Auditoria Fianciera Iv

ASESORÍA CONTABLE & FINANCIERA
SINDICATO DE OBREROS MUNICIPALES DE SANTO DOMINGO

AUDITORIA FINANCIERA HM
1/1
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
HOJA DE MARCAS
SÍMBOLO SIGNIFICADO
© No existe documentación
® No reúne requisitos
√ Revisado y verificado
∑ Sumatoria
Ø Incumplimiento de la normativa y reglamentos
* Hallazgos
¢ Expedientes desactualizados
^ Indagado

AUDITORIA FINANCIERA HR
1/1
HOJA DE REFERENCIAS
OT Carta de propuesta
CA Carta de aceptación
CR Carta de Requerimientos
HM Hoja de marcas
HR Hojas de referencias
MP Memorando de Planificación
Preliminar
CI Cuestionario de Control Interno
NC Nivel de Confianza
P Programas de Auditoría
PT Programas de Trabajo
MR Matriz Preliminar de Riesgos
CO Conclusiones
RE Recomendaciones
HA Hoja de Hallazgos
IF Informe
R.D.P Rubén Dario Párraga Miranda
.M
C.A.S Cristhian Adran Santos Valencia
.V
G.A.F. Guerrero Anzules Freddy Daniel
D
P.R.J. Posligua Ramos Junior Daniel
D
M.T.D. Muñoz Tuárez Dayana Stefania
S
AUDITORIA FINANCIERA AL COMPONENTE PROPIEDAD

PLANTA Y EQUIPO EN EL SINDICATO DE OBREROS
MUNICIPALES DE SANTO DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS.
FASE 1: PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Elaborado Por: R.D.P.M Fecha: 10/07/2020

Supervisado Por: Fecha: 10/07/2020
C.A.S.V

AUDITORIA FINANCIERA PP
1/1
FASE 1: Planificación Preliminar
N PROCEDIMIENTOS Responsab Referenci Fecha

o le a
.
A Presentación de la Orden de Trabajo R.D.P.M OT 11/07/2
. 020
B Solicitar información general de la entidad IG 11/07/20
R.D.P.M
. 20
C Aplique el Cuestionario de Control Interno CI 11/07/20

R.D.P.M
. 20
D Determine el Nivel de Confianza y Riesgo NC 11/07/20

R.D.P.M
. 20
E Elaborar el Memorando de Planificación MP 11/07/20

R.D.P.M
. Preliminar 20
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Supervisado Por: . G.A.F.D Fecha: 11/07/2020

AUDITORIA FINANCIERA CP
1/1
ASUNTO: Carta de Propuesta.
Santo Domingo, 8 de Julio del 2020
Ingeniero:
Dixon Pachito
SECRETARIO GENERAL DEL SINDICATO ÚNICO DE OBREROS
MUNICIPALES DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DEL
CANTÓN SANTO DOMINGO
Presente.-
De nuestras consideraciones:
Previo el conocimiento del requerimiento de los servicios profesionales de un

auditor o firma auditora, nos es grato presentar la siguiente propuesta con el
único objetivo de poder realizar las actividades de Auditoría a los ESTADOS
FINANCIEROS correspondiente al período fiscal del 1 de Enero al 31 de
Diciembre del 2019, el tiempo requerido para la presentación de los informes
correspondientes es de 60 días calendarios a partir de la firma del contrato
pertinente.
La Auditoría a realizarse estará sujeto a todas las normas y principios

internacionales que determina el medio empresarial y también a las que rigen
nuestra Legislación Ecuatoriana y se compone de:
 Realizar un examen Objetivo y Sistemático a los estados financieros.

