Mena Lunes Enviar

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
AUDITORIA FINACIERA I
PROFESOR:
MENA SILVA MIGUEL
ALUMNO:
ZELAYA AGÜERO DANIXA TERESA
PAPELES DE TRABAJO
EMPRESA EDITORA "EL COMERCIO S.A"
2019-A
ALLAO
ABLES
CONTENIDO
CANTIDAD HOJAS
DE HOJAS DE EXCEL
DICTAMEN 1 3
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 4 4
BALANCE GENERAL 1 4
ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS 1 6
MARCAS 1 7
CAJA BANCO 1 8
ARQUEO DE FONDO FIJO 1 9
ARQUEO DE DINERO EN EFECTIVO 1 10
ARQUEO DE VALES PROVISIONALES 1 11
RESUMEN DE MOVIMIENTO DE BANCO BCP 1 12
LIBRO BANCO BCP 1 13
CONCILIACION BANCARIA BCP 1 14
EXTRACTO BANCARIO BCP 1 15
CARTA DE CONFIRMACION AL BANCO BCP 1 16
RESUMEN DE MOVIMIENTO DE BANCO SCOTIABANK 1 17
LIBRO BANCO SCOTIABANK 1 18
CONCILIACION BANCARIA SCOTIABANK 1 19
EXTRACTO BANCARIO SCOTIABANK 1 20
CARTA DE CONFIRMACION AL BANCO SCOTIABANK 1 21
RECONCILACIÓN BANCARIA 1 22
DEPOSITO DE AHORROS 1 23
FACTURA POR COBRAR 1 24
RESUMEN DE FACTURAS POR COBRAR 1 25
ARQUEO DE FACTURA POR COBRAR 1 26
ARQUEO DE COBRANZA DUDOSA 1 27
CIRCULARIZACIÓN 1 28
CONFIRMACION CLIENTE 0001 1 29
RESPUESTA DE CLEINETE 0001 1 30
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1 49
ARQUEO DE PRESTAMOS 1 50
RECLAMOS A TERCEROS 1 51
INTERESES 1 52
COBRANZA DUDOSA 1 53
CIRCULARIZACIÓN 1 54
RESUMEN DE PROGRAMA DE AUDITORIA 1 55
PROGRAMA DE AUDITORIA 4 56
CUESTIONARIO 7 57
HOJA DE DEFICIENCIA 1 58
Dictamen de los auditores independientes
A los señores Accionistas y Directores de Empresa Editora El Comercio S.A

Hemos auditado los estados financieros separados adjuntos de Empresa Editora El Comercio S.A.
(en adelante la “Compañía”) que comprenden el estado separado de situación financiera al 31 de
diciembre de 2017 y de 2016, y los correspondientes estados separados de resultados integrales,
cambios en el patrimonio y flujos de efectivo el año terminado en esas fechas y el resumen de
políticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros
separados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el
International Accounting Standards Board, y del control interno que la Gerencia determina que es
necesario para permitir la preparación de estados financieros separados que estén libres de errores
materiales, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros
separados basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas d e acuerdo con las
Normas Internacionales de Auditaría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos
de Colegios de Contadores Públicos de Perú. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditaría para tener una seguridad razonable
de que los estados financieros separados están libres de errores materiales.
Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditaría sobre
los importes y la información revelada en los estados financieros separados. Los procedimientos
que se seleccionan dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que
existan errores materiales en los estados financieros separados, ya sea debido a fraude o error. Al
realizar esta evaluación de riesgos, el auditor toma en consideración el control interno pertinente
de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los estados financieros separados a
fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una
auditaría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son
apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como una
evaluación de la presentación general de los estados financieros separados.
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A.
PERIODO CUBIERTO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2018
DESCRIPCION DE CONTENIDO: BALANCE GENERAL (MILES DE SOLES)
1 2 3 4 5 6
INDICE
NOTAS 2018
P/T
1 Activo
2 Activo Corriente
3 A Efectivo y Equivalentes de efectivo 2.2 (f) Y 4 S/. 55,310,000.00
4 B Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 2.2 (a) Y 5 S/. 85,036,000.00
5 C Cuentas por cobrar a partes relacionadas 2.2 (a) Y 6(b) S/. 85,432,000.00
6 D Existencias (neto) 2.2 (g) Y 7 S/. 37,844,000.00
7 E Gastos Contratados por Anticipado 2.2 (h) S/. 5,246,000.00
9 Total Activo Corriente S/. 268,868,000.00
10
11
14
15
16
17
18 Activo No Corriente
19 G cuentas a cobrar a terceros , neto 2.2 (a) Y 5 S/. 2,572,000.00
20 J Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 2.2 (j) Y 8(a) S/. 360,154,000.00
21 K intangible ,neto 2.2(k) S/. 13,709,000.00
22 L inversiones en subsidiarias y asociados 2.2 (i) Y 9(a) S/. 665,274,000.00
23 Total Activo No Corriente S/. 1,041,709,000.00
24
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27 TOTAL ACTIVO S/. 1,310,577,000.00
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42
43
PREPARADO POR REVISADO POR FECHA
EDITORIAL EL DÍA
COMERCIO SA M.M.S
31
7 8 9 6 11 12
INDICE
2017 NOTAS
P/T
Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente
S/. 48,267,000.00 BB Obligaciones Financieras 2.2(a) y 10 (a)
S/. 98,193,000.00 CC Cuentas por Pagar Comerciales 2.2 (a) y 11
S/. 67,748,000.00 DD Cuentas por pagar a partes relacionadas 2.2 (a) y 6 (b)
S/. 34,905,000.00 EE Otras Cuentas por Pagar 2.2(a) y 12 (a)
S/. 4,206,000.00 Total pasivo Corriente
S/. 253,319,000.00
Pasivo No Corriente
FF Obligaciones Financieras 2.2(a) y 10(a)
GG pasivo diferido por impuesto a las 2.2(s) y 13 (a)
ganancias
Total Pasivo No , neto
Corriente
Total Pasivo
S/. 2,572,000.00 Patrimonio Neto

S/. 365,474,000.00 Capital emitido 14(a)
S/. 16,815,000.00 Acciones de inversión 14
S/. 694,057,000.00 Reserva legal 14(c)
S/. 1,078,918,000.00 Excedente de revaluación 14(f)
Resultados Acumulados 14(f)
Total Patrimonio Neto
S/. 1,332,237,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

