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AUDITORÍA INTEGRAL

HENNIZ YINETH MENESES FLOREZ

SANDRA MILENA MUÑOZ CARDONA

AUDITORÍA INTEGRAL EJE 4

ASIGNATURA

ALEXANDRA CAROLINA MALAGON DUQUE

DOCENTE

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA.

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

2020
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1 Carta de hallazgo.............................................................................................................3
2 Matriz de riesgo.............................................................................................................14
3 Informe Ejecutivo Auditoria Integral Externa...............................................................15
4 Dictamen auditor independiente externo.......................................................................21
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1 Carta de hallazgo

Manizales, agosto 24 de 2020

Señores
Hierros y Sara sas
Federico Valencia
Gerente

Asunto: comunicado de hallazgo

Estimado señor

De acuerdo con nuestro plan de actividades de auditoría interna, hemos llevado a

cabo nuestra revisión en las áreas de inventario, logística de proveedores, administrativa,
recursos humanos y talento humano, por el periodo julio- agosto de 2020 Hierros y sara sas.

La auditoría comprendió entrevistas con personal administrativo y operacional en

cada una de las áreas auditadas, se evaluaron documentos seleccionados de archivo,
sistema, reportes, manuales, después de analizar la información encontramos los siguientes
hallazgos.

Agradecemos la colaboración recibido por los empleados de la empresa.

Cordial saludo

Auditoras

Henniz Yineth Meneses Florez

Sandra Milena Muñoz Cardona

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Auditoria Forense

Ferretería Hierros y sara sas

Área de inventarios

Hallazgo: Fraudes permanentes en el inventario

Periodo: 01 de julio al 24 de agosto de 2020

Auditores Responsables: henniz Meneses y Sandra Cardona

Se entiende como fraude según las Normas Internacionales de Auditoria 240 “ un

acto intencional por una o más personas de ente la administración , los encargados el
gobierno , los empleado o terceros, que impliquen el uso de engaño para obtener una
ventaja injusta o ilegal”

Condiciones

Observamos en el área examinada, presenta una debilidad en el área de inventarios

y se están generando desfalcos por no contar con una descripción de labores que realizan
los empleados y falta de control, clasificación y orden en la bodega por parte de la
administración.

Criterio

Un manual de procedimientos ayuda a desarrollar las actividades de la empresa,

evita fraudes, malversaciones y perdidas en los inventarios.

Efecto

Los procedimientos se realizan de forma empírica o por conocimientos de la labor

en otras empresas, lo cual puede ocasionar desviaciones, errores en los empleados por falta
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de conocimiento de los procedimientos, el desorden y la mala clasificación de los productos

se evidencia la sustracción de ellos.

Causa

El desconocimiento de la responsabilidad de los empleados en los inventarios por

falta de saber los procedimientos, falta de un software de inventarios, la ubicación de la
bodega no es la adecuada y mercancía no está debidamente clasificada y ordenada.

Recomendaciones

Sugerimos comprar un programa de inventarios, capacitar el personal, tener un

manual de procedimientos actualizados, personal responsable para la dependencia de
inventarios y determinar un lugar adecuado y seguro para sus mercancías.
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Auditoria de Logística

Ferretería Hierros y sara sas

Área de logística pedido proveedores

Hallazgo: Desfalcos continuos en la cadena proveedores (precio, producto y calidad)

Periodo: 01 de julio al 24 de agosto de 2020

Auditores Responsables: henniz Meneses y Sandra Cardona

Condiciones

Observamos que, en el almacén general, no se utiliza un formulario específico para

registrar el ingreso de la mercancía, al momento del control el jefe de bodega ingresa los
datos en una libreta, el cual no es un control adecuado.

Criterio

El almacén debe tener un formato para el registro de la mercancía y cada proveedor

mínimo debe tener los datos esenciales nombre del proveedor, teléfono, dirección, cantidad,
descripción y otros.

Efecto

Se observó que se pagó erróneamente el valor de mercancía en dos facturas, el cual

el precio no era el cotizado.

Las facturas fueron reclasificadas por el valor correcto y se generó su nota

respectiva, no se evidencio quien es el responsable de la situación.
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Causa

personal sin capacitación y falta de experiencia el cual no realiza los controles

adecuados y se corre el riesgo de pérdidas económicas.

Recomendaciones

Implementación de formatos para el ingreso de la mercancía.

Enviar a contabilidad a tiempo las remisiones para ser verificadas con las
cotizaciones.
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Auditoria Administrativa

Ferretería Hierros y sara sas

Área administrativa
Hallazgo: desviación de recursos contratos Fletes

Periodo: 01 de julio al 24 de agosto de 2020

Auditores Responsables: henniz Meneses y Sandra Cardona

Condiciones

No existen procesos de selección ni contratos para convenios con empresas

trasportadoras de la mercancía.

La autorización del pago de los fletes los autoriza el administrador sin autorización
de la gerencia.

Hay cotizaciones de transportadores por menor valor y se utilizan los servicios de

las más costosas.

Criterios

El control interno, obliga a tener archivos con los datos de los transportadores y en
la política de la ferretería dice que el gerente debe firmar las facturas y cuentas de cobro
para realizar su respectivo pago.

Efecto
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Al revisar las cuentas de cobro y facturas no están siendo firmadas ni autorizadas

por gerencia, por lo tanto, daños económicos en la empresa.

Causa

La gerencia no ha establecido controles para una adecuada contratación de los

transportadores.

El administrador no tiene una estandarización de tarifa de pago por servicio de

fletes, adecuado es a su conveniencia.

Recomendación

Realizar contratos.

Estandarizar la tarifa de precios de servicio de fletes.

Elaborar procedimientos de carácter obligatorio.

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Auditoria de Cumplimiento

Ferretería Hierros y sara sas

Área talento humano

Hallazgo: sanción por incumplimiento el el SG-SST (Sistema de Gestión en Seguridad y
Salud en el Trabajo)

Periodo: 01 de julio al 24 de agosto de 2020

Auditores Responsables: henniz Meneses y Sandra Cardona

Condiciones

La ferretería Hierros y Sara sas no cuenta con las matrices y la implementación del
plan de emergencia (temblores-incendios) ya que la empresa no cuenta con área de
mantenimiento, ni personal encargado de salud ocupacional.

Criterio

Decreto 472 de 2015.

Decreto 1443 de 2014 del Ministerio del Trabajo en sus artículos 8. “Obligaciones
de los empleadores” numeral 6 “Gestión de Peligros y Riesgos.

Causa

Falta de recursos físicos.

Inseguridad ya que no cuenta con los equipos y elementos indispensables de

seguridad.
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Efecto

Posibilidad de mayores daños y perjuicios humanos y materiales en caso de

presentar daños siniestros o desastres, se está exponiendo los diferentes recursos de la
empresa

Recomendaciones

Se debe implementar el sistema de seguridad en el trabajo ya que este abarca todas

las áreas de la empresa
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Auditoria Legal

Ferretería Hierros y sara sas

Área: recursos humanos

Hallazgo: contrataciones y liquidaciones irregulares

Periodo: 01 de julio al 24 de agosto de 2020

Auditores Responsables: henniz Meneses y Sandra Cardona

Condiciones

Se evidencia inconsistencia en el proceso de contratación del personal, ya que no

cumplen con los requisitos para desempeñar el cargo.
Liquidaciones de prestaciones sociales pagados un mes después del retiro del personal,
generando demandas e interés por no pagar a tiempo.

Criterio

Código sustantivo de trabajo.

Ley 789 de 2002.

Articulo 65 código sustantivo del trabajo.

Causa

Escaso conocimiento del líder de contratación

Falta de capacitación al personal y desconocimiento de normas y en proceso de

contratación, deficiencia en controles.

Efecto
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Materialización de riesgo en la contratación por deficiencia planeación contractual

Pérdidas económicas por desconocimientos.

Recomendaciones

Contratar personal capacitado, realizar manual de procedimientos

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2 Matriz de riesgo
Anexo Matriz en Excel
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PR OC ESOS D E A POY O
A U D I T O R I A L O AG UI SDT I ITC OA R I A F O R E N S E

Á R E A IN V E N T A R IO S
M ATRIZ DE RIESGO EM PRESA HIERROS Y SARA SAS

A D M IN IS T R A T IV O
EVIDENCIAS CALIFICACIÓN PARA LA VIGENCIA OPCIONES
CONTROL
NIVEL NIVEL PROCESO CAUSAS RIESGO EFECTOS CUANDO SE DE
Probabilidad Impacto Re sultado ESTABLECID
PRENSENTAN M ANEJO
1. Base de datos de inventarios

P R O C E S O S E S T R A T E G IC A S Y

Á R E A L O G IS T IC A P E D ID O S
desactualizados ubicación en los sitios
Faltantes de inventarios
diferentes . Peculado por
Cantidad sin justificación Remisiones
apropiación,
incorrecta, Verificaciòn
controles Zona de Reducir y/o
2. Ausencia de controles en las salidas y dificultad para facturas
inadecuados Improbable 2 Moderado 3 riesgo 6 transferir el
verificar , se cuenta con
A D M IN IS T R A T IV O S
entradas de los inventarios físicos riesgo de Kardex de inventarios moderada riesgo
productos de base de dato
perdidas
mala calidad actualizada
3. Falta de rotulado a los productos de

PROVEEDORES
economicas
los inventarios físicos Kardex de inventarios
DE APOYO

1. Falta de claridad en el procedimiento

de recibir pedidos Hallazgos de auditoria.
P R O C E S O S E S T R A TP RE GO ICO ES S YO S E S T R A T E G I C A S Y

Á R E A D E R E C U R S OÁS R HE UA M D AE N AO DS M I N I S T R A C I Ò N
Entrega en Deterioro de la
2. Falta de planificaciòn
horarios imagen
3. Calidad del producto Asesoría
inadecuados, institucional, Zona de Mantenerlo
A U D IT O R IA D E R IE S G O

4. errores en el precio Raro 1 Menor 2 2 permanente a

equivocación de perdida de riesgo baja en este nivel
lideres de proc
proveedores proveedores, Factura y Pedidos
con pedidos, bajos ingresos
A D M IN IS T R A T IV O

M IS IO N A L E S

1. Utilización impropia de los recursos

Contratacion y pagos Fletes Hallazgos de auditoria.

2. La falta de control administrativo ,

contable y ausencia de registros Malversación
Hallazgos de auditoria.
detallados de existencias de inventarios Utilización de de los recursos; Asesoría Juríd
Zona de Mantenerlo
información uso indebido de Raro 1 Menor 2 2 permanente a
riesgo baja en este nivel
3. Generar obstáculos y/o entrabamientos Privilegiada la información lideres de proc
Á R E A D E T A L E N T O H U M A N O S IS T E M A D E G E S T IÓ N

de tramites abusando de su cargo. confidencial.

Hallazgos de auditoria.
A U D I T O R I A D E C U M P L I M IAE UN DT IOT O R I A L E G A L

1. favorecer en forma deliberada o

M IS IO N A L E S

D E S E G U R ID A D Y S A L U D E N E L T R A B A J O

convenida la selección del personal.

P R O C E S O S D E A P O Y O A D M IN IS T R A T IV O

Aplicación d
manual de
2. contratos no firmados por los Hallazgos de auditoria. supervision d
empleados, falsificaciòn de documentos
contratos, realiz
procesos d
Falsificación de Favorecimiento Zona de Mantenerlo contratación co
Improbable 2 Menor 2 4
3. se evidencia el no cumplimiento de documentos a terceros riesgo baja en este nivel establece el Ma
requisitos para contrataciòn Interno de
4. Irregularidades en la aprobación de Contratació
pensiones y liquidación de prestaciones Hallazgos de auditoria. garantizand
sociales. adherencia co
normatividad vi

1. Irregularidades en la conformación de
comites Hallazgos de Auditoria.

2. irregularidades en reportes de
ccidentes de trabajo no reportados en el
momento del suceso Hallazgos de Auditoria.

3. irregularidades en los protocolos de

seguridad 4. falencias y
Zona de Reducir y/o Asesoría Juríd
irregularidades en la matriz de peligro incumplimento sanciones
Posible 3 Mayor 4 riesgo 12 transferir el permanente a
de la legistacion legales
moderada riesgo lideres de proc
laboral.

Hallazgos de Auditoria.

TABLA DE CALIFICACIÓN

Entre 16 - Reducir el
Zona de riesgo
25 riesgo
Reducir el
Entre 6 - riesgo, evitar, Zona de ries
15 compartir o moderada
transferir

Menor o Mantenerlo
Zona de riesgo
igual a 5 en ese nivel

3 Informe Ejecutivo Auditoria Integral Externa

CODIGO:
Versión: 01
Fecha: agosto 24 de 2020

FECHA DE EMISIÓN DEL

Día: 24 Mes: 08 Año: 2020
INFORME EJECUTIVO

Reunión de Ejecución de la Reunión de

Apertura Auditoría Cierre
Dí Mes A De 01/07/2 Ha 23/08/20 Día M A
a 0 07 ñ 20 sde 020 sta 20 24 es 08 ño 2
1 o 20 0
2
0
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D/ D/M/
M/A A

Nombre de Auditoría: AUDITORIA INTEGRAL Informe Ejecutivo auditoría integral :

auditoria Forense – inventario
Auditoria logística- proveedores
Auditoria administrativa- administración
Auditoria legal – talento Humano
Auditoria Cumplimiento-recursos
humanos
Líder de Proceso) / Responsable: Armando Jiménez / Sara Mejía
Ejecutivo a reportar en la empresa Hierros y Sara Rubén Federico arias
sas
Equipo Auditor Henniz Meneses / Sandra Cardona

1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Comprobar el fraude en el área de inventarios

Verificar en el procedimiento de la cadena de proveedores en la cual está fallando en forma
continua y detectando los responsables.
Evaluar la eficiencia sobre los riesgos administrativos y la transparencia de sus recursos
verificación en el Cumplimiento de la contratación y postulación al cargo
Verificar y detectar las inconsistencias en el sistema de seguridad y salud en el trabajo.

2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Verificar y confirmar los desfalcos de las mercancías, realizando el proceso de inventarios.

Confrontar los pedidos con la mercancía recibida
Garantizar el correcto manejo de los recursos físicos, técnicos, financieros y humanos
Verificación de contratos y seguridad social.
verificar los matices y las políticas de seguridad y salud en el trabajo

3. ALCANCE DE AUDITORÍA

Determinación de fraudes en los inventarios debido a los errores internos de la empresa.

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Comprobación de los desfalcos de los errores en la cadena de proveedores en precio, calidad y

producto.
Determinar si hay deficiencias o irregularidades en la administración de recursos
Análisis en los procesos de contratación sus requisitos y documentación.
Cumplimiento del sistema de seguridad y salud en el trabajo.

4. MARCO NORMATIVO- CRITERIOS

Normas internacionales de auditoria NIA 501, Sección 13 NIIF, Normas internacionales de
contabilidad NIC2.
ISO 9001: 2000. Sistema de gestión de la calidad. Requisitos.
Estatuto interno de la empresa
Ley 50 de 1990, código sustantivo de trabajo.
Decreto 1474 de 2014.

5. METODOLOGIA

La aplicación de una auditoría integral permitirá alcanzar una evaluación holística de los aspectos
financieros, de control interno, de cumplimiento y de gestión, que permita emitir un informe de
aseguramiento orientado a que la dirección de la entidad tome las acciones correctivas necesarias
sobre las inconformidades detectadas. Su desarrollo implicó acumular y evaluar evidencia con la
finalidad de descubrir debilidades o vulnerabilidades en la estructura de la organización. El estudio
realizado exigió la utilización de requerimientos de:
Investigación documental: para sustentar el estudio se ha recurrido a la selección y recopilación de
información proveniente de documentos
bajo la iniciativa de acceso abierto finalidad de verificar el cumplimiento de las metas fijadas así
como el uso de los recursos planificados para su consecución; hojas de vida del talento humano,
planillas de aportes a la seguridad social, liquidaciones de pago, manual de funciones y estatutos de la
institución donde se ejecutó la auditoría correspondientes al año2020 y que servirá de evidencia para
fundamentar el informe.
Verificación ocular: comparación, observación, indagación
Verificación escrita: analizar, confirmación, conciliación.
Verificación física: inspecciones
Verificación oral: encuesta y entrevistas.
El trabajo fue intencional y se desarrolló bajo los criterios de cada una de las auditorías que
conforman la auditoría integral, es decir, para la auditoría financiera se aplicaron las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) (Normas Internacionales de Contabilidad No.1, 2006a).

5.1 RESUMEN DE RESULTADOS

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Con base a los procedimientos de trabajo y las evidencias obtenidos se exponen los siguientes
resultados, por cada una de las auditorias integral:

desarrollado bajo la iniciativa de acceso abierto Auditoría Financiera luego de analizar cada uno de los
rubros que conforman los estados financieros de la entidad, se determinó que: el valor correspondiente
a los inventarios, proveedores, gastos del personal, gastos de fletes en el periodo de julio – agosto del
año 2020, han sido incorrecto por lo cual su saldo no es razonable en los estados financieros.

en contradicción con la Norma NIC 1 Presentación de Estados Financieros, que manifiesta que: Los
estados financieros reflejarán fielmente, la situación, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo
de la entidad

La imagen fiel exige la representación fiel de los efectos de las transacciones, así como de otros
eventos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos,
pasivos, ingresos y gastos fijados en el Marco Conceptual. Se presumirá que la aplicación de las NIIF,
acompañada de informaciones adicionales cuando sea preciso, dará lugar a estados financieros que
proporcionen una presentación razonable (Normas Internacionales de Contabilidad No.1, 2006b, p.4).

No dispone de políticas y prácticas de talento humano que fomente un ambiente ético de

profesionalismo y transparencia en sus prácticas diarias, en oposición a la Norma de Control Interno,
“el control interno incluirá las políticas y prácticas necesarias para asegurar una apropiada
planificación y administración del talento humano de la institución, de manera que se garantice el
desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocación de servicio Separación de
funciones y rotación de labores”, las funciones de sus empleados y de procurar la rotación de las
tareas, de manera que exista independencia, separación de funciones incompatibles y reducción del
riesgo de errores o acciones irregulares. No se han implantado procedimientos de control interno que
aseguren el cumplimiento de las fases del ciclo presupuestal.

5.3 RECOMENDACIONES

Considerando a la auditoría Integral como el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un período

determinado, evidencia relativa a la información financiera, al comportamiento económico y al manejo de
una entidad.
Aplicarla como herramienta de control completa de la gestión de la empresa; para que emita una opinión
sobre la calidad, eficiencia, eficacia y economía de las operaciones; razonabilidad de la información
financiera y económica; cumplimiento de las normas legales, administrativas, contables y financieras;
asimismo para que pueda prevenir y detectar errores o irregularidades, también para que proponga las
mejoras, correcciones y soluciones y finalmente realice el seguimiento y la asesoría que necesitan estas
entidades para optimizar su gestión institucional. No solamente utilizar el proceso normal de la auditoría
integral (planeación, ejecución e informe).

5.4 HALLAZGOS
 19

Se anexa carta de hallazgos

6. CONCLUSIONES
La auditoría integral permite evaluar con un enfoque de sistema, el grado y forma de cumplimiento de los
objetivos y relación a su entorno de la empresa, así como de sus operaciones, y para poder verificar los
puntos débiles de la organización con el fin de tomar medidas y precauciones a tiempo.

Los estados financieros de la entidad no presentan razonabilidad, a pesar de disponer de un sistema de

contabilidad, que brinde la posibilidad de proporcionar información financiera confiable y oportuna, se
evidencia que la empresa no cumple con la planeación y la ejecución y monto presupuestal.

7. RESPONSABLES DE LA AUDITORÍA
ROLES Y
Nombre Firma Proceso
RESPONSABILIDADES
Henniz Yineth Meneses Florez Evaluación Responsable informe
Independiente Ejecutivo
Evaluación
Sandra milena muñoz Cardona
Independiente
ANEXOS

ANEXO 1: EVIDENCIAS
Matriz emergencia peligro desactualizada y sin implementar
Fecha de
FECHA REF -PT DETALLE OBSERVACION
elaboración

Inventarios realizados sin verificación de la documental y sus consecutivos, desfalcos.

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Contratos de fletes con valor diferentes valores

Matriz emergencia peligro desactualizada y sin implementar

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4 Dictamen auditor independiente externo

Informe

Dictamen Auditoria Independiente

Periodo 2020

 Manizales, agosto 24 de 2020

Señor, Gerente

Hierros y Sara sas

Introducción

de conforme con las normas de contabilidad y de información financiera y de

aseguramiento de la información aceptadas en Colombia “NCIF” para el ejercicio de la
auditoría fiscal.

En mi calidad de auditor integral. he practicado una evaluación de su control interno

correspondientes al periodo de julio – agosto 2020.

Como parte de mis funciones como revisor fiscal y en cumplimiento de los artículos
1.2.1.2 y 1.2.1.5 del decreto único reglamentario 2420 de 2015 modificados por los
artículos 4 y 5 del decreto 2496 de 2015 respectivamente debo reportar sobre el
cumplimiento de los numerales 1 y 3 del artículo 209 de código de comercio.

He auditado

Área de inventarios.

Área de logística proveedores.

Área de administración.
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Área de talento humano.

Área de recursos humanos.

la responsabilidad del administrador

Diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno que garantice que la

preparación y presentación de los estados financieros se encuentren libres de errores de
importancia relativa, ya sea por fraude o por error; Seleccionar y aplicar las políticas
contables apropiadas; La implementación de las normas expedidas por la Superintendencia
de sociedades.

Responsabilidad del Revisor Fiscal

Mi responsabilidad consiste en examinar si los actos administrativos de la sociedad

se ajustan a los estatutos, manuales y procedimientos en la empresa.

Ejecute mis procedimientos de acuerdo con las normas internacionales de auditoria

(NIA 315, NIA 240 Y NIA 500), he cumplido con los requisitos de independencia
y del código de ética para contadores profesionales emitidos por la Junta de Normas
Internacionales de ética para contadores-IESBA( Sigla en Ingles , que se basa en principios
fundamentales de integridad, objetividad, competencia profesional y debido cuidado,
confidencialidad y comportamiento profesional)

La planeación y ejecución de mi labor de fiscalización se realizó con autonomía e

independencia de criterio y de acción respecto a la Administración de la Entidad, basada en
un enfoque de fiscalización integral, que cubre la gestión de los Administradores, el
Sistema de Control Interno, la gestión de riesgos, el cumplimiento de las obligaciones
legales y la información financiera.

Con los programas de fiscalización aplicados, garanticé permanencia, cobertura,

integridad y oportunidad en la evaluación de los diversos objetos de auditoría; y mi gestión
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está respaldada en los respectivos “Papeles de Trabajo”, los cuales están dispuestos para los
fines y autoridades pertinentes.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre las operaciones comerciales, inventarios, proveedores, talento humano y
administrativo y la información revelada en los estados financieros.

Una auditoría también incluye la evaluación de la pertinencia de las políticas

contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
Administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en
conjunto. Considero que la evidencia que he obtenido en mis auditorías me proporciona una
base suficiente y adecuada para mi opinión como revisor Fiscal

Descripción de la Labor Realizada

Mi labor se orientó a formarme un juicio profesional acerca de la objetividad de la

información contable, el cumplimiento de la normatividad legal, el Estatuto y las decisiones
de los Órganos de Dirección y Administración; así como el cumplimiento de normas sobre
libros y documentos comerciales; la efectividad del Sistema de Control Organizacional y la
gestión de riesgos; el cumplimiento del Objeto Social; la proyección social; la
responsabilidad y diligencia de los Administradores; y la concordancia de las cifras
incluidas en el Informe de Gestión preparado por los Administradores con los informes
contables. Considero que he obtenido la información necesaria y suficiente para cumplir
adecuadamente mis funciones. Adicionalmente, durante el periodo recibí de parte de la
Administración la colaboración requerida para mi gestión

Auditoría de Cumplimiento

En cumplimiento de lo contemplado en el marco normativo vigente en el país,

incluidas las instrucciones impartidas por la Superintendencia de sociedades,

informo:
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La actuación de los administradores, durante el transcurso del año 2020, estuvo

enfocada al direccionamiento estratégico de la empresa, en cumplimiento de sus
obligaciones legales y estatutarias.

objeto del presente dictamen.

