La compañía industrial Cañaberal S.A de C.

V produce tres artículos y se dispone a elaborar su presupuesto para

el próximo ejercicio, tomando como base estadísticas de periodos anteriores :
Las ventas del año pasado fueron: MERCURIO 4150 Unidades, GEMINIS 1940 Unidades y APOLO 2300 Unidades

Los inventarios iniciales, revaluados fueron los siguientes:

PRODUCTOS TERMINADOS
Producto Unidades Costo Prod. Total
Mercurio 390 840.00 327,600.00
Geminis 205 2,065.00 423,325.00
Apolo 320 1,450.00 464,000.00

MATERIALES DIRECTOS
Material Unidades Costo Unitario Total
1 1500 60.00 90,000.00
2 1000 90.00 90,000.00
3 300 20.00 6,000.00
4 900 80.00 72,000.00
5 1100 90.00 99,000.00
6 700 120.00 84,000.00
7 550 70.00 38,500.00
8 800 30.00 24,000.00
9 800 54.00 43,200.00

Como resultado se obtinenen los siguientes pronósticos:

Los volúmenes de ventas ascenderán a:
Mercurio 4900 Unidades
Geminis 2465 Unidades
Apolo 2920 Unidades

Para efectos del presupuesto, se deben tomar en consideración los conceptos que afectaron la producción
en el ejercicio pasado, en el que por problemas en el mantenimiento de la maquinaria, se dejaron de pro-
ducir 650 unidades, mismas que estudiadas analíticamente correspondieron:
Mercurio 300 Unidades
Geminis 150 Unidades
Apolo 200 Unidades
esperando en el presente ejercicio no tener el problema anterior; además por lo que respecta al producto
Geminis se proyecta un aumento adicional de 50 unidades por cambio de troqueles.
De acuerdo con datos estadísticos, se observa un aumento en las ventas de 20, 30 y 15 unidades respectiva-
mente a cada uno de los tres productos. Estudios realizados sobre la situación económica del País, por téc-
nicos y profesionales especializados en la materia, determinan que la empresa alcanzará sobre los datos
anteriores un 103% de realización general, equivalente a 134, 65 y 75 unidades en el mismo orden de los
productos enunciados.
La Dirección de la empresa, de acuerdo con los factores administrativos que intervienen en la distribución,
estima un aumento de ventas en los siguientes porcentajes:
Mercurio 6.42%
Geminis 10.29%
Apolo 12.74%
Los inventarios finales deseables acordados por el gerente de ventas y por el superintendente de producción
PRODUCTOS TERMINADOS EN UNIDADES
Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Mercurio 160 150 150 155 175 180
Geminis 140 130 135 150 190 180
Apolo 190 190 190 205 210 210

MATERIALES DIRECTOS EN UNIDADES

Material Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
1 2900 3000 3100 3500 3300 3500
2 2800 2800 3000 3300 3200 3400
3 700 720 750 800 800 850
4 1350 1400 1500 1800 1500 1800
5 1700 1750 1900 2300 1900 2200
6 1020 1050 1140 1400 1170 1350
7 1250 1250 1300 1300 1450 1470
8 2100 2100 2300 2300 2400 2400
9 2100 2150 2300 2300 2400 2450

Los precios de venta unitarios se sostendrán en:

Mercurio $ 2,000.00
Geminis $ 5,000.00
Apolo $ 3,000.00
Las mismas politicas de crédito establecidas: 30 días fecha de entrega.
La politica de compras, también se seguirá la costumbre de cubrirlas a los 30 días después de la recepción
No se incrementa la amortización de las instalaciones, por estar en proceso de colocación
No se preveé modificación alguna a los gastos fijos, ni en las inversiones permanentes para el periodo presupues
Se proyecta adquirir una poliza de seguro a final del período presupuestal por $ 60,000 a crédito

HOJA DE COSTOS ESTIMADOS POR UNIDAD

MERCURIO Costo de Producción
Material Directo
Material 1 2 kgs. 60.00 120.00
Material 2 4 kgs. 90.00 360.00
Material 3 1 kgs. 20.00 20.00 500.00
Costo de Transformación
Mano de obra Directa 10 horas a $ 10.00 100.00
Gastos Indirectos:
constantes: sueldos y salarios 33.76
previsión social 4.94
rentas 8.44
depreciaciones 22.06
 mantenimiento 4.91
diversos 3.30 77.41

variables: material indirecto 43.44

reparaciones 21.71
luz y fuerza 15.29
diversos 82.15 162.59 240.00
Total costo unitario de producción $ 840.00

