POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

ESTUDIANTE
GISSEL NATALIA SARMIENTO MESA
JOHAN SEBASTIAN DAZA RAMIREZ
KAREN GOMEZ GOMEZ

INSTRUCTOR
EDEL ROCIO

AUDITORIA FINANCIERA

BOGOTA D.C 2020-2

Libros fuente Auditoria Financiera

1. Libro
Publicado en 2019
ISBN: 978-958-771-804-1
Escrito por:
Ramiro Gamboa Suárez
Luis Alfredo Jiménez Rodríguez
John Mauricio Vargas Ortiz
Este compendio de conocimientos se empeña en contribuir a la ampli cación del tópico
abarcado por la Auditoría y revisoría scal, con una visualización de las Normas
Internacionales de Auditoría en relación directa con la normativa actual. En tal sentido,
Auditoría y revisoría scal con normas internacionales de auditoría, recoge las ideas de los
autores de manera holística, integrando sus experiencias, vivencias y saberes con apoyo en
la teoría existente para el constructo teórico. La presente obra busca ser fuente y apoyo
para la gestación del conocimiento en las áreas de la Auditoría y revisoría scal, con
denitivo interés en promulgar la argumentación en la aplicabilidad y el modelaje práctico,
pretendiendo que sea una guía para el discernimiento, profundización y entendimiento de lo
que es y debe ser la Auditoría, la revisoría scal y su ejercicio responsable como fuente de
dignicación de la profesión contable en Colombia. Además, a rmar que el lector y
consultante vea en este libro una herramienta de apoyo para el desarrollo e caz, loable y
eciente de los encargos de la Auditoría y la revisoría scal dentro de los estándares de
la independencia, objetividad y calidad, traduciendo su in-tervención profesional como
inversión en la gestión, dinámica organizacional y desarrollo económico.La obra inicia con el
desarrollo teórico de conceptos como la ética, el contador y la auditoría, esto, por ser la
postura ética el bastión y soporte social del profe-sional contable de quien se espera sea
garante de conanza, y gestor de valor en
AUDITORÍA Y REVISORÍA FISCAL CON NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORÍAXVI la organización. Ya que en su encargo debe mantener a toda costa las
buenas y sanas prácticas nancieras con apego a los cánones éticos de la profesión y la
ley. Recordamos aquí los dilemas éticos y sus consideraciones de nidas en la Ley 43 de
1990. En los capítulos 2 y 3 se hace un esbozo sobre la introducción, conceptualización y
clasicación de la auditoría. Presentamos la génesis de la auditoría, su impor-tancia,
características, métodos utilizables en el desarrollo del encargo, tipos, cla-si cación y un
resumen de la revisoría como institución bajo el lente del Código de Comercio Colombiano.
El capítulo 4 aborda el tema de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA),
las cuales forman el elemento sustanciador para la evidencia su ciente y competente en el
desarrollo de los procesos de control y auditoría. Se denota la dimensión teleológica de
estas y su clasicación en cuanto a condiciones humanas y técnicas para que en lo
posible, el resultado sea óptimo. También se hace una inmer-sión en las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA), las Normas Internacionales de Control de Calidad
(NICC), las Normas Internacionales de encargos de Revisión, las Normas Internacionales de
Contratos de Aseguramiento (NICA), las Normas Internacionales de Servicios Relacionados
(NISR) y su aplicabilidad.El capítulo 5 y 6 se re ere a las técnicas y procedimientos de
auditoría junto su informe y su dictamen. Una vez efectuada la planeación y alistamiento,
sobreviene el desarrollo o ejecución del encargo, para que así, al nalizar la acción el
cliente co-nozca el veredicto, y el auditor con base en la documentación y la evidencia,
pueda emitir su juicio profesional. Se denotan la generalidad de procedimientos y técnicas a
aplicar en la Auditoría o la Revisoría Fiscal. De igual manera, a través de la apli-cación
práctica se escriben los diferentes dictámenes de auditoría, tipi cación de salvedades y
opiniones según las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).El capítulo 7 describe el
proceso de control interno, su concepto, importancia, ob-jetivos, responsabilidad,
clasicación, elementos y metodologías pertinentes para su evaluación. Explicita los tipos
de riesgos de auditoría (riesgo inherente, de con-trol, de detección). Se desarrollan los
componentes del control interno, detallando el Modelo de Control Interno (MECI), el modelo
COSO, el informe CoCo, el Informe Cadbury, y las aplicaciones prácticas relacionadas con
el control interno. El capítulo 8 nos denota el proceso de planeación y supervisión de la
auditoría, como elementos fundamentales para un trabajo óptimo. Además, implica todo el
