Alpha y Omega, S.A.

, inicia operaciones el 1 de enero de 20X3 con los siguientes saldos:

Bancos $2 750 000.00

Clientes $ 950 000.00
Almacén $1 400 000.00
Rentas pagadas por anticipado $ 600 000.00
Primas de seguros y fi anzas $ 750 000.00
Papelería y útiles $ 100 000.00
Propaganda y publicidad* $1 000 000.00
Edifi cios $5 000 000.00
Equipo de transporte $2 000 000.00
Capital social $14 550 000.00

Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones:

2. El 2 de enero firma un contrato de arrendamiento de un nuevo local comercial, por lo cual
paga rentas en forma anticipada por 48 meses, a razón de $8 000.00 mensuales.
3. El 1 de marzo contrata una póliza de seguro para proteger sus vehículos de transporte con
una vigencia de 2 años, por la que paga $180 000.00.
4. El 1 de abril contrata una póliza de seguro para proteger sus edificios con una vigencia de 3
años, por la que paga $212 400.00 ($5 900.00 mensuales).
5. El 1 de abril adquiere papelería y útiles con un costo de $75 000.00 que paga de contado, la
cual se estima consumir en el presente ejercicio.
6. El 1 de junio paga $1 250 000.00 de una campaña publicitaria para un artículo que lanzará al
mercado a inicios de diciembre de este ejercicio.
7. El 1 de julio paga $25 000.00 de propaganda correspondiente a los artículos
que actualmente se comercializa y que ya se encuentran en el mercado.
Continuando con el ejemplo, consideremos lo siguiente:
a) el primero de diciembre se lanzan al mercado todos los articulos, tanto de la campaña
existente como los de la pagada el 1 de junio, es decir, se devenga la propaganda y
publicidad
b) El 31 de diciembre se devengan $696 000.00 de las rentas pagadas por anticipado, aplicando
50% a cada departamento.
c) El 31 de diciembre se reclasifica la porción a corto plazo de las rentas pagadas por anticipado
a largo plazo por $96 000.00 (12 meses a razón de $8 000.00 mensuales).
d) El 31 de diciembre se devengan $878 100.00 de las primas de seguros y fianzas, aplicando
50% a cada departamento.
e) Se reclasifica la porción a corto plazo de las primas de seguros y fianzas a largo plazo por
$160 800.00.
f ) Se devengan $175 000.00 de la papelería y útiles, aplicando 50% a cada departamento.
g) Se traspasan los gastos de venta a pérdidas y ganancias.
h) Se traspasan los gastos de administración a pérdidas y ganancias.
i) Se determina el resultado neto del ejercicio
 1
01/01/20X3
Bancos $ 2,750,000.00
Clientes $ 950,000.00
Almacén $ 1,400,000.00
Rentas pagadas por anticipado $ 600,000.00
Primas de seguros y fianzas $ 750,000.00
Papelería y útiles $ 100,000.00
Propaganda y publicidad $ 1,000,000.00
Edificios $ 5,000,000.00
Equipo de transporte $ 2,000,000.00
Capital social $ 14,550,000.00
SUMAS IGUALES $ 14,550,000.00 $ 14,550,000.00
ASIENTO DE APERTURA
2
02/01/20X3
Rentas pagadas por anticipado $ 96,000.00
Rentas pagas por anti. A largo plazo $ 288,000.00
Iva acreditable $ 61,440.00
Bancos $ 445,440.00
SUMAS IGUALES $ 445,440.00 $ 445,440.00
PAGO POR ANTI. DE RENTA CORRESPONDIENTES A 48 MESES
3
02/03/20X3
Primas de seguros y fianzas $ 75,000.00
Primas de seguros y fianzas a LP $ 105,000.00
Iva acreditable $ 28,800.00
Bancos $ 208,800.00
SUMAS IGUALES $ 208,800.00 $ 208,800.00
PAGO DE POLIZA DE SEGURO A 24 MESES
4
01/04/20X3
Primas de seguros y fianzas $ 53,100.00
Primas de seguros y fianzas a LP $ 159,300.00
Iva acreditable $ 33,984.00
Bancos $ 246,384.00
SUMAS IGUALES $ 246,384.00 $ 246,384.00
PAGO DE POLIZA DE SEGURO A 36 MESES
5
01/04/20X3
Papelería y útiles $ 75,000.00
Iva acreditable $ 12,000.00
Bancos $ 87,000.00
SUMAS IGUALES $ 87,000.00 $ 87,000.00
 pago de papeleria y utiles en el presente ejercicio

