9.2 Objet - Funciones e Importancia de LOS PRESUPUESTOS PDF

PRESUPUESTOS
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
DOCENTE: Mg. Jorge Luis Pozo Malpartida FIIS UNAS

PRESUPUESTOS
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN

PRESUPUESTOS
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN

PRESUPUESTOS
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
“La herramienta más apropiada para tomar las riendas a nuestro dinero, es el
presupuesto”
PRESUPUESTOS
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN

PRESUPUESTOS
Toda empresa, con o sin ánimo de lucro, está

INTRODUCCIÓN
siempre interesada en conseguir un fin

determinado por unas metas y unos objetivos.
Para poner en claro estos objetivos y metas se
desarrollaron unas mecánicas, unas técnicas y
unos fundamentos que integrados en una sola
cosa dieron por resultado lo que se conoce
como Presupuestos.

PRESUPUESTOS
INTRODUCCIÓN
La mayoría de los administradores modernos

consideran los presupuestos como una de las
principales armas con que cuentan para el
manejo eficaz de sus negocios.

PRESUPUESTOS
Entre las diferentes definiciones de la palabra

INTRODUCCIÓN
Presupuesto podemos presentar las siguientes:
el presupuesto es:
Para Cristóbal del Río,
“La estimación programada, en
forma.

PRESUPUESTOS
Un presupuesto es un plan expresado en

INTRODUCCIÓN
términos numéricos.
Son informes que se resumen en estados
financieros proforma.
Los datos de costos serán indispensables para su
elaboración, así como algunos conceptos
económicos, financieros y administrativos.

PRESUPUESTOS
INTRODUCCIÓN
Jean Meyer, indica en su libro Gestión

Presupuestaria, que Presupuesto es, “un
conjunto coordinado de previsiones que
permiten conocer con anticipación
algunos resultados considerados básicos
por el jefe de la empresa”.

PRESUPUESTOS
Otra definición de Presupuesto “es una
INTRODUCCIÓN
expresión cuantitativa formal de los

objetivos que se propone alcanzar la
empresa en un periodo, en desarrollo de
las estrategias adaptadas, que permite
organizar los recursos y procesos
necesarios para lograrlos y evaluar su
ejecución”

PRESUPUESTOS
INTRODUCCIÓN
Es un plan integrador y coordinador que

se expresa en términos financieros
respecto a las operaciones y recursos que
forman parte de una empresa para un
periodo determinado, con el fin de lograr
los objetivos fijados por la alta gerencia
(Ramírez, 2005, p.270).

PRESUPUESTOS
Es la determinación y asignación de los
INTRODUCCIÓN
recursos requeridos para la consecución de

los objetivos. Así, sirve como un
importante instrumento de dirección; es
quizás la principal herramienta para dirigir
eficazmente una empresa mediana o
grande. (Kafury, 1996, p.55).

PRESUPUESTOS
Un presupuesto, es una hoja de trabajo, que
describe su estilo de vida (o tipo de vida). Un
INTRODUCCIÓN
presupuesto, es para su programa de equilibrio

financiero, lo que una dieta es, para su programa
de equilibrio físico. El objetivo primordial de un
presupuesto, es mejorar su situación en un
futuro, con un sistema de gasto disciplinado.
(Klosowski, 1991, p.38).

PRESUPUESTOS
Un instrumento muy utilizado para el

INTRODUCCIÓN
control administrativo, es el presupuesto.

Exposición de planes y resultados
esperados, expresados en términos
numéricos: programa convertido en
números. (Koontz, 2005, p.128).

PRESUPUESTOS
Conjunto coordinado de previsiones que

INTRODUCCIÓN
permiten conocer con anticipación algunos

resultados considerados básicos por el jefe
de la empresa. (Burbano & Ortiz, 1995, p.11).

PRESUPUESTOS
El presupuesto es un completo plan

INTRODUCCIÓN
financiero diseñado para orientar al

empresario hacia la consecución de las
metas propuestas. (Mendoza, 2004, p.3).