 Indicar sobre los hallazgos significativos más importantes.
 Presentar comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejorar la
Planificación, Organización y Dirección de la Organización.
El personal que intervendrá en esta actividad son: Contadores Públicos con

una amplia experiencia en Auditoría de Empresas Industriales, Comerciales y
de Servicios.
 CPA. Ing.
 CPA. Ing.
 CPA. Ing.
 CPA. Ing.
 CPA. Ing.
 CPA. Ing.
Seguro de poder cumplir y presentar una información que le permita una mejor
toma de decisiones gerenciales, me suscribo no sin antes expresarle mis
imperecederos agradecimientos.
Atentamente,
CPA. Ing. Dario Párraga

JEFE EQUIPO DE AUDITORES

AUDITORIA FINANCIERA CR
1/1
ASUNTO: Carta de aceptación

Santo Domingo, 09 de Julio del 2020
Ingeniero:
Rubén Dario Párraga
JEFE DE AUDITORES
Presente.-
Después de analizar la propuesta presentada por su firma Auditora, es de

nuestro agrado contar con sus servicios profesionales, para lo cual la empresa
cuenta con una resolución que permite la apertura necesaria a toda la
información que les sea necesaria y requerida para los exámenes pertinentes a
los estados financieros.
Esperamos que nuestra decisión tomada sea muy acertada y de beneficio para
nuestra empresa.
Atentamente.
Ing. Dixon Pachito

SECRETARIO GENERAL

AUDITORIA FINANCIERA CR
1/1
Santo Domingo, 10 Julio del 2020
Sr. Ing:
Dixon Pachito
SECRETARIO GENERAL
Presente.-
CARTA DE REQUERIMENTO
Por razones de análisis y revisión física de la documentación pertinente a la

Auditoria de los Estados Financieros, solicitamos a Usted se digne autorizar a
quien corresponda, facilitar los materiales y documentos que necesitemos para
comenzar la labor de planificación de Auditoría Financiera aceptada según
contrato firmado para el caso.
Según aceptación y previa a la firma del contrato la Auditoría, el trabajo de

Campo se iniciara el 9 de Abril en las instalaciones de la empresa, para lo cual
sírvase entregar los siguientes DOCUMENTOS en copias debidamente
certificados por la gerencia.
1. Los Estatutos de la Organización
2. Organigrama Estructural y Funcional

3. Manual de Funciones.
4. Manual de Procedimientos y Políticas.
5. Responsabilidades de Firmas.
6. Estados Financieros del periodo.
7. Libros de contabilidad, conciliaciones bancarias
BIENES A UTILIZAR EL EQUIPO DE AUDITORES:
1. Oficina independiente.
2. Fotocopiadora.
3. Impresora.
4. Computadora.
5. 2 Escritorios.
Además solicitamos que se les comunique a su personal que el Alcance se lo

va a realizar en un mes y por lo tanto tienen la obligación de colaborar en
seguimientos como: Informes, datos, mayores contables y otros.
Por la atención que se le dé al presente Requerimiento, me suscribo del señor
Gerente.
Atentamente,
CPA. Ing. Dario Párraga

JEFE DE AUDITORES

AUDITORIA FINANCIERA CI
1/2
RESP.
N PONDERACIÓ
DESCRIPCIÓN
º N SI NO
1 ¿Cuentan los vehículos con seguros contra accidente, robo, o 10

Riesgo contra terceros? 1
2 ¿Existen políticas contables que determinen el proceso de 10

depreciación de los activos fijos? 1
3 ¿El Guardalmacén informa de manera oportuna a la máxima 10

autoridad y jefe financiero, sobre los bienes que se hubieran vuelto
1
inservibles, obsoletos o hubieren dejado de usarse?
4 ¿La información contable de los activos fijos se actualiza 10

periódicamente y de conformidad con la normativa 1
Contable vigente?
5 10
¿Se realiza periódicamente la verificación física de bienes? 1
6 ¿Hay controles físicos para salvaguardar la propiedad, planta y 10

equipo? 1
7 ¿Se mantiene una codificación que permita el fácil acceso, 10

identificación, organización y protección de los suministros y 1
Bienes propiedad de la institución?
8 ¿El Guardalmacén o Bodeguero sustenta con 10
documentos suficientes (acta), su conformidad con los bienes 1
que ingresan?
9 ¿Se elaboran actas de entrega recepción por el cambio de 10
Custodios? 1
1 Se llevan registros de entrada y salida de vehículos en el libro de 10

