Taller estados financieros

Los frasquitos

Presentado a:
José Álvarez
Gerencia Financiera

Presentado por:

Isabel Cristina Florez Velásquez

Shelley Yeliza Salazar Florez
Blanca Milena Forero Agudelo

Corporación Universitaria Iberoamericana

Especialización Gerencia de la Calidad en Salud
Gerencia Financiera
Segundo cuatrimestre
2020
 TALLER ESTADOS FINANCIEROS
LOS FRASQUITOS

Doña Candelaria reunió sus ahorros y se fue a vivir a la ciudad Capital, con el fin de establecer un negocio.
El valor de sus ahorros era de $1.800.000. Compro un apartamento en el centro de la ciudad que le costo
$600.000, de contado. Este tenía una pieza para vivir, servicios y un local para montar su negocio.

Compró muebles por valor de $180.000 y algunos elementos de uso para su negocio por valor de $25.000 ,
entre los cuales había 6 frascos, que doña Candelaria estimo muy importantes para manejar su
contabilidad.

En el negocio vendía: vitaminas, calmantes, antibióticos, sueros, hormonas y jeringas que le suministraban
sus proveedores. El primer pedido, que pago de contado, fue así:

60 frascos de vitaminas A $ 3.000 C/Uno

60 frascos de calmantes $ 1.000 C/Uno
45 Antibióticos XX $ 3.000 C/uno
90 Frascos Suero $ 2.400 C/Uno
45 Frascos Hormonas YY $ 5.000 c/Uno
90 Jeringas ABC $ 3.600 c/Uno

En caja quedaron $ 35.000, que posteriormente se gastaron en elementos de aseo.

Su contabilidad, muy particular, era la siguiente: marcó los 6 frascos con el nombre de las mercancías que
iba a vender y cuando vendía, por ejemplo vitaminas, guardaba la plata en el frasco correspondiente.
Cuando los proveedores venían a vender, les pagaría las vitaminas con la plata de dicho frasco, los
antibióticos con la plata de los antibióticos y así sucesivamente.

Los precios de venta los fijo en un 100% adicional sobre el precio de compra. Al final del primer mes, los
proveedores trajeron nuevamente mercancía, y la señora les hizo la siguiente compra:

60 frascos vitaminas A
20 frascos de calmantes
20 Antibióticos
80 Frascos Suero
20 Hormonas
40 Jeringas

Cuando fue a pagar, en los frascos había la siguiente plata:

Frascos de vitaminas A $ 144.000

Frascos de calmantes $ 36.000
Antibióticos XX $ 60.000
Frascos Suero $ 240.000
Frascos Hormonas YY $ 200.000
Jeringas ABC $ 316.800

Pago lo que pudo de cada artículo. y el resto lo quedo debiendo.

El sobrante de los frascos, de los que sobraron, lo guardo debajo del colchón y de allí tomo posteriormente,
para pagar los servicios que le costaron $ 25.000 y el sueldo de una empleada $ 50.000

Ese mismo día llegó a verla su hija que estudia la IBERO, y la encontró muy afligida pues pensó que su
negocio iba muy mal: No había tenido con que pagar las compras.

La hija pensó: para saber cual es la situación financiera del negocio de mi mamá, debo hacer un inventario
físico pero eso me da mucha pereza. Entonces le preguntó: ¿Todas las ventas las hiciste al precio que
fijamos del 100% el precio de compra? La madre le respondió:"si solo que ayer le fié, a una vecina un
frasco de vitaminas y tres frascos de suero y me las pagará el mes entrante".

La muchacha trabajó con toda la información recibida, estimó prestaciones por pagar a la empleada por $
3.500 y la depreciación de los muebles y enseres, por línea recta a 10 años. Los frasquitos a los cuales no
les dio ninguna importancia , los llevo directamente al gasto. Con estos datos hizo el balance general y el
estado de perdidas y ganancias y dijo a su mamá " el negocio visto de esta manera pinta muy bien, si tu
habitación y tu trabajo no valen nada, pero que tal que le pagues al negocio $ 40.000 de arriendo y que le
cobres $ 80.000 de sueldo, a lo mejor habría que hacer otras cuentas".

 Usted que es compañera de este muchacha y se encuentra en este curso , ayúdela a realizar lo
siguiente:

1. Balance y PyG del primer mes sin arriendo ni salario

NOTA: Estime el impuesto de renta en un 33%

1 COMPRA VLR UNT COSTO PRECIO VTA

60 VITAMINA A 3.000,00 180.000,00 6.000,00 144.000,00 24
60 CALMANTES 1.000,00 60.000,00 2.000,00 36.000,00 18
45 ANTIBIOTICOS 3.000,00 135.000,00 6.000,00 60.000,00 10
90 SUERO 2.400,00 216.000,00 4.800,00 240.000,00 50
45 HORMONAS 5.000,00 225.000,00 10.000,00 200.000,00 20
90 JERINGA 3.600,00 324.000,00 7.200,00 316.800,00 44
1.140.000,00

