Nombre: Aguilera villavicencio Gonzalo francis

Fecha: viernes, 5 de mayo del 2023

GLOSARIO DE CONCEPTOS DE CONTABILIDAD

FINANCIERA

1. Activo
Son el conjunto de bienes y derechos que pertenecen a la empresa.

Da forma, junto al pasivo y el patrimonio neto, al balance de situación

de una empresa. También llamado estructura económica o destino de
fondos.

El activo se clasifica en:

• Activo fijo o no corriente: son aquellos bienes que no

pueden convertirse en líquido a corto plazo. Son las
inversiones que hace la empresa a medio y largo plazo.
Las instalaciones, el local o la maquinaria del mismo son
activos fijos.
• Activo circulante o activo corriente: corresponde a los
bienes que pueden convertirse en líquido en un plazo
inferior a un año. En la actividad del autónomo o la pyme,
el activo circulante lo aporta, por ejemplo, las existencias
o los clientes pendientes de cobro.
En definitiva, el activo va a ser la masa patrimonial que aporte liquidez
a la empresa.

2. Pasivo
Se refiere a todas las deudas y resto de obligaciones, habitualmente
financieras, que contrae y soporta la empresa, siguiendo la misma
estructura que el activo (circulante y fijo).

Desde el punto de vista contable, hablar de pasivo es hablar

también de capital financiero, estructura financiera, fuente de
financiación o de origen de los recursos.

También es un pasivo una deuda con cualquier administración pública

o una deuda con un socio de la empresa.

3. Patrimonio neto
Son todos aquellos elementos que constituyen la financiación propia
de la empresa, y que se obtiene restando al conjunto de activos
(bienes y derechos) los pasivos (las deudas u obligaciones).

Por tanto, el patrimonio neto, que figura de forma obligatoria en el

balance de situación, representa el valor total de la empresa; un valor
procedente del beneficio generado, de lo aportado por los socios y las
reservas de la empresa.

4. Cuentas anuales
Es el conjunto de documentos que recopilan la información contable
de la empresa y que deben mostrar la imagen fiel de nuestra
compañía siguiendo los preceptos contables, fiscales y mercantiles
vigentes.

Las cuentas anuales, que están obligadas a presentar todas las

empresas al Registro Mercantil, están compuestas por el balance de
situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, la memoria, el estado de
cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo.

5. Balance de situación o balance general

El balance de situación es el documento que contiene la información
pormenorizada de los activos, pasivos y el patrimonio neto que
determina la situación de la empresa, en un momento determinado.

El balance de situación forma parte de las Cuentas Anuales que han

de presentar las empresas.

6. Cuenta de pérdidas y ganancias

También conocida como cuenta de explotación o cuenta de
resultados.

Viene a ser el documento que resume los ingresos y gastos del

ejercicio contable.

La diferencia entre ingresos y gastos arroja el resultado contable de

cada ejercicio.

7. Memoria
Es otro de los documentos de obligada presentación, junto al balance
de situación, cuya formulación debe realizarse en un plazo de tres
meses desde el cierre.

En ella se recoge tanto cualitativa como cuantitativamente toda la

información que complementa lo incluido en el balance de situación y
cuenta de pérdidas y ganancias.

8. Estados contables
Conjunto de documentos elaborados de forma periódica que ofrecen
información sobre la situación contable, patrimonial y financiera de la
empresa.

9. Libro diario
Es el documento que recoge el asentamiento contable de los hechos
económicos producidos durante el ejercicio económico por la
empresa de forma cronológica.
10. Libro Mayor
El libro mayor, o mayor contable, es un libro que recoge todas las
operaciones económicas registradas cronológicamente en las
distintas cuentas contables de la empresa.

Existe un libro mayor por cada cuenta contable que hemos utilizado
en nuestra contabilidad.

11. Ingresos
Son partidas que suponen un incremento del patrimonio neto de la
empresa, bien por el aumento de activos o la disminución de un
pasivo.

En cualquier caso, los ingresos nunca deben tener su orígen en las

aportaciones realizadas por los socios o propietarios.