Novedades con el registro del nombre y firma del conductor? 1
0
1 ¿Se efectúa constataciones físicas integrales de las existencias 10

1
1 De muebles y enseres por lo menos una vez al año?
1 ¿El proceso de Baja de los bienes se lo realiza oportunamente? 10
1
2
1 ¿Existe un inventario de los bienes con proceso para dar de baja, 10
1
3 Seguimiento y control de los mismos?
1 ¿Se realizan inventarios físicos periódicos del mobiliario y equipo para 10
1
4 reconciliarlos con los subsidiarios correspondientes?
1 ¿Existe un control de verificación de cumplimiento de las actividades 10
1
5 de mantenimiento de los vehículos?
1 ¿Existe un procedimiento definido para el manteamiento de todos los 10
1
6 activos de la empresa?
TOTAL 160 60 100


AUDITORIA FINANCIERA NC
1/1
Análisis:
0: NO
1: SI
TP: Total de preguntas
PT: Ponderación total
NC: Nivel de confianza
NR: Nivel de riesgo
TOTAL PREGUNTAS: TP 16
PONDERACIÓN TOTAL: PT 480
NIVEL DE CONFIANZA: NC= PT*100/TP NC 37.5%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100%- RI 62.5%
NC%
CALIFICACIÓN DEL RIESGO: MEDIO
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

CONFIANZ % RIE %
A SG
O
ALT 76%-95% BAJO 15%-50%
O 51%-75% MEDIO 51%-75%

MED
IO
BAJO 15%-50% ALT 76%-

O 95%
CONCLUSIÓN:
1. No existen políticas contables que determinen el proceso de

depreciación de los activos fijos.
2. El Guardalmacén no informa de manera oportuna a la máxima autoridad
y jefe financiero, sobre los bienes que se hubieran vuelto inservibles,
obsoletos o hubieren dejado de usarse.
3. No hay controles físicos para salvaguardar la propiedad, planta y equipo.
4. No se mantiene una codificación que permita el fácil acceso,
identificación, organización y protección de los suministros y bienes
propiedad de la institución.
5. No se elaboran actas de entrega recepción por el cambio de custodios.
6. No se llevan registros de entrada y salida de vehículos en el libro de
Novedades con el registro del nombre y firma del conductor.
7. No existe un inventario de los bienes con proceso para dar de baja,

seguimiento y control de los mismos.
8. No se realizan inventarios físicos periódicos del mobiliario y equipo para
reconciliarlos con los subsidiarios correspondientes,
9. No existe un control de verificación de cumplimiento de las actividades
de mantenimiento de los vehículos.
10. No existe un procedimiento definido para el manteamiento de todos los

activos de la empresa.

AUDITORIA FINANCIERA MP
1/3
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Auditoría financiera al componente propiedad planta y
equipo, con énfasis a las cuentas, vehículo y muebles y
MOTIVO DEL EXAMEN
enseres.
Examinar que los valores correspondientes a la

cuenta Propiedad, Planta y Equipo de la compañía
están debidamente clasificados y mostrados de
acuerdo a sus condiciones.
OBJETIVOS DE LA Analizar que las modificaciones de la cuenta
AUDITORIA Propiedad, planta y equipo ha sido debidamente
registrada.
Comprobar la existencia real de los activos
enunciados por la empresa.
ALCANCE DEL EXAMEN Se realizó al componente propiedad planta y equipo en el

SINDICATO DE OBREROS MUNICIPALES DE SANTO
DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS , por el periodo
comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de
2019
PRINCIPALES Constitución de la República del Ecuador

