Presupuesto Maestro y Control

Presupuestario

UNIVERSIDAD GRAN MARISCAL DE AYACUCHO

DECANATO DE INVESTIGACIÓN Y POSTGRADO
POSTGRADO EN CIENCIAS GERENCIALES: FINANZAS
PUERTO ORDAZ – ESTADO BOLÍVAR

CONTABILIDAD GERENCIAL
PRESUPUESTO MAESTRO Y CONTROL
PRESUPUESTARIO

FACILITADOR:
Dr. Berbessichkt Jesús Eduardo. Msc.

PUERTO ORDAZ, 06 DE DICIEMBRE DE 2.003

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Presupuestario

CASO PARA EL PRESUPUESTO MAESTRO

LA EMPRESA EL ALCÓN, C.A., PROPORCIONA LOS SIGUIENTES DATOS

PARA REALIZAR EL PRONÓSTICO DEL PRESUPUESTO MAESTRO.
 ESTA EMPRESA ESPERA VENDER 20.000 TELEVISORES EN
EL 2004
NOTA:
 LOS PRECIOS UNITARIOS DE FEBRERO REPRESENTA EL 10% MÁS DE DICIEMBRE,
EL DE JULIO ES EL 20% MÁS DE FEBRERO Y EL DE OCTUBRE ES EL 30% MÁS DE
JULIO.
 CON RESPECTO A EL CABLE SE UTILIZARÁN 3 METROS POR CADA TELEVISOR.
EN EL AÑO 2.004 SE ENSAMBLARÁN 25.000 TELEVISORES, EL MÉTODO PARA
EVALUAR LAS VENTAS DE LOS TELEVISORES ES EL UEPS.
 PARA EVALUAR LAS PANTALLAS ES EL UEPS, PARA LOS INTEGRADOS ES EL
PEPS, PARA EL CABLE ES EL PEPS, PARA LA CARCAZA ES EL UEPS.
 EL COSTO UNITARIO DE LA MANO DE OBRA DE LOS OBREROS CALIFICADOS ES
DEL 0,0001% DEL PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA, LOS OBREROS NO
TRABAJAN SEMANA SANTA, NI LA ULTIMA SEMANA DE DICIEMBRE, LOS DÍAS
SON A RAZÓN DE OCHO HORAS DIARIAS. SON 200 OBREROS.
 LOS GASTOS DE FABRICACIÓN SON EL 20% DE LA MANO DE OBRA
 LOS COSTOS OPERATIVOS ES EL 3% DE LAS VENTAS. GASTOS DE VENTAS ES EL
70% Y 30% DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.
 LA EMPRESA PARA PODER ARRANCAR SOLICITO UN PRÉSTAMO DE
10.000.000.000,00 MILLONES DE BS., LOS CUALES SE FACILITARON A UN INTERÉS
DEL 40% ANUAL LO CUAL ÚNICAMENTE AL TERMINAR EL AÑO SE
CANCELARON SOLAMENTE LOS INTERESES.
 EL PRECIO DE LOS TELEVISORES DEL 2.004 ES EL 60% MÁS DEL COSTO UNITARIO
DE ENSAMBLAJE, Y EL PRECIO DE LOS DE DICIEMBRE ES EL 10% MENOS DEL
PRECIO DE LOS DE 2.004.
 PARA CUMPLIR LA ORDEN DE PROCESO DE ENSAMBLAJE DE LOS TELEVISORES
SE COMPRARON MAQUINARIA Y TECNOLOGÍA DE PUNTA POR EL ORDEN DE LOS
3.000.000.000,00 MILLONES DE BS.
 LA EMPRESA COMENZÓ EL PERÍODO CON UN DISPONIBLE DE 1.000.000.000,00
MILLONES DE BOLÍVARES.

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LA EXISTENCIA DE MATERIALES PARA EL 31/12/2003 ES LA SIGUIENTE:

DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO
TELEVISORES 5.000
PANTALLAS 2.000 100.000,00
INTEGRADOS 1.000 120.000,00
CABLES 10.000 15.000,00
CARCAZAS 3.000 80.000,00

ORDEN DE COMPRA PARA EL 2.004

DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO
J PANTALLAS 9.000
U INTEGRADOS 8.000
L CABLES 50.000
I CARCAZAS 8.000
O
O DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO
C PANTALLAS 6000
T INTEGRADOS 11.000
U CABLES 5.000
B CARCAZAS 10.500
R DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO
F PANTALLAS 8.000
EE
INTEGRADOS 7.000
B CABLES 45.000
R CARCAZAS 4.000
E
R
O

EMPRESA EL ALCÓN, C.A.