FECHA
MES
AÑO
12 2018
13 14
2018 2017
S/. 139,917,000.00 S/. 280,028,000.00

S/. 59,478,000.00 S/. 47,436,000.00
S/. 35,237,000.00 S/. 37,404,000.00
S/. 71,935,000.00 S/. 67,626,000.00
S/. 306,567,000.00 S/. 432,494,000.00
S/. 192,916,000.00 S/. 73,099,000.00

S/. 28,849,000.00 S/. 32,854,000.00
S/. 221,765,000.00 S/. 105,953,000.00
S/. 528,332,000.00 S/. 538,447,000.00
S/. 275,904,000.00 S/. 275,904,000.00

S/. 35,795,000.00 S/. 35,795,000.00
S/. 62,299,000.00 S/. 62,299,000.00
S/. 73,356,000.00 S/. 70,027,000.00
S/. 334,891,000.00 S/. 349,765,000.00
S/. 782,245,000.00 S/. 793,790,000.00
S/. 1,310,577,000.00 S/. 1,332,237,000.00

EMPRESA EDITORA EL COMERCIO S.A
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
OBJETIVOS BASICOS DEL EXAMEN

1. DETERMINAR SI SE ENCUENTRAN TODOS LOS FONDOS QUE HAN SIDO RECIBIDOS O QUE EXISTAN ESTOS
2. ASEGURARSE QUE SEA CORRECTO LOS INGRESOS Y EGRESOS QUE SE REGISTREN
3. ASEGURARSE QUE EL SALDO DE SALDO DE CAJA SEA CONCRETO Y CORRECTO
4. DETERMINAR SI LOS FONDOS O DEPOSITOS QUE SE PRESENTEN TIENEN LAS CONDICIONES DE DISPONIBILIDAD
5.ESTABLECER PRECISION NUMERICA DE LOS REGISTROS AUXILIARES DEL COMPONENTE
6.DETERMINAR SI LA PRESENTACION Y REVELACION SON APROPIADOS
XISTAN ESTOS
DE DISPONIBILIDAD
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE 2018 (MILES DE SOLES)
1 2 3 4 5 6 7
REFERENC SALDOS AL 31-

CÓDIGO CUENTAS
IA P/T 12-2017
1 102 FONDO FIJO A.1 S/. 97,000.00

2 103 REMESAS EN TRANSITO A.2 S/. 134,000.00
3 104.01 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS A.3 S/. 9,488,000.00
4 106.2 DEPOSITOS A PLAZOS A.4 S/. 38,548,000.00
5 S/. 48,267,000.00
6 ∑
7
8
9 TRABAJO REALIZADO
10 1 INFORMACION EXTRAIDA DEL BALANCE DE COMPROBACION Y SALDOS AL 31 /12/2018
11 2 DOCUMENTOS FUENTES
12 LIBRO DIARIO
13 LIBRO MAYOR
14 BALANCE DE COMPROBACION
15 BALANCE GENERAL
16 MARCAS
17 S= SUMA CONFORME
18 ✔= CHEQUEADO CON CUENTA MAYOR GENERAL, CONFORME
19 ⍻ = CHEQUEADO CON EL BALANCE GENERAL, CONFORME
20 ∆= VERIFICADO CON SALDO ANTERIOR
21
22
23
24 CONCLUSIÓN
25 COMO RESULTADO DEL EXAMEN SE HA DETERMINADO LA RESPONSABILIDAD DE LA EXISTENCIA DE LOS FO
26 EXCEPCIONES DE IMPORTANCIA , LOS FONDOS SE ENCUENTRAN PRESENTADOS DE ACUERDO A
27
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42
EDITORIAL EL COMERCIO SA M.M.S DÍA MES
15 1
8 9 10 11 12 13
AJUSTES RECLASIFICACIION
CIFRAS HISTORICAS AL SALDOS
31-12-18 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER
S/. 86,000.00 ✔ S/. -
S/. 460,000.00 ✔ S/. -
S/. 12,045,000.00 ✔ S/. -
S/. 42,719,000.00 ✔ S/. -
S/. 55,310,000.00 ⍻ S/. -
∑ ∑
S AL 31 /12/2018
DE LA EXISTENCIA DE LOS FONDOS AL 31/12/2018 ASI COMO LAS REMESAS EN TRANSITO NO HABIENDO
SENTADOS DE ACUERDO AL PCGA
PREPARADO POR REVISADO POR
D.T.Z.A M.M.S
ECHA
AÑO
2019
14
SALDO FINAL
RECLASIFICADO AL 31-
12-18
S/. 86,000.00 ✔
S/. 460,000.00 ✔
S/. 12,045,000.00 ✔
S/. 42,719,000.00 ✔
S/. 55,310,000.00 ⍻
∑
A
FECHA
1/15/2019
ARQUEO DE FONDO FIJO
RESULTADO DE ARQUEO (MILES DE SOLES)
1 2 3 4 5 6
1 CUSTODIO: JOSE FLORES ALVARES

2 FECHA: 16/01/2019
3 HORA: 09:30:00 a.m.
4
5
6
7 RESULTADO DEL ARQUEO
8
9 DINERO EN EFECTIVO S/. 49,750.00
S/. 5,500.00
10 VALES PROVISIONALES
11 DOCUMENTOS DEFINITIVOS S/. 30,550.00
12
13 TOTAL ARQUEADO S/. 85,800.00
14 ∑
15
16 COMPROBACION
17
18 MONTO ASIGANDO S/. 86,000.00
19 TOTAL ARQUEADO S/. 85,800.00
20 DIFERENCIA DE MENOS/MAS S/. 200.00
21 ∑
22
23
24 TRABAJO REALIZADO
25 ✔= CHEQUEADO CON CON LAS NOTAS DEL BALANCE GENERAL Y LA SUBCUENTA 102 CONFORME
26 Æ = INSPECCIONADO EL BILLETE FALSO
27
28 EXPLICACION DE LA DIFERENCIA
29
30 EL CUSTODIO JOSE FLORES ALVARES , MANIFESTO QUE LA DIFERENCIA DE MENOS SE DEBE A LA
31 RECEPCION DE UN BILLETE FALSO DE S/200 QUE LO PONE A LA VISTA
32
33 DECLARACION DEL CUSTODIO
34 YO JOSE FLORES ALVARES , DECLARO QUE HE PUESTO A DISPOSICION DE LOS AUDITORES TODOS
LOS FONDOS Y DOCUMENTOS QUE MANTENGO EN MI PODER LOS MISMOS QUE FUERON
35
RECONTADOS EN MI PRESENCIA Y DEVUELTOS CONFORME .
36
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46
47 HECHO POR: D.T.Z.A
48 SUPERVISADO POR: M.M.S