DISPOSICIONES Código Orgánico de Organización Territorial,
LEGALES Autonomía y Descentralización (COOTAD).
Ley Orgánica de la Contraloría General de Estado
Código Orgánico de Planificación y Finanzas
Publicas Ordenanzas Provinciales y normativas

internas
Ley de Regulación Económica y Control del Gasto
Publico
Normas Técnicas de Control Interno
Ordenanzas y Resoluciones del GADPP
Fue creado mediante Acuerdo Ministerial 340, el 18 de

julio de 1993 y Reformado el 14 de Agosto de 2010,
emitido por el Ministerio de Relaciones aborales, con
dirección domiciliaria en Santo Domingo, para brindar
servicios sin fines de lucro para sus agremiados y la
Ciudanía en general.
BASE LEGAL Cuenta con ciento ochenta y dos socios que se
desempeñan en diferentes áreas de labores como:
Operadores, Choferes, Auxiliares de Servicios.
La Organización realiza compras de materiales de
oficina, de suministros de servicios básicos y pagos a
proveedores, con cheques, transacciones que son
autorizadas por la Asamblea General.
La visión Institucional del Sindicato Único de Trabajadores

es ser en cuatro años la mejor Institución Sindical a nivel
del Cantón, Provincia y como no del País, para
MISIÓN
proporcionar el mejor servicio con calidad, eficiencia y
eficacia los mismos que satisfagan las necesidades de las
familias sindicales de cualquier estatus social.
Somos una Institución Sindical organizada que presta
servicios de calidad en satisfacción a la demanda de las
familias sindicales de Santo Domingo, la misma que está
VISION amparada por un número de socios que buscamos mejor
estabilidad laboral y social, para todos quienes estamos
amparados en el Código de Trabajo.
1. Asamblea general
ORGANIGRAMA
2. comité ejecutivo
FUNCIONAL
3. socios
Objetivo Principal:
 Estabilidad de áreas de trabajo cumpliendo a
OBJETIVO cabalidad los mismos.

S DE LA
ENTIDAD
 Objetivos Específicos:
 Lograr que las familias sindicales obtengan un
estatus económico acorde a las necesidades de cada
una.
 Ejercer un liderazgo institucional y social
adecuadamente liberal y convertidos para cumplir con

los fines propuestos
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
Párraga Miranda Rubén Dario Jefe de equipo de auditores
Santos Valencia Cristhian supervisor

Adrián
Muñoz Tuárez Dayana Auditor Operativo
Stefania
Mendoza Bermeo Carolyn Auditor junior
Tifany
Rodríguez Parrales Isaac Auditor junior
Andrés
Guerrero Anzules Freddy Auditor junior
Daniel
Posligua ramos junior miguel Auditor junior

C.A.S.V

FASE 1: PLANIFICACIÓN ESPECIFICA

C.A.S.V
FASE 2: PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

N PROCEDIMIENTOS RESPONSAB REFERENCI FECHA
o LE A
.
A. Elabore y aplique el R.D.P.M. CI 12/07/2020
Cuestionario de Control
Interno
B. Determine el nivel de R.D.P.M NC 12/07/2020
confianza y riesgo en base a
los cuestionarios de
control interno.
C Elabore la Matriz Preliminar de R.D.P.M MR 12/07/2020
.
Riesgo por componente
D Elabore los programas R.D.P.M PT 12/07/2020
.

