1.     La empresa dos caminos Ltda.

, se creó aproximadamente 3 años, NIT

800.963.986-4
Renta:
En el 2018 tenía plazo para declarar renta el 30 de septiembre y presento
declaración el 10 de octubre.
Impuesto a cargo $10.000.000
¿Cuál es la firmeza de la declaración?
¿Proceden sanciones, Si procede calcule la sanción?
Que beneficio podría tener asesore a la empresa.
En el 2019 tenía plazo para declarar renta el 5 de septiembre y la presento
este día. Su impuesto a cargo fue de 50.000.000
Impuesto a cargo $10.000.000
¿Cuál es la firmeza de la declaración?
¿Proceden sanciones, Si procede calcule la sanción?
Que beneficio podría tener asesore a la empresa.

IMPUESTO A CARGO $ 10,000,000

FIRMERA DE DECLARACION 10 DE OCTUBRE DE 2021
SANCION POR EXTEMPORANIDAD $ 500,000
SANCION $ 500,000
SANCION MINIMA $ 343,000
UVT $ 34,270
INTERESES $ 75,000
VALOR A PAGAR $ 10,575,000

Art. 640. La reincidencia aumenta el valor de las sanciones.

* -Modificado- Para la aplicación del régimen sancionatorio establecido en
el presente Estatuto se deberá atender a lo dispuesto en el presente
artículo.
Cuando la sanción deba ser liquidada por el contribuyente, agente
retenedor, responsable o declarante:
1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto
en la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:
a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la
conducta sancionable no se hubiere cometido la misma; y
b) Siempre que la Administración Tributaria no haya proferido pliego de
cargos, requerimiento especial o emplazamiento previo por no declarar,
según el caso.
2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto
previsto en la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro del año (1) año anterior a la fecha de la comisión de la

conducta sancionable no se hubiere cometido la misma; y
b) Siempre que la Administración Tributaria no haya proferido pliego de
cargos, requerimiento especial o emplazamiento previo por no declarar,
según el caso.
Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales:
3. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto
en la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:
a) Que dentro de los cuatro (4) años anteriores a la fecha de la comisión de
la conducta sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere
sancionado mediante acto administrativo en firme; y

b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad

con lo establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.

4. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto

previsto en la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la

conducta sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere
sancionado mediante acto administrativo en firme; y
b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad
con lo establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.

PARÁGRAFO 1. Habrá lesividad siempre que el contribuyente incumpla con

sus obligaciones tributarias. El funcionario competente deberá motivarla en
el acto respectivo.
PARÁGRAFO 2. Habrá reincidencia siempre que el sancionado, por acto
administrativo en firme, cometiere una nueva infracción del mismo tipo
dentro de los dos (2) años siguientes al día en el que cobre firmeza el acto
por medio del cual se impuso la sanción, con excepción de la señalada en el
artículo 652 de este Estatuto y aquellas que deban ser liquidadas por el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante.

El monto de la sanción se aumentará en un ciento por ciento (100%) si la

persona o entidad es reincidente.
PARÁGRAFO 3. Para las sanciones previstas en los artículos 640-1,
numerales 1°, 2°, Y 3° del inciso tercero del artículo 648, 652-1, numerales
1°, 2° y 3° del 657, 658-1, 658-2, numeral 40 del 658-3, 669, inciso 6° del
670, 671, 672 Y673 no aplicará la proporcionalidad ni la gradualidad
contempladas en el presente artículo.

PARÁGRAFO 4. Lo dispuesto en este artículo tampoco será aplicable en la

liquidación de los intereses moratorios ni en la determinación de las
sanciones previstas en los artículos 674, 675, 676 Y 676-1 del Estatuto
Tributario.
PARÁGRAFO 5. El principio de favorabilidad aplicará para el régimen
sancionatorio tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea
posterior.
 DIAS MES AÑO
FECHA DE PA 10 10 2018
FECHA LIMITE 30 9 2018
-20 1 0
-20 30
10 DIAS
FECHA DE PR Wednesday, October 10, 2018
FECHA LEGAL Sunday, September 30, 2018
1 MESES
1.     Retención en la fuente:
La empresa XYZ
Practico retenciones a
A título de Compras por 15.000.000
A título de Honorarios 2.000.000
A título de IVA 6.000.000
A título de Auto retención Especial 6.000.366
A título de Rentas Laborales 900.000
A título de ICA 560.000
Formulario que deberían utilizar, Valor Por Pagar. ?, La empresa debe declarar el
día 16 de Agosto, pero realiza el pago hasta el 19 de octubre, que sucede en este
caso. ¿Cuál es la firmeza de la declaración? ,¿Proceden sanciones? , Que
beneficio podría tener asesore a la empresa

