Correcciones al reporte de información exógena por el

año gravable 2020

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 Publicado: 16 junio, 2020

Cuando el reporte de información exógena es recibido por

la Dian, el sistema emite el formulario 10006 como prueba de
que los archivos fueron entregados.
Sin embargo, hasta este punto, la Dian no ha efectuado ningún
tipo de verificación de fondo a la información reportada.
Cuando la Dian revisa los reportes de exógena y
detecta inconsistencias o errores de fondo en los archivos, el
reportante podrá encontrar en el estado de la solicitud de envío la
especificación del error encontrado.
Por tanto, al consultar nuevamente la información y verificar el estado de
la solicitud, una vez la Dian haya efectuado la debida revisión, es posible
que deba realizar correcciones a la información.

Así pues, tal como lo abordamos en nuestra cartilla práctica 10 pasos

para la elaboración y reporte de información exógena, entre los
principales errores que pueden surgir encontramos:

Errores de encabezado
Los errores de encabezado se deben corregir utilizando la opción de
reemplazo total, así:
Errores de contenido
Para corregir archivos en los cuales figuren errores de contenido es
necesario que el informante utilice algunas de estas dos opciones:

 Reemplazo total.
 Reemplazo parcial.

Si deseas visualizar esta tabla completa y conocer los distintos errores

que pueden presentarse en relación con el número de identificación y la
forma en la que pueden solucionarse, te invitamos a acceder a nuestra
cartilla práctica 10 pasos para la elaboración y reporte de información
exógena.

Corrección a los reportes inicialmente enviados

Para comprender mejor lo que podría sucederle a un informante con la
corrección posterior de los archivos enviados, pensemos que durante el
mismo año de envío (para este caso, 2020) debe corregir algún archivo
que había enviado en el pasado (por ejemplo, corregir los archivos de la
información del año gravable 2018, los cuales fueron entregados durante
2019). En este caso, dicho archivo debe conservar el “consecutivo”
o “número de envío”.
Para ilustrar lo anterior, supóngase que en abril de 2019 habían sido
entregados dos archivos del formato 1001 con la información del año
gravable 2018:

 Solicitud de envío: 1000066000000531 (este número figura debajo

del código de barras de la solicitud de envío que se generó en el
año de la primera entrega).
 Esta solicitud estaba compuesta por dos archivos: xml
Dmuisca_010100109201900000002.xml
Posteriormente, en junio de 2020 se entregaron dos nuevos archivos
para el formato 1001, pero con la información del año gravable 2019.
Sus nombres fueron:
Solicitud de envío: 1000066000000640
Dmuisca_010100907202000000001.xml
Dmuisca_010100907202000000002.xml
Nótese que, al iniciarse un nuevo año de entregas, el respectivo
consecutivo para el envío de archivos empieza nuevamente desde “1”.

Sin embargo, en agosto de 2020 debe corregir uno de los dos archivos
con la información del año gravable 2018, y otro de los archivos con la
información del año gravable 2019. En este caso, se deberán
reemplazar las dos solicitudes de envío y, aunque fuese solo un
archivo el que se debería corregir en cada solicitud, se tendría que
adjuntar nuevamente la misma cantidad de archivos que tenía la
solicitud inicial.
Para reemplazar la solicitud 1000066000000531 con los archivos que
tenían información del año gravable 2018:

 Dmuisca_010100109201900000003.xml
 Dmuisca_010100109201900000004.xml
Para reemplazar la solicitud 1000066000000640 con los archivos que
tenían la información del año gravable 2019:

 Dmuisca_010100907202000000005.xml
  Dmuisca_010100907202000000006.xml
Observemos que en las correcciones los números de envío son 3, 4, 5 y
6, pues en el mismo año de entrega (2020) ya existían los números
consecutivos 1 y 2.

