 50 unidades por paquete
Cuadernos de 50 hojas: 100 unidades por paquete

ESTADISTICA DE VENTAS.
RESULTADOS DE VENTAS DE LA CAMPAÑA ESCOLAR 2019
Cuadernos rayados de 100 hojas: 35,000 paquetes3
Cuadernos cuadric. de 100 hojas: 25,000 paquetes
Cuadernos rayados de 50 hojas: 30,000 paquetes
Cuadernos cuadric. de 50 hojas: 20,000 paquetes

PROYECCION DE VENTAS PARA LA CAMPAÑA DE LA MONOGRAFIA

Sobre las cantidades vendidas en la campaña escolar 2019 indicada en la estadística de ventas, para la
campaña 2020, de acuerdo al grupo se deben efectuar los siguientes cambios:
Grupo 1: Aumenta 10 %
Grupo 2: Aumenta 15 %
Grupo 3: Aumenta 12%
Grupo 4: Aumenta 8%
Grupo 5: Aumenta 5%
Grupo 6: Aumenta 10% los cuadernos de 100 hojas y disminuye 5% los de 50 hojas.
Grupo 7: Aumenta 20% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 10% los de 50 hojas.
Grupo 8: Aumenta 5% los de 100 hojas y disminuye 10% los de 50 hojas.
Grupo 9: Aumenta 10% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 8% los de 50 hojas.
Grupo 10: Disminuye 10% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 20 % los de 50 hojas.
Grupo 11: Disminuye 15 los cuadernos de 100 hojas y aumenta 25% los de 50 hojas.
Grupo 12: Aumenta 12% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 10% los de 50 hojas.
Grupo 13: Aumenta 15% los cuadernos de 100 hojas y disminuye 5% los de 50 hojas.
Grupo 14: Disminuye 8% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 20% los de 50 hojas.
Grupo 15: Disminuye 5% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 15% los de 50 hojas.
ZONAS DE VENTA
Zona Norte: 15 % Zona Centro: 18 %
Zona Norte chico 5% Zona Oriente: 10 %
Zona Sur: 10 % Lima: 35 %
Zona Sur chico 7%
TIPOS DE CARATULA (NO TOMAR EN CUENTA)

De 100 hojas De 50 hojas

Ray Cuad. Ray. Cuad.

Caratula jean 70% 65% 80% 75%

Caratula Nube Luz 30% 35% 20% 25%

CARACTERISTICAS DE LA MAQUINARIA DISPONIBLE

 Una maquina cuadernera de 5 provechos con capacidad máxima para procesar 25 toneladas en una
jornada de trabajo de 24 horas. Trabaja con bobinas y entrega el cuaderno terminado
 Una maquina cuadernera de 2 provechos con capacidad máxima para procesar 10 toneladas en una
jornada de 24 horas. Trabaja con bobinas y entrega el cuaderno terminado
 Tres maquinas rayadoras para rayar y cortar papel a partir de bobinas con una capacidad máxima para
procesar 1.5 toneladas en jornadas de 24 horas. Alimentan a una máquina cuadernera de 4 provechos
 Tres maquinas guillotinas con capacidad promedio de corte de 1.2 toneladas en jornadas de 24 horas. El
rendimiento final depende de la velocidad y habilidad del operador de la máquina.
 Una maquina cuadernera, de 4 provechos, que trabaja a partir de papel cortado, con un rendimiento
promedio de 10 toneladas en jornadas de 24 horas cuando se trabaja con cuadernos de 100 hojas,
también puede trabajar con cuadernos de 50 hojas en cuyo caso el rendimiento promedio baja en un
40%. Considerando que la alimentación es manual, el rendimiento final depende del personal que
alimenta la máquina.

