Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Docente
Juan Diego Cedeno Ramírez
NRC 9874
PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2019. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 100,000.00 CUENTAS POR PAGAR $ 100,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 241,250.00 DOC. POR PAGAR $ 400,000.00
INV. MAT. PRIMA $ 150,000.00 $ 500,000.00
INV. ART. TER. $ 558,750.00 A LARGO PLAZO
$ 1,050,000.00 OBLIG. POR PAGAR $ 150,000.00
FIJO $ 150,000.00
TERRENO $ 250,000.00 CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO $ 500,000.00 CAP. SOCIAL $ 1,000,000.00
EQUIPO $ 500,000.00 UT. RETENIDAS $ 500,000.00
DEP. ACUM $ 150,000.00 $ 1,500,000.00
$ 1,100,000.00
TOTAL ACTIVOS $ 2,150,000.00 TOTAL PAS + PAT $ 2,150,000.00
INFORMACION ADICIONAL
1.00 LA TASA DEL Impuesto RENTA. 0.28
2.00 LA sobreTASA DEL Impuesto RENTA 0.10
3.00 EN EL 2020 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
4.00 EN EL 2020 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
5.00 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
6.00 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
Se pide: GRAFICAR y ANALIZAR
SUERTE ……
PASO #1 PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO PV UNIDADES SUMA TOTAL
HR1 $ 200 6,000 $ 1,200,000
HR2 $ 250 7,000 $ 1,750,000 $ 2,950,000
Ventas $ 2,950,000.00
Costo de Ventas $ 1,843,225.41
Utilidad Bruta $ 1,106,774.59
Gastos de Admón $ 466,500.00
Utilidad antes de Imp $ 640,274.59
ImpRENTA $ 179,276.89
Sobretasa RENTA $ 64,027.46
Utilidad del Ejercicio $ 396,970.25
Salidas:
Compras $ 769,125.00 0.33
Cuentas por pagar $ 100,000.00 0.04
Documentos por Pagar $ 400,000.00 0.17
$ 368,625.00
Activo Pasivo
Circulante Circulante
Efectivo $ 368,625 Proveedores $ 329,625
Clientes $ 590,000 Renta por Pagar $ 179,277
Inv de Materia Prima $ 105,000 ST.Renta Por Pagar $ 64,027
Inv Inicial de Art Term $ 496,275 $ 572,929
$ 1,559,900 No Circulante
Obligaciones Por Pagar $ 150,000
No Circulante Total Pasivo $ 722,929
TERRENO $ 250,000
EDIFICIO Y EQ 500,000.00 Capital Contable
Equipo 500,000.00 Capital Social $ 1,000,000
DEP. ACUM 190,000.00 $ 810,000 Ut Retenidas $ 500,000
$ 1,060,000 Utilidad del Ejercicio $ 396,970
Total Capital Contable $ 1,896,970
PASO # 1
PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO PV UNIDADES TOTAL %
HR1 200 6,000 1,200,000 41%
HR2 250 7,000 1,750,000 59%
TOTAL 2,950,000 100%
PASO # 2
UNIDADES A PRODUCIR
CONCEPTO HR1 HR2
VENTAS 6,000 7,000
INV. FINAL 2,000 1,500
VTS DESEADAS 8,000 8,500
INV INICIAL 2,500 2,000
UNIDADES A PRODUCIR 5,500 6,500
TOTAL 24,000 25,500
PASO # 3
Requerimiento de Materia Prima
PRODUCTO MAT.PJ MAT.PK TOTAL
HR1 2,750 5,500 8,250
HR2 6,500 3,250 9,750
TOTAL 9,250 8,750 18,000
Podemos evidenciar que el producto HR 2 requiere de mayor inversion para su produccion, frente
al producto HR1
Podemos evidenciar que el producto HR 2 requiere de mayor inversion para su produccion, frente
al producto HR1
Podemos evidenciar que hubo mayor inversion en la materia prima PJ esto se debe a que so
costo es mas elevdo y la produccion era en mayor cantidad.
PASO # 4
COMPRA DE MATERIA PRIMA
UNIDADES A PRODUCIR CANTIDAD COSTO TOTAL
MAT.PJ 9,250 100 925,000
MAT.PK 7,750 25 193,750
TOTAL 17,000 125 1,118,750
Logicamente nos damos cuenta que para para una mayor produccion, los costos son mas
elevados.
PASO # 5
COMPRA DE MATERIA PRIMA
CONCEPTO HR 1 HR 2
REQ DE PROD 5,500 6,500
HRS REQ 2 3
TOTAL HRS 11,000 19,500
CTO HRS 14 14
CONSUMO MOD 154,000 273,000
COSTO TOTAL 165,000 292,500
Podemos notar que para mayor produccion, mayor es la invesion en materia prima.