6
01/06/20X3
Propaganda y publicidad $ 1,250,000.00
Iva acreditable $ 200,000.00
Bancos $ 1,450,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,450,000.00 $ 1,450,000.00
pago de campaña publicitaria que se utilizara en diciembre
7
01/07/20X3
gastos de venta $ 25,000.00
Iva acreditable $ 4,000.00
Bancos $ 29,000.00
SUMAS IGUALES $ 29,000.00 $ 29,000.00
pago de gastos de venta
8-A
1/12/20X3
gastos de venta $ 2,250,000.00
Propaganda y publicidad $ 2,250,000.00
SUMAS IGUALES $ 2,250,000.00 $ 2,250,000.00
SE LANZAN LOS PRODUCTOS AL MERCADO, SE DEVENGA LA P Y P
9-B
31/12/20X3
gastos de venta $ 348,000.00
GASTOS DE ADMON $ 348,000.00
Rentas pagadas por anticipado $ 696,000.00
SUMAS IGUALES $ 696,000.00 $ 696,000.00
REG. DE LA PARTE DEVENGADA A 50% CDA DEPTO.
10-C
31/12/20X3
Rentas pagadas por anticipado $ 96,000.00
Rentas pagadas por anticipado A LP. $ - $ 96,000.00
SUMAS IGUALES $ 96,000.00
RECLASIFICACIÓN DE LA PORCION A LP
11-D
31/12/20X3
gastos de venta $ 439,050.00
GASTOS DE ADMON $ 439,050.00
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS $ 878,100.00
SUMAS IGUALES $ 878,100.00 $ 878,100.00
REGISTRO DE LA PARTE DEVENGADA 50% A CDA DEPTO.
12-E
31/12/20X3
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS $ 160,800.00
PRIMAS DE SEG. Y FIANZAS A LP $ 160,800.00
SUMAS IGUALES $ 160,800.00 $ 160,800.00
RECLACIFICACION DE LA PORCION DEL ASIENTO 3

13-F
12/31/20X3
gastos de venta $ 87,500.00
GASTOS DE ADMON $ 87,500.00
Papelería y útiles $ 175,000.00
SUMAS IGUALES $ 175,000.00 $ 175,000.00
REG. DE LA PARTE DEVENGADA A 50% CDA DEPTO.
14-G
31/12/20X3
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 3,149,550.00
gastos de venta $ 3,149,550.00
SUMAS IGUALES $ 3,149,550.00 $ 3,149,550.00
TRASPASO DE LOS GASTOS DE VENTA A PERDIDAS Y GANANCIAS
15-H
31/12/20X3
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 4,024,100.00
GASTOS DE ADMON $ 4,024,100.00
SUMAS IGUALES $ 4,024,100.00 $ 4,024,100.00
TRASPASO DE LOS GASTO DE ADMON A PERDIDAS Y GANANCIAS
16-I
PERDIDA NETA DEL EJERCICIO $ 4,024,100.00
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 4,024,100.00
SUMAS IGUALES $ 4,024,100.00 $ 4,024,100.00
PERDIDA NETA DEL EJERCICIO
$ 180,000.00 / 24 meses = $ 7,500.00
7500 por los 10 meses siguientes que corresponden al ejercicio = $ 75,000.00
7500 por los 14 meses a LP del correpondientes al pago anti. = $ 105,000.00

