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MONOGRAFIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

OBJETIVO: Efectuar el anlisis y los clculos para determinar las necesidades de materia prima, mano de obra directa y costos indirectos de fabricacin, para la elaboracin de cuadernos escolares, con el objeto de establecer el costo de fabricacin y el precio de venta. As mismo se deben efectuar los clculos y estimaciones para preparar los presupuestos de ventas, de produccin, de compras (logstica) y financiero (de necesidades de caja). EL PRODUCTO A FABRICAR: Cuadernos escolares de 50 y 100 hojas. Rayados y cuadriculados. Dimensiones del cuaderno: 15 cm. X 21 cm. Caractersticas del papel: bond de 60 gr. presentacin en bobinas en dimensiones solicitadas por el cliente. Cartula: Cartulina de 120 grs. en dimensiones solicitadas por el cliente. Unidad de fabricacin: Paquete Caracterstica del paquete: Cuadernos de 100 hojas: 50 unidades por paquete Cuadernos de 50 hojas: 100 unidades por paquete ESTADISTICA DE VENTAS. GRUPO 9: Aumenta 10% los cuadernos de 100 hojas y disminuye 8% los de 50 hojas CAMPAA ESCOLAR 2008 Cuadernos rayados de 100 hojas: Cuadernos cuadriculados de 100 hojas: Cuadernos rayados de 50 hojas: Cuadernos cuadriculados de 50 hojas 70000 paquetes 60000 paquetes 40000 paquetes 30000 paquetes

PROYECCION DE VENTAS PARA LA CAMPAA DELA MONOGRAFIA: Grupo 1: Grupo 2: Grupo 3: Grupo 4: Grupo 5: Grupo 6: Grupo 7: Grupo 8: Grupo 9: Grupo 10: Grupo 11: Grupo 12: Grupo 13: Grupo 14: Grupo 15: Aumenta 10 % Aumenta 15 % Aumenta 12% Disminuye 2% Disminuye 4% Aumenta 5% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 5% los de 50 hojas. Disminuye 5% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 5% los de 50 hojas. Aumenta 5% los de 100 hojas y disminuye 10% los de 50 hojas. Aumenta 10% los cuadernos de 100 hojas y disminuye 8% los de 50 hojas. Disminuye 12% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 7% los de 50 hojas. Disminuye 14% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 12% los de 50 hojas. Aumenta 12% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 7% los de 50 hojas. Aumenta 15% los cuadernos de 100 hojas y disminuye 10% los de 50 hojas. Disminuye 8% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 15% los de 50 hojas. Disminuye 5% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 13% los de 50 hojas.

ZONAS DE VENTA

Zona Norte: Zona Norte chico Zona Sur: Zona Sur chico

12 % 8% 11 % 7%

Zona Centro: Zona Oriente: Lima:

15 % 10 % 37 %

TIPOS DE CARATULA De 100 hojas Ray Cuad. Caratula jean Caratula Nube Luz 70% 30% 65% 35% De 50 hojas Ray. Cuad. 80% 20% 75% 25%

CARACTERISTICAS DE LA MAQUINARIA DISPONIBLE Asumir eficiencia 80% Una maquina cuadernera de 5 provechos con capacidad mxima para procesar 20 toneladas en una jornada de trabajo de 24 horas. Trabaja con bobinas y entrega el cuaderno terminado Una maquina cuadernera de 2 provechos con capacidad mxima para procesar 7 toneladas en una jornada de 24 horas. Trabaja con bobinas y entrega el cuaderno terminado Tres mquinas rayadores para rayar y cortar papel a partir de bobinas con una capacidad mxima para procesar 1.5 toneladas en jornadas de 24 horas. Alimentan a una mquina cuadernera de 4 provechos Tres mquinas guillotinas con capacidad promedio de corte de 1.2 toneladas en jornadas de 24 horas. El rendimiento final depende de la velocidad y habilidad del operador de la mquina. Una maquina cuadernera, de 4 provechos, que trabaja a partir de papel cortado, con un rendimiento promedio de 10 toneladas en jornadas de 24 horas cuando se trabaja con cuadernos de 100 hojas, tambin puede trabajar con cuadernos de 50 hojas en cuyo caso el rendimiento promedio baja en un 40%. Considerando que la alimentacin es manual, el rendimiento final depende del personal que alimenta la mquina.

DATOS TECNICOS Mquina Cuadernera de 5 provechos: 1 motor de 30 HP de velocidad variable, 2 motores de 10HP, 2 motores de 5 HP. Costo de la energas elctrica S/.0.40 KW. Hora. Trabaja con dos bandas (bobinas) a la vez Cada banda necesita 2 rodillos rayadores y dos de margen para cuadernos rayados, en el caso de cuadriculados los rodillos se duplican pero no es necesario el de margen. Mquina cuadernera de 2 provechos: 1 motor de 15 HP. de velocidad variable, 2 motores de 7 HP, 2 motores 3HP. Trabaja con dos bandas y los requerimientos de rodillos es similar a la anterior. Maquinas rayadoras: motor de 10 HP. de velocidad variable.

Trabaja con dos bandas, las necesidades de rodillos es similar a las mquinas anteriores. INFORMACION ADICIONAL Los rodillos se recubren con NEOPRENE en cuya superficie se talla las venas que efectuaran el rayado del papel, el costo para recubrir (vulcanizar) el eje de acero con neopreno es el siguiente: - Costo de Neopreno vulcanizado US.$ 40 por kilo; considerar tipo de cambio 1US.$ <> S/.2.80. - El peso promedio de neopreno que se necesita vulcanizar sobre el rodillo de la maquina 1 es 8Kg., de los rodillos de la maquina 2 es 6.5 Kg. y de los rodillos de la mquina 3 es 4.5 Kg. - Maquina 1: mquina de 5 provechos. - Mquina 2: rayadores. - Mquina 3: mquina de 2 provechos. - Mquina 4: mquina de 4 provechos con alimentacin manual que trabaja con hojas cortadas - Aparte de los rodillos que estn montados sobre la mquina se debe considerar un stock mnimo de 2 rodillos de cada tipo y por mquina. El tallado de la venas de los rodillos se hace en un torno en que se tiene montado un cabezal divisor, el tiempo promedio del trabajo de tallado de las venas es de 10 horas y se debe considerar un costo de S/. 50 por hora-mquina de torno (incluye el costo del operador). La vida til promedio de los rodillos es de 8000 paquetes de cuadernos. Las mquina 1, lleva 1 cuchilla transversal y 6 longitudinales, la mquina 3 lleva 1 transversal y 3 longitudinales, la mquina 4 lleva 1 transversal y 5 longitudinales y la mquina 2 lleva 1 cuchilla transversal. Las guillotinas llevan 1 cuchilla cada una. Considerar un stock de repuestos de cuchillas de cada tipo aparte de las que estn montadas en la mquina. El costo promedio de afilado de cada cuchilla es de S/. 100 y la duracin del filo es para 4,000 paquetes. El costo del papel bond de 60 gr. es de US$. 1000 la tonelada puesta en fabrica y el de la cartulina de 120 gr. para la cartula es de US.$ 1300 la tonelada puesta en fbrica. El flete del transporte, para la impresin de las caratulas, de la fbrica a la imprenta y viceversa es de S/. 80.00 la tonelada El costo de la impresin de la cartula es de S/ 5,000 tonelada, se debe considera una demasa (merma) durante la impresin de 3%.

El costo de la anilina (azul negra) es de S/. 450 el kilo y tiene un rendimiento de 15,000 paquetes por kilo, el costo de la anilina roja para el margen es despreciable.

El costo del alambre N 19 para las grapas de los cuadernos es de S/. 800.00 el kilo y tiene un rendimiento de 2,500 paquetes por kilo. La mquina 1 trabaja con 1 maquinista y 6 ayudantes, la mquina 2 con 1 maquinista y 2 ayudantes y la mquina 3 con 1 maquinista y 3 ayudantes, la mquina 4 con un maquinista y 4 ayudantes En el caso de las guillotinas se trabaja con un solo maquinista. Considerar que los maquinistas ganan S/. 1,400 mensuales, los ayudantes S/. 900 mensuales. Sobre los montos indicados considerar como beneficios sociales (Essalud, Impuesto de solidaridad, CTS, Vacaciones. Etc.) 40% adicional al sueldo pagado. El gasto fijo de personal de mantenimiento es de 4 tcnicos (1 electricista y 3 mecnicos) por turno de trabajo. El sueldo de cada tcnico es de S/. 1,400 mensuales ms los beneficios antes indicados. La depreciacin de la maquinaria est estimada en S/. 25,000 mensuales, por lo tanto se debe considerar la depreciacin correspondiente al periodo de produccin redondeando a meses completos. Los insumos como materiales de limpieza, aceites lubricantes, grasas y otros se considera del orden de los S/. 35.00 por tonelada de papel trabajado. La merma del proceso por refiles debe ser calculada por los alumnos, tambin se debe asumir una merma operativa (lonjeo, material defectuoso, desperdicios, etc.) entre 3% y 5%. Los gastos de operacin (administracin, ventas, distribucin, etc.) se estima en S/. 60,000 mensuales, considerar el periodo de produccin en meses completos (redondeando los das a un mes). El tiempo de preparacin de mquina para pasar de un programa a otro es de 12 horas. Se debe dar mantenimiento preventivo cada 15 das con una duracin estimada de 8 horas por mquina, se debe decidir si el mantenimiento se programa en das

domingos, en cuyo caso se debe abonar al personal por horas extras el 100 % adicional a su remuneracin. Toda la informacin que no se ha proporcionado y que el grupo considere necesaria para la ejecucin de la monografa, debe ser asumida y debidamente sustentada.

SE PIDE

1. Preparar los cuadros que muestren el presupuesto de ventas por productos y por zonas con el sustento de la forma del clculo respectivo. 2. Preparar los cuadros que muestren las necesidades de las diversas materias primas y su costo estimado indicando el procedimiento de clculo que los sustenten. 3. Determinar en toneladas la cantidad de papel necesario especificando el ancho de las bobinas requeridas y la cantidad de cartulina en peso (kilos o toneladas) para cartulas 4. Preparar los cuadros del requerimiento de mano de obra por tipo de mquina con su respectivo costo 5. Determinar el periodo mnimo de produccin, considerando que las labores se inician el 2 de Enero del 2013. Se debe preparar por cada tipo de mquina sealando la fecha en la que cada mquina culminara la produccin respectiva. 6. Preparar el proceso de costeo por tipo de producto para determinar el costo total de produccin, as mismo determinar el valor venta considerando una utilidad de 25% sobre el costo total de produccin y determinar el precio de venta incluyendo el 18% del Impuesto General a las Ventas. 7. Preparar y/o presentar todos aquellos cuadros o clculos que se consideren relevantes.