PASO # 6
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
CONCEPTO IMPORTE %
MTTO. 100,000 24%
DEPRECIACION EQ 5% 25,000 6%
DEP EDIFICIO 3% 15,000 4%
LUZ 50,000 12%
SEGURO 10,000 2%
VARIOS 10,000 2%
GTOS IND DE FAB 210,000 50%
TOTAL 420,000 100%
Los gastos indirectos estan representados en un 24% en gastos de mantenimiento, a la vez los
gastos indirectos representan el 50%, en menor cantidad la energia electrica con el 12% los
gastos de depreciacion con el 6% y4% y los gastos por seguros y varios con el 2% cada uno
PASO # 7
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
CONCEPTO IMPORTE %
SUELDOS 200,000 21%
COMISIONES 5 % DE VTAS 147,500 16%
PUBLICIDAD 2% DE VTAS 59,000 6%
VARIOS 60,000 6%
GASTOS DE VENTA Y ADMIN. 466,500 50%
TOTAL 933,000 100%
Se ividencia que los gastos de venta y administracion con el 50% es el rubro mas representativo
en el presupuesto de gastos, seguido de los sueldos con el 21% las comisiones representan el
16% y con el 6% la publicidad y los gastos varios, completan el 100% el presupuesto de gastos.
PASO # 8
PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES
CONCEPTO UNIDADES COSTO IMPORTE
PJ 800 100 80,000
PK 1,000 25 25,000
INV FINAL MAT PRIMAS 105,000
El inventario final nos deja ver que existen 800 unidades de producto PJ y 1000 del producto PK,
con un importe de 80,000 para el producto PJ y de 25,000 para el producto PK.
El inventario final de materias primas nos muestra que el producto HR1 cuenta con 2,000
unidades frente a 1,500 del producto HR2,
PASO # 9
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
CONCEPTO VALOR %
MATERIA PRIMA REQ $ 1,143,750.00 64%
MANO DE OBRA $ 427,000.00 24%
GTOS IND DE FAB $ 210,000.00 12%
CTO DE PRODUCCIÓN $ 1,780,750.00 100%
(+)INV IN DE ART TERM $ 558,750.00
DISPONIBLE $ 2,339,500.00
(-)INV FINAL DE ART TERM $ 496,274.59
CTO DE VTA PRESUPUESTADO $ 1,843,225.41
Se ividencia que los gastos de venta y administracion con el 50% es el rubro mas representativo
en el presupuesto de gastos, seguido de los sueldos con el 21% las comisiones representan el
16% y con el 6% la publicidad y los gastos varios, completan el 100% el presupuesto de gastos.
PASO # 10
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
CONCEPTO VALOR
Ventas $ 2,950,000.00
Costo de Ventas $ 1,843,225.41
Utilidad Bruta $ 1,106,774.59
Gastos de Admón $ 466,500.00
Utilidad antes de Imp $ 640,274.59
ImpRENTA $ 179,276.89
Sobretasa RENTA $ 64,027.46
Utilidad del Ejercicio $ 396,970.25
Para obtener una ventas de $ 2,350,000 fueron necesrio invertir en costo de ventas $ 1,843,225
para obtener una utlidad bruta de $ 1,106,774, el presupuesto de gastos de administracion fue de
$ 466,500, obteniendo una utlidad antes de impuestos de $ 640,274, los impuestos fuieron
presupuestados en $ 173,276 y $ 64,027 respectivamente, para obtener una utilidad del ejercicio
de $ 396,970.
Paso # 11
Flujo de Efectivo PROYECTADO AÑO 2020
Saldo inicial $ 100,000.00 0.04
Entradas:
Cuentas por Cobrar $ 241,250.00 0.09
Ventas al contado $ 2,360,000.00 0.87
Disponible: $ 2,701,250.00 1.00
Salidas:
Compras $ 769,125.00 0.33
Cuentas por pagar $ 100,000.00 0.04
Documentos por Pagar $ 400,000.00 0.17
CONCEPTO VALOR
Saldo inicial $ 100,000.00
Disponible: $ 2,701,250.00
Gtos de Vta y Admón $ 2,332,625.00
Saldo Final $ 368,625.00
En el flujo de caja podemos observar que las entradas son mayores que las salidas, lo que
significa que la empresa cuenta con liquedez.
Paso # 12
Estado de Posición Financiera AÑO 2020
CONCEPTO VALOR
Activo Circulante $ 1,559,900
No Circulante $ 1,060,000
$ 2,619,900
Pasivo Circuilante $ 572,929
Pasivo No Circulante $ 150,000
$ 722,929
Total Capital Contable $ 1,896,970
Total Pasivo más Capital $ 1,896,970
El estado de Posicion Financiera nos deja ver que la empresa cuenta con un buen capital de
trabajo, ya que los activos son mayores que los pasivos, esto significa que cuenta con que
respaldar sus duedas.