$ 212,400.00 / 36 meses = $ 5,900.00

5900 por los 9 meses siguientes que corresponden al ejercicio = $ 53,100.00
5900 por los 27 meses a LP del correpondientes al pago anti. = $ 159,300.00
 BANCOS CLIENTES
SI) $ 2,750,000.00 $ 445,440.00 (2 SI) $ 950,000.00
$ 208,800.00 (3 $ 950,000.00
$ 246,384.00 (4
$ 87,000.00 (5
$ 1,450,000.00 (6
$ 29,000.00 (7
$ 2,750,000.00 $ 2,466,624.00
$ 283,376.00

RENTAS PAG. X ANTI. PRIMA DE S Y F

SI) $ 600,000.00 $ 696,000.00 (9-B SI) $ 750,000.00 $ 878,100.00 11-D)
2) $ 96,000.00 3) $ 75,000.00
10-C) $ 96,000.00 4) $ 53,100.00
$ 792,000.00 $ 696,000.00 12-E) $ 160,800.00
$ 96,000.00 $ 1,038,900.00 $ 878,100.00
$ 160,800.00

PROP. Y PUBLICIDAD EDIFICIOS

SI) $ 1,000,000.00 $ 2,250,000.00 (8-A SI) $ 5,000,000.00
6) $ 1,250,000.00 $ 5,000,000.00
$ 2,250,000.00 $ 2,250,000.00
 CAPITAL SOCIAL RENTAS PAG. X ANTI. LP
$ 14,550,000.00 (SI 2) $ 288,000.00 $ 96,000.00 (10-C
$ 14,550,000.00 $ 288,000.00 $ 96,000.00
$ 192,000.00

IVA ACREDITABLE GASTOS DE VENTA

2) $ 61,440.00 7) $ 25,000.00
3) $ 28,800.00 8-A) $ 2,250,000.00
4) $ 33,984.00 9-B) $ 348,000.00
5) $ 12,000.00 11-D) $ 439,050.00
6) $ 200,000.00 13-F) $ 87,500.00
7) $ 4,000.00 $ 3,149,550.00 $ 3,149,550.00 (14-G
$ 340,224.00

PERDIDAS Y GANANCIAS PERD. NETA DEL EJERCICIO

14-G) $ 3,149,550.00 16-I) $ 4,024,100.00
15-H) $ 874,550.00
$ 4,024,100.00 $ 4,024,100.00 (16-I
 ALMACEN
SI) $ 1,400,000.00
$ 1,400,000.00

PAPELERIA Y UTILES
SI) $ 100,000.00 $ 175,000.00 (13-F
5) $ 75,000.00
$ 175,000.00 $ 175,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE
SI) $ 2,000,000.00
$ 2,000,000.00
 PRIMA DE S Y F A LP
3) $ 105,000.00 $ 160,800.00 (12-E
4) $ 159,300.00
$ 264,300.00 $ 160,800.00
$ 103,500.00

GASTOS DE ADMON
9-B) $ 348,000.00
11-D) $ 439,050.00
13-F) $ 87,500.00
$ 874,550.00 $ 874,550.00 (15-H
 OMEGA S.A DE C.V
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X3
Activo Circulante
BANCOS $ 283,376.00
CLIENTES $ 950,000.00
IVA ACREDITABLE $ 340,224.00
ALMACEN $ 1,400,000.00
rentas pag. Por anticipado $ 96,000.00
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS $ 160,800.00 $ 3,230,400.00
Activo No Circulante
EDIFICIOS $ 5,000,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 2,000,000.00
RENTAS PAG. X ANTI. LP $ 192,000.00
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS LP $ 103,500.00 $ 7,295,500
TOTAL ACTIVO $ 10,525,900.00
Pasivo Circulante
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 14,550,000.00
CAPITAL GANADO
PERDIDA NETA DEL EJERCICIO $ 4,024,100.00
CAPITAL + PASIVO $ 10,525,900.00
Balance autorizado por: Balance Elaborado por: