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TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORÍA

PRESENTADO POR:
ALEJANDRA GÓMEZ URIBE

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

FICHA: 2204363
BUCARAMANGA
2020
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CONTENIDO
1. DISEÑO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍAS: EL PROGRAMA DE
AUDITORÍA QUE DISEÑE DEBE CONTENER LO SIGUIENTE:.......................3
a. objetivos y alcance del programa de auditoría...........................................................3
Objetivo......................................................................................................................3
Alcance.......................................................................................................................3
b. cronograma de las auditorías a realizar en el año. 3
c. criterio de auditoria..........................................................................................................4
d. auditores seleccionados por procesos........................................................................4
e. recursos necesarios.....................................................................................................5
f. identificar y evaluar los programas de auditorias.......................................................5
2. DISEÑO DEL PLAN DE AUDITORÍA: EL PLAN DE AUDITORÍA QUE
DISEÑE DEBE CONTENER LO SIGUIENTE:.........................................................6
a. Objetivos y alcance de la auditoría............................................................................6
Objetivo de la auditoria..............................................................................................6
Alcance de la auditoria...............................................................................................6
b. Procesos a ser auditados............................................................................................6
Procesos estratégicos:.................................................................................................6
Procesos de apoyo conexos:.......................................................................................6
c. Criterios de auditoría y documentación de referencia...............................................7
d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.......8
Cronograma................................................................................................................8
e. Métodos de auditoría a utilizar...................................................................................9
f. roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor..................................9
Nivel Directivo...........................................................................................................9
Del Auditor Supervisor............................................................................................10
Del Auditor Jefe de Equipo......................................................................................11
De los Auditores.......................................................................................................12
3. FINALMENTE, ESCRIBA LAS CONCLUSIONES DEL APRENDIZAJE QUE
OBTUVO TRAS EL DESARROLLO DE ESTA ACTIVIDAD...............................13
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1. DISEÑO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍAS: EL PROGRAMA DE

AUDITORÍA QUE DISEÑE DEBE CONTENER LO SIGUIENTE:
a. objetivos y alcance del programa de auditoría
Objetivo
Proporcionar metodología para realizar las auditorías internas con el fin de verificar si el
sistema de gestión institucional y el sistema de gestión de la calidad se está ejecutando
adecuadamente, si se mantiene actualizado y está acorde con las políticas
administrativas y legales, para asegurar el control del cumplimiento de las actividades
de la empresa de alimentos San Simeón, realizando recomendaciones imparciales sobre
la base de las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes,
programas, proyectos y procesos como también oportunidades de mejora a la operación
de las actividades; apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir
las desviaciones presentadas.

Alcance
Contempla desde la planificación, programación, ejecución y documentación así como
el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditorías
internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad en la empresa
de alimentos San Simeón en el periodo fiscal vigente

b. cronograma de las auditorías a realizar en el año.

JULIO 2020

AGOSTO 2020
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c. criterio de auditoria.
PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE
alta dirección programa de elaborar el evidencia de alta dirección jefe de control
auditorias programa de auditoria interno
auditorias
plan de elaborar planes hallazgos
auditoria de auditorias
preparar la acciones
proceso de la auditoria correctivas y dependencias o
entidad realizar reunión preventivas procesos de la
dependencia de apertura entidad
de la entidad planes de recolección de
mejoramiento información
vigente preparar informes de
conclusiones de auditoria
auditorias la auditoria líder del grupo
anteriores ejecutar reunión auditor
organismo de de cierre
control distribuir el planes de organismos de
informe mejoramiento control
realizar el
seguimiento

DOCUMENTOS REGISTROS
manual de plan de mejoramiento lista de verificación
procedimientos
manual de interpretación programa de auditoria formato de programa de auditorias
manual de competencia informes de auditoría formato de informe de auditorias
anteriores

d. auditores NOMBRE CARGO FECHA FIRMA

seleccionados
por
procesos.DET
ALLE
ELABORAD salomón Andrés Pérez ingeniero de alimentos
O Garza

REVISO Martha Uribe Barrera jefe de oficina de control

interno
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APROBÓ Saúl Gómez Sánchez jefe de oficina de control

interno

e. recursos necesarios

 RECURSOS HUMANOS
 Profesionales de la oficina de control interno Auditores de calidad de la entidad

 FINANCIEROS
Viáticos, Papelería y útiles.

 TECNOLÓGICOS HARDMARE
Equipo de computadores e impresoras Software: Internet, aplicativos y office.

 INFRAESTRUCTURA
Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo de los auditores en la
oficina de control interno

f. identificar y evaluar los programas de auditorias

NOMBRE DESCR POSIBL IMPA PROB VALORACIÓN MANEJO MEDID

DEL IPCIÓN ES CTO ABILI DEL RIESGO DEL AS
RIESGO DEL CONSE DAD L+P RIESGO
RIESG CUENC
2aceptable

moderado4
nteindependie5
3 tolerable

6 implacable

1 2 3 1 2 3
O IAS

incumplim que el deficien x x asumir, capacita

iento progra cia en el reducir el ción  a
ma de seguimi tolerable riesgo los
auditori ento a la auditore
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inexactitu informe decision x x tolerable asumir, capacita

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evidenc basadas s
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reales informe
s no
ajustado
s a la
realidad
de la
entidad

2. DISEÑO DEL PLAN DE AUDITORÍA: EL PLAN DE AUDITORÍA QUE

DISEÑE DEBE CONTENER LO SIGUIENTE:
a. Objetivos y alcance de la auditoría.
Objetivo de la auditoria
verificar el estado de la implementación, mantenimiento y/o mejora del sistema
HACCP, se hará una revisión específicamente al manual de funciones de la compañía
productos alimenticios San Simeón con el fin de establecer si su desarrollo es conforme
o no conforme de acuerdo a la Norma ISO 9001:2015 y el Decreto 60 de 2002.
Alcance de la auditoria
La auditoría se realizara a la gestión documental dela Organización Productos
Alimenticios San Simeón, en la cual se verificara el cumplimiento de la existencia de un
manual de cargos con requisitos y funciones para cada uno de los colaboradores.
b. Procesos a ser auditados.
Procesos estratégicos:
 Planeación estratégica.
 Desarrollo del plan estratégico.
 Desarrollo de planes
 Procesos misionales
Procesos de apoyo conexos:
 Proceso de servicio al cliente.
 Procesos de apoyo.
 Proceso estratégico.
 Proceso de contratación.
 Proceso financiero.
 Proceso de Gestión humana.
 Procesos administrativos.
 Procesos de evaluación y control
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c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.

 Elaborar el Plan de visita de Auditoría. Precisar los detalles de la auditoría tales

como:

 Determinación del tipo de auditoría.

 Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.
 Consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades,
preparación y entrega de informe.
 Asignación de tareas al equipo auditor.
 Determinación de recursos necesarios.
Definir:

 Objetivo.
 Alcance.
 Antecedentes

 Someter el Plan de 5isita de Auditoría a aprobación del Jefe de la Oficina de

Control interno.

 Generar comunicaciones necesarias.

 Abrir archivo documental de la auditoria

d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.

Cronograma.
Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria. Siguiendo la
Norma Técnica Colombiana NTC 19011 2002 Directrices para la Auditoría de los
Sistemas de Gestión de la Calidad, así como por las buenas prácticas institucionales se
considera que la secuencia adecuada sería la siguiente:
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e. Métodos de auditoría a utilizar.

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar

 Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y principios de
contabilidad de general aceptación.
 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
 Aplicación de normas generales a situaciones específicas
 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

f. roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

Nivel Directivo
Las funciones principales de los Directores, Subdirectores y Jefes de Auditoría
entre otras son las siguientes
a. Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito
asignado, en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes
b. Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados,
tomando en cuenta para su integración, entre otros aspectos, las condiciones
técnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales
c. Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales
como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número de
auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre otros.
d. Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el
propósito de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría específica.
e. Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del trabajo,
la asistencia técnica necesaria para que éstos cumplan eficientemente con
sus obligaciones.
f. Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la
planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas críticas.
g. Exigir la aplicación sistemática del proceso de la auditoría a base de la
metodología definida para el efecto, en todos aquellos trabajos cuya naturaleza,
objetivo y alcance lo ameriten.
h. Fomentar la aplicación de las políticas y normas de auditoría emitidas por la
Contraloría General, como garantía de la calidad del trabajo.
i. Suscribir, cuando corresponda, los informes de auditoría o de examen especial,
que serán remitidos a la administración de las entidades examinadas.
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j. Preparar un informe final con los resultados obtenidos en la ejecución del plan
anual de trabajo.
k. Supervisar selectivamente el funcionamiento técnico y administrativo de los
equipos de trabajo ubicados en las entidades auditadas, como un criterio para
fomentar el control de calidad interno.
l. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales reglamentarias y la
normatividad relacionada con el control de los recursos públicos emitida por la
Contraloría General del Estado.
Del Auditor Supervisor
El Supervisor de auditoría cumple una importante función de coordinación
permanente, entre los equipos de auditoría que supervisa y la respectiva dirección
o jefatura. Sus funciones principales son:
a. Preparar y aplicar los programas de supervisión, en las principales etapas del
proceso de la auditoría
b. Desarrollar conjuntamente con el Jefe de equipo de auditoría, las funciones de
responsabilidad compartida, especialmente las relacionadas con la planificación
preliminar o específica.
c. Familiarizarse con las actividades de la entidad a ser examinada, a fin de
ejercer una supervisión adecuada de las labores del equipo.
d. Supervisar periódicamente las actividades del equipo de auditoría, de acuerdo
con la fase del proceso de la auditoría que se esté realizando, para orientar los
procedimientos, evaluar el avance del trabajo, resolver las consultas realizadas,
revisar los productos intermedios y finales del trabajo, informar a la jefatura
sobre los asuntos importantes del examen, así como los de carácter administrativo.
e. Informar mensualmente al jefe de la unidad operativa sobre el avance de cada
trabajo supervisado, utilizando para ello el formulario diseñado para el efecto.
f. Estudiar y decidir sobre las condiciones que se presenten en la ejecución del
examen, como la falta de información o su desactualización, la ampliación o
reducción de los procedimientos de auditoría y su alcance, asuntos delicados para
discutir con la administración y en casos muy relevantes someterlos a consideración
del jefe de la unidad operativa.
g. Dirigir las reuniones programadas con los funcionarios de la
administración, en las cuales se presenten los resultados parciales o finales del examen
o se discutan otros asuntos importantes relacionados con la auditoría
.h. Informar al jefe de la unidad operativa sobre los hallazgos significativos
relacionados con el examen y los hechos que no han podido ser
solucionados.
i. Revisar el borrador del informe de auditoría, antes y después de la
comunicación de los resultados a los funcionarios de la entidad auditada
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j. Preparar y presentar al jefe de la unidad operativa el informe de

supervisión.
k. Presentar al jefe de la unidad operativa el informe final, memorando de
antecedentes, síntesis y el expediente de papeles de trabajo de cada examen.
l. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias y la
normatividad emitida por el Organismo Técnico Superior de Control y nivel
jerárquico superior.
Del Auditor Jefe de Equipo
El Jefe de Equipo de auditoría, es el profesional responsable de administrar y
dirigir a los miembros del grupo, además de cumplir con los criterios y estándares
establecidos por el nivel directivo para la ejecución del trabajo. Las principales
funciones del Jefe de Equipo de auditoría se detallan a continuación:
a. Ejecutar de manera conjunta con el supervisor las funciones de
responsabilidad compartida.
b. Elaborar conjuntamente con el supervisor la planificación preliminar y
definitiva.
c. Comunicar y dejar constancia escrita de la iniciación de la auditoría o examen
especial.
d. Dirigir el equipo de auditoría de acuerdo con los criterios establecidos por el nivel
directivo, tomando en cuenta para tales efectos el objetivo y alcance indicados
en la orden de trabajo, la planificación y la programación específica, las
muestras seleccionadas y la estructura definida para el informe, entre otros
e. Incentivar la participación activa de los miembros del equipo para el
cumplimiento de los objetivos de la auditoría
f. Preparar, suscribir y tramitar con el visto bueno del supervisor y en forma
oportuna, todas las comunicaciones inherentes a su trabajo y más
documentos que le asignen las normas e instrucciones relativas al proceso de la
auditoría.
g. Organizar conforme a lo establecido, el índice y contenido de los papeles de
trabajo para documentar los procedimientos de auditoría aplicados y los resultados
obtenidos, tomando en cuenta que constituyen la fuente primaria de
información para estructurar y redactar el informe de auditoría.
h. Distribuir el trabajo entre los miembros del equipo de auditoría y revisar la aplicación
de los programas específicos para el cumplimiento de los objetivos de la auditoría.
i. Comunicar, en forma oportuna de manera verbal y por escrito, a la
administración de la entidad auditada los resultados obtenidos en la
evaluación del control interno, previa revisión y aprobación del respectivo
informe por parte del supervisor.
j. Asegurar, mediante la revisión oportuna de la totalidad de los papeles de
trabajo, que todos los resultados del estudio se encuentren debidamente
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respaldados con evidencia suficiente y competente y que dichos resultados hayan sido
comentados previamente con los funcionarios responsables de las actividades
relacionadas.
k. Preparar, en coordinación con el supervisor, la estructura del borrador del informe
final de la auditoría.
l. Redactar el borrador del informe y memorando de antecedentes, de
conformidad con la estructura establecida y de común acuerdo con el supervisor.
m. Preparar y tramitar la convocatoria a la administración de la entidad para la reunión
en que se presentarán los resultados finales del examen, exponer
los resultados, documentar la reunión efectuada y registrar las fuentes adicionales
de datos a que se haga referencia en dicha reunión.
n. Entregar al Supervisor o a quien corresponda el borrador del informe,
memorando de antecedentes y expediente de papeles de trabajo para el trámite
de revisión y aprobación correspondiente, tomando en cuenta las opiniones y la
documentación adicional obtenida en la presentación de los resultados.
De los Auditores
Los auditores integrantes de los equipos de auditoría, trabajan bajo la supervisión
directa del jefe de equipo y sus principales funciones son las siguientes:
a. Aplicar los programas de auditoría preparados para el desarrollo del trabajo,
conforme a las instrucciones del jefe de equipo.
b. Documentar la aplicación de los procedimientos de auditoría utilizando la
estructura y orden definido para los papeles de trabajo.
c. Cumplir con los criterios de ejecución establecidos para su trabajo, así como,
los estándares profesionales (normas de auditoría) y de encontrar dificultades,
comunicarlas de inmediato al auditor jefe de equipo de la auditoría.
d. Mantener ordenados y completos los papeles de trabajo.
e. Sugerir procedimientos alternativos o adicionales para promover la eficiencia
en las actividades de auditoría realizadas.
f. Colaborar continuamente para fomentar el logro de los objetivos incluidos en la
planificación específica y contribuir para proyectar una imagen positiva de la
auditoría y de la Contraloría.
g. Obtener la evidencia suficiente, competente y pertinente de los hallazgos de
auditoría, desarrollar sus principales atributos y analizarlos con el jefe de equipo
de la auditoría.
h. Redactar, en la correspondiente cédula o papel de trabajo, los resultados del
examen, (comentarios, conclusiones y recomendaciones) sobre cada componente
o rubro desarrollado, guiándose con la estructura preestablecida para el
informe final.
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i. Estructurar el expediente de papeles de trabajo y entregarlo al jefe de equipo

para la integración completa de los resultados y su correspondiente archivo.
j. Cumplir con las disposiciones legales, normatividad e instrucciones
relacionadas con el ejercicio de la auditoría, así como observar el Código de Ética
Profesional.

3. FINALMENTE, ESCRIBA LAS CONCLUSIONES DEL APRENDIZAJE QUE

OBTUVO TRAS EL DESARROLLO DE ESTA ACTIVIDAD.
Elaborar un plan anual de auditoría es un reto importante para los profesionales en
auditoría así como para fortalecer las relaciones con los grupos de interés. Quienes son
afectados o pueden ser afectados por las actividades de una empresa.

Tradicionalmente esta labor consistía en identificar unidades organizacionales con

mayor impacto según el valor o volumen de transacciones en los estados financieros o
de acuerdo a apreciaciones de los auditores.

Hoy en día, diseñar un plan anual de auditoría se debe centralizar en aquellas áreas de
negocios o procesos significativos respecto al tipo de riesgo que enfrenta la empresa.

Lo anterior nos obliga a ser creativos para la formulación de un plan anual de auditoría.
La realidad es que el área de auditoría dispone de recursos limitados y por consiguiente
es imposible auditar todo el universo auditable en un año.

Otro aspecto a tener en cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la marcha
de la gestión de riesgos. Tener conocimiento y acceso oportuno a la documentación de
la gestión de riesgos se convierte en un tema vital para el desarrollo de este enfoque.