Costo de Distribución
Oficinas de Ventas
constantes: sueldos y salarios 32.80
previsión social 13.40
publicida y propaganda 24.60
diversos 9.20 80.00

variables: comisiones 100.00

papelería 60.00
diversos 40.00 200.00 280.00

Reparto
constantes: sueldos y salarios 12.65
depreciaciones 17.35 30.00

variables: empaques 6.00

combustibles y lub. 10.00 16.00 46.00
Total costo de distribución $ 326.00

Costo Administrativo
Oficinas Generales
constantes: sueldos y salarios 110.00
previsión social 35.00
rentas 13.00
depreciaciones 3.06
diversos 2.69 163.75

variables: comisiones 30.00

papelería 6.25 36.25 200.00

Oficinas Administrativas
constantes: sueldos y salarios 164.60
previsión social 30.00
rentas 16.40
depreciaciones 3.47
diversos 7.53 222.00
variables: papeleria 18.00
diversos 10.00 28.00 250.00
Total costo administrativo $ 450.00
Costo Total $ 1,616.00

GEMINIS Costo de Producción

Material Directo
Material 1 2 kgs. 60.00 120.00
Material 4 4 kgs. 80.00 320.00
Material 5 5 kgs. 90.00 450.00
material 6 3 kgs. 120.00 360.00 1,250.00
Costo de Transformación
Mano de obra Directa 20 horas a 12.25 245.00
Gastos Indirectos:
constantes: sueldos y salarios 83.87
previsión social 12.27
rentas 20.97
depreciaciones 62.9
mantenimiento 4.09
diversos 8.18 192.28

variables: material indirecto 107.91

reparaciones 57.6
luz y fuerza 36.28
diversos 175.93 377.72 570.00
Total costo unitario de producción $ 2,065.00

Costo de Distribución
Oficinas de Ventas
constantes: sueldos y salarios 82.00
previsión social 33.50
publicida y propaganda 61.50
diversos 23.00 200.00

variables: comisiones 250.00

papelería 150.00
diversos 100.00 500.00 700.00

Reparto
constantes: sueldos y salarios 37.92
depreciaciones 32.08 70.00

variables: empaques 15.00

 combustibles y lub. 25.00 40.00 110.00
Total costo de distribución $ 810.00

Costo Administrativo
Oficinas Generales
constantes: sueldos y salarios 275.00
previsión social 87.50
rentas 32.50
depreciaciones 4.87
diversos 7.53 407.40

variables: comisiones 75.00

papelería 17.60 92.60 500.00

Oficinas Administrativas
constantes: sueldos y salarios 411.50
previsión social 75.00
rentas 41.00
depreciaciones 6.49
diversos 19.81 553.80

variables: papeleria 46.20

diversos 25.00 71.20 625.00
Total costo administrativo $ 1,125.00
Costo Total $ 4,000.00

APOLO Costo de Producción

Material Directo
Material 1 2 kgs. 60.00 120.00
Material 7 3 kgs. 70.00 210.00
Material 8 5 kgs. 30.00 150.00
material 9 5 kgs. 54.00 270.00 750.00
Costo de Transformación
Mano de obra Directa 25 horas a 10.00 250.00
Gastos Indirectos:
constantes: sueldos y salarios 51.31
previsión social 7.51
rentas 12.83
depreciaciones 33.36
mantenimiento 4.28
diversos 10.13 119.42

variables: material indirecto 73.47

reparaciones 32.22
 luz y fuerza 29.48
diversos 195.41 330.58 450.00
Total costo unitario de producción $ 1,450.00