FECHA DE INICIO: 16/01/2019
DANIXA ZELAYA AGÜERO JOSE FLORES ALVAREZ
AUDITOR CUSTODIO FECHA DE TERMINO: 17/01/2019

A.1
: JOSE FLORES ALVARES

01/2019
0:00 a.m.
(
𝐴.
1
)
/(
�
1
�
.
1(
)�
/�
2.
1
)
/
3
A 102 CONFORME
ENCIA DE MENOS SE DEBE A LA

PONE A LA VISTA
CION DE LOS AUDITORES TODOS

ISMOS QUE FUERON
ADO POR: M.M.S
INICIO: 16/01/2019
TERMINO: 17/01/2019
ARQUEO DE FONDO FIJO
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO
1 2 3 4 5 6
1 CUSTODIO: JOSE FLORES ALVARES
2 FECHA: 16/01/2019
3 HORA: 09:30:00 a.m.
4
5
6
7 BILLETES :
8 198 BILLETES DE S/.200 C/U S/. 39,600.00 ∆
9 28 BILLETES DE S/.100 C/U S/. 2,800.00 ∆
10 287 BILLETES DE S/.20 C/U S/. 5,740.00 ∆
11 S/. 48,140.00
12
13 MONEDAS:
14
15 215MONEDAS DE S/.5.00 C/U S/. 1,075.00
16 535 MONEDAS DE S/1.00 C/U S/. 535.00
17 S/. 1,610.00
18
19 S/. 49,750.00
20 ∑
21
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23
25 Æ = INSPECCIONADO FISICAMENTE , CONFORME
26 S= SUMA ,CONFORME
27 ∆= CALCULO ,CONFORME
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46
HECHO POR: D.T.Z.A
47
SUPERVISADO POR: M.M.S
48
FECHA DE TERMINO: 18/01/2019
AUDITOR CUSTODIO
(𝐴.1)/1
O: JOSE FLORES ALVARES
6/01/2019
30:00 a.m.
A.1
SADO POR: M.M.S
E INICIO: 16/01/2019
E TERMINO: 18/01/2019
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. CUSTODIO: JOSE FLORES ALVARES
ARQUEO DE FONDO FIJO FECHA: 18/01/2019
RELACION DE VALES PROVISIONALES HORA: 09:30:00 a.m.
1 2 3 4 5
FECHA N.A BENEFICIARIO CONCEPTO
1 2018-10-18 S/N SUSAN VALENTIN LINARES ADELANTO DE SUELDO

2 2018-09-15 S/N LILIANA SALAZAR MORI COMPRA DE UTILES DE OF
3 2018-12-22 S/N JUAQUIN PIMENTEL LEON POR REGULARIZAR
4 2018-12-25 S/N CESAR AGÜERO LEON COMPRA TONNER Y CABLE
5
6
7
8
9 TRABAJO REALIZADO
10 1. INFORMACION EXTRAIDA DEL BALANCE DE COMPROBACION Y SALDOS AL 31 /12/2018
11 S= SUMA CONFORME
12 S= DOCUMENTACION SUSTENTATORIA CONFORME , EN CUANTO A SU AUTORIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICID
13 DOCUMENTACION SUSTENTATORIA NO AUTORIZADA , SE HIZO AUTORIZAR POR EL CONTADOR

14 C= CONFIRMADO CON EL BENEFICIARIO
15
16 OBSERVACIONES
1.- EXISTE UN VALE PENDIENTE DE LIQUIDAR POR MAS DE 3 MESES DEBIDO A LA FALTA DE EXIG
17 CUSTODIO
DETERMINADO UN VALE SIN AUTORIZAR POR EL CONTADOR DEBIDO A QUE EL 15 DE OCTUBRE
ASISTIO AL CENTRO DE LABORES 3.- E
18 VALE POR 940 QUE NO INDICA EL CONCEPTO DE GASTO 4.- LO
PRESENTAN LA NUMERACION CORRESPONDIENTE
19
20
21 RECOMENDACION
LA GERENCIA FINANCIERA SE SIRVA A ELABORAR UN LINEAMIENTO INTERNO LA CUAL CONTENG
22 NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO Y CONTROL AL FONDO FIJO LA CUAL TENDRA QU
23 APROBADA POR LA GERENCIA GENERAL Y DEBERA CONTENER DIFERENTES ASPECTOS COMO L
INDIVIDUALES MAXIMOS DE DESEMBOLSO PERSONA AUTORIZADA PARA QUE APRUEBEN LOS DE
24 Y PLAZOS MAXIMOS PARA LIQUIDAR VALES PROVISIONALES ,ETC
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47
48
AUDITOR CUSTODIO
(𝐴.1)/2
6 7
IMPORTE AUTORIZADO
S/. 1,562.00 S CONTADOR

S/. 1,080.00 SIN AUTORIZACION
S/. 940.00 C CONTADOR
S/. 1,918.00 S CONTADOR
S/. 5,500.00 A.1

∑
31 /12/2018
A SU AUTORIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD

O AUTORIZAR POR EL CONTADOR
E 3 MESES DEBIDO A LA FALTA DE EXIGENCIA POR EL

2.- SE HA
DOR DEBIDO A QUE EL 15 DE OCTUBRE ESTE NO
3.- EXISTE UN
4.- LOS VALES NO
NEAMIENTO INTERNO LA CUAL CONTENGA LAS

ROL AL FONDO FIJO LA CUAL TENDRA QUE SER
TENER DIFERENTES ASPECTOS COMO LOS TOPES
TORIZADA PARA QUE APRUEBEN LOS DESEMBOLSOS
LES ,ETC
HECHO POR: D.T.Z.A
FECHA DE INICIO : 18/01/2019

NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. CUSTODIO: JOSE FLORES ALVARES
ARQUEO DE FONDO FIJO FECHA: 18/01/2019
RELACION DE DOCUMENTOS DEFINITIVOS HORA: 09:30:00 a.m.
1 2 3 4 5
FECHA N.A PROVEEDOR CONCEPTO
1 2018-10-10 151670 PENSMART SAC IMPRESIÓN DE REVISTAS
2 2018-11-21 S/N RAMIRES PAREDEZ CESAR SERVICIO DISEÑO GRAFICO