2 COMPRA   COSTO PRECIO VTA    

60 VITAMINA A 3.000,00 180.000,00 6.000,00 144.000,00 - 36.000,00
20 CALMANTES 1.000,00 20.000,00 2.000,00 36.000,00 16.000,00
20 ANTIBIOTICOS 3.000,00 60.000,00 6.000,00 60.000,00 -
80 SUERO 2.400,00 192.000,00 4.800,00 240.000,00 48.000,00
20 HORMONAS 5.000,00 100.000,00 10.000,00 200.000,00 100.000,00
40 JERINGA 3.600,00 144.000,00 7.200,00 316.800,00 172.800,00
  696.000,00  
  - 36.000,00  
  VLR PAGADO   660.000,00  

1 VENTA
SALD
INVENTARIO   VENTAS O CTO   PRECIO VTA  
60 VITAMINA A 24 36 3.000,00 72.000 6.000,00 144.000
60 CALMANTES 18 42 1.000,00 18.000 2.000,00 36.000
45 ANTIBIOTICOS 10 35 3.000,00 30.000 6.000,00 60.000
90 SUERO 50 40 2.400,00 120.000 4.800,00 240.000
45 HORMONAS 20 25 5.000,00 100.000 10.000,00 200.000
90 JERINGA 44 46 3.600,00 158.400 7.200,00 316.800
  498.400   996.800
SALDO INVENTARIOS 641.600,00  
2 VENTA
INVENTARIO   VENTAS SALDO CTO   PRECIO VTA  
96 VITAMINA A 1 95 3.000,00 3.000 6.000,00 6.000
62 CALMANTES   62 1.000,00 - 2.000,00 -
55 ANTIBIOTICOS   55 3.000,00 - 6.000,00 -
120 SUERO 3 117 2.400,00 7.200 4.800,00 14.400
45 HORMONAS   45 5.000,00 - 10.000,00 -
86 JERINGA   86 3.600,00 - 7.200,00 -
          10.200   20.400
  SALDO INVENTARIOS     49.800,00      

DEPRECIACION
180.000 10 AÑOS 120 MESES 1.500
600.000 20 AÑOS 240 MESES 2.500

CAJA   PATRIMONIO ACTIVOS FIJOS

1.800.000 600.000 1.800.000 600.000   APTO
180.000   180.000   MUEBLES
25.000    
180.000      
1.140.000    
35.000    
996.800 660.000    
25.000    
50.000    
180.000    
2.976.800 2.895.000 - 1.800.000 780.000 -
SALDO 81.800 SALDO - 1.800.000 SALDO 780.000

VENTAS DE
INVENTARIOS PRESTAMOS POR PAGAR CONTADO  
 1.140.000 498.400 180.000 180.000 996.800
696.000      
10.200    
     
     
     
1.836.000 508.600 180.000 180.000 - 996.800
SALDO 1.327.400 SALDO - SALDO - 996.800

VENTAS A CTO DE GASTOS

CREDITO   VENTAS   ADMINISTRATIVOS  
20.400 498.400   35.000  
  10.200   25.000  
    50.000  
    3.500  
    25.000  
     
     
     
- 20.400 508.600 - 138.500 -
SALDO - 20.400 SALDO 508.600 SALDO 138.500

PROVEEDORES CXC   PRESTACIONES POR PAGAR

36.000 20.400   3.500
     
     
     
     
- 36.000 20.400 - - 3.500
SALDO - 36.000 SALDO 20.400 SALDO - 3.500

DEPRECIACIONES GTOS DEPRECIACIONES  

1.500 1.500  
 2.500 2.500  
   
- 4.000 4.000 -
SALDO - 4.000 SALDO 4.000

BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTE
   
CAJA 81.800 PROVEEDORES 36.000
CXC 20.400 IMPUESTOS X PAGAR 120.813
INVENTARIO 1.327.400 PRESTACIONES POR PAGAR 3.500
   
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1.429.600 TOTAL PASIVO 160.313
ACT FIJO
PATRIMONIO
MUEBLES Y ENSERES 180.000
DEPRECIACION 1.500 CAPITAL 1.800.000
M Y E DEPRECIADO 178.500 UTILIDAD 245.287
 
APTO 600.000  
DEPRECIACION 2.500 TOTAL PATRIMONIO 2.045.287
APTO DEPRECIACION 597.500
   
TOTAL ACTIVOS F 776.000 PASIVO+PATRIMONIO 2.205.600
TOTAL ACTIVOS 2.205.600
   
DIFERENCIA

PYG
VENTAS 1.017.200
(-)COSTO DE VENTAS 508.600
UTILIDAD BRUTA 508.600
(-)GASTOS ADMIN 138.500
(-)GTOS DEPRECIACION 4.000
UTIL OPERACIONAL 366.100
OTROS INGRESOS 0
(-)OTROS EGRESOS 0
UTIL OPE ANTES DE IMP 366.100
(-) IMPUESTOS 120.813
UTIL NETA 245.287

"Lo que escucho, lo olvido. Lo que veo, lo recuerdo. Lo que hago lo comprendo"
Confucio