Si deseas conocer más detalles respecto a la corrección de errores

presentados en el reporte de información exógena, te invitamos a
acceder a nuestra cartilla práctica 10 pasos para la elaboración y reporte
de información exógena, en la cual profundizamos sobre todos aquellos
puntos que usted deberá tener en cuenta al momento de cumplir con
esta obligación.
¡Consulta aquí nuestra cartilla práctica 10 pasos para la elaboración del
reporte de información exógena. Año gravable 2019!

[Cartilla Práctica] 10 pasos para la elaboración y reporte

de información exógena
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 Publicado: 30 abril, 2020

La información exógena constituye un conjunto de datos o

información que tanto personas naturales como jurídicas deben
reportarle periódicamente a la Dian, de acuerdo con las
especificaciones sobre las operaciones realizadas con terceros.

En esta Cartilla Actualícese encontrará todas las novedades y

principales aspectos que debe conocer respecto a esta
obligación tributaria, y la descripción de 10 sencillos pasos para
su cumplimiento.
Desde su creación, el reporte de información exógena ha
constituido uno de los pilares en el ejercicio de la fiscalización
inherente a las facultades conferidas a la Dian (artículo 684 del
Estatuto Tributario –ET–). Con fundamento en este
requerimiento, dicha entidad garantiza el efectivo cumplimiento
de las obligaciones formales y sustanciales que administra.

Mediante esta ardua labor que llevan a cabo los contribuyentes

año tras año es posible corroborar la trazabilidad de las
distintas transacciones u operaciones que dan lugar a la
ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias,
las cuales deberán estar correctamente soportadas en los
registros contables que han servido como base para la
determinación de los tributos.

Teniendo en cuenta la relevancia de esta obligación, y sin dejar

a un lado los numerosos ajustes que se han efectuado en torno
a la normativa que rige en la materia, en esta nueva entrega
que trae Actualícese para sus suscriptores, 10 pasos para la
elaboración y reporte de información exógena – Año gravable
2019, podrá encontrar las principales novedades y aspectos de
mayor importancia que deberá considerar al momento de llevar
a cabo esta labor y así evitar inconsistencias y posibles
sanciones asociadas.
Para finalizar, y en aras de facilitar el reporte de la información
exógena por el año gravable 2019, ponemos a su disposición
14 herramientas en Excel, elaboradas por el Dr. Diego Guevara
Madrid, líder en investigación tributaria de Actualícese, cuyo
contenido se explica de la página 132 a la 135.

Agradecemos la confianza depositada en nosotros y esperamos

que esta nueva publicación, junto con las demás herramientas
que hemos dispuesto para nuestros suscriptores y/o usuarios,
constituyan una guía que facilite el cumplimiento de sus
labores.

¿Qué contiene esta publicación?

GENERALIDADES
 Facultad de fiscalización de la Dian
 Información solicitada
 Procedimiento para la solicitud de información
INFORMACIÓN EXÓGENA EN 10 PASOS
Paso 1: verifique si está obligado

Paso 2: identifique la fecha máxima para la presentación del

reporte

Paso 3: requerimientos previos

  Actualización del RUT
 Habilitación de cuenta de usuario en la plataforma de la
Dian
 Generar o renovar el instrumento de firma electrónica
 Requerimientos tecnológicos
 ¿Cómo debe presentarse la información exógena?
Paso 4: estudie las novedades

 Universo de reportantes
 Reporte de dividendos distribuidos durante 2019
 Reportes del Depósito Central de Valores
 Reporte de los fondos de inversión colectiva
 Reporte de entidades que administran los aportes
voluntarios y obligatorios a fondos de pensiones
 Reporte de las administradoras de fondos de cesantías
 Reporte de las sociedades fiduciarias
 Listado de conceptos por pagos o abonos en cuenta y su
retención en la fuente
 Listado de conceptos por rentas exentas, costos y
deducciones especiales e ingresos excluidos del IVA
 Reporte de descuentos tributarios
 Ejecución de contratos de colaboración empresarial
 Reporte de la información del beneficiario efectivo
 Reporte de estados financieros de grupos empresariales
 Reporte de rentas de trabajo
 Reporte de departamentos y municipios
 Declaraciones de industria y comercio
 Anexos para productores de petróleo y gas
 Expedición de la firma electrónica
Paso 5: determine qué formatos le corresponde reportar