Costo de Distribución
Oficinas de Ventas
constantes: sueldos y salarios 49.20
previsión social 20.10
publicida y propaganda 36.90
diversos 13.80 120.00

variables: comisiones 150.00

papelería 90.00
diversos 60.00 300.00 420.00

Reparto
constantes: sueldos y salarios 29.70
depreciaciones 12.30 42.00

variables: empaques 9.00

combustibles y lub. 15.00 24.00 66.00
Total costo de distribución $ 486.00

Costo Administrativo
Oficinas Generales
constantes: sueldos y salarios 165.00
previsión social 52.50
rentas 19.50
depreciaciones 7.88
diversos 3.02 247.90

variables: comisiones 45.00

papelería 7.10 52.10 300.00

Oficinas Administrativas
constantes: sueldos y salarios 246.90
previsión social 45.00
rentas 24.60
depreciaciones 5.82
diversos 11.38 333.70

variables: papeleria 26.30

diversos 15.00 41.30 375.00
Total costo administrativo $ 675.00
Costo Total $ 2,611.00
RESOLUCION CEDULA 2
Industrial Cañaberal S.A de C.V
Presupuesto sumario de ventas para el ejercicio 2015
Zona Enero Febrero Marzo
Noreste Uds. $ Uds. $ Uds. $
Mercurio 50 100 50 100 50 100
Geminis 20 100 20 100 20 100
Apolo 30 90 30 90 30 90

Central Norte
Mercurio 40 80 40 80 40 80
Geminis 20 100 20 100 20 100
Apolo 25 75 25 75 25 75

Noroeste
Mercurio 55 110 50 100 50 100
Geminis 25 125 25 125 20 100
Apolo 30 90 30 90 30 90

Central
Mercurio 50 100 50 100 50 100
Geminis 30 150 30 150 30 150
Apolo 20 60 20 60 20 60

Sureste
Mercurio 60 120 60 120 60 120
Geminis 30 150 30 150 30 150
Apolo 40 120 40 120 40 120

Sur-Pacífico
Mercurio 50 100 50 100 50 100
Geminis 25 125 25 125 25 125
Apolo 35 105 30 90 30 90

Central Sur
Mercurio 70 140 60 120 60 120
Geminis 30 150 30 150 25 125
Apolo 40 120 40 120 40 120

Totales
Mercurio 375 750 360 720 360 720
Geminis 180 900 180 900 170 850
Apolo 220 660 215 645 215 645
Total 775 2310 755 2265 745 2215

Precio de Venta unitario

Mercurio 2000 Geminis
elaborar su presupuesto para

dades y APOLO 2300 Unidades

1,214,925.00

546,700.00

e afectaron la producción
naria, se dejaron de pro-

que respecta al producto

0 y 15 unidades respectiva-
onómica del País, por téc-
canzará sobre los datos
n el mismo orden de los

vienen en la distribución,
erintendente de producción

Julio Agosto Sept. Octubre Nov. Dic. Total

190 175 185 170 190 250 2130
190 180 180 195 180 150 2000
215 220 220 230 300 200 2580

Julio Agosto Sept. Octubre Nov. Dic. Total

3400 3600 3500 4100 4100 2100 40100
3200 3500 3200 3600 4400 2200 38600
820 850 800 900 1100 600 9690
1600 1600 1700 1720 2000 1200 19170
2100 2100 2200 2100 2500 1500 24250
1260 1260 1320 1250 1500 900 14620
1500 1470 1560 2100 1350 700 16700
2500 2400 2600 3500 2100 1000 27700
2500 2450 2600 3500 2100 1100 27950

después de la recepción

entes para el periodo presupuestado

0,000 a crédito
ercicio 2015 (miles de pesos)
Abril Mayo Junio Julio
Uds. $ Uds. $ Uds. $ Uds. $
55 110 60 120 60 120 60 120
20 100 30 150 40 200 40 200
30 90 30 90 35 105 35 105

40 80 50 100 50 100 50 100

20 100 25 125 25 125 25 125
25 75 30 90 30 90 30 90

50 100 55 110 60 120 60 120

25 125 20 100 20 100 25 125
30 90 30 90 35 105 35 105

50 100 50 100 55 110 60 120

30 150 35 175 30 150 30 150
20 60 20 60 25 75 25 75

65 130 65 130 65 130 65 130

30 150 30 150 35 175 35 175
40 120 40 120 40 120 40 120

50 100 50 100 50 100 50 100

25 125 30 150 30 150 30 150
30 90 35 105 30 90 30 90

60 120 65 130 65 130 70 140

25 125 25 125 25 125 30 150
40 120 40 120 45 135 45 135

370 740 395 790 405 810 415 830

175 875 195 975 205 1025 215 1075
215 645 225 675 240 720 240 720
760 2260 815 2440 850 2555 870 2625