3 2018-12-23 21190 ROLLO DE PAPEL S.A.C COMPRA DE PAPEL
4 2018-12-27 59368 DIGITAL COMMERCE S.A.C SERVICIO DE COMERCIO VIRTUAL

5
6
7
8
9 TRABAJO REALIZADO
11 S= SUMA CONFORME
13 DOCUMENTACION SUSTENTATORIA NO CONFORME , EN CUANTO A SU LEGALIDAD

14 N= DOCUMENTO EXCEDE DEL TOPE MAXIMO DE 10,000
15
16 OBSERVACIONES
1.- EXISTE UN RECIBO QUE NO REUNE LOS REQUISITOS DE COMPRA DE COMPROBANTES DE PA
17 EFECTUADO LA RETENCION DEL IMPUESTO INFRINGIENDO LO ESTABLECIDO EN LA LEY DEL IMP
2.-
ENCONTRADO DOS DESEMBOLSOS QUE EXCEDEN EL TOPE MAXIMO INDIVIDUAL DE GASTO DE
18 ESTABLECIDOS POR LA GERENCIA
19
20
21 RECOMENDACION
1.-QUE PARA LOS SUCESIVOS EL CUSTODIO EXIJA A LOS PROVEEDORES EL COMPROBANTE DE
22 A LOS REQUERIMIENTOS LEGALES TALES COMO EL I.R , IGV ENTRE OTROS
23 2.-QUE LA
GENERAL SE SIRVA A REITERAR AL CUSTODIO DEL FONDO FIJO Y A LOS FUNCIONARIOS COMPET
24 ENMARCARSE DENTRO DE LOS TOPES MAXIMO DE DESEMBOLSO YA ESTABLECIDOS
25
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48
AUDITOR CUSTODIO
(𝐴.1)/
3
6 7
IMPORTE AUTORIZADO
S/. 10,387.00 N S G.FINANZAS

S/. 5,640.00 G.FINANZAS
S/. 11,090.00 N S G.FINANZAS
S/. 3,438.00 S G.FINANZAS
S/. 30,550.00 A.1

∑
TORIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD

LEGALIDAD
PRA DE COMPROBANTES DE PAGO Y NO SE HA

STABLECIDO EN LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
2.- SE HAN
XIMO INDIVIDUAL DE GASTO DE 10,000
EDORES EL COMPROBANTE DE PAGO DE ACUERDO

RE OTROS
2.-QUE LA GERENCIA
Y A LOS FUNCIONARIOS COMPETENTES
O YA ESTABLECIDOS
HECHO POR: D.T.Z.A

PROGRAMA DE AUDITORIA CUENTA:FONDO FIJO
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. DC
1 2 3 5 6 7
1 A Efectivo y Equivalentes de efectivo

2 A.1.FONDO FIJO
3 PROCEDIMIENTO REFERENCIA P/T HECHO POR FECHA DE TERMINO
4 1 Evaluación del control interno y riesgo 1.1. D.T.Z.A 1/19/2019
5 2 A.1. D.T.Z.A 1/19/2019
6 Enumere los fondos que deben
rencontrarse, confirmando su naturaleza y
7 nombre del custodio
8 3 D.T.Z.A 1/19/2019
Efectué un arqueo, recontando billetes, A.1. /1
9 monedas e inspeccionando documentos
10 lista dinero y valores
11 4 Prepare una lista de los comprobantes D.T.Z.A 1/19/2019
de gastos, cheques y otros documentos A.1./ 2
12
del fondo. En cuanto a desembolso,
13 legalidad, autoridad y autenticidad del D.T.Z.A 1/19/2019
A.1./3
14 documento
15
16 5 A.1. D.T.Z.A 1/19/2019
Obtenga declaración y firma del custodio del
17
fondo, reconociendo la devaluación del
18 contenido del fondo intacto.
19 6 Concilie el fondo con un saldo según A.1. D.T.Z.A 1/19/2019
20 registro.
21 7 Verifique posteriormente rendiciones de D.T.Z.A 1/19/2019
vales provisionales y rendición para el A.1./2
22
desembolso, teniendo en cuenta lo
23 determinado con el arqueo.
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
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42
43
44
45
46
47
48
HECHO POR: D.T.Z.A
49
CUESTIONARIO DE AUDITORIA
PERIODO 2018
CI
1 2 3 5 6 7
PREGUNTA N/A SI NO OBSERVACIONES
2 A.1. Fondos fijos
3 x
1. Los fondos de caja chica se manejan a través Estos están a cargo de la
4 señor jose flores alvarez
de fondo fijos?.
5
6 x
2. El encargado de la caja chica es El 35% de cobranza entra a
7 caja chica y el resto a Banco
independiente del que maneja la cobranza?.
8
9 x
3. Los fondos ajenos a la compañía están al Los fondos en general son
10 cuidado de alguna persona que no maneje manejados por el gerente de
fondos de la empresa?. finanzas
11
12 x
13 4. Recae la responsabilidad principal de cada La señorita Arata Mendoza
es responsable por la falta
fondo de caja sobre una sola persona?. de dinero no sustentada
14
15 x
16 La gerencia de contabilidad,
estudio el porcentaje que se
17 5. Los fondos fijos de la compañía son razonables destinaria a caja para el
para sus necesidades?. buen desenvolvimiento de la
18
empresa
19
20 6. Se verifican arqueos para sorpresa por los x
21 auditores internos o algún funcionario autorizado Cada trimestre
22 periódicamente?.
23 x
24
7. Están los pagos individuales de los fondos en Se decidió que el maximo
efectivo, limitados a una cantidad máxima? que se puede gastar es de
25 Cuál es ese máximo?. 10000 soles
26
27 x
La mayoría de desembolsos
28 8. Están los desembolsos de caja chica son respaldados por recibo
debidamente respaldados por comprobantes?. de egreso que maneja la
empresa preenumeradas
29
30 9. Por lo que se refiere a estos comprobantes:
31 a. Se hacen de tal forma que dificulten su x
32 alteración?.
33 b. Están firmados por las personas que Están preenumerados y se
lleva un control en hoja de
34 dispusieron del efectivo?. calculo que se actualiza
diariamente; cada persona
que solicita efectivo firma el
recibo, colocando nombre,
DNI; y es aprobado por Arata
Mendoza, la custodia del
fondo, usan un sello con la
fecha del día; y el que recibe
Están preenumerados y se
lleva un control en hoja de
calculo que se actualiza
35 c. Se presentan para su inspección a la persona x diariamente; cada persona
que solicita efectivo firma el
36 que firma los cheques cuando está firma el recibo, colocando nombre,
37 cheque de reembolso?. DNI; y es aprobado por Arata
Mendoza, la custodia del
38 d. Están aprobados por un empleado x fondo, usan un sello con la
39 responsable?. fecha del día; y el que recibe
marca pagado, reembolsado
40 x o por rendir.
41 e. Se cancelan con un sello fechador que diga
“PAGADO” una vez que se firma el cheque de
42 reembolso? Quién los cancela?.
43
44 x
10. Los cheques de reembolso se expiden a favor de Los desembolsos se emiten
45 la persona encargada del fondo?. a nombre de la empresa
46
47
HECHO POR: D.T.Z.A
48
HOJA DE DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO
PERIODO 2018 HR
1 2 3 4 5 6
GRADO
REFEREN NOTAS DISCUSIÓN
DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES
CIA P/T CON EL CLIENTE
MAYOR MENOR
1 A.1.1. No se ha determinado La gerencia debe precisar El gerente está

