Universidad Abierta y a Distancia de México

Actividad 1. Caja y fondo fijo de caja

Materia: Contabilidad Financiera

Lic. en Gestión y Administración de Pymes
Francisco Javier Salazar Guzmán
Matrícula: ES1821016405
Enero – 2020
La actividad se desarrolla en dos momentos.
Caso 1-Fondo fijo de caja
El Sr. Juan José Rosas, responsable del fondo fijo de caja, de la empresa XYZ, realizó las
siguientes operaciones:
El 2 de enero de 2018 se constituye el fondo fijo de caja semanal de $ 6,500 con cheque de la
cuenta terminación 0777.
Se realizaron los gastos de la siguiente manera:
Lunes: Se pagaron por concepto de impresiones 320 pesos y pasajes por 280.
Martes: Se pagaron por concepto de tinta para impresora 350 y 250 de productos de limpieza.
Miércoles: se pagaron por concepto de taxi 210 y 240 de hojas blancas.
Jueves: se pagaron por concepto de gasolina 350 y 250 comidas.
Viernes: se pagaron 300 por concepto de copias a color.
Al realizar el arqueo se determinaron 3,600. La reposición del fondo fijo es con cheque.
Por política de la empresa se debe iniciar la semana con el fondo fijo de $ 6,500.Cuentas que
se utilizarán en este caso:
-Fondo fijo de caja, Bancos, Gastos generales y Deudores diversos

LIBRO DIARIO
Fecha Concepto Ref. Debe Haber
  1      
2-ene-18 Fondo fijo de caja   $6,500.00  
  Bancos     $6,500.00
  Se constituye el fondo fijo de caja      
  2      
Lunes Gastos generales   $600.00  
  Fondo fijo de caja     $600.00
  Pago para impresiones y pasajes      
  3      
Martes Gastos generales   $600.00  
  Fondo fijo de caja     $600.00
  Pago para tinta y art. De limpieza      
  4      
Miércoles Gastos generales   $450.00  
  Fondo fijo de caja     $450.00
  Pago para taxi y hojas blancas      
  5      
Jueves Gastos generales   $600.00  
  Fondo fijo de caja     $600.00
  Pago para gasolina y comida      
  6      
Viernes Gastos generales   $300.00  
  Fondo fijo de caja     $300.00
  Pago para copias de color      
   7      
Viernes Deudores diversos   $350.00  
  Fondo fijo de caja     $350.00
  Faltante por arqueo de caja      
  Sumas   $9,400.00 $9,400.00

Fondo fijo de Caja Bancos Gastos generales

1) $6,500.00 $600.00 (2   $6,500.00 (1 2) $600.00  
$600.00 (3   3) $600.00  
$450.00 (4   4) $450.00  
$600.00 (5   5) $600.00  
  $300.00 (6     6) $300.00  
$6,500.00 $2,550.00 $0.00 $6,500.00 $2,550.00 $0.00
           
$3,950.00 $350.00 (7 $6,500.00 $2,550.00  
$3,600.00  
 

Deudores diversos
7) $350.00  
 
 
 
   
$350.00 $0.00
   
 

Caso 2
La Sra. María Pérez encargada de la Caja de la empresa XYZ, efectúo los siguientes
movimientos:
1. Se compró mercancía por 12,000 y se pagó con cheque 10,000 y 2,000 en efectivo.
2. La compra anterior ocasionó gastos por 1,200 se pagó en efectivo.
3. Se vende mercancía por 5,000 y nos pagan en efectivo.
4. Se retira del banco 8,000 que se conservan en la empresa con objeto de disponer de
efectivo en cualquier momento
5.-Se compró papelería por 4,000, cantidad que se paga en efectivo.
Analiza los movimientos presentados en dicha entidad económica y registra en libro diario y
en esquemas de mayor.
LIBRO DIARIO
 Fecha Concepto Ref. Debe Haber
  1      
  Mercancías   $12,000.00  
  Bancos     $10,000.00
  Fondo fijo de caja     $2,000.00
  Compra de mercancías      
  2      
  Gastos generales   $1,200.00  
  Fondo fijo de caja     $1,200.00
  Gastos por compra de mercancia      
  3      
  Fondo fijo de caja   $5,000.00  
  Mercancías     $5,000.00
  venta de mercancía      
  4      
  Fondo fijo de caja   $8,000.00  
  bancos     $8,000.00
  Disposición de efectivo en caja      
  5      
  Gastos generales   $4,000.00  
  Fondo fijo de caja     $4,000.00
  Compra de papelería      
  Sumas   $30,200.00 $30,200.00

Mercancías Bancos Fondo fijo de caja

1) $12,000.00 $5,000.00 (3   $10,000.00 (1 3) $5,000.00 $2,000.00 (1
  $8,000.00 (4 4) $8,000.00 $1,200.00 (2
    $4,000.00 (5
     
           
$12,000.00 $5,000.00 $0.00 $18,000.00 $13,000.00 $7,200.00
           
$7,000.00   (7 $18,000.00 $5,800.00  
 

Gastos generales
2) $1,200.00  
5) 4,000.00  
 
 
   
$5,200.00 $0.00
   
 
b. Segundo momento
Participa en el foro de la actividad, reflexionando sobre lo siguiente:
¿Cuándo consideras que se aumenta o disminuye en las cuentas indicadas? Justifica tu
respuesta.

FONDO FIJO DE CAJA

La cuenta de Caja aumenta cuando se recibe dinero en efectivo y disminuye cuando se paga en
efectivo.

SE CARGA:
Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de la existencia en efectivo.
Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad (entradas de efectivo).
Del importe del valor nominal de los faltantes de efectivo (según libros, sobrantes según
arqueo de caja).
SE ABONA:
Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad (salidas de efectivo).
Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (según libros, faltantes según
arqueo de caja).
Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
BANCOS
La cuenta de bancos registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el efectivo
propiedad de la entidad, depositando en cuentas de cheques de instituciones del sistema
financiero (bancos).
SE CARGA:
Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del efectivo propiedad de la
entidad depositado en instituciones financieras (bancos).
Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de cheques.
Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques,
según avisos de abono del banco.
SE ABONA:
Del importe de los cheques expedidos a cargo de la empresa.
Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etc., que el banco
cobra por servicios y cargados en cuentas de cheques, según avisos de cargo del banco.
Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etc., que el banco
cobra por servicios y cargados en cuenta de cheques, según avisos de cargos del banco.
Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad
depositado en instituciones financieras (bancos).

Mercancías.
La cuenta de Mercancías aumenta cuando se compran o nos devuelven mercancías; disminuye
cuando se venden o se devuelven mercancías.

Deudores diversos.
Aumenta cada vez que nos quedan a deber por un concepto distinto de venta de mercancías.
Disminuye cuando dichas personas hacen pagos a cuenta o en liquidación o devuelven los
valores que 'estaban a su cargo.

Gastos Generales.
Son todos aquellos gastos de una empresa o negocio que no pueden ser considerados como
costos directos de producción, pero que son necesarios para el funcionamiento de la empresa.
Se carga cuando se efectúa una compra.

Saludos

Referencias:
UNADM. (sf). Manejo de cuentas de activo circulante. 25/01/2020, de UNADM Sitio web:
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE1/GAP/04/GCNF/U1/descargables/GCNF
_U1_CN.pdf