C.A.S.V

AUDITORIA FINANCIERA PE
1/1

AUDITORIA FINANCIERA CI
1/1
POND RESPUESTA
ER S
N DESCRIPCIÓN ACIO S NO
N I
1 ¿Cuenta la entidad con un registro detallado de los 10 1
vehículos y muebles y enseres?
2 ¿Se realizan ajustes contables de los resultados 10 1
obtenidos de las constataciones físicas de vehículo y
muebles y enseres?
3 Son investigadas las variaciones de los registros 10 1
contables posterior a la toma física?
4 Se pide la aprobación de la máxima autoridad para 10 1
realizar
dichos ajustes.
5 Cuenta la entidad con normativa interna para realizar el 10 1
proceso de depreciaciones.
6 Se realiza de forma periódica constataciones físicas de 10 1
De los muebles y enseres
7 Los vehículos y muebles y enseres están codificados 10 1
8 Existe un control sobre las cantidades mínimas y 10 1

máximas
De existencias.
9 Tiene la entidad un inventario de los bienes obsoletos 10 1
para
el proceso de baja.
10 Los formularios de ingreso y salida de mercancías 10 1
cuentan
con firmas de responsabilidad.
1
TOTAL 0 40 60
0

AUDITORIA FINANCIERA NR
1/1
Análisis:
0: NO
1: SI
TP: Total de preguntas
PT: Ponderación total
NC: Nivel de confianza
NR: Nivel de riesgo
TOTAL PREGUNTAS: TP 10
PONDERACIÓN TOTAL: PT 100
NIVEL DE CONFIANZA: NC= PT*100/TP NC 40%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100%- RI 60%

NC%
CALIFICACIÓN DEL RIESGO: MEDIO
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

CONFIANZ % RIES %
A GO
ALT 76%-95% BAJO 15%-50%
O 51%-75% MEDIO 51%-75%
MED
IO
BAJO 15%- ALT 76%-

50% O 95%
CONCLUSIONES:
1. La entidad no cuenta con normativa interna para llevar a cabo el proceso

de constataciones físicas.
2. No se realizan tomas físicas de inventario de manera periódica, como
forma de control interno además el personal designado como parte de la
comisión técnica es parte de la entidad.
3. No se realizan conciliaciones periódicas de los saldos contables con los
de bodega por lo que existen variaciones lo que hace que la información
que se obtiene no sea real

AUDITORIA FINANCIERA MR
1/1
RIESGO Y SU ENFOQUE
COMPONENTE FUNDAMENTO
CONTROL DE
INHERENTE CONTROL ES AUDITORÍA
CLAVE
MEDIO MEDIO
Verificar que
Falta de Inadecua Toma física se cumplan
un do control d
de todos los
manual para bienes e
inventarios procedimiento
el proceso bodega
de e s para la toma
Vehículo constatacione n de manera física
s físicas. periódica
Muebles y Verificar que
enseres Bienes que Realizar
deben ser se realicen
ajustes de
dados de actualizacione
los saldos
s.
contables
baja
continua en la con los de
lista bodega.
de
Inventario.
MATRIZ DE RIESGO

AUDITORIA FINANCIERA PT
1/1
PROGRAMA DE TRABAJO
COMPONENTE Equipos de computación, Muebles y enseres

PERIODO del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019
COMPONENTE: Constataciones físicas de bienes
N Procedimientos Responsabl Referenci Fecha

o e a
.
1 Elaborar la cedula narrativa del componente
2 Comprobar que los bienes adquiridos cuenten

con todo la documentación legalizada
3 Comprobar que los bienes se encuentren

debidamente codificados, de fácil identificación
4 Comprobar los saldos contables con los saldos

de
existencias de bodega
5
Realizar cedulas sumarias asiento de ajuste

FASE 3: EJECUCIÓN

C.A.S.V

AUDITORIA FINANCIERA PE
1/1
FASE 3: EJECUCIÓN
N Procedimientos Responsab Referen Fecha

o le cia
.
A Aplicar los programas de trabajo R.D.P.M PT 14/07/2020
.
B Obtener evidencia de auditoría R.D.P.M EV 14/07/2020

.
C Elaborar hojas de hallazgo R.D.P.M HA 14/07/2020
.
PROGRAMA DE EJECUCIÓN

C.A.S.V

AUDITORIA FINANCIERA CN
1/1
CÉDULA NARRATIVA
COMPONENTE Equipo de cómputo, Muebles y enseres