claramente por escrito la por escrito que el uso del de acuerdo
2 X
naturaleza a uso del fondo fijo es para gastos
fondo menudos y urgentes
3
4 A.1.2. No se llena debidamente La gerencia de finanzas El gerente
un libro auxiliar para el debe disponer que la acepta la
5
control del movimiento X custodia del fondo fijo recomendación
6 del fondo lleve un registro auxiliar
para el control del
7
movimiento del fondo
8 A.1.3. Los vales carecen de La gerencia de finanzas El gerente
numeración preimpresa, debe disponer la acepto nuestra
9
cada gerencia mantiene X impresión de formatos de sugerencia
10 talonarios en blanco los vales con su
respectiva numeración
11
12 A.1.4. No se realiza arqueo de La gerencia de fianzas El gerente está
fondos fijos mensual debe disponer que la de acuerdo
13
auditoría interna y/o el
14 X contador general
15 practiquen arqueos
sorpresivos y periódicos
16
de los fondos fijos
17 A.1.1. No se realizan arqueos Recomendamos practicar El gerente está
de caja por persona arqueos de caja de acuerdo
18 X
diferente al cajero. sorpresivos al menos una
19 vez al trimestre.
20 A.2.1. No se realizan Recomendamos que por El gerente
periódicamente lo menos una vez al acepta la
21 X
conciliaciones bancarias. trimestre y coincidiendo recomendación
22 con el cierre se realicen
conciliaciones bancarias.
23 A.2.1. Solo una persona La disponibilidad de saldo El gerente
disponen de firma debería ser siempre acepto nuestra
24
individual en las cuentas colectiva de al menos dos sugerencia
bancarias de la empresa. X personas en cualquier
cuenta bancaria..
25
26 A.2.2. No existe firma única se recomienda la El gerente está
para caso de cheques exigibilidad de dos de acuerdo
27 X
especiales representantes para las
transacciones y uno de
28 estoy que firme los
29 cheques en caso
30 especial.
31
32
33
34
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36
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38
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47
HECHO POR: D.T.Z.A
48
HR
7
INCLUYE EN CARTA
CONTROL INTERNO
SI NO
X
O POR: D.T.Z.A
RVISADO POR: M.M.S
A DE INICIO: 19/01/2019
A DE TERMINO: 19/01/2019
HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS PARA COMPONENTES DE EEFF
PERIODO 2018
1 2 3 4 5
CLASIFICACION DE RIESGO
COMPONENTE FACTORES DE RIESGOS CONTROLES CLAVES
INHERENTE CONTROL
1 Separación de funciones
entre el que maneja y
2
registra el movimiento de
fondo fijo.
3
4 1. No se deposita Arqueo de fondos
íntegramente en efectivo por la entidad
5
bancos lo recaudado examinada.
6 se utiliza dinero en
7 efectivo para pago de
8 proveedores. Elaborar Conciliaciones
bancarias mensuales al
9
detalle
10
11
12 EFECTIVO Y Verificación de los
ingresos y egresos de
13 FLUJO DE
fondo.
14 EFECTIVO
2. Las conciliaciones
15 bancarias se realizan MEDIO ALTO
16 con atrasos de 3
17 meses. Uso adecuado de
cuentas y contabilización
18
de ingresos y egresos de
19 fondo.
20
21
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23
24
25
26
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43
44
45
46
47
48
DT
6 7
PROCEDIMIENTO MINIMO DE
AUDITORIA
DE CUMPLIMIENTO
1.
Observar la separación de
funciones en caja.
2. Presenciar el recuento de
fondos y documentos
sustentativos.
3. Verificar el correcto registro

de lo recaudado con lo
contable.
4. Prueba de ingresos y
desembolsos de fondo.
PROCEDIMIENTO
SUSTATIVO
1.
Arqueo Fondo Fijo
2. Relacionar los montos
recontados con lo
contabilizado.
3. Confirmar y revisar las

conciliaciones bancarias
(reconciliación).
4. Revisar importes de ingresos

de ce caja y rastrear el registro
a libros contables y balance de
comprobación.
HECHO POR: D.T.Z.A
RELACION DE REMESAS EN TRANSITO
PERIODO 2018
1 2 3 4 5 6
FECHA N.A PROVEEDOR IMPORTE
1 2018-10-09 CH/0162 BANCO GUAYAQUIL S S/. 230,000.00
2 2018-10-21 CH/1269 BANCO PICHINCHA S S/. 77,480.00
3 2018-11-23 CH/2368 PRODUBANCO S S/. 17,500.00
4 2018-12-22 CH/7586 BANCO DE CREDITO DEL PEU S S/. 135,020.00
5 ✔ S/. 460,000.00
6 ∑
7
8
9 TRABAJO REALIZADO
11 S= SUMA CONFORME
12 S= DOCUMENTACION SUSTENTATORIA CONFORME , EN CUANTO A SU AUTORIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICI
14
15
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19
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41
42
43
44
45
46
HECHO POR: D.T.Z.A
47
48