FORMULARIO 350
RENTENCION EN LA FUENTE COMPRAS
HONORARIOS
IVA
AUTORENTA

RENTAS LABORALES
TOTAL DE IMPUESTO A
CARGO

SANCION POR
EXTEMPORANIDAD
SANCION
SANCION MINIMA
UVT
INTERESES
VALOR A PAGAR

RETENCION DE ICA
 DIAS
FECHA DE PAGO Y
IMPUESTO PRESENTACION 19
$ 15,000,000 FECHA LIMITE LEGAL 16
$ 2,000,000 3
$ 6,000,000 3
$ 6,000,000

FECHA DE PRESENTACION
$ 900,000 DE LA DECLARACION Saturday, October 19, 2019
FECHA LEGAL DE
$ 29,900,000 VENCIOMIENTO Friday, August 16, 2019
3

$ 4,485,000
$ 4,485,000 26.98% 1-ago-19
$ 343,000 26.98% 1-sep-19
$ 34,270 26.65% 1-oct-19
$ 1,410,000
$ 35,795,000 DESDE HASTA DIAS
8/16/2019 8/31/2019 15
9/1/2019 9/30/2019 30
10/1/2019 10/19/2019 19
MES AÑO

10 2019
8 2019
2 0
60
63 DIAS

MESES

0.073918% 15
0.073918% 30
0.073014% 19

TRIMESTRE TASA DE INTERES 2010

0.07392% $ 332,000
0.07392% $ 664,000
0.07301% $ 415,000
$ 1,411,000
 332,000 30,232,000 15
663,000 30,895,000 45
415,000 31,310,000 64
1,410,000
SANCION POR EXTEMPORANIDAD
CON IMPUEST 5%
INGRESOS 0.50% SIN EXCEDER EL 5%
PATRIMONIO 1% SIN EXCEDER 10%
 1 PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
2 FIRMEZA DE DECLARACIONES
3 REQUERIMIENTOS
4 SANCION
5 d)Impuestos nacionales-departamentales y municipales
6 c)Obligación sustancial
7 a)Sujeto pasivo
8 c)ICA

9 XY Ltda es una empresa dedicada a la producción de prendas de vestir, La empresa importa tela para su pr
declaración?
Información suministrada po

Valor de Impuesto a C
Firmeza de Declarac

FIRMEZA DE DECLARACIONES

IMPUESTO

10. Pluto S.A.S es una empresa dedicada a la producción de prendas de vestir, La empresa importa tela para
La empresa decid
10 Información sum
Ingresos Bru
Costos De Pr
La base para renta
Valor de
¿Cuál es la fecha

Ingresos Brutos –

Costos De Producción

Perdida Fiscal

La base para renta presuntiva es de

 FIRMEZA DE DECLARACIONES

11. Éxito S.A.S es una empresa dedicada a la producción de prendas de vestir, La empresa importa tela
Informaci
Valor d
11 ¿Cuál es la

FIRMEZA DE DECLARACION

12. La empresa do

En el 2018 tenía plazo para decl

¿Proceden sa

ENUNCIADO
12 A

En el 2019 tenía plazo para declarar renta el 5 de septiembre y la presento este día. Su im
Impuesto que declaro a
¿Cuál es la firmeza d
ENUNCIADO ¿Proceden sanciones, Si pro
12 B Que beneficio podría tene

12A

12B
13 13. Retención en la fu
La empresa XYZ
Practico retencione
A título de Compras por 18.000.000, A título de Honorarios 3.000.000, A título de IVA 9.000.000, A título de
5.600.000
Formulario que deberían utilizar, Valor Por Pagar. ?, La empresa debe declarar el día 16 de agosto 2019 y la
¿Cuál es la firmeza de la declaración?,

A título de Compras por

A título de Honorarios
A título de IVA
A título de Auto retención Especial
A título de Rentas Laborales
IMPUESTO A CARGO
FIRMEZA DE DECLARACION
PROCEDEN SANCIONES
SANCION POR EXTEMPORANIDAD
INTERESES
VALOR A PAGAR

A título de ICA
IMPUESTO A CARGO
FIRMEZA DE DECLARACION
PROCEDEN SANCIONES
SANCION POR EXTEMPORANIDAD
INTERESES

15 a.
14. La empresa dos caminos Ltda., se creó ap
Rent
En el 2018 tenía plazo para declarar renta el 4 de marzo
Impuesto a cargo
¿Cuál es la firmeza d
¿Proceden sanciones e inter
En los últimos dos años no ten

IMPUESTO A CARGO
FIRMEZA DE DECLARACION
PROCEDEN SANCIONES
SANCION POR EXTEMPORANIDAD
INTERESES
VALOR A PAGAR
PRINCIPIO FAVORAVILIDAD 640 ET
VALOR A PAGAR CON PRINCIPIO DE FA