Es importante saber diferenciar el ingreso del cobro, ya que el primero

se produce en el momento de la formalización de la venta, a fecha de
devengo (fecha de factura), habiendo de contabilizarlo en la cuenta de
resultados, y el segundo tiene que ver con una entrada de dinero
físico en nuestra tesorería, que puede coincidir o no con la fecha de la
venta.

12. Gastos
Suponen pérdidas de liquidez disminuyendo el patrimonio neto.

De la misma manera que en los ingresos, el gasto no puede estar

derivado por la retirada de capital o de aportación económica por
parte de los propietarios.

13. Tesorería
Es el flujo de caja o cashflow. En otras palabras, la tesorería es la
liquidez de la empresa.
Si existe un departamente específico en la empresa, será el
encargado de realizar los cobros y pagos necesarios que requiere el
día a día en una empresa.

14. Fondo de maniobra

El fondo de maniobra nos va a mostrar el grado de salud financiera
de nuestra empresa, y se constituye como el conjunto de recursos
que se requieren a largo plazo para el desarrollo y mantenimiento
diario de la actividad económica, sirviendo para el control de la
liquidez de la empresa.

El fondo de maniobra relaciona el activo corriente (AC) y el pasivo

corriente (PC). De hecho, la fórmula para su cálculo es la diferencia
entre ambos conceptos contables.

Un fondo de maniobra positivo (AC > PC) será siempre el objetivo a

buscar, ya que, en este supuesto, la diferencia será el exceso de
Activo después de que la empresa haya liquidado sus deudas a corto
plazo.

Un fondo de maniobra negativo (AC < PC) indicará que la empresa no

tiene solvencia para afrontar sus obligaciones a corto plazo y, por
tanto, una clara señal de alarma para el devenir de nuestro negocio.

15. Provisión
Las provisiones serán pasivos de la empresa cuyo importe o la fecha
de cancelación no son conocidas a priori y que se producen por
disposición legal, contractual o por una obligación implícita o tácita.

Pueden tener que ver con retribuciones y prestaciones de personal

(indemnizaciones previstas), con impuestos, operaciones comerciales
(clientes de dudoso cobro), retiro o rehabilitación del inmovilizado y
otros conceptos establecidos en el Plan General Contable.

16. Amortización
En contabilidad, la amortización es la pérdida del valor de un activo a
lo largo de su vida útil.
La amortización de los activos responde a la reserva de dinero
destinada a recuperar la inversión inicial de un bien y obtener el
mayor beneficio para compensar esta reducción del valor original.

17. Umbral de rentabilidad o punto muerto

Es el nivel que marca el importe de las ventas necesarias para
sufragar tanto los gastos fijos como los variables.

Para su cálculo, que te explicamos de forma detallada en este artículo

sobre el umbral de rentabilidad, debes conocer el importe de los
gastos fijos y el margen sobre ventas.

18. Ratio de solvencia

Es la capacidad de una empresa para hacer frente a sus obligaciones
de pago, es decir, a sus deudas.

La capacidad para liquidar estas deudas depende de los activos.

Para calcular el ratio de solvencia hay que dividir el valor total de los
activos entre el valor total de los pasivos, sin incluir el Patrimonio
Neto en la operación.

19. Ratio de liquidez

Aunque puede estar estrechamente ligado a la solvencia, lo cierto es
el ratio de liquidezes un concepto diferenciado del primero.

La liquidez se traduce en la capacidad de los activos de la empresa

para terminar siendo dinero.

Generalmente, a mayor liquidez mayor solvencia.

20. Conciliación bancaria

La conciliación bancaria es el proceso por el que se cotejan los
apuntes contables que realiza la empresa para el registro de los
movimientos de dinero de sus cuentas bancarias y con los extractos
bancarios que envía la entidad financiera sobre dichos movimientos.
O

BIBLIOGRAFÍA:

https://www.infoautonomos.com/contabilidad/conceptos-basicos-contabilidad-de-pymes/