A.2
A.1
DAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD

SADO POR: M.M.S
E INICIO: 19/01/2019
E TERMINO: 19/01/2019
RESUMEN DE MOVIMIENTO LIBRO BANCOS
PERIODO 2018
1 2 3 4 5
BANCOS CTA SALDO AL
MOVIMIENTOS
CORRIENTE 31/11/18
S/. 5,887,000.00 ⍻
S/. 2,420,300.00
1 BCP S/. 4,956,000.00
S/. 8,422,700.00 S/. 5,887,000.00
2 BBVA S/. 5,887,000.00 ⍻
3
4
5
6
7
8
9 TRABAJO REALIZADO
10 S= SUMA CONFORME
11 ✔= CHEQUEADO CON MES NOVIEMBRE BANCO CONFORME
12 ⍻ = CHEQUEADO CON ABONO Y CARGO DEL EXTRACTO BANCARIO, CONFORME
13 Æ = INSPECCIONADO SALDO LIBRO BANCOS , CONFORME
14
15
16
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18
19
20
21
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40
41
42
43
44
45
46
47
48
AUDITOR CUSTODIO
A.3
6 7
SALDO AL 31/12/18 REF P/T

(
𝐴
S/.⍻ 8,422,700.00 .
(
Æ = 3�
)/
1�
S/.⍻ 3,622,300.00 .
Æ = 3
)
/
2
S/. 12,045,000.00
∑
O, CONFORME
HECHO POR: D.T.Z.A

RESUMEN DE MOVIMIENTO LIBRO BANCOS BCP
PERIODO 2018
1 2 3 4 5
MOVIMIENTOS
FECHA CONCEPTO
1 DEBE HABER
SALDO
2 2018-12-01
3 2018-12-05 DEPOSITO EN EFECTIVO S/. 1,859,600.00
4 2018-12-11 CHEQUE N 6126 S/. 221,300.00 ⍻
5 2018-12-22 CHEQUE N 5536 S/. 201,600.00 ⍻
6 S/. 1,859,600.00 S/. 422,900.00

7 S/. 6,986,000.00
8 S/. 8,845,600.00 S/. 422,900.00
9 ∑ ∑
11 S= SUMA CONFORME
14 Æ = INSPECCIONADO EL BILLETE FALSO
15 N= SALDO DETERMINADO CORRECTAMENTE COINCIDE CON EL LIBRO MAYOR Y BALANCE GENERAL
16
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18
19
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41
42
43
44
45
46
47
48
AUDITOR CUSTODIO
(𝐴.3)/1
6 7
SALDO AL 31/12/18
DEBE HABER
S/. 6,986,000.00
S/. 8,845,600.00
⍻S/. 8,624,300.00
A.3
⍻S/. 8,422,700.00 N
ARIO, CONFORME
EL LIBRO MAYOR Y BALANCE GENERAL

HECHO POR: D.T.Z.A

RESUMEN DE MOVIMIENTO LIBRO BANCOS (𝐴.3)/2
PERIODO 2018
1 2 3 4 5 6
MOVIMIENTOS SALDO AL 31/12/18
FECHA CONCEPTO
1 DEBE HABER DEBE
2 2018-12-01 SALDO S/. 3,795,200.00
3 2018-12-05 N/A S/. 656,020.00 S/. 4,451,220.00
4 2018-12-11 CHEQUE N 6126 S/. 217,960.00 S/. 4,233,260.00
⍻
CHEQUE N 5536 S/. 610,960.00 S/. A.3
5 2018-12-22 ⍻ 3,622,300.00
6 S/. 656,020.00 S/. 828,920.00
7 S/. 3,795,200.00
8 S/. 4,451,220.00 S/. 828,920.00
9 ∑ ∑
11 S= SUMA CONFORME
14 N= SALDO DETERMINADO CORRECTAMENTE COINCIDE CON EL LIBRO MAYOR Y BALANCE GENERAL
15
16
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HECHO POR: D.T.Z.A
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7
SALDO AL 31/12/18
HABER
A.3 N
OR Y BALANCE GENERAL
ISADO POR: M.M.S
DE INICIO: 26/03/2019
DE TERMINO: 27/03/2019
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. PERIODO:2018
(𝐴.3)/
EXTRACTO BANCARIO DEL BANCO BCP 1.2
1 2 3 4 5 6 7
MOVIMIENTO SALDOS
FECHA CONCEPTO
DEBE HABER
1 2018-10-09 CH/0162 BANCO GUAYAQUIL S ###

2 2018-10-21 CH/1269 BANCO PICHINCHA S ###
3 2018-11-23 CH/2368 PRODUBANCO S ###
4 2018-12-22 CH/7586 BANCO DE CREDITO DEL PE S ###
5 ✔ ###
6 ∑
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9 TRABAJO REALIZADO
11 S= SUMA CONFORME
14
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HECHO POR: D.T.Z.A
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48

A.1
TORIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD

INO: 19/01/2019
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. PERIODO:2018
(𝐴.3)/
EXTRACTO BANCARIO DEL BANCO BBVA 1.2
1 2 3 4 5 6 7
MOVIMIENT
O SALDOS
FECHA CONCEPTO
DEBE HABER
1 2018-10-09 CH/0162 BANCO GUAYAQUIL S ###
2 2018-10-21 CH/1269 BANCO PICHINCHA S ###
3 2018-11-23 CH/2368 PRODUBANCO S ###
4 2018-12-22 CH/7586 BANCO DE CREDITO DEL S ###
5 ✔ ###
6 ∑
7
8
9 TRABAJO REALIZADO
11 S= SUMA CONFORME
12 S= DOCUMENTACION SUSTENTATORIA CONFORME , EN CUANTO A SU AUTORIDAD, PROPIEDAD Y AUTENT
14
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HECHO POR: D.T.Z.A
47
48

AUTORIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD
INO: 19/01/2019
RUBRO: Cuentas Por Cobrar a terceros neto (MILES DE SOLES)
1 2 3 4 5 6 7
REFERENC SALDOS AL 31-