PRESUPUESTO DE VENTAS
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004

DESCRIPCIÓN CANTIDAD C/UNITARIO TOTAL

TELEVISORES 20.000 1.240.096,45 24.801.929.000,00
TOTAL 24.801.929.000,00

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Presupuestario

EMPRESA EL ALCÓN, C.A.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004
DESCRIPCIÓN MONTO
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA 11.588.820.000,00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 6.489.739.200,00
PRESUPUESTO DE GTOS. DE 1.297.947.840,00
FABRIC.
TOTAL 19.376.507.040,00

EMPRESA EL ALCÓN, C.A.

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004
DESCRIPCIÓN CANTIDAD C/PROMEDIO TOTAL
PANTALLA 25.000 131.904,00 3.297.600.000,00
INTEGRADO 25.000 166.579,20 4.164.480.000,00
CABLE 75.000 17.180,00 1.288.500.000,00
CARCAZAS 25.000 113.529,60 2.838.240.000,00
TOTAL 11.588.820.000,00
EMPRESA EL ALCÓN, C.A.
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA: PANTALLAS
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004
FECHA DESCRIPCIÓN CANTIDAD C/UNITARIO TOTAL
OCTUBRE PANTALLAS 6.000 171.600,00 1.029.600.000,00
JULIO PANTALLAS 9.000 132.000,00 1.188.000.000,00
FEBRERO PANTALLAS 8.000 110.000,00 880.000.000,00
DICIEMBR PANTALLAS 2.000 100.000,00 200.000.000,00
E
TOTAL 25.000 TOTAL 3.297.600.000,0
0

EMPRESA EL ALCÓN, C.A.

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA: INTEGRADO
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004

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FECHA DESCRIPCIÓN CANTIDAD C/UNITARIO TOTAL

DICIEMBR INTEGRADOS 1.000 120.000,00 120.000.000,00
E
FEBRERO INTEGRADOS 7.000 132.000,00 924.000.000,00
JULIO INTEGRADOS 8.000 158.400,00 1.267.200.000,00
OCTUBRE INTEGRADOS 9.000 205.920,00 1.853.280.000,00
TOTAL 25.000 TOTAL 4.164.480.000,0
0

EMPRESA EL ALCÓN, C.A.

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA: CABLE
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004
FECHA DESCRIPCIÓN CANTIDAD C/UNITARIO TOTAL
DICIEMBR CABLE 10.000 15.000,00 150.000.000,00
E
FEBRERO CABLE 45.000 16.500,00 742.500.000,00
JULIO CABLE 20.000 19.800,00 396.000.000,00
TOTAL 75.000 TOTAL 1.288.500.000,0
0
EMPRESAS EL ALCÓN, C.A.
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA: CARCAZAS
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004

FECHA DESCRIPCIÓN CANTIDAD C/UNITARIO TOTAL

OCTUBRE CARCAZAS 10.500 137.280,00 1.441.440.000,00
JULIO CARCAZAS 8.000 105.600,00 844.800.000,00
FEBRERO CARCAZAS 4.000 88.000,00 352.000.000,00
DICIEMBR 2.500 80.000,00 200.000.000,00
CARCAZAS
E
25.000 TOTAL 2.838.240.000,0
0

MATERIA PRIMA EN EXISTENCIA

2.000 INTEGRADOS A UN PRECIO DE 205.920,00 = 411.840.000,00
30.000 MTS. CABLE DEL MES DE JULIO A UN PRECIO DE 19.800,00 = 594.000.000,00

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50.000 MTS. CABLE DEL MES DE OCTB. A UN PRECIO DE 25.740,00 = 128.700.000,00