En el 2019 tenía plazo para declarar renta e

Impuesto declarado c
¿Cuál es la firmeza d
¿Proceden sanciones e inter
Que beneficio Podría
Realizo corrección de declaración el 10 de octubre

IMPUESTO A CARGO
CORRECCION DEL IMPUESTO
DIFERENCIA
SANCION POR CORRECION
INTERESES

15. Impuestos a las Ventas 2018-2

Impu
Cuál es El monto de Intereses que se d
¿Cuál es la firmeza de la declaració
Que beneficio

IMPUESTO A CARGO
FIRMEZA
FECHA DE PRESERNTACIN
FECHA EN QUE LA PRESENTO

SANCION
INTERESES
 Art. 580-1. Ineficacia d
Las declaraciones de retención en la fuente presentadas

* -Inciso 2 Modificado- Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de retención en

susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal

El agente retenedor deberá solicitar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la compensación del sal

Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitu
IMPUESTO A CARGO
FIRMEZA
-Modificado.
FECHA La declaración de retención en la fuente que se haya presentado sin pago total antes del vencim
DE PRESERNTACIN
tardar dentro de los dos (2) meses siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para decla
FECHA EN QUEde
declaración LA retención
PRESENTOen la fuente con el pago respectivo, la declaración inicialmente presentada se entie
coactivo, aún cuando en el sistema la declaración ten
SANCION
Las declaraciones diligenciadas a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos
INTERESES administración tributaria un recibo oficial

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, para dar cumplimiento a lo establecido por el presente

Lo anterior, sin perjuicio de

** -Modificado- PAR 1. Lo dispuesto en el inciso sexto del presente artículo aplicará únicamente para las dec

PAR 2. Los efectos del presente artículo no son aplicables si el contribuyente, responsable o agente retenedor
bancos. De igual forma, si los valores consignados en e

*** -Derogado- Par Transitorio. Los agentes retenedores que hasta el 31 de julio de 2013 presenten declara
ineficacia de que trata este artículo, no es

Los valores consignados a partir de la vigencia de la Ley 1430 de 2010, sobre las declaraciones de retención en
retención en la fuente que se considera ineficaz, siempre que el agente de retención, presente

Lo dispuesto en este parágrafo aplica también para los agentes retenedores titulares de saldos a favor igual o s
sido modificado po
artamentales y municipales

dicada a la producción de prendas de vestir, La empresa importa tela para su producción. ¿Esta presenta declaración el día 29 de agos
declaración?
Información suministrada por la empresa

Valor de Impuesto a Cargo:

Firmeza de Declaración:

29-Aug-23 8/29/2020
Ingresos Brutos –
$ 400,000,000
Costos De Producción $ 250,000,000 $ 51,000,000
La base para renta presuntiva es de $ 200,000,000 $ 7,000,000

resa dedicada a la producción de prendas de vestir, La empresa importa tela para su producción. ¿La empresa presenta declaración el dí
La empresa decide no compensar pérdidas.
Información suministrada por la empresa
Ingresos Brutos – 800.000.000
Costos De Producción 810.000.000
La base para renta presuntiva es de 800.000.000
Valor de Impuesto a Cargo:
¿Cuál es la fecha de firmeza de declaración?

800,000,000

810,000,000

-10,000,000 $ - NO SE CALCULA

IMPUESTO A
800,000,000 $ 28,000,000 CARGO
 30 DE AGOSTO 2026

a empresa dedicada a la producción de prendas de vestir, La empresa importa tela para su producción. La empresa presenta declaración
Información suministrada por la empresa
Valor de Impuesto a Cargo: 1.500.000
¿Cuál es la fecha de firmeza de declaración?

30 DE AGOSTO 2026

12. La empresa dos caminos Ltda., se creó aproximadamente 3 años, NIT 8

Renta:
En el 2018 tenía plazo para declarar renta el 30 de septiembre y presento declaración
Impuesto a cargo $13.000.000
¿Cuál es la firmeza de la declaración?
¿Proceden sanciones e intereses, Si procede calcule la sanción e inte
Que beneficio podría tener asesore a la empresa.

019 tenía plazo para declarar renta el 5 de septiembre y la presento este día. Su impuesto a cargo es realmente de 50.000.000, realiza la
Impuesto que declaro a cargo $10.000.000
¿Cuál es la firmeza de la declaración?
¿Proceden sanciones, Si procede calcule la sanción?
Que beneficio podría tener asesore a la empresa.

