PRESUPUESTOS I

Verónica Aguilera Abarca

Costos y Presupuestos

Instituto IACC

18 de octubre de 2020
 Desarrollo

De acuerdo a los contenidos de la semana, responda a lo solicitado:

I. Realice un ejemplo de un presupuesto de operación, contextualizando la

generación del mismo y explicando su estructura y mencionando que aporta cada
uno de ellos en el proceso comercial.

Este tipo de presupuesto se realizará con los gastos en que se incurrirá para manejar la
empresa, que son los gastos de venta, los gastos administrativos y los gastos financieros.
algunos son muy fáciles de deducir, como los gastos fijos; sin embargo, hay otros que no
son tan predecibles como lo son las promociones o publicidad, que serían los gastos
variables.

Gastos de ventas:
Son aquellos que están directamente relacionadas con la operación de venta, son los
relacionados con la preparación y almacenaje de los artículos para la venta, la promoción de
venta, los gastos que se incurren al realizar la venta, y si no se tiene un departamento de
reparto, también los gastos por este concepto.

Gastos Administrativos:
Son los que se generan del manejo o dirección de la empresa, es decir, todos los gastos de
funcionamiento administrativo y del personal administrativo. por ejemplo, salarios, alquiler
de las oficinas, pago de los servicios, entre otros.

La importancia de este presupuesto, es que si no lo tenemos podríamos convertir una

producción "exitosa" en un verdadero fracaso, cuando el nivel de estos gastos supere las
ganancias. Esto ocurre cuando falta el presupuesto o falta control.

Gastos Financieros:
Son todos aquellos gastos originados como consecuencia de financiarse la empresa con
recursos ajenos como son los gastos bancarios, impuestos, entre otros.

Este tipo de presupuesto comprende todos los conceptos que integran los resultados de
operación de una empresa. Además este a su vez puede comprender:

- Presupuesto de ventas.
- Presupuesto de producción.
- Presupuesto de mano de obra.
- Presupuesto de materia prima.
- Presupuesto de gastos de operación.
 Eje mp lo d e Pre s up ue s to Op e ra tivo

Periodo / 200- hasta / 200- 1 mes 2 meses 3 meses 4 meses 5 meses 6 meses 7 meses 8 meses 9 meses 10 meses 11 meses 12 meses total 12 meses

Turnover
Venta de producto no. 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Venta de producto no. 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Venta de producto no. 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Costos Variables
Materiales - Insumos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sueldos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costos de Transporte 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costos Variables 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Beneficio (B): (Ventas - Costos Variables) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Margen (Beneficio en %) #¡DIV/0!
Costos Fijos
Sueldos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Alquiler 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Electricidad, calefacción, agua 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Reparación y mantenimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Limpieza 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mantenimiento de vehículos/suplemento por kilometraje 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costos de traslado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Insumos de Oficina / teléfono 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Correspondencia y Cargos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Red 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Teléfono Movil 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Conección a Internet 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Subscripción página web/hosting o actualización 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Marketing/publicidad 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos de reunion 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Literatura Técnica 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Seguros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Subscripciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos de Capacitación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Equipos de Informática 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos de Leasing 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos menores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mantenimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Contador 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Abogado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otras Consultorías 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos inesperados 5% de costos fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Costos Fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Resultado antes de Interés y Depreciación/Amortización 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Intereses
Intereses - présbamo bancario 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Intereses - facilidad de sobregiro 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros intereses 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Intereses 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Amortización / Depreciación
Planta y maquinarias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Depreciación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Costos Fijos - Intereses y Depreciación: 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Beneficio Neto (B - Costos Fijos - Interes y Depreciación) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

II. Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarán las
compras de un activo inmovilizado, acreedores, cobranza, préstamos, ventas,
producción, inventarios, costos y mano de obra. De acuerdo a los datos señalados,
indique a qué presupuestos harán referencia los ítems mencionados.

La empresa, de acuerdo a lo enunciado, trabajara con un presupuesto de inversión.

Se entiende por gastos de inversión la adquisición de activos a esto se suma todos los
gastos para la puesta en marcha, de esta manera se estructura una economía fija que
tendrá como misión la producción de un bien o servicios. El horizonte de esta organización
es vista a un largo plazo, por lo que se debe tener en cuenta la amortización; ya que con
esto se facilitará significativamente su posterior control.
Debemos tener en cuenta los siguientes ítems:
-Adquisición
-Ventas
-Reposición de activos fijos
-Análisis
-Evaluación de proyectos de inversión

III. Mencione que datos son relevantes a considerar en un presupuesto de

compras

Es una herramienta de gestión que ayuda a las empresas de cualquier tipo de giro (ya sea
industrial, comercial o de servicios) para delimitar de forma cuantitativa el aspecto
financiero para la cantidad de productos que puede adquirir, dependiendo de la empresa y
sus necesidades tanto para su producción de bienes o servicios y/o para su inventario.

Este tipo de presupuesto consta de 3 elementos básicos:

Rotación del inventario: Se tiene que tomar en cuenta las políticas del inventario de la
empresa y el costo que representa el manejo del mismo.
Estimación de ventas: Como lo hemos mencionado, el presupuesto de ventas es la base
para los presupuestos empresariales, como el de producción y compras. También debemos
tomar en cuenta la relación entre la venta y el ciclo de producción (corto o largo) lo que va
a determinar si la estimación debe definirse con la venta (en caso de ciclo corto) o con los
pedidos (en caso de ciclo largo).
Precios: Para definir la información de los precios en el presupuesto son:
Situación laboral
Posición de la compañía en la industria
Contratos de material que contengan cláusulas de escala de precio
Disponibilidad de mercancías
Historial de los precios
Factores políticos y económicos
Condiciones climáticas (solamente para empresas cuya actividad sea regida por ellas, como
las agrícolas)