500 CARCAZAS A UN PRECIO DE 80.000,00 = 40.000.000,00
TOTAL = 1.174.540.000,00

EMPRESA EL ALCÓN, C.A.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004
CÁLCULOS: LA MANO DE OBRA REPRESENTA EL 0,0001% DEL
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA 11.588.820.000,00 X 0,0001% = 11.588,82 C/HORA
8 X 7 = 56 X 50 = 2.800 HORAS HOMBRE ANUAL

DESCRIPCIÓN CANTIDAD H.H/ANUAL C/UNITARIO TOTAL

OBREROS 200 2.800 11.588,82 6.489.739.200,00
TOTAL 6.489.739.200,00
EMPRESA EL ALCÓN, C.A.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIÓN
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004

DESCRIPCIÓN MONTO
GASTOS DE FABRICACIÓN 1.297.947.840,00
TOTAL 1.297.947.840,00

COSTO UNITARIO DE CADA TELEVISOR

EQUIVALE A PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN / CANTIDAD A
ENSAMBLAR
 19.376.507.040,00 / 25.000 = 775.060,28 x 60%
465.036,17 (MARGEN DE GANANCIA)
1.240.096,45 (PRECIO 2.004) x 10% (-) PARA DIC.

124.009,64 (10% DEL PRECIO 2.004)

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1.116.086,81 (PRECIO 2.003)

EMPRESA EL ALCÓN, C.A.

COSTOS OPERATIVOS PRESUPUESTADOS
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004

DESCRIPCIÓN MONTO
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS 520.840.509,00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE 223.217.361,00
ADMÓN.
TOTAL 744.057.870,00

CÁLCULO PARA COSTOS OPERATIVOS

VENTAS = 24.801.929.000,00 x 3% = 744.057.870,00
744.057.870,00 x 70% (GASTOS DE VENTAS) = 520.840.509,00
744.057.870,00 x 30% (GASTOS DE ADMÓN.) = 223.217.361,00

EMPRESA EL ALCÓN, C.A.

ESTADO DE RESULTADO DE OPERACIÓN PRESUPUESTADO
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004

DESCRIPCIÓN MONTO
VENTAS 24.801.929.000,00
( - ) COSTO DE PRODUCCIÓN (19.376.507.040,00)
UTILIDAD BRUTA 5.425.421.960,00

EMPRESA EL ALCÓN, C.A.

PRESUPUESTO DE ACTIVO NO CIRCULANTE
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004

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DESCRIPCIÓN MONTO
MAQUINARIA 3.000.000.000,00
TOTAL 3.000.000.000,00

EMPRESA EL ALCÓN, C.A.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004
INGRESOS
SALDO INICIAL 1.000.000.000,00
VENTAS 24.801.929.000,00
PRÉSTAMO 10.000.000.000,00
TOTAL INGRESOS 35.801.929.000,00
EGRESOS
COSTO DE PRODUCCIÓN 19.376.507.040,00
COSTOS OPERATIVO 744.057.870,00
MAQUINARIA 3.000.000.000,00
INTERESES POR PAGAR 4.000.000.000,00
TOTAL EGRESOS 27.120.564.910,00
SALDO FINAL 8.681.364.090,00

EMPRESAS EL ALCÓN, C.A.

GANANCIAS Y PÉRDIDAS PRESUPUESTADO
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004

VENTAS 24.801.929.000,00
( - ) COSTO DE PRODUCCIÓN (19.376.507.040,00)
( = ) UTILIDAD BRUTA 5.425.421.960,00
( - ) COSTOS OPERATIVOS (744.057.870,00)

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( = ) UTILIDAD NETA 4.681.364.090,00

EMPRESAS EL ALCÓN, C.A.

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
DEL 01/01/2004 AL 31/12/2004

ACTIVOS
CAJA 8.681.364.090,00
INV. MATERIA PRIMA 1.174.540.000,00
INV. PRODUCTOS 11.780.916.300,00 21.636.820.390,00
TERM.
ACTIVOS FIJOS 3.000.000.000,00 3.000.000.000,00
TOTAL ACTIVOS 24.636.820.390,00

PASIVO Y CAPITAL
PASIVO 10.000.000.000,00 10.000.000.000,00
CAPITAL SOCIAL 9.955.456.300,00
UTILIDADES NO 4.681.364.090,00 14.636.820.390,00
DISTRIB.
TOTAL PASIVO Y 24.636.820.390,00
CAPITAL