Recargo de equivalencia: qué es y tipos

Índice

 Qué es el recargo de equivalencia

 ¿Cuándo se aplica el recargo de equivalencia?

 ¿Para qué sirve el recargo de equivalencia?

 Tipos de recargo de equivalencia

o La contabilidad en el recargo de equivalencia

o Ejemplo de recargo de equivalencia

o ¿Qué tiene de bueno y de malo el recargo de equivalencia?

o Artículos Relacionados

Qué es el recargo de equivalencia

El recargo de equivalencia es un régimen especial dentro del IVA, obligatorio para todos los
comerciantes minoristas autónomos que vendan productos al cliente final y no realicen
transformaciones sobre ese producto.

Es decir, es un tipo de IVA especial para los autónomos que vendan productos tal y como los
hayan comprado. Por ejemplo, si tienes una tienda de juguetes y compras los productos a un
proveedor para venderlos en tu tienda estarías afectado por este tipo especial de IVA. Aunque
es el proveedor quien deberá tenerlo en cuenta en tu factura. Si tu actividad está sujeta a este
tipo de IVA, no deja de ser importante que conozcas cuándo se aplica el recargo de
equivalencia.

En realidad, simplifica bastante la contabilidad y las obligaciones fiscales de los comerciantes.

Te cuento más abajo.

¿Cuándo se aplica el recargo de equivalencia?

Hay que destacar que el recargo de equivalencia no se aplica en actividades de servicios,

comercio mayorista y actividades industriales. Además, también quedan exentos del recargo
de equivalencia las peleterías, concesionarios de coches, joyerías, ventas de embarcaciones y
aviones, gasolineras, objetos de arte y establecimientos de venta de maquinaría industrial o
minerales.

Cuando un autónomo está en recargo de equivalencia, las facturas que reciba por las compras
que realice de productos para posteriormente venderlas, vendrán con IVA y con recargo. En
cambio, las compras de otros bienes o servicios que sean para consumo dentro de la empresa
no tendrán aplicado ese recargo.

¿Para qué sirve el recargo de equivalencia?

Y te preguntarás: ¿por qué existe este recargo de equivalencia? ¿Para qué sirve? Pues es una
medida para que los minoristas no tengan que presentar declaraciones de IVA a Hacienda, ya
que pagan el IVA y el recargo de equivalencia directamente a sus proveedores.
Es decir, sería el proveedor el que incluiría este recargo en la factura emitida y tendría que
tenerlo en cuenta en su contabilidad, diferenciando el IVA soportado y repercutido en sus
declaraciones de IVA posteriores. Es decir, afecta al comerciante pero debe ser declarado por
el proveedor de esos productos que no se transforman.

Cuando un autónomo está en recargo de equivalencia, las facturas que reciba por las compras
que realice de productos para posteriormente venderlas, vendrán con IVA y con recargo. En
cambio, las compras de otros bienes o servicios que sean para consumo dentro de la empresa
no tendrán aplicado ese recargo.

Tipos de recargo de equivalencia

En 2012 el Real-Decreto Ley 20/2012 modificó el IVA con la famosa subida al 21% y modificó
los recargos de equivalencia vigentes en la AEAT. Los tipos de recargo de equivalencia que se
aplican desde entonces son los siguientes:

 IVA general al 21%: recargo de equivalencia de un 5,2%.

 IVA reducido al 10%: recargo de equivalencia de un 1,4%.

 IVA súper reducido a un 4%: recargo de equivalencia de un 0,5%.

 Tabaco: recargo de equivalencia de un 1,75%.

¿Curioso que el tabaco tenga su propio porcentaje de recargo de equivalencia verdad?

La contabilidad en el recargo de equivalencia

Las obligaciones y el sistema aplicable a nivel fiscal respecto al recargo de equivalencia, no han
sido modificado últimamente y no parece que vaya a cambiar en los próximos años, salvo
noticias de última hora.

El comerciante minorista no presenta declaración de IVA, debe pagar a su proveedor a parte

del IVA un recargo de equivalencia. El proveedor que recibe el pago de nuestras facturas, será
el que se encargue de recaudar ese IVA más el recargo y abonárselo a Hacienda.

Debido a que los autónomos cuya actividad esté sujeta a recargo de equivalencia no presentan
el modelo de IVA (modelo 303), el comerciante minorista que sea sujeto pasivo de alguna
operación, deberá presentar el modelo 309.

Se trata de una liquidación no periódica de IVA, para abonar el IVA devengado. Esto también
es común en las adquisiciones intracomunitarias, en las que el sujeto pasivo (es decir, el
obligado a pagarle el IVA a Hacienda) es el que recibe la factura.

Ejemplo de recargo de equivalencia

Ahora te voy a explicar cómo sería una factura con recargo de equivalencia, aunque ya sabes
que salvo que seas el proveedor del producto no tendrás que incluirlo.

Por ejemplo, imaginemos que un comerciante minorista local compra 1.000 € en productos
gravados  al 21% de IVA para su tienda. En la factura final que reciba, se debería reflejar lo
siguiente:
  Base imponible: 1.000 €.

 IVA: 210 € (21% de 1.000 €).

 Recargo de equivalencia: 52 € (5,2% de 1.000 €).

 Total: 1.262 €.

Algunos ejemplos de negocios típicos que utilizan este recargo de equivalencia son las
farmacias, las tiendas online y todas las tiendas de comerciantes minoristas (tiendas de ropa,
alimentación, electrodomésticos, …).

¿Qué tiene de bueno y de malo el recargo de equivalencia?

Se podría decir que esta medida tiene una principal ventaja: decir adiós a gran parte de la
gestión fiscal de los pequeños autónomos.

Sin embargo, no todo es de color de rosa. Hay una desventaja clara para los afectados por este
recargo: no se puede deducir el IVA. El IVA soportado no se puede deducir ni puede ser
recuperado, por lo que todos los productos “te costarán más”.

Además, tampoco podrás deducirte el IVA de cualquier inversión que hagas. Si vas a
emprender y a crear tu propia tienda, esto puede ser un gran inconveniente ya que tendrás un
gasto bastante superior al que tendrías si crearas una sociedad limitada, ya que este régimen
no se aplica a las sociedades.

Si tienes alguna duda más sobre el recargo de equivalencia, no sabes muy bien cómo aplicarlo
a una factura todavía o quieres que te eche un cable, ya sabes: ¡comenta!

https://ayudatpymes.com/gestron/recargo-de-equivalencia-que-es-y-tipos/#:~:text=Recargo
%20de%20equivalencia%3A%2052%20%E2%82%AC%20%285%2C2%25%20de
%201.000,comerciantes%20minoristas%20%28tiendas%20de%20ropa%2C%20alimentaci
%C3%B3n%2C%20electrodom%C3%A9sticos%2C%20%E2%80%A6%29.