La situación financiera de una empresa es un diagnóstico basado en un conjunto de variables

contables que permite medir el desempeño de una compañía, con el fin de tomar decisiones
enfocadas a la resolución de problemas.

Para diagnosticar la situación financiera de una empresa se debe partir del balance general,
también conocido como el estado de situación financiera. Asimismo, se debe tener encuenta
estos tres conceptos: solvencia, estabilidad y productividad.

Una entidad que informa es una entidad a la que se le requiere, u opta, por

preparar estados financieros. Una entidad que informa puede ser una única

entidad o una parte de una entidad o puede comprender más de una entidad.

Una entidad que informa no es necesariamente una entidad legal.

El rendimiento financiero, por lo tanto, es la ganancia que permite obtener una cierta
operación. Se trata de un cálculo que se realiza tomando la inversión realizada y la utilidad
generada luego de un cierto periodo.

El Activo es lo que se posee, es decir, los bienes poseídos y los derechos que se convertirán en
cosas poseídas en un futuro.

El Pasivo y el Patrimonio Neto suponen cómo financiar aquello que se desea poseer, mediante
deudas, préstamos, aportaciones de los propietarios, etc.

Por tanto:

Activo = Destino de los medios financieros

Pasivo + Patrimonio Neto = Origen de los medios financieros

Pasivo + Patrimonio Neto:

 Es la estructura financiera de la empresa.

 Está constituido por las fuentes de financiación de. la empresa, tanto propias:
(Patrimonio Neto), como ajenas: (Pasivo exigible).

Activo:

 Es la estructura económica de la empresa.

 Constituye el uso dado a los recursos financieros de la empresa.
 Equilibrio patrimonial: El equilibrio patrimonial de una empresa es el que resulta
de comparar la estructura económica (Activo) con la estructura financiera (Pasivo +
Patrimonio Neto).
 De esta forma, se expresa numéricamente el valor de cada uno de ellos, siendo el
Patrimonio Neto la diferencia entre la suma de todos los elementos positivos o Activo y
la suma de todos los negativos o Pasivo.

Según esto, podemos establecer las siguientes relaciones fundamentales entre Activo y
Pasivo:

Activo = Pasivo

Activo = Pasivo + Patrimonio Neto

Patrimonio Neto = Activo – Pasivo

Activo
En contabilidad se denomina así al total de recursos de que dispone la
empresa para llevar a cabo sus operaciones; representa todos los bienes
y derechos que son propiedad del negocio.

Pasivo
En contabilidad se le denomina así al total de deudas y obligaciones
contraídas por la empresa, o cargo del negocio.
Patrimonio (Capital contable)

Esta expresión es empleada en contabilidad para referirse a la suma de las aportaciones de los
propietarios modificada por los resultados de operación de la empresa; es el capital social más
las utilidades o menos las pérdidas.

Los elementos patrimoniales

De acuerdo con Pérez (2008, pp. 13-17) el patrimonio es el objeto de estudio de la

contabilidad, éste está constituido por diferentes tipos de elementos denominados elementos
patrimoniales, bienes, derechos y obligaciones, que se agrupan en dos conjuntos de elementos
patrimoniales o grandes masas patrimoniales: Activo y Pasivo.

Activo
Elementos patrimoniales que signifiquen bienes y derechos de cobro de
la empresa. Se distinguen dos tipos de activo:

1. Activo corriente: elementos que se espera vender, consumir o

realizar a lo largo de un ejercicio económico, como la cantidad de dinero
en caja, las facturas pendientes de cobro, etc. A su vez se divide en:
a. Disponible: efectivo metálico, como el dineo depositado en
las cajas de la empresa, las cuentas bancarias a su nombre, etc.
b. Realizable: bienes capaces de ser convertidos en
disponibilidades mediante un proceso distinto del que constituye el objeto
de la empresa. Podrían ser acciones de otras empresas y derechos de
cobro, como facturas por venta de algún producto, efectos comerciales a
cobrar, etc.
c. Existencias: elementos o bienes que, siendo el objeto-
actividad de la empresa, se necesitan para generar disponibilidades,
como productos terminados, mercaderías de almacén, etc.

2. Activo no corriente o inmovilizado: elementos que por su uso

permanecen en la empresa a lo largo de varios ejercicios, como
mobiliario, construcciones, ordenadores, maquinaria, herramientas, etc.
Se subdivide en:
a. Material: elementos como locales, mobiliario, medios de
transporte, ordenadores, etc.
b. Intangible: elementos como aplicaciones informáticas,
patentes, etc.

Pasivo
Elementos patrimoniales que signifiquen obligaciones o deudas de la
empresa. Dentro del pasivo se pueden diferenciar:

1. Pasivo exigible: son los recursos ajenos a la empresa, o las

deudas y las obligaciones con el exterior; como, por ejemplo, un
préstamo concedido por un banco. Se divide en:
a. Corriente: obligaciones de la empresa a corto plazo (hasta
un año).
b. No corriente: obligaciones de la empresa a largo plazo (más
de un año).

