COMPAÑIA______________________________

ESTADOS DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

FECHA

MATERIALES DIRECTOS USADOS (ANEXO 1) 1,761,600

MAS MANO DE OBRA DIRECTA 1,030,000
MAS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (ANEXO 2) 930,700
IGUAL COSTOS DEL PRODUCTO 3,722,300
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO EN PROCESO 60,000
IGUAL COSTOS DEL PRODUCTO EN PROCESO 3,782,300
MENOS INVENTARIO FINAL PRODUCTO EN PROCESO 783,300
IGUAL COSTO DEL PRODUCTO MANUFACTURADO/TERMINADO 2,999,000
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO 2,150,000
IGUAL COSTOS DEL PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA 5,149,000
MENOS INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADO 881,000
TOTAL COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO 4,268,000

PARA REGISTRARLO EN EL ESTADO DE RES

ANEXO 1
MATERIALES DIRECTOS USADOS
INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO $
MAS COMPRAS BRUTAS MATERIAL DIRECTO
MAS FLETES EN COMPRAS
MENOS DEVOLUCIONES Y REBAJAS EN COMPRAS MATERIAL
COMPRA NETAS
MATERIALES DIRECTOS DISPONIBLES PARA EL USO $
MENOS INVENTARIO FINAL MATERIAL DIRECTO
MATERIALES DIRECTOS USADOS $

ANEXO 2
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Salario Supervisor
Mantenimiento de Maquinaria
Arriendo
Depreciación
Impuesto predial
Energia

TOTAL C.I.F.
 ·         Inventario Inicial Productos Terminados 1/1 2,150,000
·         Materiales Directos Usados 1,761,600
·         Costos Generales de Fabrica 930,700
·         Inventario Productos en proceso 1/31 783,300
·         Inventario Productos Terminados 1/31 881,000
·         Mano de Obra Directa 1,030,000
·         Inventario inicial Productos en Proceso 1/1 60,000

EMPRESA INDUSTRIAL
1. ELABORAR EL ESTADO DE COSTOS: AHÍ SALE EL COSTO DE VENTA
2. ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS: AHÍ SALE LA UTILIDAD
3. ELABORA EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EL ESTADO DE RESULTADOS
COMPAÑIA______________________________
ESTADOS DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
FECHA

MATERIALES DIRECTOS USADOS (ANEXO 1) 16,425,800

MAS MANO DE OBRA DIRECTA 50,200,300
MAS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (ANEXO 2) 35,700,100
IGUAL COSTOS DEL PRODUCTO 102,326,200
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO EN PROCESO 22,910,600
IGUAL COSTOS DEL PRODUCTO EN PROCESO 125,236,800
MENOS INVENTARIO FINAL PRODUCTO EN PROCESO 15,700,500
IGUAL COSTO DEL PRODUCTO MANUFACTURADO/TERMINADO 109,536,300
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO 0
IGUAL COSTOS DEL PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA 109,536,300
MENOS INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADO 20,400,700
TOTAL COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO 89,135,600

PARA REGISTRARLO EN EL ESTADO DE RES

ANEXO 1
MATERIALES DIRECTOS USADOS
INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO $
MAS COMPRAS BRUTAS MATERIAL DIRECTO
MAS FLETES EN COMPRAS
MENOS DEVOLUCIONES Y REBAJAS EN COMPRAS MATERIAL
COMPRA NETAS
MATERIALES DIRECTOS DISPONIBLES PARA EL USO $
MENOS INVENTARIO FINAL MATERIAL DIRECTO
MATERIALES DIRECTOS USADOS $

ANEXO 2
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Salario Supervisor
Mantenimiento de Maquinaria
Arriendo
Depreciación
Impuesto predial
Energia

TOTAL C.I.F.
 ·         Materiales Directos Usados $ 16,425,800
·         Mano de Obra Directa $ 50,200,300
·         Costos Generales de Fabrica $ 35,700,100
·         Inventario inicial Productos en Proceso 1/1 $ 22,910,600
·         Inventario Final Productos en proceso 1/31 $ 15,700,500
·         Inventario Inicial Productos Terminados 1/1 $0
·         Inventario Final Productos Terminados 1/31 $ 20,400,700