DATOS TECNICOS

 Máquina Cuadernera de 5 provechos: 1 motor de 30 HP de velocidad variable, 2 motores de 10HP, 2

motores de 5 HP. Costo de la energías eléctrica S/.1.50 Kw.Hora.
Trabaja con dos bandas (bobinas) a la vez
Cada banda necesita 2 rodillos rayadores y dos de margen para cuadernos rayados, en el caso de
cuadriculados los rodillos se duplican, pero no son necesarios los de margen.

 Máquina cuadernera de 2 provechos: 1 motor de 20 HP. de velocidad variable, 2 motores de 10 HP, 2

motores 5HP.
Trabaja con dos bandas y los requerimientos de rodillos es similar a la anterior.

 Maquinas rayadoras: motor de 10 HP. de velocidad variable.

Trabaja con dos bandas, las necesidades de rodillos es similar a las máquinas anteriores.

 Máquina cuadernera de 4 provechos: 1 motor de 20 HP. de velocidad variable, 3 motores de 5HP.

Se alimenta manualmente con papel que es rayado o cuadriculado en la rayadoras y cortado en las
guillotinas.

 Tres guillotinas con motores de 5 HP que cortan el papel rayado o cuadriculado en las rayadoras.
INFORMACION ADICIONAL

 Los rodillos se recubren con NEOPRENE en cuya superficie se talla las venas que efectuaran el rayado
del papel, el costo para recubrir (vulcanizar) el eje de acero con neopreno es el siguiente:
- Costo de Neoprene vulcanizado US.$ 70 por kilo; considerar tipo de cambio 1US.$ < > S/.3.5.
- El peso promedio de neoprene que se necesita vulcanizar sobre el rodillo de la maquina 1 es 8Kg.,
- de los rodillos de la maquina 2 es 6.5 Kg. y de los rodillos de la máquina 3 es 4.5 Kg.
- Maquina 1 : máquina de 5 provechos.
- Máquina 2 : rayadoras.
- Máquina 3 : máquina de 3 provechos.
- Máquina 4 : máquina de 4 provechos con alimentación manual que trabaja con hojas cortadas
- Aparte de los rodillos que están montados sobre la máquina se debe considerar un stock mínimo de 2
rodillos de cada tipo por máquina.
-
 El tallado de la venas de los rodillos se hace en un torno en que se tiene montado un cabezal divisor, el
tiempo promedio del trabajo de tallado de las venas es de 10 horas y se debe considerar un costo de S/.
80 por hora-máquina de torno (incluye el costo del operador). La vida útil promedio de los rodillos es de
7,000 paquetes de cuadernos.
 Las máquina 1, lleva 1 cuchilla transversal y 6 longitudinales, la máquina 2 lleva 1 transversal y 3
longitudinales, la máquina 4 lleva 1 transversal y 5 longitudinales y la máquina 2 lleva 1 cuchilla
transversal. Las guillotinas llevan 1 cuchilla cada una. Considerar un stock de repuestos de cuchillas de
cada tipo aparte de las que están montadas en la máquina. El costo promedio de afilado de cada cuchilla
es de S/. 150 y la duración del filo es para 4,000 paquetes.
 El costo del papel bond de 60 gr. es de US$. 1200 la tonelada puesta en fabrica y el de la cartulina de
120 gr. para la carátula es de US.$ 1500 la tonelada puesta en fabrica.(Tipo de Cambio S/.3.5 por US $)
 El flete del transporte, para la impresión de las caratulas, de la fabrica a la imprenta y viceversa es de S/.
120.00 la tonelada.
 El costo de la impresión de las carátulas Jean es de S/ 20,000 la tonelada, se debe considera una demasía
(merma) durante la impresión de 3%. La impresión de las caratulas Nube Luz cuesta S/. 24,000 la
tonelada porque se tiene que pagar una regalía por el uso de la marca.
 El costo de la anilina (azul ó negra) es de S/. 2,500 el kilo y tiene un rendimiento de 15,000 paquetes por
kilo, el costo de la anilina roja para el margen es despreciable.
 El costo del alambre N° 19 para las grapas de los cuadernos es de S/. 1,200.00 el kilo y tiene un
rendimiento de 2,500 paquetes por kilo.
 La máquina 1 trabaja con 1 maquinista y 6 ayudantes, la máquina 2 con 1 maquinista y 2 ayudantes y la
máquina 3 con 1 maquinista y 3 ayudantes, la máquina 4 con un maquinista y 4 ayudantes En el caso de
las guillotinas se trabaja con un solo maquinista.