Se ha dado cumplimiento a las diversas obligaciones de Ley que aplican a la

empresa Hierros y sara s.a.s pertenece al grupo 2 Niif para pymes, los estados financieros
se prepararon mediante el manual de políticas contables elaborado por la empresa, el cual
cumple con las disposiciones del anexo 2 del Decreto 2420 de 2015 y es congruente en todo
aspecto significativo con la Norma Internacional de Información Financiera para Pymes
emitida en el año 2009 por el IASB.

En cumplimiento de la ley 633 de 2000, a la fecha la empresa cuenta con software

licenciado instalado en sus equipos de cómputo.

Asimismo, manifiesto que, a la fecha de este informe, no existen requerimientos por

atender o que permitan advertir sobre algún incumplimiento reglamentario por parte de la
Superintendencia de sociedades.

Se han observado adecuadas medidas de Control Interno, encaminadas a la

preservación de sus bienes, respecto a lo cual, durante el transcurso del ejercicio comuniqué
por escrito mis observaciones y recomendaciones a las instancias de la empresa que
consideré necesarias, para su evaluación e implementación de los correctivos pertinentes.
En esencia, las reclasificaciones, causaciones y ajustes contables, legislación laboral y
aportes al Sistema Integral de Seguridad Social sugeridos por la Revisoría Fiscal, fueron
atendidos por la Administración, incorporándolos a los informes de cada área de la empresa
Las observaciones y recomendaciones de la Revisoría Fiscal, generadas en el transcurso del
ejercicio 2020, fueron dadas a conocer oportunamente al gerente, a través de su Comité de
Auditoria.
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Auditoría de Control Interno y Gestión de Riesgos

En materia de gestión de riesgos, particularmente en relación con el Riesgo

Operativo –SARO- , Riesgo de Mercado –SARM-, Riesgo de Lavado de Activos y
Financiación de Terrorismo –SARLAFT-,- y otros, inherentes a su actividad financiera, de
acuerdo con mis evaluaciones, se evidenció que la empresa ha adoptado las políticas,
procedimientos y metodologías sobre administración de riesgos administración y monitoreo
de los mismos, encontrándolos eficientes y efectivos según los resultados de nuestras
pruebas. Como resultado de estas evaluaciones, observé algunas oportunidades de
mejoramiento que fueron comunicadas a la Administración de la Entidad, para su
conocimiento y gestiones pertinentes

Opinión con salvedades

En mi opinión, en las áreas auditadas que hacen parte de los Estados Financieros
Individuales de Propósito General, relacionados en el segundo ítem del presente informe,
certificados y adjuntos, no presentan razonabilidad ya que se encontraron hallazgos y no
dispone de políticas y procedimientos que fomenten un ambiente ético y de profesionalismo
y transparencia en sus prácticas diarias , en todos los aspectos materiales, la situación
financiera de empresa hierros y sara sas , los resultados de sus operaciones, los cambios en
el patrimonio y el flujo de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en dichas
fechas,

de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera y

Aseguramiento de la Información Aceptadas en Colombia “NCIF”, de acuerdo con los
Decretos 2420 y 2496 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Información
Financiera “NIIF” y las Normas Internacionales de Aseguramiento “NIA”.
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Nota

Empresa en Marcha

Manifiesto además que tengo conocimiento de eventos y situaciones posteriores a la

fecha de corte agosto 24 de 2020 en las áreas auditas, que afectan el futuro en marcha
normal del negocio y sus operaciones (covid-19)

Atentamente

Auditoras

henniz Meneses
Sandra Cardona

5 Bibliografía

Documentos empresa Hierros y Sara sas

Auditoria integral eje 4 fundación universitaria área andina