5000 Apolo 3000

Agosto Septiembre Octubre Noviembre
Uds. $ Uds. $ Uds. $ Uds. $
60 120 70 140 50 100 60 120
40 200 40 200 30 150 35 175
35 105 30 90 30 90 35 105

50 100 50 100 50 100 50 100

25 125 20 100 20 100 25 125
30 90 30 90 30 90 35 105

60 120 60 120 60 120 60 120

25 125 25 125 30 150 35 175
35 105 30 90 35 105 40 120

55 110 55 110 60 120 65 130

35 175 35 175 35 175 35 175
20 60 25 75 30 90 35 105

70 140 70 140 70 140 70 140

30 150 30 150 30 150 35 175
45 135 45 135 40 120 45 135

55 110 60 120 55 110 60 120

35 175 30 150 25 125 30 150
30 90 35 105 35 105 40 120

75 150 70 140 75 150 75 150

30 150 30 150 35 175 35 175
50 150 50 150 50 150 50 150

425 850 435 870 420 840 440 880

220 1100 210 1050 205 1025 230 1150
245 735 245 735 250 750 280 840
890 2685 890 2655 875 2615 950 2870
Diciembre Total
Uds. $ Uds. $
80 160 705 1410
50 250 385 1925
40 120 390 1170

60 120 570 1140

30 150 275 1375
40 120 355 1065

70 140 690 1380

40 200 315 1575
50 150 410 1230

60 120 660 1320

40 200 395 1975
40 120 300 900

80 160 800 1600

40 200 385 1925
50 150 505 1515

70 140 650 1300

40 200 350 1750
50 150 410 1230

80 160 825 1650

40 200 360 1800
60 180 550 1650

500 1000 4900 9800

280 1400 2465 12325
330 990 2920 8760
1110 3390 10285 30885
 CEDULA 1
Industrial Cañaberal S.A de C.V
Presupuesto Global de Ventas para el ejercicio 2020
Producto MERCURIO
Ventas del Ejercicio Anterior 4150 UDS
Factores Específicos de Venta:
a) De ajuste: problemas de mantenimiento en maquinaria 300
b) De cambio: se espera un aumento por cambio de troqueles
c) De crecimiento: estadísticamente se espera un crecimiento 20
Presupuesto hasta factores específicos 4470

Factores Económicos: estudios profesionales estiman

incremento por realización general por el 0.03 134

Presupuesto hasta Factores Económicos 4604

Factores Administrativos: la direccion de la empresa estima

un aumento de la distribución: 4604 x 6.42% 296
2235 x 10.29%
2590 x 12.74%
Presupuesto hasta factores económicos 4900 UDS
Precio de venta unitario $ 2,000
Presupuesto hasta factores económicos en valores 9,800,000

CEDULA 3
Industrial Cañaberal S.A de C.V
Presupuesto Sumario de I.V.A causado para el ejercicio 2020

Mes MERCURIO GEMINIS APOLO

VENTAS I.V.A 16% VENTAS I.V.A 16% VENTAS I.V.A 16%
Enero 750,000 120,000 900,000 144,000 660,000 105,600
Febrero 720,000 115,200 900,000 144,000 645,000 103,200
Marzo 720,000 115,200 850,000 136,000 645,000 103,200
Abril 740,000 118,400 875,000 140,000 645,000 103,200
Mayo 790,000 126,400 975,000 156,000 675,000 108,000
Junio 810,000 129,600 1,025,000 164,000 720,000 115,200
Julio 830,000 132,800 1,075,000 172,000 720,000 115,200
Agosto 850,000 136,000 1,100,000 176,000 735,000 117,600
Septiembre 870,000 139,200 1,050,000 168,000 735,000 117,600
Octubre 840,000 134,400 1,025,000 164,000 750,000 120,000
Noviembre 880,000 140,800 1,150,000 184,000 840,000 134,400
Diciembre 1,000,000 160,000 1,400,000 224,000 990,000 158,400
Total 9,800,000 1,568,000 12,325,000 1,972,000 8,760,000 1,401,600