 Considerar que los maquinistas ganan S/. 2,700 mensuales, los ayudantes S/. 1.500 mensuales. Sobre los
montos indicados considerar como beneficios sociales (Gratificación, CTS, Vacaciones. Etc.) 45%
adicional al sueldo pagado.

 El gasto fijo de personal de mantenimiento es de 4 técnicos (1 electricista y 3 mecánicos) por turno de

trabajo. El sueldo de cada técnico es de S/. 2,700 mensuales más los beneficios antes indicados.

 Adicional al gasto fijo de mantenimiento, se debe dar mantenimiento preventivo cada 15 días con una
duración estimada de 8 horas por máquina, para no perjudicar la producción, el mantenimiento se
programa en días domingos, en cuyo caso se debe abonar al personal por horas extras el 100 % adicional
a la hora normal. En el mantenimiento intervienen tres (03) técnicos mecánicos y un (01) técnico
electricista. La remuneración de este personal, considerado obrero, es de S/. 90.00 diarios,
adicionalmente intervienen dos ayudantes obreros cuyo sueldo diario es S/. 50.00. NO OLVIDAR QUE
SOBRE EL PAGO TOTAL CALCULADO SE DEBE ADICIONAR UN 45% por cargas y
beneficios sociales.
 La depreciación de la maquinaria está estimada en S/. 50,000 mensuales, por lo tanto se debe considerar
la depreciación correspondiente al periodo de producción redondeando a meses completos.

 Los insumos como materiales de limpieza, aceites lubricantes, grasas y otros se considera del orden de
los S/. 100.00 por tonelada de papel trabajado.

 La merma del proceso por refiles debe ser calculada por los alumnos, también se debe asumir una merma
operativa (lonjeo, material defectuoso, desperdicios, etc.) entre 3% y 5%.

 Los gastos de operación (administración, ventas, distribución, etc.) se estima en S/. 100,000 mensuales,
considerar el periodo de producción en meses completos (redondeando los días a un mes).

 El tiempo de preparación de máquina para pasar de un programa a otro es de 12 horas.

 Toda la información que no se ha proporcionado y que el grupo considere necesaria para la ejecución de
la monografía, debe ser asumida y debidamente sustentada.

SE PIDE

1. Preparar los cuadros que muestren el presupuesto de ventas por productos y por zonas con el sustento de
la forma del cálculo respectivo.

2. Preparar el o los cuadros que muestren la necesidad de las diversas materias primas y su costo estimado
indicando el procedimiento que sustente el cálculo de lasa cifras mostradas.

3. Determinar en toneladas la cantidad de papel necesario especificando el ancho de las bobinas requeridas
y la cantidad de cartulina en peso (kilos o toneladas) para las carátulas respectivas

4. Preparar el o los cuadros del requerimiento de mano de obra (en N° de horas), por tipo de máquina con
su respectivo costo

5. Determinar el periodo mínimo de producción (N° de días), considerando que las labores se inician el 1°
de diciembre del 2020. Se debe preparar por cada tipo de máquina señalando la fecha en la que cada
máquina culminaría la producción respectiva.

6. Preparar el proceso de costeo por tipo de cuaderno y tipo de caratula para determinar el costo total de
producción y el costo unitario, así mismo determinar el valor venta considerando una utilidad de 30%
sobre el costo total o unitario de producción y determinar el precio de venta incluyendo el 18% del
Impuesto General a las Ventas.

7. Preparar y/o presentar todos aquellos cuadros ó cálculos que se consideren relevantes.