PRESUPUESTOS
En términos generales, se puede decir, que un
INTRODUCCIÓN
presupuesto es una herramienta de

planificación,
coordinación
y control de funciones
que presenta en términos cuantitativos las
actividades que en el futuro se realizarán en una
empresa, con la finalidad de utilizar de una manera
más productiva sus recursos, para que pueda alcanzar
sus metas.
PRESUPUESTOS
El presupuesto es un plan de acción encaminado al

INTRODUCCIÓN
cumplimiento de una meta, la cual debe expresarse

en términos de valores financieros y cumplirse en un
tiempo determinado, bajo ciertas condiciones
estipuladas.

PRESUPUESTOS
El presupuesto se ubica dentro de la
planeación operativa, es decir, en el
INTRODUCCIÓN
pronóstico de las actividades a realizar en un

futuro próximo.
Involucra recursos que se espera utilizar en

ese lapso y se refiere a las cifras que
constituyen el capital de trabajo y la
generación de efectivo.
PRESUPUESTOS
Considerar la información histórica es clave para

INTRODUCCIÓN
realizar diagnósticos y pronósticos, establecer

objetivos cuantitativos, resumir la información en
los estados financieros proforma, ejercer un control
preventivo y definir hacia donde y cómo quiere
estar la empresa en el futuro.

PRESUPUESTOS
OBJETIVOS DEL
PRESUPUESTO

PRESUPUESTOS
Según Del Rio (2009), los objetivos del presupuesto son:

OBJETIVOS DEL
PRESUPUESTO
de Previsión,
de Planeación,
de Organización,
de Coordinación o Integración,
de Dirección y Control;
es decir, comprende todas las etapas del Proceso
Administrativo

PRESUPUESTOS
OBJETIVOS DE PREVISIÓN, (Preconocer lo necesario)
Idea: Preparar de antemano lo conveniente para

OBJETIVOS DEL
PRESUPUESTO
atender a tiempo las necesidades presumibles.

Objetivo del presupuesto: Tener de manera
anticipada todo lo necesario para la elaboración y
ejecución del presupuesto.
En el mundo actual, las empresas que se administran con base a la intuición
están perdiendo competitividad; por lo tanto, deben elaborar sus planes
estratégicos teniendo en cuenta todos los factores tanto internos como
externos que puedan afectar el plan estratégico, para estar preparados, ante
los posibles cambios que se presenten en el entorno empresarial.

PRESUPUESTOS
De Planeación (¿Qué y cómo se va a hacer?)
Idea: Camino a seguir, con unificación y sistematización de
OBJETIVOS DEL
PRESUPUESTO
actividades, a través de las cuales se determinan los objetivos

de la empresa y organización necesaria para alcanzarlos.
Objetivo del presupuesto: Planificación coherente,
unificada y sistematizada de las posibles acciones, en
concordancia con los objetivos.
El presupuesto en sí, es un plan básicamente numérico que se anticipa a las
operaciones que se pretenden llevar a cabo; teniendo como base a las experiencias
anteriores, se puede proyectar los posibles resultados a futuro. Entre los métodos
más usuales para conseguirlo, está el de las tendencias y el de las correlaciones.

PRESUPUESTOS
De Organización (¿Quién lo hará?)
Idea: Estructuración técnica, de las interrelaciones que deben
OBJETIVOS DEL
PRESUPUESTO
existir entre las funciones, niveles y actividades de los elementos

materiales y humanos de una empresa, con el fin de alcanzar su
máxima eficiencia dentro de los planes y objetivos señalados.
Objetivo del presupuesto: Que exista una adecuada,

concreta y funcional estructura y desarrollo de la empresa.
Organizar es el proceso mediante el cual se relacionan los empleados y sus labores

para cumplir los objetivos de la empresa. Consiste en dividir el trabajo entre grupos
e individuos y coordinar las actividades individuales de cada equipo. Organizar
implica también establecer autoridad directiva.

PRESUPUESTOS
De Coordinación o Integración (Que se haga y se
formen en orden, en lo particular y en lo general)
OBJETIVOS DEL
PRESUPUESTO
Idea: Desarrollo, mantenimiento y obtención armoniosa de las

actividades de la empresa, con el fin de evitar situaciones de
desequilibrio, entre las diferentes secciones que integran la
organización.
Objetivo del presupuesto: Un engranaje estrecho y

coordinado de todas y cada una de las secciones para que
cumplan con los objetivos de la organización.
La influencia y característica coordinadora de los presupuestos constituye una ayuda
muy valiosa para lograr el equilibrio entre las diferentes áreas de la organización.