proceso denidor del quehacer y punto de in exión para el éxito y la calidad del auditor.
Incluye sendas deniciones y un bosquejo del proceso planeador de acuerdo a las NAGA y
a las etapas previas requeridas al trabajo de campo, el plan de trabajo, el plan global y el
programa de auditoría y planicación de la auditoría
XVII INTRODUCCIÓNsegún las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) con
aplicaciones prácticas de programas de auditoría. El capítulo 9 presenta la teorización
referida a los papeles de trabajo, concepto, importancia, objetivos, naturaleza, contenido,
requisitos, planeación, propiedad y con dencialidad según la ley 43 de 1990. Se detallan
las diferentes cédulas de auditoría y la estructura que forman junto a los demás
documentos; el soporte para la evidencia que debe ser su ciente y competente, para que
así, se obtenga un todo indivisible denominado legajo de auditoría o papeles de trabajo.
Acotamos el contexto de los papeles de trabajo bajo medios electrónicos y lo concerniente a
los índices y marcas usadas en auditoría, que permiten un adecuado control y sustento para
los hallazgos incluyendo ejemplos prácticos. El capítulo 10 y 11 se ocupa de la auditoría
forense y la auditoría tributaria, su contexto, concepto, componentes del fraude en los cuales
actúa la auditoría fo-rense, las técnicas y procedimientos de la misma, las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA) relacionadas con el fraude (NIA 240). En cuanto a la
auditoría tributaria detallamos lo referente a la auditoría preventiva, las etapas requeridas
para la auditoría de este tipo, las técnicas usadas, los tipos de auditoría según la DIAN, la
auditoría tributaria como apéndice de la Revisoría Fiscal, las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas en cuanto a la auditoría tributaria, procedi-mientos a tener en
cuenta en esta auditoría, la propuesta de servicios, los papeles de trabajo y las marcas en el
desarrollo de la auditoría tributaria.El acápite 12, presenta un desarrollo teórico amplio sobre
la institucionalidad de la Revisoría Fiscal, concepto, funciones, génesis de la revisoría
scal, importan-cia, características, legalidad, obligatoriedad en cuanto a su adopción,
nombra-miento, suplencia, remuneración, calidades para el encargo, periodo y el Código de
Comercio (Art. 203 a 217 entre otros). También la Revisoría Fiscal en función de informes,
responsabilidades, inhabilidades, incompatibilidades, prohibiciones, semejanzas entre la
Revisoría Fiscal y la auditoría externa, detalle o compara-ción de la institución de la
Revisoría Fiscal en Colombia con respecto a América Latina, las consideraciones
particulares hacia la internacionalización de la reviso-ría scal en cuanto a la auditoría, la
capacidad técnica y moral para su ejercicio, los papeles de trabajo y el informe de la
revisoría scal. Además, las NIC, NIA y el desarrollo futuro de la revisoría scal. Incluye
modelo de dictámenes.Por otro lado, y como diferencia fundamental, nuestra institución de
la Revisoría Fiscal ha sido entendida, y así está concretado en la ley, como un modelo de
con-trol sobre la organización en el contexto cambiante de los negocios y la necesidad
 apremiante de garantía, conanza y delidad. Entendemos que bajo la lupa de la Norma
Internacional la institución de la Revisoría Fiscal hoy no pasa por su mejor momento,
también defendemos su aporte denitivo hacia la triada (Estado,
AUDITORÍA Y REVISORÍA FISCAL CON NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORÍAXVIII Comunidad, Propietario). De acuerdo a la investigación realizada y tratada
en el libro, la Revisoría Fiscal debe ante las vicisitudes del hoy, ser capaz de sustentar su
actuar frente a los retos de la modernidad con un mejor desarrollo de sus proce-sos, de
modo que sea en el tiempo como hasta ahora ha sido, garante de con anza.De acuerdo a
los acápites anteriores, el libro busca mostrar otro ambiente de la gestión de la auditoría,
sustentada en la teoría existente, pero también con el aporte claro, preciso y de nitivo de
la experticia de sus autores y así como el interés de contribuir de manera diáfana al
empoderamiento de la profesión del Contador Público en Colombia frente a la Comunidad
Internacional. Como colofón los autores queremos dejar constancia de nuestro
agradecimiento no solo a los estudiantes, colegas y demás personas, quienes con su aporte
per-mitieron esta obra, sino también, a todos y cada uno de los lectores que usen este
material como apoyo a su formación o complementariedad profesional. Indudablemente
nuestra eterna devoción a Dios nuestro señor, que permitió un ápice de luz al escribir estas
letras y a nuestras familias que con su apoyo y entendimiento nos alentaron en momentos
de dud.