PERIODO del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019
Constatación Física de Bienes

Observación:
Los procedimientos de constataciones físicas se realizan únicamente 1 vez al año,
ocasionando que al finalizar el periodo contable, gran parte de bienes no sean
presentados por los usuarios finales, debido a que no se establecen mecanismos de
control para realizar tomas físicas de manera periódica, esto por falta de normativa
interna para los diversos procesos que se desarrollan en cada departamento para la
correcta administración, uso, control y destino de los bienes.
Según el acta de constataciones físicas realizada al 31 de diciembre de 2019 existen
bienes que fueron notificados como obsoletos, pero no se ha realizado los respectivos
procesos para dar de baja a dichos bienes y todavía se encuentran en las oficinas de la
entidad. No se realizan conciliaciones periódicas de saldos contables contra los saldos de
bodega ocasionando que al finalizar el periodo existan variaciones en los valores
provocando que la información obtenida no se real ni confiable.
Norma:
406.10 Constatación física de existencias y bienes de larga duración
La administración de cada entidad, emitirá los procedimientos necesarios a fin de realizar
constataciones físicas periódicas de las existencias y bienes de larga duración.
406.11 Baja de bienes por obsolescencia, pérdida, robo o hurto
Los bienes que por diversas causas han perdido utilidad para la entidad o hayan sido
motivo de pérdida, robo o hurto, serán dados de baja de manera oportuna.

AUDITORIA FINANCIERA BV
1/1
CÓDIGO DESCRIPCIÓN FECHA VALOR CUSTODIO OBSERV.

ADQ.
007-01-027- escritorio 12/10/2017 1.096,4 Bravo G. No
0137 8 Presenta
003-01-019- Silla Giratoria 02/03/2017 160,00 Robalino D. No
0406 Ortopédica con Presenta
apoyo
007-01-012- Sillas plásticas 01/11/2006 132,00 Guerrero M. No
0288 Presenta
004-19-006- Pupitres 15/12/2016 991,75 Villagómez G. No
013 Presenta
004-14-02- Sillas tipo ejecutivas 07-12-2012 235,00 Grefa W. No
0004 Presenta
003-01-005- Mesas de 01-10-2005 609,42 Tapuy K. No
0351 plásticos Presenta
007-01-27- anaqueles 28-10-2009 1215,00 Castillo J. No
0001 Presenta
004-02-010- Dispensadores 04-04-2017 992,09 Villagómez G. No
0190 de agua Presenta
004-02-10-0051 GPS Trimble Juno 27/02/20 908,3 Silva L. Doc.

3b 15 2 Denuncia
Handheld
007-01-27-0002 Equipo de 28/10/20 1215,00 Lara J. Doc.
Computación Portátil 09 Denuncia
004-14-001- Generador de 1000 26/10/20 710,00 Guerrero L. Doc.
0013 W 12 Denuncia
Yamaha Azul
200-01-09-0005 Teléfono doble Fase 22/07/20 93,80 Silva L. Doc.
con Batería 15 Denuncia
006-04-004- Laptop Toshiba 17/09/20 105,00 Merino J. Doc.
0007 15 Denuncia
007-01-027- Computadora 23/03/20 945,25 Flores M. Dar de

0065 Portátil Pro 12 Baja
Book
4430
100-01-023- Silla Genius Econ 21/04/20 49,10 Cajilima W. Dar de
0371 C/B 10 Baja
004-19-006-013 Cámara 27/06/20 455,72 Armas P. Dar de
Fotográfica 13 Baja
Cannon Color
Negro
003-01-020- Sillón Gerente 01/03/20 100,00 Tapia J. Dar de
0261 Rudy 01 Baja
Regulación Gas
500-01-014- Teclado USB 28/12/20 10,00 Tapia J. Dar de