EMPRESA INDUSTRIAL
1. ELABORAR EL ESTADO DE COSTOS: AHÍ SALE EL COSTO DE VENTA
2. ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS: AHÍ SALE LA UTILIDAD
3. ELABORA EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EL ESTADO DE RESULTADOS
COMPAÑIA______________________________
ESTADOS DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
FECHA

MATERIALES DIRECTOS USADOS (ANEXO 1) 4,000,600

MAS MANO DE OBRA DIRECTA 8,125,000
MAS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (ANEXO 2) 10,800,500
IGUAL COSTOS DEL PRODUCTO 22,926,100
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO EN PROCESO 2,000,350
IGUAL COSTOS DEL PRODUCTO 24,926,450
MENOS INVENTARIO FINAL PRODUCTO EN PROCESO 1,000,250
IGUAL COSTO DEL PRODUCTO MANUFACTURADO/TERMINADO 23,926,200
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO 1,500,900
IGUAL COSTOS DEL PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA 25,427,100
MENOS INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADO 3,000,800
TOTAL COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO 22,426,300

ANEXO 1
MATERIALES DIRECTOS USADOS
INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO $
MAS COMPRAS BRUTAS MATERIAL DIRECTO
MAS FLETES EN COMPRAS
MENOS DEVOLUCIONES Y REBAJAS EN COMPRAS MATERIAL
COMPRA NETAS
MATERIALES DIRECTOS DISPONIBLES PARA EL USO $
MENOS INVENTARIO FINAL MATERIAL DIRECTO
MATERIALES DIRECTOS USADOS $

ANEXO 2
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Salario Supervisor
Mantenimiento de Maquinaria
Arriendo
Depreciación
Impuesto predial
Energia

TOTAL C.I.F.
 ESTADO DE RESULTADOS

41 INGRESOS OPERACIONALES 40,358,000

42 Más GANANCIAS 0
61 Menos COSTOS 22,426,300
= UTILIDAD BRUTA 17,931,700

51 Menos GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 6,987,300

52 Menos GASTOS DE VENTAS $ 5,125,200
= UTILIDAD OPERACIONAL 5,819,200

53 Menos GASTOS POR PRESTAMOS 985,700

= UTILIDAD NETA O DEL EJERCICIO 4,833,500

41. Comercio x mayor y por menor $ 40,358,000

51        Gastos de Administración $ 6,987,300
52         Gastos de Ventas $ 5,125,200
53 Gastos por prestamos 985,700
·         Materiales Directos Usados $ 4,000,600
·         Mano de Obra Directa $ 8,125,000
·         Inventario Productos en Proceso 1/1 $ 2,000,350
·         Inventario Productos en proceso 1/31 $ 1,000,250
·         Costos Generales de Fabricación $ 10,800,500
·         Inventario Productos Terminados 1/1 $ 1,500,900
·         Inventario Productos Terminados 1/31 $ 3,000,800

EMPRESA INDUSTRIAL
1. ELABORAR EL ESTADO DE COSTOS: AHÍ SALE EL COSTO DE VENTA
2. ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS: AHÍ SALE LA UTILIDAD
3. ELABORA EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Inventario Inicial
Inventario Final