2. Libro
Publicado en 2018
ISBN: 978-958-648-749-8
Escrito por:
Yanel Blanco Luna

Gobierno Nacional podrá expedir normas de auditoría integral aplicables a los casos en que
hubiere que practicar sobre las operaciones de un mismo ente diferentes auditorías.
(Parágrafo Primero de la Ley 1314 de Julio de 2009 )La auditoría que ha caracterizado los
servicios del contador público es la nanciera,  cuyo  objetivo  es  la  revisión 
o examen de los estados
nancierosconlanalidaddeemitirunaopinión o dictamen acerca
desilosmismosestánpreparadosdeacuerdocon un marco conc
eptualdeinformaciónnanciera.Estetrabajo se desarrolla de acuerdo con
normas de auditoría de general aceptación y empleo por la contaduría pública como
profesión y se basa en los principios de contabilidad generalmente aceptados de cada país.
Hasta hoy, los Contadores Públicos han sido los más estrechamente vinculados
conlaauditoríaylosserviciosrelacionadoscon información nanciera.
Elcentroprimario ha radicado en la auditoría  y revisión  de 
estados nancieros, con elobjetivo de suministrar una opinión o declaración que
mejore la credibilidad de los mismos. Muchos factores que apoyan la necesidad de auditoría
o revisión de estados nancieros(por  ejemplo  la  separación  de 
propietario y administrador,conictosde interés, complejidad de datos e
información) también soportan la necesidad de servicios que mejoren la credibilidad de la
información sobre otros temas.Existe una creciente demanda mundial por información sobre
un amplio rango de temas para suplir las necesidades de los tomadores de decisiones. Con
la rápida expansión de la información, mucha de la información generada y usada para
tomar decisiones no está sometida a pruebas objetivas independientes, aunque se reconoce
que la calidad de la toma de decisiones está afectada por la relevancia y la
conabilidaddelainformaciónsuministrada.Se presenta, por consiguient
e,aumentode la demanda tanto de los sectores públicos como de los privados por
servicios que mejoren la credibilidad de la información en una amplia variedad de temáticas.
La Federación Internacional de Contadores- IFAC (por su sigla en inglés) viene liderando el
posicionamiento del contador profesional como el proveedor primario de esos servicios, para
suplir su demanda y para asistir a quienes propenden por la prestación de un servicio de
calidad.
AUDITORÍA INTEGRAL. NORMAS Y PROCEDIMIENTOSXIVYanel Blanco lunaEs
importante que los atributos de la profesión que soportan su utilidad y papel en la
auditoríaorevisióndeestadosnancieros,se reconozcan como igualm
entevaliosospara el mejoramiento de la credibilidad de la información, ofreciendo
seguridad sobreun ampliorangode temáticas, mejorando por 
consiguiente laconabilidadde esa información. Las fortalezas y competencias de
la contaduría pública como profesión, en términos de metodología de auditoría, estándares y
técnicas para obtención y evaluación de evidencia tienen valor y aplicabilidad como
procesos másalládelainformaciónnanciera.IFAC ha desarrollado a través de
su Junta de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (International Auditing
and Assurance Standards Board – IAASB) un “marco conceptual” y un conjunto de
“principios generales”, construidos a partir del enfoque existente de auditoría y de las
competencias que han generado la con anza que los usuarios colocan 
enlafuncióndeauditoría
paramejorarlacredibilidaddelosestadosnancieros y de la infor
macióndeunaampliavariedadtemática. Esto incluye los atributos de objetividad;
independencia y habilidades que diferencian la seguridad suministrada por un contador
profesional de la provista por otros profesionales.Ante las crecientes necesidades de las
empresas, en las últimas décadas se han incorporado al campo  de auditoría 
lasauditoríasnonancieras,practicadaspor contadores públicos
independientes o dependientes, o por profesionales distintos de  los  contadores 
públicos.A estas auditorías no nancieras se  les han 
dadodistintosnombres derivadosdelos objetivos  especí cos que 
puedan perseguir;algunos de estos nombres han sido los siguientes:− Auditoría de
Cumplimiento.− Auditoría de Actuación.− Auditoría de Economía y E ciencia.−
Auditoría de Programa.− Auditoría Operacional.− Auditoría Administrativa.− Auditoría
Operativa.− Auditoría de Sistemas.− Auditoría de Gestión.− Auditoría de Calidad.−