0059 Genius Multimedia 09 Baja
DESCRIPCIÓN VALOR VALOR DIFERENCIA

CONTABLE CONSTATADO
Muebles y enseres 12.412.37 5.431.74 6980.63
Maquinaria y equipos 9´224.000,99
Vehículos 1,802,276.09
Herramientas 93.476,14
Equipos y Sistemas 8.455.25 4592.19 3.863,06
Informáticos
Bienes Artísticos y Culturales 3.662,92
Libros y Colecciones 2.140,24
Edificios Locales y Residencias 1´218.570,56
Terrenos 3´445.913.03
Partes y Repuestos 2.486,4
Total 16´855.822,89 10.023,93 10.843,69

BIENES AUDITADOS
resumen de bienes a darse de baja
Código descripcion valor total
141.01.03 mobiliarios 5431,74

equipos paquetes y sistemas
141.01.07 informaticos 4592,19
total de bienes a darse de baja 10023,93
cedula sumaria
ajueste y/o reclasificacion Saldo
Código Cuenta saldo en libros
debe haber Auditado
141.01.03 Mobiliarios 12.412,37 5.431,74 6.980,63
Equipos Sistemas y
8.455,25 4592,19 3.863,06
141.01.07 Paquetes Informáticos
Total 20.867,62 10.023,93 10.843,69
codigo cuenta debe haber

611,01 patrimonio gobierno central 10.023,93
141.01.03 muebles y enseres 5.431,74
equipos paquetes y sistemas
141.01.07 informaticos 4592,19
asiento de ajuste para poder
dejar el valor real de los bienes
según el inventario de la
constatacion fisica
ASIENTO DE AJUSTE

AUDITORIA FINANCIERA HH
1/1
HOJA DE HALLAZGOS
No se han establecido procedimientos para la toma física de bienes ni

TÍTULO
mecanismos de control que permitan conocer el estado de los bienes.
La entidad no ha establecido procedimientos de control para realizar

CONDICIÓN
tomas físicas de manera periódica por lo que existe una cantidad
considerable de bienes que no son presentados por los custodios y
bienes sustraídos al momento de realizar la constatación física. Las
personas que integran la comisión para la constatación tienen relación
con los procesos de Administración de bienes; de este proceso la
información presentada en los estados financieros no es real ya que
existe una variación de saldos que no es
conciliada al término del período.
NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORÍA GENERAL
CRITERIO
DEL ESTADO
406-10 Constatación física de existencias y bienes de larga duración
La administración de cada entidad, emitirá los procedimientos necesarios
a fin de realizar constataciones físicas periódicas de las existencias y
bienes de larga duración.
Los procedimientos para la toma física de los bienes, se emitirán por
escrito y serán formulados claramente de manera que puedan ser
comprendidos fácilmente por el personal que participa en este proceso.
El personal que interviene en la toma física, será independiente de aquel
que tiene a su cargo el registro y manejo de los conceptos señalados,
salvo para efectos de identificación.
De esta diligencia se elaborará un acta y las diferencias que se obtengan
durante el proceso de constatación física y conciliación con la
información contable, serán investigadas y luego se registrarán los
ajustes respectivos, previa autorización del servidor responsable; también
se identificarán los bienes en mal estado o fuera de uso, para proceder a
la baja, donación o
remate según corresponda, de acuerdo a las disposiciones legales
vigentes.
CAUSA Deficiente sistema de control interno para los procesos de constataciones

físicas.
EFECTO De la constatación física realizada al finalizar el período 2017 existen 314
bienes que no fueron presentados por los custodios finales, así como 40
bienes que se encuentran como sustraídos y en proceso de denuncia.

Las variaciones encontradas en la contratación física no conciliadas de
manera
correcta.
CONCLUSIÓN La máxima autoridad no ha establecido procedimientos por escrito para
los procesos de constataciones físicas, de igual manera los responsables
de la Administración de Bienes no han establecido procedimientos de
control interno para verificar de manera frecuente el estado en el que se
encuentran
los bienes.
RECOMENDACIÓN A la máxima Autoridad:
Diseñar y establecer procedimientos formulados por escrito para los
procesos de constataciones físicas, así como mecanismos de control
para asegurar la conservación de los bienes de la entidad.
A la Directora Administrativa:
Hacer que se cumplan los procedimientos y mecanismos establecidos
por la máxima autoridad en cada proceso de la administración de bienes,
desde la
planificación hasta la baja de bienes.