CÓDIGO CUENTAS
IA P/T 12-2017
1 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar B.1. S/. 80,281,000.00
2 123 letras por cobrar B.2. S/. 5,980,000.00
3 12 cuentas por cobrar diversas B.3. S/. 24,256,000.00
4 129 Cobranza dudosa B.4. S/. -12,324,000.00
5 S/. 98,193,000.00
6
7
8
9 TRABAJO REALIZADO
10 1 INFORMACION EXTRAIDA DEL BALANCE DE COMPROBACION Y SALDOS AL 31-12-2018
12 LIBRO DIARIO
13 LIBRO MAYOR
15 BALANCE GENERAL
16 MARCAS
17 ∑ SUMATORIA CONFORME
18 ü CHEQUEADO CON CUENTAS DE MAYOR GENERAL, CONFORME
19 ⍻ CHEQUEADO CON BALANCE GENERAL CONFORME
20 CONCLUSIÓN
21 SE HA EXAMINADO LA CUENTA POR QUE CONFORMAN EL RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR COM
22 CONCLUYE QUE LOS SALDOS ANTES DESCRITOS PRESENTAN RAZONABLEMENTE LAS CUENTAS
23 CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADA
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
D.T.Z.A M.M.S DÍA MES
28 3
8 9 10 11 12 13
AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIION
CIFRAS HISTORICAS AL
31-12-18 AJUSTADO
DEBE HABER S DEBE HABER
S/. 78,637,000.00 ✔ S/. -
S/. 6,761,000.00 ✔ S/. -
S/. 12,354,000.00 ✔ S/. -
S/. -12,716,000.00 ✔ S/. -
S/. 85,036,000.00 ⍻ S/. -
S AL 31-12-2018
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES , NO HABIENDOSE DETECTADO DIFERENCIAS SIGNIFICASTIVA POR LO QUE SE
ABLEMENTE LAS CUENTAS POR COBRAR AL 31-12-2018 DE CONFORMIDAD A TECNICAS Y PRINCIPIOS DE
B
FECHA
AÑO
2019
14
SALDO FINAL
RECLASIFICADO AL
31-12-18
S/. 78,637,000.00 ✔
S/. 6,761,000.00 ✔
S/. 12,354,000.00 ✔
S/. -12,716,000.00 ✔
S/. 85,036,000.00 ⍻
NIFICASTIVA POR LO QUE SE

Y PRINCIPIOS DE
B
ARQUEO DE FACTURAS POR COBRAR
1 2 3 4 5 6
CÓDIGO
DE NOMBRE O RAZON SOCIAL IMPORTE
CLIENTE
1 00006 PUBLIMETRO S/. 15,946,800.00
2 00009 CARETAS S.A.C S/. 49,086,300.00
3 00011 PLURAL TV S.A.C S/. 5,149,750.00
4 00015 PUBLICUALY S/. 4,474,800.00
5 00016 VIGENCIAS PUBLICITARIAS S.A.C S/. 887,900.00
6 00018 ATV S.A.C S/. 3,091,450.00
7 S/. 78,637,000.00
8 ∑
9
10
11
12
15 ü CHEQUEADO CON CUNETAS DEL MAYOR GENERAL, CONFORME
16 © CIRCULARIZADO
17 EXPLICACION DEL FACTURAS EMITIDAS
18 LA CUSTODIA DE LAS FACTURAS, EL SEÑOR TOMAS AQUINO DAVID , MANIFIESTA
QUE LA EXISTENCIA DE FACTURAS QUE NO SON DOCUMENTACION
19
SUSTENTATORIA POR ERROR EN LA DIGITACION DEL RUC
20
21 001-395 S/. 16,980.00
22 001-4669 S/. 1,500.00
23 001-8485 S/. 110,000.00
24 0011-259 S/. 2,598.00
25 S/. 131,078.00
26 QUE LOS PONE A LA VISTA DEL AUDITOR
27 RECOMENDACIONES
28
29 CONFIRMAR EL RUC DE LOS CLIENTES CON DATOS CON LA PAGINA DE SUNAT, DE
ESA FORMA NO HABRAN ERRORES EN LA EMISION DE FACTURAS Y SE
30 DETERMINARA LOS CLIENTES ESTAN EN SITUACION DE HABIDO, NO HALLADO, O
31 ETC. Y SE PODRA DECIDIR CON MAS SEGURIDAD SI BRINDAR O NO EL CREDITO.
32 DECLARACIÓN DEL CUSTODIO
33 YO TOMAS AQUINO DAVID DECLARO QUE E PRESENTADO A LOS AUDITORES
PAREDES & BURGOS ASOCIADOS AUDITORES S.A. , TODOS LAS FACTURAS Y
34
DOCUMENTOS QUE MANTENGO EN MI PODER, LOS MISMOS QUE FUERON
35 RECONTADOS EN MI PRESENCIA Y DEVUELTOS CONFORME.
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
HECHO POR: D.T.Z.A
46
47
48 DANIXA ZELAYA AGÜERO JOSE FLORES ALVAREZ

B.1
ü
ü
©
©
ü
©
DAVID , MANIFIESTA
CION
PAGINA DE SUNAT, DE
DE FACTURAS Y SE
BIDO, NO HALLADO, O
O NO EL CREDITO.
OS AUDITORES
AS FACTURAS Y
UE FUERON
DO POR: M.M.S
ICIO: 30/03/2019
ERMINO: 02/04/2019
RESUMEN DE FACTURAS EMITIDAS
1 2 3 4 5 6
CÓDIGO
1 DEL NOMBRES O RAZÓN SOCIAL DIRRECCIÓN
CLIENTE
2 00006 PUBLIMETRO PSJE ACUÑA 101-193 CERC. LIMA 15001
14 00009 CARETAS S.A.C AV. DOS DE MAYO CDRA. 2368
25 00011 PLURAL TV S.A.C AV. LAS CAMELIAS CDRA. 25
28 00015 PUBLICUALY AV. ARGENTINA CALLE F
31 00016 VIGENCIAS PUBLICITARIAS S.A.C AV. PETTITOAR CDRA. 230
34 00018 ATV S.A.C Av. AREQUIPA 3570
37
38
39
40
41 TOTAL CIRCULARIZADO
42 TOTAL NO CIRCULARIZADO
43 12/31/2009
44
45
46
47
48
PREPARADO POR REVISADO POR
D.T.Z.A M.M.S
7 8 9 10 11
IMPORTE
FACTURA COBRANZA DUDOSA TOTAL Nº DE FACT.
S/. 408,000.00 S/. 408,000.00 001-01252