Impuesto A cargo $ 13,000,000

Firmeza de Declaracion 10 de octubre de 2021
Sancion Por Extemporanidad $ 650,000
INTERESES REDONDEADO $ 95,000 $ 745,000
$ 94,918
VALOR A PAGAR $ 13,745,000

CORRECION DECLARADO
Impuesto A cargo $ 50,000,000 $ 10,000,000
Firmeza de Declaracion 5 SEPTIEMBRE DE 2022
Sancion Por Correcion NO PROCEDE
INTERESES 0
 13. Retención en la fuente:
La empresa XYZ
Practico retenciones a
8.000.000, A título de Honorarios 3.000.000, A título de IVA 9.000.000, A título de Auto retención Especial 9.000.000, A título de Rentas
5.600.000
tilizar, Valor Por Pagar. ?, La empresa debe declarar el día 16 de agosto 2019 y la presenta este dia, pero realiza el pago hasta el 19 de o
¿Cuál es la firmeza de la declaración?, ¿Proceden sanciones?

18,000,000
3,000,000
9,000,000
9,000,000
1,100,000
40,100,000
2023-10-19
SI
6,015,000 DIA MES
1,890,000 19 10
48,005,000 16 8
3 2
3 60
5,600,000
5,600,000
2022-10-19
SI
840,000
264,000 6.25
6,704,000 68.75
3.4375

14. La empresa dos caminos Ltda., se creó aproximadamente 3 años, NIT 800.963.986-4
Renta:
a. En el 2018 tenía plazo para declarar renta el 4 de marzo de 2018 y presento declaración el 10 de octubre 2018
Impuesto a cargo $19.000.000
¿Cuál es la firmeza de la declaración?
¿Proceden sanciones e intereses, Si procede calcule?
En los últimos dos años no tenido ningún requerimiento.

19,000,000 $ 21,000,000
 2021-10-10 2,000,000 10
SI 4
7,600,000 $ 1,800,000 6
3,242,000 6asto 6
29,842,000
$ 3,800,000
26,042,000
VALOR DE IMPUESTO *TASA%/365* DIAS DE MORA

En el 2019 tenía plazo para declarar renta el 5 de septiembre y la presento este día.
Impuesto declarado cargo $31.000.000
¿Cuál es la firmeza de la declaración?
¿Proceden sanciones e intereses, Si procede calcule?
Que beneficio Podría acceder Asesore.
Realizo corrección de declaración el 10 de octubre y su impuesto a cargo cambio a $38.000.000

$ 31,000,000 10
$ 38,000,000 5
$ 7,000,000 5
$ 1,400,000
$ 180,000
$ 8,580,000

15. Impuestos a las Ventas 2018-2 634-1 E.T fecha en la que debió presentar 2-mayo de 2
Impuesto declarado $50.276.000
Cuál es El monto de Intereses que se debe calcular si presenta la declaración el día 30/10 de
¿Cuál es la firmeza de la declaración? ¿Proceden sanciones, Si procede calcule la sanción
Que beneficio podría tener asesore a la empresa.

50276000
10/30/2021
2 5 2018
30 10 2018
28 5 0
15082800
6,988,000
72,346,800
 Art. 580-1. Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentad
Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin ne

señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente r
on el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto aelCargo
16. Impuesto saldo $50.276.000
a favor debe de
haberse generadodeantes
la declaración de
retenc
La presento, pero no determinado
ha realizadoeneldicha
pago,declaración.
el 15 de agosto fecha má
a. Suponga que el contribuyente aún no ha realizado
solicitar a la Dirección de Impuestospaga
b. El contribuyente y Aduanas Nacionales
su declaración la compensación
el 30-09 del saldo
de 2019. ¿Cuál a favor de
es la firmeza conlaeldeclaración?
saldo a pagar¿Proceden
determinado en la decla
sanciones, Si p
de retención en la fuente.

or no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada la declaración de retención en la fuent
50276000 declare.
9/30/2022
n de retención en la fuente que se haya presentado sin pago total antes del vencimiento
15 del plazo para declarar
8 u oportunamente,
2019 produc
meses siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar. Lo anterior sin perjuicio de la liquidación de los int
en la fuente con el pago respectivo, la declaración inicialmente presentada se2entiende como documento que 11 reconoce 2019una obligación cla
coactivo, aún cuando en el sistema la declaración
-13 tenga una marca de ineficaz3para el agente retenedor
0 bajo
$ los servicios informáticos electrónicos de la Dirección 7,541,400
as a través de de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, 77 2.56666666667
que no se presentaron ant
administración tributaria un 2,921,000
recibo oficial de pago atribuible a los conceptos y periodos gravables
60,738,400
Aduanas Nacionales DIAN, para dar cumplimiento a lo establecido por el presente artículo, verificará que el número asignado a la declara
pago.