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ASESORÍA CONTABLE & FINANCIERA

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SINDICATO DE OBREROS MUNICIPALES DE SANTO DOMINGO

Ø Incumplimiento de la normativa y reglamentos

SINDICATO DE OBREROS MUNICIPALES DE SANTO DOMINGO

AUDITORIA FINANCIERA AL COMPONENTE PROPIEDAD

FASE 1: PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Elaborado Por: R.D.P.M Fecha: 10/07/2020

SINDICATO DE OBREROS MUNICIPALES DE SANTO DOMINGO

FASE 1: Planificación Preliminar

N PROCEDIMIENTOS Responsab Referenci Fecha

C Aplique el Cuestionario de Control Interno CI 11/07/20

D Determine el Nivel de Confianza y Riesgo NC 11/07/20

E Elaborar el Memorando de Planificación MP 11/07/20

PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Elaborado Por: R.D.P.M Fecha: 11/07/2020

SINDICATO DE OBREROS MUNICIPALES DE SANTO DOMINGO

ASUNTO: Carta de Propuesta.

Santo Domingo, 8 de Julio del 2020

Previo el conocimiento del requerimiento de los servicios profesionales de un

La Auditoría a realizarse estará sujeto a todas las normas y principios

 Realizar un examen Objetivo y Sistemático a los estados financieros.

El personal que intervendrá en esta actividad son: Contadores Públicos con

CPA. Ing. Dario Párraga

SINDICATO DE OBREROS MUNICIPALES DE SANTO DOMINGO

ASUNTO: Carta de aceptación

Después de analizar la propuesta presentada por su firma Auditora, es de

Ing. Dixon Pachito

SINDICATO DE OBREROS MUNICIPALES DE SANTO DOMINGO

Santo Domingo, 10 Julio del 2020

Por razones de análisis y revisión física de la documentación pertinente a la

Según aceptación y previa a la firma del contrato la Auditoría, el trabajo de

2. Organigrama Estructural y Funcional

BIENES A UTILIZAR EL EQUIPO DE AUDITORES:

Además solicitamos que se les comunique a su personal que el Alcance se lo

CPA. Ing. Dario Párraga

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1 ¿Cuentan los vehículos con seguros contra accidente, robo, o 10

2 ¿Existen políticas contables que determinen el proceso de 10

3 ¿El Guardalmacén informa de manera oportuna a la máxima 10

4 ¿La información contable de los activos fijos se actualiza 10

6 ¿Hay controles físicos para salvaguardar la propiedad, planta y 10

7 ¿Se mantiene una codificación que permita el fácil acceso, 10

1 Se llevan registros de entrada y salida de vehículos en el libro de 10

1 ¿Se efectúa constataciones físicas integrales de las existencias 10

TOTAL 160 60 100

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CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

ALT 76%-95% BAJO 15%-50%

O 51%-75% MEDIO 51%-75%

BAJO 15%-50% ALT 76%-

1. No existen políticas contables que determinen el proceso de

7. No existe un inventario de los bienes con proceso para dar de baja,

10. No existe un procedimiento definido para el manteamiento de todos los

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MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Examinar que los valores correspondientes a la

ALCANCE DEL EXAMEN Se realizó al componente propiedad planta y equipo en el

PRINCIPALES Constitución de la República del Ecuador

Código Orgánico de Planificación y Finanzas

Publicas Ordenanzas Provinciales y normativas

Ordenanzas y Resoluciones del GADPP

Fue creado mediante Acuerdo Ministerial 340, el 18 de