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Evidencia 1
Evidencia 1
del equipo:
#2079220
#1689753
#1964575
#1686380
Provisiones
Presente.
Identificacia.
Cuantificacia en términos
monetarios.
Características
Derivada de operaciones
ocurridas en el pasado.
Cargo a Gasto
Registro
Abona a Provisión
Nivel de
Probable´
incertidumbre de
Posible
una salida de
Remoto
recursos
económicos
Se presentan en el estado
Presentación de posición financiera y en el
estado de resultados en la
cuenta de gastos.
b) Disminuciones a las
provisiones por pagos
efectuados durante el periodo.
Revelación
c) Disminuciones a las
provisiones por reversión de las
mismas al liberarse la entidad de
la obligación de pago.
d) En el caso de provisiones
descontadas a valor presente, el
importe del periodo por el ajuste
del valor presente al cierre del
periodo, así como cualquier
importe derivado del cambio en
la tasa de descuento.
e) El efecto de cambios en el
monto de las provisiones
originado por cambios en los
supuestos utilizados para su
determinación, acorde con lo
establecido en la NIF B-1.
Por ejemplo, supongamos que el
1 de diciembre compramos una
mercancía a un proveedor y
acordamos un pago a 6 meses.
Ejemplos: Al 31 de diciembre realizaremos
una provisión por esa deuda con
ese proveedor, ya que hemos
generado una obligación, pero
no la hemos pagado.
on la información de la NIF C-9 Provisiones, contingencias y compromisos.
No se reconoce en los
estados financieros.
No se reconoce en los
estados financieros salvo se
derive en un contrato oneroso.
No se reconoce No se reconoce
Probable
Posible
Remoto
No se reconoce No se reconoce
No se reconoce No se reconoce
Representar adiciones en
Revelar su descripción de
inventarios y propiedad, planta y
naturaleza.
equipo.
Cuando se trate de
Entrada y salida de
obligaciones por contrato de ley y
recursos.
onerosos.
d) Cuando correspondan a
contratos onerosos.
Un pasivo contingente se daría
en caso de que nuestra
empresa fuera demanda y nos
encontremos litigando con
terceros. Un hecho pasado
puede conllevar una obligación
futura, en este caso podría ser
una sanción pecuniaria, una Como ejemplos de compromisos
indemnización, etc. se pueden citar: cartas de crédito
otorgadas, ciertos acuerdos de
adquisición de propiedades,
planta y equipo y obligación de
cumplimiento de algunas
cláusulas de contratos de crédito,
tales como como el mantener
ciertas razones financieras.
1 Bancos $ 195,500.00
Préstamos Bancarios
2 Almacen $ 196,000.00
IVA Acreditable $ 31,360.00
Proveedores
3 Proveedores $ 10,000.00
Almacen
IVA Areditable
4 Proveedores $ 500,000.00
Bancos
4A IVA Pagado $ 68,965.52
IVA Acreditable
6 Bancos $ 870,000.00
Anticipo de clientes
IVA Cobrado
10 Bancos $ 250,000.00
Acreedores bancarios
11 Bancos $ 870,000.00
Anticipo a clientes $ 750,000.00
Ventas
IVA Cobrado
12 Bancos $ 3,000,000.00
Obligaciones en circulacion
14 Intangible $ 120,000.00
IVA Acreditable $ 19,200.00
Acreedores diversos
$ 500,000.00
$ 135,000.00
$ 89,655.00
$ 30,000.00
$ 1,700,000.00
$ 149,731.00
$ 195,500.00
$ 28,000.00
$ 2,089.22
$ 227,360.00
$ 8,620.69
$ 1,379.31
$ 500,000.00
$ 68,965.52
$ 9,280.00
$ 750,000.00
$ 120,000.00
$ 34,800.00
$ 7,540.00
$ 30,000.00
$ 250,000.00
$ 13,050.00
$ 39,150.00
$ 1,500,000.00
$ 120,000.00
$ 600,000.00
$ 3,000,000.00
$ 417,600.00
$ 417,600.00
$ 57,600.00
$ 139,200.00
$ 2,900,000.00
$ 139,200.00
$ 17,500.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 20,000.00
$ 526,565.52
$ 14,825,386.26
###
CAJA
SI $ 5,000.00 SI
1
6
10
11
12
$ 5,000.00 $ -
$ 5,000.00
###
INVENTARIO
SI $ 436,500.00 $ 8,620.69 3 SI
2 $ 196,000.00 $ 600,000.00 11A
$ 632,500.00 $ 608,620.69
$ 23,879.31
1 9
GASTOS FINANCIEROS
1A $ 28,000.00
1B $ 2,089.22
10A $ 11,250.00
10B $ 33,750.00
12A $ 360,000.00
12D $ 120,000.00
$ 555,089.22 $ -
$ 555,089.22
1 20
GASTOS DE ADMINISTRACION
7 $ 30,000.00
$ 30,000.00 $ -
$ 30,000.00
11
1
INTERESES POR PAGAR
12B $ 417,600.00 $ 13,050.00 10A
$ 417,600.00 12A
$ 139,200.00 12D
$ 39,150.00 10B