 Resumen de las categorías de informantes de exógena

por el año gravable 2019 y los formatos que deben usar
Paso 6: extraiga la información de la contabilidad
  Formato 1001 – Pagos o abonos en cuenta y retenciones
en la fuente practicadas
 Formato 2276 – Datos de los certificados de ingresos y
retenciones por rentas de trabajo y pensiones
 Datos que no se reportan
Paso 7: diligencie los borradores de los formatos en Excel

 Formato 1001 v. 10 – Pagos o abonos en cuenta y

retenciones en la fuente practicadas
 Formato 2276 v. 2 – Ingresos y retenciones por rentas de
trabajo y de pensiones
 Formato 1011 v. 6 – Información de las declaraciones
tributarias
 Formato 1012 v. 7 – Información de las declaraciones
tributarias, acciones y aportes e inversiones
 Formato 2275 v. 1 – Ingresos no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional
 Tratamiento del seudo-NIT 222222222
 Reporte de pasivos
 Reporte por parte de los grupos económicos
Paso 8: valide y cargue los archivos

 Prevalidador tributario
 Ingreso/salida de los servicios informáticos
 Colocación de archivos
 Diligenciamiento de la solicitud de envío de archivos
 Presentación ante la Dian
 Consulta de solicitudes
 Reemplazo de la solicitud anterior
 Solicitud de cancelación de los archivos
 Conformación de errores
Paso 9: consulte nuevamente la información

Paso 10: corrija si es necesario

RÉGIMEN SANCIONATORIO
 Valores para tener en cuenta al liquidar las sanciones
 Responsables de la información
Reducción de las sanciones

 Antes de que se profiera pliego de cargos

 Antes de la notificación de la imposición de la sanción
 Después de la notificación de la imposición de la sanción
 Principio de favorabilidad
Sanción por evasión pasiva

FIRMEZA DE LOS REPORTES

Tiempo de conservación de los registros y soportes

 Tiempos de conservación para efectos mercantiles

 Tiempos de conservación para efectos fiscales
Valor probatorio de la información

RUTA NORMATIVA DEL REPORTE DE INFORMACIÓN POR

EL AÑO GRAVABLE 2019
GUÍAS PARA EL REPORTE DE EXÍGENA 2019
Contenido de los formatos

HERRAMIENTAS
Respuestas

 Persona natural que actúa como agente de retención

 Contribuyentes que deben presentar la exógena 2019
 Plazo que tiene la Dian para exigir la información exógena
 ¿Cuáles son los plazos para presentar la información
exógena?
 Pasos para realizar la renovación de la firma electrónica
ante la Dian
 ¿Los reportes de información exógena deben firmarse?
 Exógena: errores frecuentes en su presentación
  Obligación de presentar información exógena en función
de los ingresos obtenidos por el contribuyente
 Reporte en la información exógena de los beneficiarios
efectivos
 Reporte de exógena en los contratos de mandato
 Autorretención especial a título de renta en la exógena
 Manejo del concepto 8200 en los reportes de exógena
 Reporte de las cuentas por cobrar en la exógena
 Seudo-NIT 222222222: manejo fiscal en la exógena
 Pasivos: ¿cómo se registran en la información exógena?
 Grupos económicos: ¿cómo presentan la exógena?
 Pasos para corregir inconsistencias en los reportes de
exógena ante la Dian
 Sanción por error en el reporte de exógena
 Principio de favorabilidad: incidencia en la información
exógena
 Sanción por evasión pasiva
 Tiempo de conservación de los soportes de la información
exógena
Modelos y formatos

 Categorías de informantes de exógena por el año gravable

2019 y los formatos que deben usar
 Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de
ingresos y retenciones – año gravable 2019
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