Inventario Inicial
Inventario Final
 BALANCE DE PRUEBA

1101 CAJA 200

1102 BANCOS 1,000
1104 CUENTAS DE AHORRO 350 1,550
1201 ACCIONES 2,000
1301 CLIENTES 2,000
1305 CUENTAS POR COBRAR SOCIOS 500
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
EMPRESA 3,000
1502 TERRENOS 5,000
1504 CONSTRUCCIONES EN CURSO 15,000
1702 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O
SALDOS A FAVOR 1,000
2101 BANCOS NACIONALES 1,500
2201 NACIONALES 500
2209 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 300
2311 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 300
2313 ACREEDORES VARIOS 200
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 200
2419 RETENCION EN LA FUENTE 50
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 25,000
3701 UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,200
4107 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
25,000
4202 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS 400
5102 HONORARIOS 3,000
5106 SEGUROS 1,300
5203 IMPUESTOS 100
5206 SEGUROS 300
5207 SERVICIOS 400
5208 GASTOS LEGALES 550
5214 DIVERSOS 150
5301 INTERESES 800
5302 COMISIONES 300
5303 DIFERENCIA EN CAMBIO 200
6135 COSTO DE VENTA 17,500
 NOMBRE DE LA EMPRESA
NIT. XXX.XXX.XXX - 0

ESTADO DE RESULTADOS
ENERO 01 A DICIEMBRE 31 DE 20XX
Expresado en Pesos
GRUPO
41 INGRESOS OPERACIONALES 969,640,756
42 Más GANANCIAS 0
61 Menos COSTOS 731,231,573
= UTILIDAD BRUTA 238,409,183

51 Menos GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 46,559,401

52 Menos GASTOS DE VENTAS 66,500,126
= UTILIDAD OPERACIONAL 125,349,656

53 Menos GASTOS POR PRESTAMOS 67,589,142

= UTILIDAD NETA O DEL EJERCICIO 57,760,514

MANUEL ARAQUE RUIZ MONICA ROMERO ROA

Representante Legal Contador Público
T.P 90.980 -T

NOMBRE DE LA EMPRESA
NIT. XXX.XXX.XXX - 0

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DICIEMBRE 31 DE 20XX
Expresado en Pesos
GRUPO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 52,318,654
12 INVERSIONES -
13 CUENTAS POR COBRAR 70,260,072
17 ACTIVOS FISCALES
14 INVENTARIOS 132,143,155
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 254,721,881

15 ACTIVOS FIJOS 200,000,000

 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 200,000,000
TOTAL ACTIVOS 454,721,881

22 PROVEEDORES 77,240,092
23 CUENTAS POR PAGAR 20,270,249
24 IMPUESTOS -
TOTAL PASIVO CORRIENTE 97,510,341

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 63,405,449

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 63,405,449
TOTAL PASIVOS 160,915,790

31 CAPITAL 223,136,813
37 UTILIDADES ACUMULADAS 12,908,764
36 UTILIDAD DEL EJERCICIO 57,760,514
TOTAL PATRIMONIO 293,806,091
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 454,721,881

MANUEL ARAQUE RUIZ MONICA ROMERO ROA

Representante Legal Contador Público
T.P 90.980 -T
 NIT. XXX.XXX.XXX - 0

ESTADO DE RESULTADOS
ENERO 01 A DICIEMBRE 31 DE 20XX
Expresado en Pesos
GRUPO
41 INGRESOS OPERACIONALES 49,192,948
42 Más GANANCIAS 308,500
61 Menos COSTOS 30,803,380
= UTILIDAD BRUTA

51 Menos GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,414,284

52 Menos GASTOS DE VENTAS 842,451
= UTILIDAD OPERACIONAL

53 Menos GASTOS POR PRESTAMOS 1,044,604

= UTILIDAD NETA O DEL EJERCICIO

ESTATICO: MUESTRA CIFRAS A UNA FECHA DETERMINADA

1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE
1 CLASE 2
GENERAL)
3

4
5 ESTADO DE RESULTADOS
. 6
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (RESUMEN DE LOS ESTADOS F

ACTIVOS SE PUEDEN CONVERTIR EN EFECTIVO ANTES DE UN AÑ

CORRIENTES
PASIVOS SE DEBEN CANCELAR ANTES DE UN AÑO: 22, 23, 24, 2
2 GRUPO

ACTIVOS: 15, 16
NO CORRIENTES
PASIVOS: 21 (OBLIGACIONES FINANCIERAS)
20XX

18,698,068 .