$ 417,600.00 $ 609,000.00
$ 191,400.00
1
IVA PAGADO
12C $ 57,600.00 $ 526,565.00 20
4A $ 68,965.52
13 $ 400,000.00
$ 526,565.52 $ 526,565.00
1
IVA A FAVOR
20 $ 286,565.52
$ 286,565.52 $ -
1
BANCOS
$ 1,100,000.00 $ 28,000.00 1A SI
$ 195,500.00 $ 500,000.00 4
$ 870,000.00 $ 30,000.00 9
$ 250,000.00 $ 417,600.00 12B
$ 870,000.00 $ 2,900,000.00 13
$ 3,000,000.00 $ 40,000.00 18
$ 2,089.22 1B
$ 6,285,500.00 $ 3,917,689.22
$ 2,367,810.78
1
EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 234,000.00 SI
$ 234,000.00
$ 234,000.00
1
ISR POR PAGAR
$ 30,000.00 $ 30,000.00 SI
$ 20,000.00 19
$ 30,000.00 $ 50,000.00
$ - $ 20,000.00
1
IVA COBRADO
$ 240,000.00 $ 120,000.00 11 8
$ 89,655.00 SI 17
$ 120,000.00 6
$ 240,000.00 $ 329,655.00
$ 89,655.00
ANTICIPO DE CLIENTES 13
$ 750,000.00 $ 750,000.00 6
$ 750,000.00 $ 750,000.00
1
VENTAS 18
$ 1,500,000.00 11
$ - $ 1,500,000.00
$ 1,500,000.00
1
PROVISIONES
$ 17,500.00 17 5
$ - $ 17,500.00
$ 17,500.00
1
CLIENTES
$ 650,000.00 SI
2
5
7
8
10A
10B
$ 650,000.00 $ - 12A
$ 650,000.00 12D
1 14
EQUIPO DE COMPUTO
$ 54,500.00
3
4
$ 54,500.00 $ -
$ 54,500.00
1
CAPITAL SOCIAL
$ 1,700,000.00 SI
$ - $ 1,700,000.00
$ 1,700,000.00
1
GASTOS DE VENTA
$ 6,500.00
$ 17,500.00
$ 24,000.00
1
MAQUINARIA
$ 2,500,000.00
11A
$ 2,500,000.00 $ -
$ 2,500,000.00
1
ISR PAGOS PROVISIONALES
$ 40,000.00 $ 40,000.00 19
14
$ 40,000.00 $ 40,000.00
$ - $ -
PAPELERÍA Y ÚTILES
$ 8,000.00
19
$ 8,000.00 $ -
$ 8,000.00
1
IVA ACREDITABLE MOBILIARIO Y EQUIP
$ 87,586.00 $ 1,379.31 3 SI $ 36,800.00
$ 31,360.00 $ 68,965.52 4A
$ 1,280.00 $ 57,600.00 12C
$ 4,800.00
$ 1,040.00
$ 1,800.00
$ 5,400.00
$ 57,600.00 $ 36,800.00
$ 19,200.00 $ 36,800.00
$ 19,200.00
$ 229,266.00 $ 127,944.83 ACREEDORES
$ 101,321.17
1
PROVEEDORES
$ 10,000.00 $ 500,000.00 SI
$ 500,000.00 $ 227,360.00 2
$ -
$ -
$ - $ 149,731.00
$ 149,731.00
1
OBLIGACIONES EN CIRCULACION
$ 3,000,000.00 12
$ - $ 3,000,000.00
1
COSTO DE VENTA
$ 600,000.00
$ 600,000.00 $ -
1
INTANGIBLE
$ 120,000.00
$ 120,000.00 $ -
$ 120,000.00
1
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
$ 60,000.00
$ 60,000.00 $ -
$ 60,000.00
1
OBILIARIO Y EQUIPO
$ -
1
ACREEDORES
$ 135,000.00 SI
$ 9,280.00 5
$ 34,800.00 7
$ 7,540.00 8
$ 250,000.00 10
$ 139,200.00 14
$ 575,820.00
$ 575,820.00
1
STAMOS BANCARIOS
$ 195,500.00 1
$ 195,500.00
$ 195,500.00
ESTADO DE RESULTADOS
La Comercial de Lvadoras Veloces, S.A de C.V
AL 31 DE Diciembre de 2017
VENTAS
- costo de ventas
= utiidad bruta
- Gastos financieros $ 555,089.22
Gastos de Administracion $ 30,000.00
Gastos de venta $ 24,000.00
= Utilidad de operación
+ otros ingresos
- otros egresos
= Utilidad antes de PTU e ISR
- Impuestos a la Utilidad (ISR)
- Utilidad del ejercicio
=
s, S.A de C.V
$ 1,500,000.00
$ 600,000.00
$ 900,000.00
$ 290,910.78
0
0
$ 290,910.78
$ 60,000.00
$ 230,910.78
BALANCE GENERAL
La Comercial de Lavadoras Veloces, S.A. De C.V
al 31 de Diciembre de 2017
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA $ 5,000.00
BANCOS $ 2,367,810.78
CLIENTES $ 650,000.00
IVA ACREDITABLE $ 101,321.17
IVA PAGADO $ -
ALMACEN $ 23,879.31
IVA A FAVOR $ 286,565.52
PAPELERÍA Y ÚTILES $ 8,000.00
ISR PAGOS PROVISIONALES $ -
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 3,442,576.78
NO CIRCULANTE
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 2,500,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 234,000.00
MOBILIARIA Y EQUIPO $ 36,800.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 54,500.00
ACTIVO INTANGIBLE $ 120,000.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 2,945,300.00
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 217,360.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 575,820.00
PRESTAMOS BANCARIOS $ 195,500.00
INTERESES POR PAGAR $ 191,400.00
ISR POR PAGAR $ 20,000.00
IVA COBRADO $ 89,655.00
PROVISIONES $ 17,500.00
ANTICIPO A CLIENTES $ -
TOTAL PASIVO CIRCULANTE $ 1,307,235.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 1,700,000.00
UTILIDADES ACUMULADAS $ 149,731.00
UTILIDAD DEL EJECICICIO $ 230,910.78