DESARROLLO DE ACTIVIDAD 1

CASO APLICADO 1: LIQUIDACION Y DILIGENCIAMIENTO DE LA

DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONA
JURÍDICA

Presenta

Luis Carlos Duran Díaz

ID 331953

Maria Alejandra Andrade

ID 546658

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Tributaria

2020

Neiva
 TABLA DE CONTENIDO

Desarrollo de actividad…. ……………………….…………..…..………...…… 2

Bibliografía…………………………………………………………………………. 14
 DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD 1

CASO 1
1. La compañía LA MEJOR S.A.S. desea realizar su declaración de renta

año 2019 con los siguientes datos:

 Patrimonio bruto del año 2018 de $5.900.000.000

 Deudas a 31 de diciembre del 2018 de $3.800.000.000

 Edificio avaluado catastralmente por $990.000.000, terreno por

$640.000.000

 5 camiones de carga avaluados por Secretaría de Hacienda por

$980.000.000

 Impuesto Predial edificio año 2018 por $6.500.000

 Impuesto de Vehículos por $60.000.000

 Costos de nómina por $795.000.000

 Bancos por $876.000.000

 Inventarios por $2.080.000.000

 Patrimonio líquido año por 2018 $3.780.000.000

 Ingresos operacionales por $7.300.000.000

 Gastos operacionales de admón. por $645.000.000

 Gastos operacionales de venta por $690.000.000

 Anticipo año gravable 2019 por $28.000.000

 Autorretenciones por $950.000.000

ANTICIPO DE LA RENTA

CASO 1 COMPAÑÍA LA MEJOR S.A.S.

CUENTAS CON EXCLUSIONES

Ingresos $7.300.000.000

Descuentos y rebajas $73.000.000

Devoluciones $182.500.000

Costos $3.285.000.000

Gastos $1.634.300.000

TOTAL DE RENTA LIQUIDA GRAVABLE = $2.125.200.0000

INGRESOS- DESCUENTOSY REVAJAS- DEVOLCIONES- OSTO-GASTOS

Impuesto neto de renta $743.820.000

Total impuesto $743.820.000

ANTICIPO DE RENTA 50% $371.910.000

RENTA PRESUNTIVA PARA CASO 1 COMPAÑÍA LA MEJOR S.A.S.

CUENTAS SIN EXCLUSIONES

PATRIMONIO LIQUIDO $3.780.000.000

BASE DE LA RENTA PRESUNTIVA $3.780.000.000

% APLICADO 1.5% RENTA PRESUNTIVA $56.700.000

LA MEJOR S. A. S.
NIT 830395076-5
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Expresado en pesos colombianos

ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTE

Efectivo, bancos, otras inversiones 876.000.000

Cuentas por cobrar 9.076.025.000

Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor 28.000.000

Autorretenciones 950.000.000

Acciones y aportes (sociedades anónimas, limitadas y asimiladas) 15.000.000

Inventarios 2.080.000.000
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTE 13.025.025.000
ACTIVOS NO CIRCULANTES

Terrenos 640.000.000

Construcciones y edificaciones 990.000.000

Flota y equipo de transporte 980.000.000

Activos intangibles (licencias y patentes) 78.000.000

Otros activos 74.000.000

TOTAL ACTIVOS NO CIRCULANTE 2.762.000.000
TOTAL ACTIVOS 15.787.025.000
PASIVOS
PASIVOS CIRCULANTES

impuestos por pagar 25.368.000

Proveedores 3.007.406.000
Préstamos y sobregiros bancarios 7.689.000.000
TOTAL PASIVOS CIRCULANTES 10.721.774.000
PASIVOS NO CIRCULANTES

Deudas de largo plazo financieras 80.345.900

Dividendos por pagar 102.689.500

TOTAL PASIVOS NO CIRCULANTES 183.035.400

TOTAL PASIVOS 10.904.809.400

PATRIMONIO

Capital social 2.400.000.000

Reserva legal 386.120.000

Utilidades acumuladas 814.600.000

Utilidad del ejercicio 1.281.495.600

TOTAL PATRIMONIO 4.882.215.600

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 15.787.025.000

Representante legal

Contador público
LA MEJOR S. A. S.
NIT 830395076-5
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Expresado en pesos colombianos

INGRESO
Ventas totales 7.300.000.000
Devoluciones 182.500.000
Rebajas y descuentos 73.000.000
VENTAS NETAS 7.044.500.000
Costo de ventas 3.285.000.000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 3.759.500.000
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de distribución y ventas 690.000.000
Gastos de administración 645.000.000
Total de gastos de operación 1.335.000.000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 2.424.500.000
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financieros 299.300.000
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 299.300.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Y RESERVA LEGAL 2.125.200.000
Provisión impuesto de renta (33 % año 2019) 701.316.000
UTILIDAD DESPUÉS DE PROVISIÓN DE IMPUESTO 1.423.884.000
Reserva legal 10 % 142.388.400

UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.281.495.600

CASO 2
2. El señor PABLO MÁRMOL, quien es contribuyente y se encuentra

clasificado como persona jurídica, obligado a levar contabilidad, registra

en sus libros los siguientes datos; se pide determinar la renta presuntiva

correspondiente a su declaración de renta por el año 2019 que debe

presentar este año 2020.

 Patrimonio bruto del año 2018 = $6.000.000.000

 Deudas a 31 de diciembre de 2018 = $2.000.000.000

 Acciones en sociedades nacionales a 31 de diciembre de 2018 por

$5.500.000.000, de los que se generaron dividendos por

$380.000.000, de los cuales el 75% son gravados.

 Casa de habitación declarada para efectos del Impuesto sobre la

Renta de 2018 por $990.000.000

 Costos de nómina = $290.000.000

 Bancos = $285.000.000

 Inventarios = $900.000.000

 Patrimonio líquido año 2018 = $3.600.000.000

 Ingresos operacionales = $4.950.000.000

 Gastos operacionales de admón. = $220.000.000

 Gastos operacionales de venta = $370.000.000

 Anticipo año gravable 2019 = $3.900.000

 Autorretenciones = $240.000.000

 Otras retenciones = $21.500.000

 ANTICIPO DE RENTA PARA LA EMPRESA PABLO MÁRMOL

CUENTAS CON EXCLUSIONES

Ingresos $4.950.000.000

Devoluciones $123.750.000

Costos $2.475.000.000

Gastos $605.400.000

TOTAL DE RENTA LIQUIDA GRAVABLES $1.745.850.000

Impuesto neto de renta $611.048.000

Total impuesto $611.048.000

ANTICIPO DE RENTA 50% $305.524.000

RENTA PRESUNTIVA DE EMPRESA PABLO MÁRMOL

CALCULO DE UVT
VALOR DE ACCIONES $5.500.000.000
% ACCIONES 67%
VALOR DE DIVENDOS POR $380.000.000

ACCIONES
75% DE DIVIDENCOS $285.000.000
UVT AÑO 2019 $34.270
8.0000 UVT $274.160.000

RENTA PRESUNTIVA
CUENTA CON EXCLUSIONES
Patrimonio bruto $6.000.000.0000
Pasivos $2.0000.000.000
Patrimonio liquido $4.000.0000.000
Valor de acciones $3.685.000.000
Vivienda $274.160.000
= BASE RENTA PRESUNTIVA $40.840.000
Renta presuntiva 1,5% $612.600
Renta gravable acciones $285.000.000
Renta presuntiva total $285.612.600
PABLO MÁRMOL
 NIT. 79495616 -8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Expresado en pesos colombianos

ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTE

Efectivo, bancos, otras inversiones 285.000.000

Cuentas por cobrar 176.025.000

Acciones y aportes (sociedades anónimas, limitadas y asimiladas) 5.500.000.000

Inventarios 900.000.000
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTE 6.861.025.000
ACTIVOS NO CIRCULANTES

Terrenos 480.000.000

Construcciones y edificaciones 990.000.000

Flota y equipo de transporte 360.000.000

Activos intangibles (licencias y patentes) 57.000.000

Otros activos 44.000.000

TOTAL ACTIVOS NO CIRCULANTE 1.931.000.000
TOTAL ACTIVOS 8.792.025.000
PASIVOS
PASIVOS CIRCULANTES

impuestos por pagar 15.270.000

Proveedores 4.029.406.050
Préstamos y sobregiros bancarios 612.646.000
TOTAL PASIVOS CIRCULANTES 4.657.322.050
PASIVOS NO CIRCULANTES

Deudas de largo plazo financieras 60.545.900

Dividendos por pagar 10.689.500

TOTAL PASIVOS NO CIRCULANTES 71.235.400

TOTAL PASIVOS 4.728.557.450

PATRIMONIO

Capital social 2.100.000.000

Reserva legal 276.120.000

Utilidades acumuladas 634.600.000

Utilidad del ejercicio 1.052.747.550

TOTAL PATRIMONIO 4.063.467.550

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8.792.025.000

Representante legal

Contador público

PABLO MÁRMOL
NIT 79495616-8
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Expresado en pesos colombianos

INGRESO
Ventas totales 4.950.000.000
Devoluciones 123.750.000
Rebajas y descuentos -
VENTAS NETAS 4.826.250.000
Costo de ventas 2.475.000.000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2.351.250.000
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de distribución y ventas 370.000.000
Gastos de administración 220.000.000
Total de gastos de operación 590.000.000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 1.761.250.000
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financieros 15.400.000
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 15.400.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Y RESERVA LEGAL 1.745.850.000
Provisión impuesto de renta (33 % año 2019) 576.130.500
UTILIDAD DESPUÉS DE PROVISIÓN DE IMPUESTO 1.169.719.500
Reserva legal 10 % 116.971.950
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.052.747.550
Representante legal

Contador público

BIBLIOGRAFIA

 Formato de declaración de renta tomado de:

https://www.incp.org.co/Site/publicaciones/info/archivos/Formul

ario-110-01042020.pdf