Auditoría de Performance (Desempeño).Desde luego, no existe uniformidad dentro de los
diferentes autores de estos temas en torno a los objetivos y alcances de cada una de estas
auditorías, como elconsenso que se tiene  sobre 
laauditoríananciera.Es decir, los autoreslas 
PrólogoXVdenende acuerdo con los objetivos que  le  asignan  y 
comolos objetivos losconciben en forma diferente las apellidan de distintas
maneras.Toda esta proliferación de auditorías se puede interpretar como un campanazo de
alertaparalasauditoríasnancierae interna tradicionales,  en el 
sentidode quesus objetivos y alcances no satisfacen las necesidades de los
usuarios principales de la información: administradores, inversionistas, gobiernos y la
comunidad en general.La Junta de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento –
IAASB- reconoce que si bien la auditoría de estados  nancieros, 
tradicionalmente hasido el servicio que  de ne  a la  profesión, 
actualmente existe la necesidad deorientar un amplio rango de servicios de
seguridad como paso importante en el  posicionamiento  de  la  profesión 
contable con el n de asumir los cambiosdel futuro. Esta demanda
creciente de seguridad sobre una amplia variedad de temáticas crea la necesidad de
normas profesionales, si internacionalmente la profesión desea presentar sus credenciales
como “proveedor de seguridad” de base amplia.Para una mejor orientación en los enfoques
de los servicios proporcionados por los Contadores Públicos distintos de la auditoria o
revisión de la información nanciera histórica, el  IAASB  está  emitiendo 
Normas Internacionales sobreServicios de Aseguramiento ISAEs (por sus siglas en
inglés), con el propósito de establecer los principios básicos y los procedimientos
esenciales, así como proveer guías para la ejecución de los contratos de aseguramiento
diferentes de
auditoríaorevisionesdeinformaciónnanciera histórica cubierta por la
sNormasInternacionales de
Auditoría.Sisetieneencuentaqueelalcancede una auditoría na
ncieratocaaspectosdelasauditoríasnonancieras 
conalcances,desdeluego,más limitadosypara evitar que las empresas
se llenen de especialistas en algo que podría ser suministrado en
unserviciointegralporelcontadorpúblico que desarrolla la auditoría 
nanciera,se propone en este libro el proceso de una auditoría desarrollada por el
contador público independiente que responda a las necesidades crecientes de los usuarios
de la información; a esta auditoría la hemos denominado auditoría integral.La auditoría
integral implica la ejecución de un trabajo con el alcance o enfoque, por analogía, 
delas auditoríasnanciera,de cumplimiento de 
leyes,decontrolinternonancieroy
degestión.Laauditoríaintegral esunmodelo de cobertura global y
por lo tanto no se trata de una suma de auditorías, pero se puede estructurar con base en
las normas de auditoría y aseguramiento de general aceptación.
AUDITORÍA INTEGRAL. NORMAS Y PROCEDIMIENTOSXVIYanel Blanco lunaEn el
presente libro se desarrollan las normas y procedimientos de la auditoría integral con el
alcance expuesto en el párrafo anterior, como un servicio de la contaduría pública
comprendido dentro de los servicios de aseguramiento de la información. Para la
metodología empleada en su ejecución y en el desarrollo de los temas se han utilizado las
normas internacionales de auditoría y aseguramiento emitidas por el IAASB.La auditoría
integral es un contrato de aseguramiento con la siguiente temática múltiple:Auditoria de
Estados Financieros.Auditoria de Cumplimiento de Leyes.Auditoria de Control Interno
Financiero.Auditoria de Gestión.Latemática  anterior no es  ajena  a una 
auditoría sobreestadosnancieros
ydehecho,elcontadorpúblicoenunaauditoría nanciera evalúa t
odaestatemática,pero no con el alcance necesario para concluir u opinar sobre la
misma. El auditor
deestadosnancierosúnicamenteopinasobre los estados nancieros
básicosporser estos el objetivo de su trabajo. Sin embrago, en los últimos años
algunos países
estánexigiendodentrodelaauditoríananciera, la opinión sobre el
 controlinternonanciero,locualconstituyeun acercamiento a la a
uditoriaintegralexpuestaeneste libro. Hasta hoy a los contadores públicos se nos
ha colmado de conocimientos en las diferentes clases de auditoría como especializaciones.
Es hora de iniciarse en la auditoría integral en búsqueda de una mayor competitividad.Yanel
Blanco LunaJunio de 2012.

3. Libro
Espino García, M. G. (2015). Fundamentos de auditoría. Grupo Editorial Patria.
Fundamentos de auditoría proporciona valiosa información actualizada acerca de la
importancia que tiene la auditoría en el país, especialmente para las empresas o entidades
que cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores. La obra abarca desde la planeación,
contratación, desarrollo y control mediante el análisis de los estados financieros, su
evidencia, afirmación y validez (confiabilidad) de la información financiera, hasta el uso de
las Normas Internacionales de Auditoría, junto con el Código de Ética de la IFAC, así como
las Normas de Atestiguamiento. Fundamentos de auditoría se presenta con un lenguaje
claro, ameno y accesible, acompañado de instrumentos de evaluación cómo cuestionarios y
casos prácticos que le brindarán al estudiante o profesionista la posibilidad de aplicar los
conocimientos adquiridos a lo largo del texto.

Articulos Ingles Auditoria Financiera

1. The impact of audit quality on earnings predictability

Accounting earnings information has attracted interest in prior accounting and finance
literature since the publication of two key research papers by Ball and Brown (1968) and
Beaver (1968). As explained in Walker (2004), the literature emerges as a response by
accounting and finance academics to the market efficiency hypothesis, which is
concerned with the degree to which stock prices fully reflect all available information.
Since accounting is an important source of value relevant information about companies,
it is natural for academic researchers to examine the efficiency of the stock market with
respect to accounting information (Walker, 2004).

https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/02686900910948189/full/pdf?
title=the-impact-of-audit-quality-on-earnings-predictability
2. Characteristics of audit committee financial experts: an empirical study
The board of directors (BOD) of every company subject to the Final Rules is now
required to determine whether or not it has at least one audit committee financial expert
serving on its audit committee. The directors can conclude that a person is an audit
committee financial expert based on “other relevant experience,” even if that person did
not obtain the required attributes through one of the specific roles identified. If the board
makes such a determination, it is required to briefly list that person’s experience. Given
the ability of the BOD to designate an audit committee member as a financial expert
based on a wide range of characteristics, it is important to examine the characteristics
and qualifications of audit committee financial experts. Specifically, of interest is the role
of financial experts’ experience and, in particular, the relative roles of accounting and
auditing experience, general managerial experience, and prior BOD and audit committee
experience. Similarly of interest is whether a prior relationship with the company
influences designation as a financial expert, as it can influence appointment to the BOD.
 https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/02686901311282506/full/pdf?
title=characteristics-of-audit-committee-financial-experts-an-empirical-study

Caso auditoría financiera

 Auditoría de desempeño para una mejor gestión pública en América Latina y el Caribe
La Auditoría de Desempeño es una de las áreas más importantes de la evolución de las
Entidades Fiscalizadoras Superiores de América Latina y el Caribe en las últimas dos
décadas. A partir de la Auditoría de Desempeño, las Entidades Fiscalizadoras Superiores
buscan profundizar su contribución a la gestión pública, expandiendo el foco de la labor de
auditoría a la identificación de oportunidades de mejora en la eficiencia, eficacia y economía.
A medida que aumenta la demanda por parte de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de
la región de apoyo/asistencia técnica y financiera del Banco Interamericano de Desarrollo
(BID) para esta tarea, resulta necesario mejorar el conocimiento de este tipo de auditoría en
la región frente a mejores prácticas. Este documento presenta el estado de avance de la
Auditoría de Desempeño en América Latina y el Caribe a diciembre de 2015. Desde una
aproximación descriptiva, el documento destaca el alcance y progreso heterogéneo en la
materia, así como algunas oportunidades y desafíos para su posicionamiento como
herramienta de mejora de la gestión pública.
(Jarquín, María José; Molina, Evelyn; Roseth, Benjamin) http://dx.doi.org/10.18235/0001163