la empresa " compañía textil juveniles" contrata para que elabore el presupuesto operativo

para el mes de noviembre del 2016.

La empresa ha presupuestado vender 3000 abrigos, los cuales venderá en un valor de
s/100 soles.
Para producir un abrigo se necesita 10 hilazas de algodón y se utiliza 10 horas hombre.
El estado de situación financiera al 31 de octubre del 2016 muestra en sus activos 1000
hilazas de algodón por un valor total de s/ 3000 y 320 abrigos a un valor unitario de s/ 75.

La información adicional al mes de octubre:

 La empresa costea sus existencias con el método promedio, el inventario final de

hilazas de algodón deseado es el 5% del consumo de material directo (MD) por
requerimiento de producción y el inventario final deseado de abrigos es el 1% de la
cantidad vendida del mes.
 El valor de compra de cada hilaza de algodón se estima en s/3 en lo que resta del
año.
 La remuneración bruta por hora es de s/ 4.
 La tasa de aplicación de los CIF variables en s/ 2 por unidad a producir.
 Los CIF fijos se estiman en s/ 2000 mensuales
 Se paga s/ 1.80 de comisión por unidad vendida
 Los gastos fijos son de s/ 15000

APORTES EMPLEADOR BENEFICIOS SOCIALES

ESSALUD 9% Gratificaciones 16.66%
Gastos en capacitación 0.75% Bono de productividad 9.72%
Seuro contra riesgos 0.53% Vacaciones 8.33%
10.2800% 34.71%

SOLUCION:
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE VENTA
cantidad a vender 3000
valor de venta unitaria 100
presupuesto de venta 300000

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y COSTO DE VENTAS
POLITICA CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
Iventario inicial 320 75 24,000.00
Produccion 2710 75.74 205,241.87
Disponible 3030 75.66 229,241.87
Inventario final 1% 30 75.66 2,269.72
Costo de venta 3000 75.66 226,972.15

3.PRESUPUESTO DE MATERIAL DIRECTO

PRESUPUESTO DE MATERIAL DIRECTO
POLITICA CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
Inventario inicial 1000 3 3000
Compras 27455 3 82365
Disponible 28455 3 85365
Inventario final 5% 1355 3 4065
Consumo de material drecto 10 27100 3 81300

4.PRESUPUESTO MOD
PRESUPUESTO MOD
s/ %
Produccion 2710
Cantidad horas por unidad 10
Cantidad totalde horas 27100
Costo por hora 4.35 1.35 3 44.99%
presupuesto MOD 117,876.87

5.PRESUPUESTO CIF
PRESUPUESTO CIF
CIF fijos 2000
Costos variables 4065 1.5 2710
Presupuesto CIF 6065

6.PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS

PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS
Gastos fijos 15000
Gastos variables 6000 2 3000
Presupuesto de G.O 21000

7. ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS UTILIDAD OPERATIVA ( NOVIEMBRE)
cantidad valor unitario total
ventas 3000 100 300,000.00
costo de produccion 3000 75.66 226,972.15
utilidad bruta 73,027.85
grastos operativos 21,000.00
utilidad operativa neta 52,027.85