Lo anterior, sin perjuicio de la aplicación de los literales b) y c) y del artículo 580 de

o dispuesto en el inciso sexto del presente artículo aplicará únicamente para las declaraciones del impuesto sobre la renta de personas nat

nte artículo no son aplicables si el contribuyente, responsable o agente retenedor presentó declaración por medio litográfico para el conc
bancos. De igual forma, si los valores consignados en el recibo oficial de pago fueron devueltos o compensado

sitorio. Los agentes retenedores que hasta el 31 de julio de 2013 presenten declaraciones de retención en la fuente con pago en relación c
ineficacia de que trata este artículo, no estarán obligados a liquidar y pagar la sanción por extemp

artir de la vigencia de la Ley 1430 de 2010, sobre las declaraciones de retención en la fuente ineficaces, en virtud de lo previsto en este ar
n la fuente que se considera ineficaz, siempre que el agente de retención, presente en debida forma la respectiva declaración de retenció

afo aplica también para los agentes retenedores titulares de saldos a favor igual o superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT con solicitude
sido modificado por la Administración Tributaria o por el contribuyente o

Nota - Accounter.co
aración el día 29 de agosto 2017, cual es la fecha de firmeza de

IMPUESTO DEPURACION NORMAL MAYOR

IMPUESTO POR RENTA PRESUNTIVA DECLARA

resenta declaración el día 30 de agosto 2020, cual es la fecha de firmeza de declaración?

SE CALCULA
esa presenta declaración el día 30 de agosto, cual es la fecha de firmeza de declaración de iva ?
sa

ón?

madamente 3 años, NIT 800.963.986-4

e y presento declaración el 10 de octubre de 2018.

3.000.000
declaración?
e calcule la sanción e intereses?
esore a la empresa.

de 50.000.000, realiza la corrección el 5 de septiembre.

DIA MES AÑO

30 9 2019
10 10 2019
-20 1 0
-20 30
10 DIAS
0.000, A título de Rentas Laborales 1.100.000, A título de ICA

el pago hasta el 19 de octubre 2019, que sucede en este caso.

AÑO 26.98% 1-ago-19

2019 26.98% 1-sep-19
2019 26.65% 1-oct-19
0

26.98% 1-ago-19 0.073918% 15

26.98% 1-sep-19 0.073918% 30
26.65% 1-oct-19 0.073014% 19

00.963.986-4

ón el 10 de octubre 2018.
 10 2019
3 2019
7 0 29.02% 1-mar-18
210 28.72% 1-abr-18
216 7.2 28.66% 1-may-18
28.42% 1-jun-18
28.05% 1-jul-18
27.91% 1-ago-18
27.72% 1-sep-18

27.45% 1-oct-18

este día.

o a $38.000.000

10 2019 26.98% 1-sep-19

9 2019 26.65% 1-oct-19
1 0

6.25
75

ó presentar 2-mayo de 2018

laración el día 30/10 de 2018.

rocede calcule la sanción?
presa.

28.66% 1-may-18 0.078521% 29

28.42% 1-jun-18 0.077863% 30
28.05% 1-jul-18 0.076849% 31
27.91% 1-ago-18 0.076466% 31
27.72% 1-sep-18 0.075945% 30
27.45% 1-oct-18 0.075205% 30
 n en la fuente presentadas sin pago total.
efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.

por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor igualo superior a dos veces el valor de la retención a cargo,
berse generadodeantes
la declaración de la presentación
retención en la fuente. de la declaración de retención en la fuente por un valor igualo superior al saldo a pagar
declaración.
el 15 de agosto fecha máxima para declarar.
ente aún no ha realizado el pago.
determinado
Proceden en la declaración
sanciones, Si procedede retención,
calcule dentroQue
la sanción? de los seis meses
beneficio (6) siguientes
podría a la apresentación
tener asesore la empresa. de la respectiva declaración
fuente.

de retención en la fuente presentada sin pago no producirá efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo

oportunamente, producirá efectos legales, siempre y cuando el pago total de la retención se efectúe o se haya efectuado a más
e la liquidación de los intereses moratorios a que haya lugar. En todo caso, mientras el contribuyente no presente nuevamente la
onoce una obligación clara, expresa y exigible que podrá26.98% 1-ago-19
ser utilizado 0.073918%
por la Administración Tributaria en los procesos de cobro
el agente retenedor bajo los presupuestos establecidos en este artículo.
26.98% 1-sep-19 0.073918%
ue no se presentaron ante las entidades autorizadas para26.65%
recaudar, se1-oct-19
tendrán como presentadas siempre 0.073014%
que haya ingresado a la
26.55%
tos y periodos gravables contenidos en dichas declaraciones. 1-nov-19 0.072740%

ero asignado a la declaración diligenciada virtualmente corresponda al número de formulario que se incluyó en el recibo oficial de

y c) y del artículo 580 del Estatuto Tributario.

la renta de personas naturales que hayan sido diligenciadas virtualmente, correspondientes a los años gravables 2006 a 2015.

o litográfico para el concepto y periodo gravable correspondiente a la declaración diligenciada virtualmente no presentada en los
devueltos o compensados por solicitud del contribuyente o responsable.

te con pago en relación con períodos gravables anteriores al 30 de noviembre de 2012, sobre los cuales se haya configurado la
gar la sanción por extemporaneidad ni los intereses de mora.

de lo previsto en este artículo, se imputarán de manera automática y directa al impuesto y período gravable de la declaración de
a declaración de retención en la fuente de conformidad con lo previsto en el inciso anterior y pague la diferencia.

2.000) UVT con solicitudes de compensación radicadas a partir de la vigencia de la Ley 1430 de 2010, cuando el saldo a favor haya
o por el contribuyente o responsable.

er.co
0.073918% 15 445,000 40,545,000 15
0.073918% 30 889,000 41,434,000 45
0.073014% 19 556,000 41,990,000 64

62,000
124,000
78,000
 0.079507% 27 408,000 19,408,000 27
0.078685% 30 449,000 19,857,000 57
0.078521% 31 462,000 20,319,000 88
0.077863% 30 444,000 20,763,000 118
0.076849% 31 453,000 21,216,000 149
0.076466% 31 450,000 21,666,000 180
0.075945% 30 433,000 22,099,000 210

0.075205% 10 143,000 22,242,000 220

0.073918% 25 129,000 7,129,000 25

0.073014% 10 51,000 7,180,000 35

1,145,000 51,421,000
1,174,000 52,595,000
1,198,000 53,793,000 6.25
1,192,000 54,985,000 87.5
1,145,000 56,130,000
1,134,000 57,264,000
e la retención a cargo,
uperior al saldo a pagar

a respectiva declaración

6.25
ministrativo que así lo
87.5
4.375
haya efectuado a más
resente nuevamente la
los procesos de cobro 16 595,000 50,871,000
30 1,115,000 51,986,000
que haya ingresado a 31
la 1,138,000 53,124,000
2 73,000 53,197,000

yó en el recibo oficial de

26.98% 1-ago-19 0.073918% 16 595,000

26.98% 1-sep-19 0.073918% 30 1,115,000
avables 2006 a 2015.

te no presentada en los

haya configurado la

ble de la declaración de
rencia.

do el saldo a favor haya

50,871,000
51,986,000
 LIQUIDADOR DE INTERESES MORATORIOS

INFORMACION INFORMACION GENERAL

Empresa EMPRESA DE EJEMPLO
Tipo de impuesto RENTA
Periodo gravable 2018
Valor base del interés 1,800,000
Vencimiento legal 22-may-19
Fecha de realización del pago 30-dic-19

Interés a pagar método tradicional 0

PASOS A SEGUIR 2/1/2021

1. Digite la información General

2. Actualice las tasas de Interés
3. Revise la liquidación #REF!
4. Imprima la liquidación
TABLA DE TASAS
La Superintendencia financiera por medio de la circular 1715 de septiembre 29 de
2006 definió que la tasa de usura (Tasa que se utilizará para calcular los intereses
moratorios según lo dispuso la ley 1066 de julio 29/06) cambiaría de estarse fijando
para periodos mensuales y pasaría a fijarse por periodos trimestrales.

Link para consultar las tasas trimestrales

Consultar tasas

% ANUAL DESDE HASTA

31.89% 1-oct-07 31-dic-07
32.75% 1-ene-08 31-mar-08
32.88% 1-abr-08 30-jun-08
32.27% 1-jul-08 30-sep-08
31.53% 1-oct-08 31-dic-08 44123
30.71% 1-ene-09 31-mar-09
30.42% 1-abr-09 30-jun-09
27.98% 1-jul-09 30-sep-09
25.92% 1-oct-09 31-dic-09
24.21% 1-ene-10 31-mar-10
22.97% 1-abr-10 30-jun-10
22.41% 1-jul-10 30-sep-10
21.32% 1-oct-10 31-dic-10
23.42% 1-ene-11 31-mar-11
26.54% 1-abr-11 30-jun-11
27.95% 1-jul-11 30-sep-11
29.09% 1-oct-11 31-dic-11
29.88% 1-ene-12 31-mar-12
30.78% 1-abr-12 30-jun-12
31.29% 1-jul-12 30-sep-12
31.34% 1-oct-12 25-dic-12
31.34% 26-dic-12 31-dic-12
31.13% 1-ene-13 31-mar-13
31.25% 1-abr-13 30-jun-13
30.51% 1-jul-13 30-sep-13
29.78% 1-oct-13 31-dic-13
29.48% 1-ene-14 31-mar-14
29.45% 1-abr-14 30-jun-14
29.00% 1-jul-14 30-sep-14
28.76% 1-oct-14 31-dic-14
28.82% 1-ene-15 31-mar-15
29.06% 1-abr-15 30-jun-15
28.89% 1-jul-15 30-sep-15
29.00% 1-oct-15 31-dic-15
29.52% 1-ene-16 31-mar-16
30.81% 1-abr-16 30-jun-16
32.01% 1-jul-16 30-sep-16
32.99% 1-oct-16 31-dic-16
31.51% 1-ene-17 31-mar-17
31.50% 1-abr-17 30-jun-17
30.97% 1-jul-17 31-ago-17
30.22% 1-sep-17 30-sep-17
29.73% 1-oct-17 31-oct-17
29.44% 1-nov-17 30-nov-17
29.16% 1-dic-17 31-dic-17
29.04% 1-ene-18 31-ene-18
29.52% 1-feb-18 28-feb-18
29.02% 1-mar-18 31-mar-18
28.72% 1-abr-18 30-abr-18
28.66% 1-may-18 31-may-18
28.42% 1-jun-18 30-jun-18
28.05% 1-jul-18 31-jul-18
27.91% 1-ago-18 31-ago-18
27.72% 1-sep-18 30-sep-18
27.45% 1-oct-18 31-oct-18
27.24% 1-nov-18 30-nov-18
27.10% 1-dic-18 31-dic-18
26.74% 1-ene-19 31-ene-19
27.55% 1-feb-19 28-feb-19
27.06% 1-mar-19 31-mar-19
26.98% 1-abr-19 30-abr-19
27.01% 1-may-19 31-may-19
26.95% 1-jun-19 30-jun-19
26.92% 1-jul-19 31-jul-19
26.98% 1-ago-19 31-ago-19
26.98% 1-sep-19 30-sep-19
26.65% 1-oct-19 31-oct-19
26.55% 1-nov-19 30-nov-19
27.01% 1-may-19 31-may-19
26.95% 1-jun-19 30-jun-19
26.92% 1-jul-19 31-jul-19
26.98% 1-ago-19 31-ago-19
26.98% 1-sep-19 30-sep-19
26.65% 1-oct-19 31-oct-19
26.55% 1-nov-19 30-nov-19
26.37% 1-dic-19 31-dic-19
26.16% 1-ene-20 31-ene-20
28.59% 1-feb-20 29-feb-20
28.43% 1-mar-20 31-mar-20
26.04% 1-abr-20 30-abr-20
25.29% 1-may-20 31-may-20
25.18% 1-jun-20 30-jun-20
25.18% 1-jul-20 31-jul-20
 IMPUESTO VENCIMIEN FECHA DE
DIAS INTERESES
S TO LEGAL PAGO
1,800,000 22-may-19 30-dic-19 222 0