2. Pasivo no exigible o Patrimonio Neto: recursos propios de la

empresa, o deudas y obligaciones internas; como, por ejemplo, el capital
aportado por el propietario y los beneficios no distribuidos. Se subdivide
en:
a. Capital: patrimonio del empresario individual o aportaciones
realizadas a la empresa por los socios que la constituyen (Capital o
Capital Social).
b. Reservas: beneficios de la empresa no distribuidos entre
sus propietarios que constituyen un fondo económico hasta su reparto
posterior.

Relación entre activo, pasivo y patrimonio neto

 Pérez (p.18) explica la relación entre estos elementos

El Activo es lo que se posee, es decir, los bienes poseídos y los

derechos que se convertirán en cosas poseídas en un futuro.

El Pasivo y el Patrimonio Neto suponen cómo financiar aquello que se

desea poseer, mediante deudas, préstamos, aportaciones de los
propietarios, etc.

Por tanto:

Activo = Destino de los medios financieros

Pasivo + Patrimonio Neto = Origen de los medios financieros

Pasivo + Patrimonio Neto:

 Es la estructura financiera de la empresa.

 Está constituido por las fuentes de financiación de. la empresa,
tanto propias: (Patrimonio Neto), como ajenas: (Pasivo exigible).

Activo:

 Es la estructura económica de la empresa.

 Constituye el uso dado a los recursos financieros de la empresa.

Fuente: Pérez, p.18

Equilibrio patrimonial: El equilibrio patrimonial de una empresa es el

que resulta de comparar la estructura económica (Activo) con la
estructura financiera (Pasivo + Patrimonio Neto).
De esta forma, se expresa numéricamente el valor de cada uno de ellos,
siendo el Patrimonio Neto la diferencia entre la suma de todos los
elementos positivos o Activo y la suma de todos los negativos o Pasivo.

Los ingresos

Es la entrada de dinero. Esto se consigue, principalmente, mediante

las ventas de productos o servicios. Otros ingresos pueden ser los
intereses generados por ciertas inversiones, la subvenciones, los
ingresos generados por alquileres o venta de inmuebles propiedad
de la empresa y/o las comisiones.

Los gastos

Para que una empresa obtenga ingresos tiene que realizar un

esfuerzo económico, como pagar las nóminas a sus
trabajadores, comprar material, contratar publicidad, pagar el
alquiler, las comisiones de los bancos y los seguros, hacer
frente a los gastos de viaje de los trabajadores o abonar las
facturas de los suministros. Todo eso son gastos.

El resultado

Es la cifra que sale de restar la suma de los gastos a la suma de

los ingresos.

Ingresos - Gastos = Resultado

Por regla general, el resultado se calcula de forma anual. Si en

ese período los ingresos superan a los gastos, quiere decir que
tu empresa ha obtenido beneficios (saldo positivo). Si ocurre lo
contrario, estás entrando en pérdidas (saldo negativo).
En el Plan General Contable, el resultado debe reflejarse en la
cuenta 129, “Resultados del Ejercicio”. El saldo se recoge en el
pasivo del balance de situación, dentro del neto patrimonial.

La contabilidad de gastos e ingresos es una herramienta

fundamental para conocer el buen estado de salud de tu
empresa. Lo ideal es elaborar este balance todos los meses y
reforzarlo con un resumen anual, donde vengan anotados desde
las ventas y los préstamos hasta los conceptos de alquiler,
suministros, imprevistos o nóminas. De este documento
contable hablaremos a lo largo de este artículo.

Con la contabilidad de gastos e ingresos podrás saber si tu empresa está ganando dinero. Es
por ello que debes realizar un balance periódicamente, preferiblemente mes a mes. Después
habrá que hacer un balance anual.

En este documento contable debes anotar todas las entradas y

salidas de dinero mensuales para poder conocer el resultado. 
No te preocupes si un mes tienes pérdidas, pues esto puede deberse
a un imprevisto que haya surgido de forma puntual. Lo bueno es
que con la contabilidad de gastos e ingresos tendrás controlados los
números. Podrás conocer, además, datos como cuál es la
temporada en la que obtienes más ingresos o cuándo suben los
gastos variables. Una vez sepas todo eso, podrás tomar medidas
para llevar a cabo campañas que incrementen las ventas en épocas
bajas o compensar los gastos extra con medidas de ahorro.
Derechos del acreedor
Un acreedor es el titular de un derecho de crédito que consiste en la posibilidad de
exigir el pago de una deuda o el cumplimiento de alguna obligación a la otra parte,
denominada deudor. El acreedor es aquella persona que tiene derecho a exigir el
cumplimiento de una obligación al deudor.

Pueden los acreedores ejercer el derecho de retención de ciertos bienes vinculados a la

deuda exigible, para ejercer presión sobre el deudor para que pague.

aportaciones de los tenedores de derechos sobre el patrimonio y distribuciones a ellos.

Poseedor legal de un título o valor, que se encuentra en disposición de ejercer los derechos
políticos o económicos asociados a tal condición.

Intercambios de activos de activos o pasivos que no dan lugar a incrementos o disminuciones

de patrimonio.