AFICAS Y ANALISIS
PRESUPUESTO DE VENTAS
2950000
1,750,000
3,000,000 TOTAL
250 7,000 1,200,000
2,000,000 HR2
1,000,000 200 6,000
HR1
0
1 2 3
UNIDADES A PRODUCIR
25,500
30,000
24,000
25,000
20,000
8,500
15,000 7,000 6,500
8,000
10,000 6,000 1,500 2,000 5,500
2,000 2,500
5,000 HR2
HR1
0
VENTAS INV. FINAL VTS INV INICIAL UNIDADES A TOTAL
DESEADAS PRODUCIR
HR1 HR2
6,500.00
10,000.00
9,000.00
8,000.00
7,000.00 5,500.003,250.00
6,000.00
5,000.00 2,750.00
4,000.00
3,000.00
2,000.00
1,000.00
-
Concepto MAT.PJ MAT.PK
9,000.00
8,000.00
7,000.00 5,500.003,250.00
6,000.00
5,000.00
2,750.00
4,000.00
3,000.00
2,000.00
1,000.00
-
Concepto MAT.PJ MAT.PK
8,750 8,775
9,250 9,350
10,000
9,000
8,000
7,000
6,000
5,000 25
4,000 MAT.PK
3,000
2,000 100
1,000 MAT.PJ
0
Costo Cantidad TOTAL
MAT.PJ MAT.PK
1,200,000 925,000
1,000,000
17,000 125
800,000
193,750 TOTAL
600,000 7,750 25
400,000 MAT.PK
200,000 9,250 100
MAT.PJ
0
CANTIDAD COSTO TOTAL
300,000
250,000
300,000
250,000
150,000
100,000 19,500
6,500 3 14
50,000 5,500 2 11,000 14 HR 2
0 HR 1
REQ DE HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO COSTO
PROD MOD TOTAL
HR 1 HR 2
100,000; 24%
210,000; 50%
25,000; 6%
15,000; 4%
50,000; 12%
10,000; 2% 10,000; 2%
Chart Title
200,000; 21%
466,500; 50%
147,500; 16%
59,000; 6%
60,000; 6%
120,000
100,000 80,000
80,000
60,000 25,000
100.00
120.00
100.00 50.00
80.00
25.00 28.00
60.00 25.00 13.77
14.00
40.00 6.89
20.00 0.50 1.00 2.00 2.00
0.00
PJ PK MO GI INV FINAL
MAT
PRIMAS
180.00 100.00
160.00
100.00
140.00
120.00 42.00
100.00 20.66
80.00 12.50
25.00
60.00 14.00 6.89
40.00
1.00 0.50 3.00 3.00
20.00
0.00
PJ PK MO GI INV FINAL
MAT
PRIMAS
100.00 20.66
80.00 12.50
25.00
60.00 14.00 6.89
40.00
1.00 0.50 3.00 3.00
20.00
0.00
PJ PK MO GI INV FINAL
MAT
PRIMAS
500,000.00
450,000.00 262,733.61
400,000.00
350,000.00
300,000.00 233,540.98
250,000.00
200,000.00 INV FINAL MAT PRIMAS
150,000.00 1,500.00 175.16
100,000.00 2,000.00 HR2
116.77
50,000.00 HR1
0.00
UNIDADES COSTO IMPORTE
$1,780,750.00 $1,843,225.41
$2,000,000.00
$1,500,000.00 $1,143,750.00
$1,000,000.00
$558,750.00 $496,274.59
$427,000.00
$500,000.00 $210,000.00
$-
Q A B M E M O
RE R FA ÓN R I BL R AD
A OB DE CI TE ON TE T
IM DE U C T P T ES
PR IN
D
OD AR DI
S AR U
O
DE E UP
IA AN OS PR LD ES
T ER M GT DE IN
NA PR
A O V FI A
M CT )IN VT
(+ I NV DE
(-) O
CT
$466,500.00 ; 10%
$1,106,774.59 ; 24%
$368,625.00 ; 7% $100,000.00 ; 2%
$2,701,250.00 ; 49%
$2,332,625.00 ; 42%
$2,619,900 ; 29%
$1,896,970 ; 21%
$572,929 ; 6%
$722,929 ; 8% $150,000 ; 2%
Libro guìa. Dìaz,M.C., Lòpez, L.M. y Parra.R.(2015) Presupuestos: Un enfoque para la planeaciòn fina