9,441,333

8,396,729

FINANCIERA (BALANCE
ERAL)

SE DEBE ELABORAR PRIMERO

RESULTADOS SE OBTIENE LA UTILIDAD (PATRIMONIO)
PATRIMONIO
NCIEROS (RESUMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS)

NVERTIR EN EFECTIVO ANTES DE UN AÑO. GRUPOS 11, 12, 13, 14, 17

CELAR ANTES DE UN AÑO: 22, 23, 24, 25, 21 (SOBREGIROS, CUPOS ROTATIVOS)

BLIGACIONES FINANCIERAS)
 MULTIDULCES LTDA
890.302.762 - 1
B A L A N C E D E P R U E B A Enero A Diciembre DE 2019

CUENTA NOMCTA SALDOF

1102 BANCOS 27,433,160
1104 CUENTAS DE AHORRO 24,885,494 52,318,654
1301 CLIENTES 47,153,804
1305 CUENTA POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 23,106,268 70,260,072
1408 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 110,202,227
1411 ENVASES Y EMPAQUES 21,940,928 132,143,155
1502 TERRENOS 200,000,000 200,000,000
2101 BANCOS NACIONALES 63,405,449
2201 NACIONALES 41,000,834 77,240,092
2209 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 36,239,258
2311 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 92,215 20,270,249
2313 ACREEDORES VARIOS 20,178,034
3103 APORTES SOCIALES 223,136,813
3701 UTILIDADES ACUMULADAS 12,908,764
4107 COMERCIO AL POR MAYOR A AL POR MENOR 969,640,756
5101 GASTOS DE PERSONAL 14,684,059 46,559,401
5102 HONORARIOS 22,156,858
5103 IMPUESTOS 223,701
5104 ARRIENDOS 4,380,000
5108 LEGALES 3,933,340
5111 GASTOS DE VIAJE 1,181,443
5207 SERVICIOS 55,441,019 66,500,126
5208 GASTOS LEGALES 7,992,980
5211 GASTOS DE VIAJE 3,066,127
5301 INTERESES 67,589,142
6107 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL MENOR 731,231,573
SUMAS IGUALES
EMPRESA COMERCIAL
1. ESTADO DE RESULTADOS : 4, 5, 6

2. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA: 1, 2, 3

 ·         Inventario Productos en proceso 1/31 1,385,900
·         Materiales Directos Usados 13,377,600
·         Inventario Inicial Productos Terminados 1/1 1,295,300
·         Mano de Obra Directa 10,243,750
·         Inventario Productos Terminados 1/31 2,074,100
·         Costos Generales de Fabrica 8,411,130
·         Inventario inicial Productos en Proceso 1/1 935,600

4135 COMERCIO AL POR MAYOR A AL POR MENOR 49,192,948.00

4295 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 308,500.00
5110 HONORARIOS 4,127,782.00 8,414,284.00
5115 IMPUESTOS 146,000.00
5120 ARRIENDOS 1,840,000.00
5135 SERVICIOS 982,502.00
5140 LEGALES 333,400.00
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 700,000.00
5155 GASTOS DE VIAJE 284,600.00
5215 IMPUESTOS 141,953.00 842,451.00
5235 SERVICIOS 597,678.00
5240 GASTOS LEGALES 102,820.00
5305 FINANCIEROS 1,044,604.00
COMPAÑIA______________________________
ESTADOS DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
FECHA

MATERIALES DIRECTOS USADOS (ANEXO 1) 13,377,600

MAS MANO DE OBRA DIRECTA 10,243,750
MAS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (ANEXO 2) 8,411,130
IGUAL COSTOS DEL PRODUCTO 32,032,480
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO EN PROCESO 935,600
IGUAL COSTOS DEL PRODUCTO 32,968,080
MENOS INVENTARIO FINAL PRODUCTO EN PROCESO 1,385,900
IGUAL COSTO DEL PRODUCTO MANUFACTURADO/TERMINADO 31,582,180
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO 1,295,300
IGUAL COSTOS DEL PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA 32,877,480
MENOS INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADO 2,074,100
TOTAL COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO 30,803,380