SEP SEMS DGETI

CENTRO DE BACHILLERATO TECNOLÓGICO INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS No. 8

PRÁCTICA
PROCESADORA DE ALIMENTOS DEL CENTRO S.A de C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
ACTIVO PASIVO
CAJA 30,000.00 PROVEEDORES 600,000.00
BANCOS 2´000,000.00 DOCTOS. X PAG. 150,000.00
ALM. MATERIA PRIMA 170,000.00 CAPITAL SOCIAL 2´727,500.00
ALMACÉN ART. TERM. 87,500.00
CLIENTES 50,000.00
EDIFICIOS 750,000.00
MAQUINARIA 300,000.00
MOB. Y EQPO. DE 90,000.00
OFNA.
TOTAL, ACTIVO 3´477,500.00 SUMA ACTIVO+CAPITAL 3´477,500.00
ANEXOS

BANCOS

NOMBRE/ CUENTA IMPORTE SALDO

SCOTIABANK/ 1000 $ 500,000.00
CITIBANAMEX/ 2000 $ 1´500,000.00 $ 2´000,000.00

ALMACÉN DE ARTS. TERMINADOS

CANTIDAD / ARTÍCULO COSTO UNITARIO IMPORTE

2,500.00 EMPAQUETADOS $ 35.00 $ 87,500.00

CARNICOS

NUESTRA EMPRESA LLEVA A EFECTO SU PRODUCCIÓN A TRAVÉS DE TRES PROCESOS

PRODUCTIVOS A CITAR: “A”, “B” Y “C” RESPECTIVAMENTE, Y DURANTE EL PERIODO DE
PRODUCCIÓN REALIZÓ LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

1.- COMPRAMOS MATERIA PRIMA DIRECTA POR LA CANTIDAD DE $ 750,000.00 IMPORTE

QUE PAGAMOS $ 450,000.00 CON UN CHEQUE A CARGO DE SCOTIABANK Y POR EL
RESTO FIRMAMOS UN DOCTO. A TRES MESES E INCLUYE INTERESES DEL 2.1 %
MENSUAL.

2.- SE ENVÍAN MATERIALES DIRECTOS COMO SE INDICA:

PROCESO “A” POR LA CANTIDAD DE $ 410,000.00

PROCESO “B” POR LA CANTIDAD DE $ 400,000.00

3.- LOS SALARIOS DIRECTOS INCURRIDOS DURANTE EL PERIODO DE COSTOS FUE DE

$780,000.00 AL EFECTO SE EXPIDE UN CHEQUE A CARGO DE CITIBANAMEX Y CUYA
DISTRIBUCIÓN ES COMO A CONTINUACIÓN SE DETALLA:
 PROCESO No. HRS. CUOTA POR HR. IMPORTE
PROCESO A 2,700 120.00
PROCESO B 2,300 120.00
PROCESO C 1,500 120.00
TOTAL 6,500 120.00
4.- LOS CARGOS INDIRECTOS DEVENGADOS EN EL PERÍODO ASCENDIERON A LA
CANTIDAD DE $ 433,000.00 (MÁS IVA) QUE SE CUBREN MEDIANTE UN CHEQUE

PAGO CONSUMO DE LUZ $ 55,000.00

PAGO CONSUMO DE SERVICIO TELEFÓNICO 25,000.00
PAGO CONSUMO DE SERVICIO DE AGUA 67,000.00
DEPRECIACION DE MAQUINARIA 9,000.00
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO FABRIL 11,000.00
PAGO DE SUELDOS DEL SUPERVISOR DE CONTROL DE CALIDAD 75,000.00
MATERIALES INDIRECTOS 150,000.00
PAPELERÍA Y ÚTILES PARA LA FÁBRICA 13,000.00
ARRENDAMIENTO DEL EDIFICIO DE LA FABRICA 28,000.00
TOTAL, DE GASTOS 433,000.00
LOS CONCEPTOS PAGADEROS SE CUBREN MEDIANTE CHEQUE A CARGO DE CITIBANAMEX.

5.- LOS GASTOS INDIRECTOS PRORRATEADOS SE ASIGNARON DE LA SIGUIENTE MANERA:

NOMBRE DEL PROCESO HRS. TRABAJADAS FACTOR DE PRORRATEO IMPORTE

PROCESO A
PRECESO B
PROCESO C
TOTAL

5.- LOS INFORMES EN UNIDADES QUE PRESENTA EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

DURANTE EL PERIODO DE COSTOS ES COMO SIGUE:

PROCESO A UNIDADES PCIÓN EQUIVALENTE

PCIÓN TERMINADA 55,000 US
PCIÓN EN PROCESO 25,000 US
(A 1/5 DE SU
ACABADO)
TOTAL 80,000 US

PROCESO B
PCIÓN TERMINADA 48,000 US
PCIÓN EN PROCESO 7,000 US
A (A ½ DE SU
ACABADO)
TOTAL 55,000 US

PROCESO C
PCIÓN TERMINADA 36,000 US
PCIÓN EN PROCESO 12,000 US
(A 1/3 DE ACABADO)
TOTAL 48,000 US

6.- VENDEMOS 27,800 EMPAQUETADOS CARNICOS CON UN 150% SOBRE EL PRECIO DE

COSTO, IMPORTE QUE NOS PAGAN EL 50% CON CHEQUE QUE DEPOSITAMOS EN
SCOTIABANK Y POR EL RESTO NOS FIRMAN UN DOCUMENTO CON UN INTERES DEL 1.8
% MENSUAL A 20 DÍAS.
7.- DE LA VENTA ANTERIOR, NOS DEVUELVEN UN LOTE DE 500 EMPAQUETADOS
CARNICOS Y CUYO IMPORTE SE REINTEGRA MEDIANTE UN CHEQUE A CARGO DE
SCOTIABANK

8.- LA NÓMINA DE LOS DEPARTAMENTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN ASCENDIERON

A $ 70,000.00 RETENIENDO $6,500.00 DE ISR Y $4,600.00 DE CUOTA IMSS, PARA EL
EFECTO SE EXPIDE UN CHEQUE. (CORRESPONDE EL 60% AL DEPTO DE ADMÓN Y 40%

9.- GARANTIZAMOS NUESTRO ADEUDO A UN PROVEEDOR POR $ 180,000.00 FIRMANDO

UN DOCUMENTO A 6 MESES E INTERESES DEL 2.3% MENSUAL.

10.- UN CLIENTE NOS PAGA SU ADEUDO POR $ 50,000.00 MEDIANTE UN CHEQUE.

11.- VENDEMOS UN ESCRITORIO EJECUTIVO EN $ 7,900.00 Y CUYO VALOR EN LIBROS

ERA DE $ 14,500.00, EL IMPORTE NOS LO PAGAN $ 6,000.00 CON CHEQUE Y POR EL
RESTO NOS FIRMAN UN DOCUMENTO A 10 DÍAS E INCLUYE INTERESES DEL 1.4%.

12.- DEPOSITAMOS NUESTRO EFECTIVO EN CAJA, DEJANDO UN FONDO FIJO DE

$ 5,000.00 PARA GASTOS MENORES.

SE PIDE:

 REGISTRAR OPERACIONES EN ESQUEMAS DE MAYOR

 ELABORAR CÉDULAS DE VALUACIÓN Y COMPROBACIÓN DE SALDOS POR CADA
PROCESO PRODUCTIVO
 ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA ACLARATORIA: LA PRODUCCIÓN TERMINADA ESTA REPRESENTADA POR

EMPAQUETADOS CARNICOS