Industrial Cañaberal S.A de C.V

Presupuesto Global de Producción para el ejercicio 2020
Bases: Presupuesto de Ventas, Inventarios Inicial y Final, así como Hoja de Costos Unitarios Estimados

Unidades MERCURIO GEMINIS

Presupuesto de Ventas 4900 2465
Menos diferencia entre:
Inventario Inicial 390 205
Inventario Final 250 150
140 55
Produccion 4760 2410

Valores C.U.P C.U.P

Unidades a producir 4760 2410
costo de material directo 500 2,380,000 1250 3,012,500
costo de mano de obra directa 100 476,000 245 590,450
costo de gastos indirectos 240 1,142,400 570 1,373,700
Costo de Producción 840 3,998,400 2065 4,976,650

Industrial Cañaberal S.A de C.V

Presupuesto Analítico de Producción para el ejercicio 2020
Bases: Presupuesto de Ventas, Inventario de Productos Terminados y Hoja de Costos Estimados
MERCURIO
UNIDADES VALORES
(+) (-)
Mes Ventas Inv. Final Inventario Unidades Material Sueldos
Estimadas Deseable Inicial Producir Directo Directos
Enero 375 160 390 145 72,500 14,500
Febrero 360 150 160 350 175,000 35,000
Marzo 360 150 150 360 180,000 36,000
Abril 370 155 150 375 187,500 37,500
Mayo 395 175 155 415 207,500 41,500
Junio 405 180 175 410 205,000 41,000
Julio 415 190 180 425 212,500 42,500
Agosto 425 175 190 410 205,000 41,000
Septiembre 435 185 175 445 222,500 44,500
Octubre 420 170 185 405 202,500 40,500
Noviembre 440 190 170 460 230,000 46,000
Diciembre 500 250 190 560 280,000 56,000
Industrial Cañaberal S.A de C.V
Presupuesto Analítico de Producción para el ejercicio 2020
Bases: Presupuesto de Ventas, Inventario de Productos Terminados y Hoja de Costos Estimados
GEMINIS
UNIDADES VALORES
(+) (-)
Mes Ventas Inv. Final Inventario Unidades Material Sueldos
Estimadas Deseable Inicial Producir Directo Directos
Enero 180 140 205 115 143,750 28,175
Febrero 180 130 140 170 212,500 41,650
Marzo 170 135 130 175 218,750 42,875
Abril 175 150 135 190 237,500 46,550
Mayo 195 190 150 235 293,750 57,575
Junio 205 180 190 195 243,750 47,775
Julio 215 190 180 225 281,250 55,125
Agosto 220 180 190 210 262,500 51,450
Septiembre 210 180 180 210 262,500 51,450
Octubre 205 195 180 220 275,000 53,900
Noviembre 230 180 195 215 268,750 52,675
Diciembre 280 150 180 250 312,500 61,250

Industrial Cañaberal S.A de C.V

Presupuesto Analítico de Producción para el ejercicio 2020
Bases: Presupuesto de Ventas, Inventario de Productos Terminados y Hoja de Costos Estimados
APOLO
UNIDADES VALORES
(+) (-)
Mes Ventas Inv. Final Inventario Unidades Material Sueldos
Estimadas Deseable Inicial Producir Directo Directos
Enero 220 190 320 90 67,500 22,500
Febrero 215 190 190 215 161,250 53,750
Marzo 215 190 190 215 161,250 53,750
Abril 215 205 190 230 172,500 57,500
Mayo 225 210 205 230 172,500 57,500
Junio 240 210 210 240 180,000 60,000
Julio 240 215 210 245 183,750 61,250
Agosto 245 220 215 250 187,500 62,500
Septiembre 245 220 220 245 183,750 61,250
Octubre 250 230 220 260 195,000 65,000
Noviembre 280 300 230 350 262,500 87,500
Diciembre 330 200 300 230 172,500 57,500
GEMINIS APOLO
1940 UDS 2300 UDS

150 200
50
30 15
2170 2515

65 75

2235 2590

230
330
2465 UDS 2920 UDS
$ 5,000 $ 3,000
12,325,000 8,760,000 30,885,000

TOTAL
VENTAS I.V.A 16%
2,310,000 369,600
2,265,000 362,400
2,215,000 354,400
2,260,000 361,600
2,440,000 390,400
2,555,000 408,800
2,625,000 420,000
2,685,000 429,600
2,655,000 424,800
2,615,000 418,400
2,870,000 459,200
 3,390,000 542,400
30,885,000 4,941,600

Unitarios Estimados

APOLO TOTAL
2920

320
200
120
2800

C.U.P
2800
750 2,100,000
250 700,000
450 1,260,000
1450 4,060,000

stos Estimados

Gastos Total
Indirectos
34,800 121,800
84,000 294,000
86,400 302,400
90,000 315,000
99,600 348,600
98,400 344,400
102,000 357,000
98,400 344,400
106,800 373,800
97,200 340,200
110,400 386,400
134,400 470,400
Total 3,998,400
stos Estimados

Gastos Total
Indirectos
65,550 237,475
96,900 351,050
99,750 361,375
108,300 392,350
133,950 485,275
111,150 402,675
128,250 464,625
119,700 433,650
119,700 433,650
125,400 454,300
122,550 443,975
142,500 516,250
Total 4,976,650

stos Estimados

Gastos Total
Indirectos
40,500 130,500
96,750 311,750
96,750 311,750
103,500 333,500
103,500 333,500
108,000 348,000
110,250 355,250
112,500 362,500
110,250 355,250
117,000 377,000
 157,500 507,500
103,500 333,500
Total 4,060,000

q
 PROCESO GLOBAL
Industrial Cañaberal S.A de C.V
Presupuesto Global de Consumo de Material Directo para el ejercicio 2020
Bases: Presupuesto de Producción y Hojas de Costos Unitario Estimado

MERCURIO 4760 Uds. GEMINIS 2410 APOLO 2800 TOTAL

CONSUMO CONSUMO CONSUMO CONSUMO
Kilogramos Costo Kilogramos Importe Kilogramos Importe Kilogramos Importe Kilogramos Importe
Material Unidad Unitario Consumo Consumo Consumo Consumo
1 2 60 9520 571,200 4820 289,200 5600 336,000 19940 1,196,400
2 4 90 19040 1,713,600 19040 1,713,600
3 1 20 4760 95,200 4760 95,200
4 4 80 9640 771,200 9640 771,200
5 5 90 12050 1,084,500 12050 1,084,500
6 3 120 7230 867,600 7230 867,600
7 3 70 8400 588,000 8400 588,000
8 5 30 14000 420,000 14000 420,000
9 5 54 14000 756,000 14000 756,000
614 33320 $ 2,380,000.00 33740 $ 3,012,500.00 42000 $ 2,100,000.00 109060 $ 7,492,500.00

Industrial Cañaberal S.A de C.V

Presupuesto Analítico de Consumo de Material Directo para el ejercicio 2020
Bases: Distribución presupuestada de la producción y Hoja de Costos Unitarios Estimados
MERCURIO
Material 1 Material 2 Material 3
Unidades Total
Mes 2 kgs. C.U Importe 4 kgs. C.U Importe 1 kgs. C.U Importe
producir Kgs. Importe
Enero 145 290 60 17,400 580 90 52,200 145 20 2,900 1015 72,500
Febrero 350 700 60 42,000 1,400 90 126,000 350 20 7,000 2450 175,000
Marzo 360 720 60 43,200 1,440 90 129,600 360 20 7,200 2520 180,000
Abril 375 750 60 45,000 1,500 90 135,000 375 20 7,500 2625 187,500
Mayo 415 830 60 49,800 1,660 90 149,400 415 20 8,300 2905 207,500
Junio 410 820 60 49,200 1,640 90 147,600 410 20 8,200 2870 205,000
Julio 425 850 60 51,000 1,700 90 153,000 425 20 8,500 2975 212,500
Agosto 410 820 60 49,200 1,640 90 147,600 410 20 8,200 2870 205,000
Septiembre 445 890 60 53,400 1,780 90 160,200 445 20 8,900 3115 222,500
Octubre 405 810 60 48,600 1,620 90 145,800 405 20 8,100 2835 202,500
Noviembre 460 920 60 55,200 1,840 90 165,600 460 20 9,200 3220 230,000
Diciembre 560 1120 60 67,200 2,240 90 201,600 560 20 11,200 3920 280,000
Total 33,320 2,380,000

Industrial Cañaberal S.A de C.V

Presupuesto Analítico de Consumo de Material Directo para el ejercicio 2020
Bases: Distribución presupuestada de la producción y Hoja de Costos Unitarios Estimados
GEMINIS
Material 1 Material 4 Material 5 Material 6
Total
Unidades
Mes 2 kgs. C.U Importe 4 kgs. C.U Importe 5 kgs. C.U Importe 3 kgs. C.U Importe
producir Kgs. Importe
Enero 115 230 60 13,800 460 80 36,800 575 90 51,750 345 120 41,400 1610 143,750
Febrero 170 340 60 20,400 680 80 54,400 850 90 76,500 510 120 61,200 2380 212,500
Marzo 175 350 60 21,000 700 80 56,000 875 90 78,750 525 120 63,000 2450 218,750
Abril 190 380 60 22,800 760 80 60,800 950 90 85,500 570 120 68,400 2660 237,500
Mayo 235 470 60 28,200 940 80 75,200 1175 90 105,750 705 120 84,600 3290 293,750
Junio 195 390 60 23,400 780 80 62,400 975 90 87,750 585 120 70,200 2730 243,750
Julio 225 450 60 27,000 900 80 72,000 1125 90 101,250 675 120 81,000 3150 281,250
Agosto 210 420 60 25,200 840 80 67,200 1050 90 94,500 630 120 75,600 2940 262,500
Septiembre 210 420 60 25,200 840 80 67,200 1050 90 94,500 630 120 75,600 2940 262,500
Octubre 220 440 60 26,400 880 80 70,400 1100 90 99,000 660 120 79,200 3080 275,000
Noviembre 215 430 60 25,800 860 80 68,800 1075 90 96,750 645 120 77,400 3010 268,750
Diciembre 250 500 60 30,000 1000 80 80,000 1250 90 112,500 750 120 90,000 3500 312,500
Total 33740 $ 3,012,500.00

Industrial Cañaberal S.A de C.V

Presupuesto Analítico de Consumo de Material Directo para el ejercicio 2020
Bases: Distribución presupuestada de la producción y Hoja de Costos Unitarios Estimados
APOLO
Material 1 Material 7 Material 8 Material 9
Total
Mes Unidades 2 kgs. C.U Importe 3 kgs. C.U Importe 5 kgs. C.U Importe 5 kgs. C.U Importe
producir Kgs. Importe
Enero 90 180 60 10,800 270 70 18,900 450 30 13,500 450 54 24,300 1350 67,500
Febrero 215 430 60 25,800 645 70 45,150 1075 30 32,250 1075 54 58,050 3225 161,250
Marzo 215 430 60 25,800 645 70 45,150 1075 30 32,250 1075 54 58,050 3225 161,250
Abril 230 460 60 27,600 690 70 48,300 1150 30 34,500 1150 54 62,100 3450 172,500
Mayo 230 460 60 27,600 690 70 48,300 1150 30 34,500 1150 54 62,100 3450 172,500
Junio 240 480 60 28,800 720 70 50,400 1200 30 36,000 1200 54 64,800 3600 180,000
Julio 245 490 60 29,400 735 70 51,450 1225 30 36,750 1225 54 66,150 3675 183,750
Agosto 250 500 60 30,000 750 70 52,500 1250 30 37,500 1250 54 67,500 3750 187,500
Septiembre 245 490 60 29,400 735 70 51,450 1225 30 36,750 1225 54 66,150 3675 183,750
Octubre 260 520 60 31,200 780 70 54,600 1300 30 39,000 1300 54 70,200 3900 195,000
Noviembre 350 700 60 42,000 1050 70 73,500 1750 30 52,500 1750 54 94,500 5250 262,500
Diciembre 230 460 60 27,600 690 70 48,300 1150 30 34,500 1150 54 62,100 3450 172,500
Total 42000 $ 2,100,000.00