Presentación

Nombres:

Marielys Sepúlveda Sena

Matrícula:

CB-9540

Materia:

Auditoría Interna -CON 5310 SECCION 01

Tema:

Unidad VI, Análisis de las normas de auditoria interna que tratan directamente del

gobierno corporativo.

Maestra:

Glendy Jiménez

Fecha:

Santo Domingo, 28 de nov. del 2020.

NIA 200, OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y CONDUCCIÓN
DE UNA AUDITORÍA, DE ACUERDO CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORÍA.

Esta Norma trata de las responsabilidades generales del auditor independiente cuando conduce una
auditoría de estados financieros de acuerdo con NIA. Específicamente, expone los objetivos
generales del auditor independiente, y explica la naturaleza y alcance de una auditoría diseñada
para hacer posible al auditor independiente cumplir con dichos objetivos.

Las NIA requieren que el auditor ejerza su juicio profesional y mantenga el escepticismo
profesional durante la planeación y desempeño de la auditoría y, entre otras cosas: Identifique y
juzgue los riesgos de representación errónea de importancia relativa, ya sea debido a fraude o
error, con base en un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo el control interno de la
entidad.

Esta NIA entra en vigor para auditorías de estados financieros por ejercicios que comiencen en o
después del 5 de diciembre de 2009

Los objetivos generales del auditor son: Obtener seguridad razonable sobre si los estados
financieros, como un todo, están libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea
por fraude o error, de esa manera se permite al auditor expresa runa opinión sobre si los estados
financieros están elaborados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de
referencia de información financiera aplicable; y Dictaminar sobre los estados financieros, y
comunicar según requieren las NIA, de acuerdo con los resultados del auditor.

NIA 260, COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO COORPORATIVO.

Trata acerca de la responsabilidad del auditor de mantener una comunicación con los encargados
del gobierno corporativo de la entidad, y presenta un marco de referencia para el alcance de la
comunicación identificando algunos asuntos específicos que el auditor debe comunicar.

La comunicación entre el auditor y los representantes de la entidad es indispensable durante el

proceso de auditoría, debido a que permite que las dos partes obtengan un entendimiento de los
asuntos relacionados con la auditoria y se establezca una relación constructivista que permite
desarrollar la auditoria apropiadamente, sin afectar la independencia y objetividad del auditor.

Una buena comunicación reduce los riesgos de errores materiales en los estados financieros,
debido a que los encargados del gobierno corporativo al entender y reconocer sus
responsabilidades van a supervisar los procesos de la información financiera debidamente.

Existen situaciones en que el auditor debe asumir las responsabilidades legales establecidas,
situaciones que le prohíben hacer comunicaciones especificas a los encargos del gobierno
corporativo cuando se están desarrollando investigaciones o procesos sobre la entidad, y se exige
la confidencialidad de la información por parte del auditor.
NIA 265 COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO A LOS
RESPONSABLES DEL GOBIERNO Y A LA DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD.

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
comunicar adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección, las
deficiencias en el control interno que haya identificado durante la realización de la auditoría de los
estados financieros.

El objetivo del auditor es comunicar adecuadamente a los responsables del gobierno de la entidad
y a la dirección las deficiencias en el control interno identificadas durante la realización de la
auditoría y que, según el juicio profesional del auditor, tengan la importancia suficiente para
merecer la atención de ambos.

Requerimientos

El auditor determinará si, sobre la base del trabajo de auditoría realizado, ha identificado una o
más deficiencias en el control interno. (Ref: Apartados A1-A4)

Si el auditor ha identificado una o más deficiencias en el control interno, determinará, sobre la

base del trabajo de auditoría realizado, si, individualmente o de manera agregada, constituyen
deficiencias significativas. (Ref: Apartados A5-A11).