PRESUPUESTOS
De dirección (Guiar para que se haga)
Idea: Es la función directiva y/o ejecutiva para guiar o conducir e
OBJETIVOS DEL
inspeccionar o supervisar a los trabajadores de la empresa, de

PRESUPUESTO
acuerdo con lo planeado.
Objetivo del presupuesto: ayuda enormemente en las políticas

a seguir, tomas de decisiones y visión de conjunto, así como
herramienta correcta para dirigir y guiar a los colaboradores de
cada una de las áreas funcionales de la empresa.
El presupuesto es una herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones,
administración por excepciones, políticas a seguir, visión de conjunto, etc., es decir,
el presupuesto da lugar q que se realice una buena dirección de la organización.

PRESUPUESTOS
De Control (Ver que se realice)
Idea: Es la acción a través de la cual se determina si los planes y
OBJETIVOS DEL
objetivos se están cumpliendo.

PRESUPUESTO
Objetivo del presupuesto: comparación a tiempo entre lo

presupuestado y los resultados habidos, dando lugar a diferencias
analizables y estudiadles, para hacer superaciones y correcciones
antes de haber consecuencias.
En la práctica, las funciones del proceso administrativo, no se realizan ni se analizan

de manera individual, son inseparables y se entrelazan de manera permanente,
conllevando a un proceso que se da en todo nivel o en cualquier área de la
organización, por ejemplo, se planifica el control y se controla la coordinación.

PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
Según la teoría, el control presupuestario juega un papel
FUNCIONES DEL
importante para apoyar la implementación estratégica de

PRESUPUESTO
la empresa por cumplir las siguientes funciones:

Función de reparto. La pregunta central de cada
estrategia es el “¿cómo aplicar los recursos
disponibles?”. Por lo tanto, es de importancia
decisiva para el éxito de cada estrategia que los
recursos se repartan según las prioridades
estratégicas.
PRESUPUESTOS
Según la teoría, el control presupuestario juega un papel importante para
FUNCIONES DEL
apoyar la implementación estratégica de la empresa por cumplir las

PRESUPUESTO
siguientes funciones:
Función de reparto. “Implementar y ejecutar la estrategia

obliga a los directivos a reconsiderar cómo se reparten los
recursos de la empresa (...) Reformular el presupuesto para
que refuerce la estrategia es una parte fundamental del
proceso de implementación porque cada unidad de la
organización necesita (...) recursos para llevar a cabo su parte
del plan estratégico“.

PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de pronóstico. El control presupuestario

puede servir de pronóstico para el futuro resultado
de la empresa, ayudando así a estimar los efectos de
la realización intencionada de la estrategia.

PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de coordinación y comunicación.

Normalmente son varias unidades de la
organización las que participan en la creación de
valores y, por lo tanto, en la implementación de la
estrategia, por lo que es necesaria una coordinación
específica.
PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de coordinación y comunicación.

El control presupuestario puede contribuir a un reparto de
los recursos correspondiente a las exigencias estratégicas
tanto a través de la interacción directa entre unidades
presupuestarias al crear el presupuesto o de manera indirecta
a través de las rondas de consolidación de las propuestas de
presupuesto.
PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de control. Las estrategias se manifiestan en

actividades concretas de la organización. Pero no es suficiente
controlar la implementación de la estrategia sólo controlando de
las acciones de la organización. Sin un control de los presupuestos
las discrepancias o desarrollos erróneos de estrategias en relación a
efectos monetarios no se reconocerían o bien se reconocerían
demasiado tarde.

PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de descentralización. Las estrategias no se

pueden elaborar completamente en la central. La multitud de
decisiones a tomar y la complejidad de las interdependencias
en el proceso de decisiones imposibilita la creación de planes
exactos de medidas para implementar la estrategia.

PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de descentralización. El control presupuestario

puede conceder un margen monetario específico a las
unidades de la organización, en el que pueden concretar la
estrategia superpuesta en su propia área.

PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de dimensión y obligatoriedad. A través del

control presupuestario se puede aclarar cuáles de los recursos
monetarios (tomando en cuenta el rendimiento) son
consistentes con la estrategia. Estos volúmenes dimensionan
el margen de acción de libre decisión para las unidades de la
organización que participan en la implementación de la
estrategia.
PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de dimensión y obligatoriedad. Gracias al

control presupuestario la organización puede tener
cierta certeza en cuanto al desarrollo monetario en
el ámbito de la implementación de la estrategia.

PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de orientación. La función de orientación

del control presupuestario sirve para no perder de
vista el beneficio financiero como meta central a
través de la consideración sistemática y continua del
desarrollo de costes e ingresos.

PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de valoración de rendimiento y de

motivación. El control presupuestario ofrece un
instrumento de valoración del rendimiento. Comparando el
rendimiento actual con los estándares fijados con el
presupuesto se puede valorar objetivamente –por lo menos
así lo parece– el rendimiento para la implementación de la
estrategia.
PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de valoración de rendimiento y de

motivación. La idea clásica en este sentido es que los
presupuestos pueden motivar a los miembros de la
organización a actuar conforme a la estrategia.

PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de información interna. Contemplando

dónde se destinan los recursos monetarios se
entiende el verdadero núcleo de la estrategia. Desde
ese punto de vista, la gerencia se compromete
claramente en la estrategia a través de los
presupuestos.
PRESUPUESTOS
FUNCIONES DEL
PRESUPUESTO

Función de información interna.

Para la
implementación de la estrategia esta información es de gran
importancia: “El presupuesto (...) constituye una señal fuerte
de lo que ellos (la dirección) realmente valoran. Si el gasto
no está alineado con la estrategia, ¿qué demuestra sobre las
prioridades?, y ¿cómo ayuda a la empresa a conseguir sus
objetivos estratégicos?”.
PRESUPUESTOS
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
IMPORTANCIA DEL
La importancia del presupuesto radica en la posibilidad de

presentar con anticipación los principales indicadores
PRESUPUESTO
administrativos y financieros. Como por ejemplo: la

productividad, la liquidez, la rentabilidad, el
apalancamiento, los niveles de demanda, etc. .
Las cifras que sustenta el presupuesto deben ser calculadas
considerando un cierto grado de riesgo, ya que existen varias
fuentes de información, sobre todo de carácter externo, para que
al tomar decisiones se tenga conocimiento de la viabilidad de las
cantidades y de sus soportes.

PRESUPUESTOS
IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO

PRESUPUESTOS
IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO

PRESUPUESTOS
IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO

PRESUPUESTOS
IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO

PRESUPUESTOS
IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO

PRESUPUESTOS
IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO

PRESUPUESTOS
ACTIVIDAD PRÁCTICA
CASO PRÁCTICO SOBRE
PRESUPUESTOS
Interpreta y contextualiza de acuerdo a los objetivos de la

asignatura el caso de éxito que hallarás en el enlace adjunto.
https://www.scentiaalliance.com/2018/11/26/caso-de-
exito-implantado-el-presupuesto-en-una-empresa/

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Toda empresa, con o sin ánimo de lucro, está

siempre interesada en conseguir un fin

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Entre las diferentes definiciones de la palabra

Presupuesto podemos presentar las siguientes:

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Un presupuesto es un plan expresado en

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expresión cuantitativa formal de los

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Es un plan integrador y coordinador que

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recursos requeridos para la consecución de

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presupuesto, es para su programa de equilibrio

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control administrativo, es el presupuesto.

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Conjunto coordinado de previsiones que

permiten conocer con anticipación algunos

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El presupuesto es un plan de acción encaminado al

cumplimiento de una meta, la cual debe expresarse

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pronóstico de las actividades a realizar en un

Involucra recursos que se espera utilizar en

Considerar la información histórica es clave para

realizar diagnósticos y pronósticos, establecer

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Según Del Rio (2009), los objetivos del presupuesto son:

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Idea: Preparar de antemano lo conveniente para

atender a tiempo las necesidades presumibles.

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actividades, a través de las cuales se determinan los objetivos

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existir entre las funciones, niveles y actividades de los elementos

Objetivo del presupuesto: Que exista una adecuada,

Organizar es el proceso mediante el cual se relacionan los empleados y sus labores

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Idea: Desarrollo, mantenimiento y obtención armoniosa de las

Objetivo del presupuesto: Un engranaje estrecho y

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inspeccionar o supervisar a los trabajadores de la empresa, de

acuerdo con lo planeado.

Objetivo del presupuesto: ayuda enormemente en las políticas

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