RENTA 2018 EMPRESA DE EJEMPLO

DATOS INFORMATIVOS DATOS DE CALCULO

% TRIMESTRAL DESDE HASTA HASTA T. DIARIA DIAS INTERES

31.89% 1-oct-07 31-dic-07 31-dic-07 0.087131%
32.75% 1-ene-08 31-mar-08 31-mar-08 0.089481%
32.88% 1-abr-08 30-jun-08 30-jun-08 0.089836%
32.27% 1-jul-08 30-sep-08 30-sep-08 0.088169%
31.53% 1-oct-08 31-dic-08 31-dic-08 0.086148%
30.71% 1-ene-09 31-mar-09 31-mar-09 0.083907%
30.42% 1-abr-09 30-jun-09 30-jun-09 0.083115%
27.98% 1-jul-09 30-sep-09 30-sep-09 0.076448%
25.92% 1-oct-09 31-dic-09 31-dic-09 0.070820%
24.21% 1-ene-10 31-mar-10 31-mar-10 0.066148%
22.97% 1-abr-10 30-jun-10 30-jun-10 0.062760%
22.41% 1-jul-10 30-sep-10 30-sep-10 0.061230%
21.32% 1-oct-10 31-dic-10 31-dic-10 0.058251%
23.42% 1-ene-11 31-mar-11 31-mar-11 0.063989%
26.54% 1-abr-11 30-jun-11 30-jun-11 0.072514%
27.95% 1-jul-11 30-sep-11 30-sep-11 0.076366%
29.09% 1-oct-11 31-dic-11 31-dic-11 0.079481%
29.88% 1-ene-12 31-mar-12 31-mar-12 0.081639%
30.78% 1-abr-12 30-jun-12 30-jun-12 0.084098%
31.29% 1-jul-12 30-sep-12 30-sep-12 0.085492%
31.34% 1-oct-12 25-dic-12 25-dic-12 0.085628%
31.34% 26-dic-12 31-dic-12 31-dic-12 0.085628%
31.13% 1-ene-13 31-mar-13 31-mar-13 0.085055%
31.25% 1-abr-13 30-jun-13 30-jun-13 0.085383%
30.51% 1-jul-13 30-sep-13 30-sep-13 0.083361%
29.78% 1-oct-13 31-dic-13 31-dic-13 0.081366%
29.48% 1-ene-14 31-mar-14 31-mar-14 0.080546%
29.45% 1-abr-14 30-jun-14 30-jun-14 0.080464%
29.00% 1-jul-14 30-sep-14 30-sep-14 0.079235%
28.76% 1-oct-14 31-dic-14 31-dic-14 0.078579%
28.82% 1-ene-15 31-mar-15 31-mar-15 0.078743%
29.06% 1-abr-15 30-jun-15 30-jun-15 0.079399%
28.89% 1-jul-15 30-sep-15 30-sep-15 0.078934%
29.00% 1-oct-15 31-dic-15 31-dic-15 0.079452%
29.52% 1-ene-16 31-mar-16 31-mar-16 0.080877%
30.81% 1-abr-16 30-jun-16 30-jun-16 0.084411%
32.01% 1-jul-16 30-sep-16 30-sep-16 0.087699%
32.99% 1-oct-16 31-dic-16 31-dic-16 0.090384%
31.51% 1-ene-17 31-mar-17 31-mar-17 0.086329%
31.50% 1-abr-17 30-jun-17 30-jun-17 0.086301%
30.97% 1-jul-17 31-ago-17 31-ago-17 0.084849%
30.22% 1-sep-17 30-sep-17 30-sep-17 0.082795%
29.73% 1-oct-17 31-oct-17 31-oct-17 0.081452%
29.44% 1-nov-17 30-nov-17 30-nov-17 0.080658%
29.16% 1-dic-17 31-dic-17 31-dic-17 0.079890%
29.04% 1-ene-18 31-ene-18 31-ene-18 0.079562%
29.52% 1-feb-18 28-feb-18 28-feb-18 0.080877%
29.02% 1-mar-18 31-mar-18 31-mar-18 0.079507%
28.72% 1-abr-18 30-abr-18 30-abr-18 0.078685%
28.66% 1-may-18 31-may-18 31-may-18 0.078521%
28.42% 1-jun-18 30-jun-18 30-jun-18 0.077863%
28.05% 1-jul-18 31-jul-18 31-jul-18 0.076849%
27.91% 1-ago-18 31-ago-18 31-ago-18 0.076466%
27.72% 1-sep-18 30-sep-18 30-sep-18 0.075945%
27.45% 1-oct-18 31-oct-18 31-oct-18 0.075205%
27.24% 1-nov-18 30-nov-18 30-nov-18 0.074630%
27.10% 1-dic-18 31-dic-18 31-dic-18 0.074247%
26.74% 1-ene-19 31-ene-19 31-ene-19 0.073260%
27.55% 1-feb-19 28-feb-19 28-feb-19 0.075479%
27.06% 1-mar-19 31-mar-19 31-mar-19 0.074137%
26.98% 1-abr-19 30-abr-19 30-abr-19 0.073918%
27.01% 1-may-19 31-may-19 31-may-19 0.074000%
26.95% 1-jun-19 30-jun-19 30-jun-19 0.073836%
26.92% 1-jul-19 31-jul-19 31-jul-19 0.073753%
26.98% 1-ago-19 31-ago-19 31-ago-19 0.073918%
26.98% 1-sep-19 30-sep-19 30-sep-19 0.073918%
26.65% 1-oct-19 31-oct-19 31-oct-19 0.073014%
26.55% 1-nov-19 30-nov-19 30-nov-19 0.072740%
27.01% 1-may-19 31-may-19 31-may-19 0.074000%
26.95% 1-jun-19 30-jun-19 30-jun-19 0.073836%
26.92% 1-jul-19 31-jul-19 31-jul-19 0.073753%
26.98% 1-ago-19 31-ago-19 31-ago-19 0.073918%
26.98% 1-sep-19 30-sep-19 30-sep-19 0.073918%
26.65% 1-oct-19 31-oct-19 31-oct-19 0.073014%
26.55% 1-nov-19 30-nov-19 30-nov-19 0.072740%

TOTAL
 #REF!

RESUMEN
TOTAL IMPUESTO 1,800,000
SANCIONES (DIGITABLE)
TOTAL INTERESES
TOTAL A PAGAR

PROYECTÓ REVISÓ
CALCULO
Principio Cálculo
favorabilida tradicional
NUEVO SALDO
DIAS ACUMULADOS Tasa d Beneficio
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30
21.30