S/. 213,500.00 S/. 213,500.00 001-01253
S/. 350,020.00 S/. 350,020.00 001-01254
S/. 228,900.00 S/. 228,900.00 001-01255
S/. 529,650.00 S/. 529,650.00 001-01256
S/. 180,670.00 S/. 180,670.00 001-01257
S/. 973,050.00 S/. 973,050.00 001-01258
S/. 6,500,000.00 S/. 6,500,000.00 001-01259
S/. 2,087,620.00 S/. 2,087,620.00 001-01260
S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 001-01261
S/. 472,090.00 S/. 472,090.00 001-01262
S/. 3,973,300.00 S/. 3,973,300.00 001-01263
S/. 1,500,500.00 S/. 1,500,500.00 001-01264
S/. 1,260,000.00 S/. 1,260,000.00 001-01265
S/. 4,281,970.00 S/. 4,281,970.00 001-01266
S/. 9,003,120.00 S/. 9,003,120.00 001-01267
S/. 4,635,100.00 S/. 4,635,100.00 001-01268
S/. 1,677,560.00 S/. 1,677,560.00 001-01269
S/. 3,778,000.00 S/. 3,778,000.00 001-01270
S/. 4,543,500.00 S/. 4,543,500.00 001-01271
S/. 7,320,850.00 S/. 7,320,850.00 001-01272
S/. 2,185,400.00 S/. 2,185,400.00 001-01273
S/. 8,900,300.00 S/. 8,900,300.00 001-01274
S/. 2,455,000.00 S/. (2,455,000.00) 001-01275
S/. 1,294,750.00 S/. (1,294,750.00) 001-01276
S/. 1,400,000.00 S/. (1,400,000.00) 001-01277
S/. 985,600.00 S/. (985,600.00) 001-01278
S/. 1,953,400.00 S/. (1,953,400.00) 001-01279
S/. 1,535,800.00 S/. (1,535,800.00) 001-01280
S/. 359,500.00 S/. 359,500.00 001-01281
S/. 279,900.00 S/. 279,900.00 001-01282
S/. 248,500.00 S/. 248,500.00 001-01283
S/. 988,950.00 S/. (988,950.00) 001-01284
S/. 1,738,500.00 S/. (1,738,500.00) 001-01285
S/. 364,000.00 S/. (364,000.00) 001-01286
S/. 33,928,610.00 S/. 12,716,000.00 S/. (12,716,000.00)

S/. 44,708,390.00 S/. (12,716,000.00) S/. 65,921,000.00
S/. 78,637,000.00 S/. 53,205,000.00
∑ ∑ ∑
FECHA
DÍA MES AÑO
10 4 2019
12 13 14
B.1.1
RELACCION CLIENTES SELECCIONADOS CONFIRMAR ANALIZAR LOS RESULTADOS(MILES DE SOLES)
1 2 3 4 5 6 7
1 CIRCULARIZACION CODIGO DE CUENTA NUMERO CLIENTE DIRECCION
2 001-001 100.00 001-01275 PLURAL TV S.A.C AV. LAS CAMELIAS CDRA. 25

3 001-002 130.00 001-01279 PUBLICUALY AV. ARGENTINA CALLE F
4 001-003 150.00 001-01285 ATV SAC Av. AREQUIPA 3570
5
6
7
8
9
11 ∑ SUMA CONFORME
12 ü CHEQUEADO CONFORME CON SALDO DEL MAYOR
13 c CONFIRMADO POR EL CLIENTE
14 õ SE APLICO PROCEDIMIENTO ALTERNATIVO
15 v CHEQUEADO NOMBRE Y DIRECCION DEL CLIENTE CON LA CUENTA E IMPORTE DEL CLIENTE INDIVIDU
16 ¤ SE ENVIO 2DA CARTA DE CONFIRMACION Y NO EXISTE CUENTA CORRIENTE
17 OBSERVACIONES
18 1 EL CLIENTE 0002 TIENE UNA FACTURA POR S/.1953400 LA CUAL NO HA CANCELADO POR FALTA DE R
19 2 EL CLIENTE 0003 TIENE UNA FACTURA POR S/. 1738500 LA CUAL NO HA CANCELADO POR TENER UN P
20 PROXIMO MES, SEGÚN ESO NOS CANCELARA LA FACTURA EN JUNIO O A MAS TARDAR EN AGOSTO D
21 3 DE LA LISTA 00010 DENOMINADA CLIENTES VARIOS, EL DOMICILIADO EN AV. HUAYLAS CDRA. 36, ESTA
22 PIDIO UN PLAZO DE 3 MESES PARA CANCELAR LA FACTURA, EL DOMICILIADO EN AV. LOS RECUERDO
ENERO DEL 2019.
23
24 CONCLUSIÓN
25 1 DE LAS OBSERVACIONES EFECTUADAS DE AHÍ DETERMINAMOS LAS CUENTAS PO COBRAR A LOS CL
26 2 DE LOS DEMÁS CLIENTES TENEMOS RESPUESTAS CONFORMES.
27 RECOMENDACIÓN
28 1 DE LAS OBSERVACIONES Y LAS CONCLUSIONES REALIZADA SE RECOMIENDA ESTUDIAR A LOS CLIEN
29 DE COMPRA.
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
D.T.Z.A M.M.S DÍA MES
11 4
8 9 10 11 12 13
CONFIRMADOS
SALDO AL
DIRECCION NO
31/12/2018 CONFORME ACLARADO
CONFORME
V. LAS CAMELIAS CDRA. 25 ✔ S/. 2,455,000.00 S/. 2,455,000.00 c
V. ARGENTINA CALLE F ✔ S/. 1,953,400.00 S/. 1,953,400.00 c
v. AREQUIPA 3570 ✔ S/. 1,738,500.00 S/. 1,738,500.00 c
S/. 6,146,900.00 S/. 6,146,900.00
∑ ∑ ∑
TA E IMPORTE DEL CLIENTE INDIVIDUAL
NO HA CANCELADO POR FALTA DE RECURSDOS A LA FECHA, Y PROMETIO CANCELARLO A MEDIO AÑO.

NO HA CANCELADO POR TENER UN PROBLEMA CON EL BANCO SCOTIAN, EL CUAL ESTA POR SALIR LA RESOLUCIÓN EL
NIO O A MAS TARDAR EN AGOSTO DEL PRESENTA AÑO
ADO EN AV. HUAYLAS CDRA. 36, ESTA NO HUBICADO, Y APRECE COMO NO HABIDO, EL DOMICILIADO EN AV. EL OLVIDO CDRA. 47,
OMICILIADO EN AV. LOS RECUERDOS CDRA. 11, SE DICE QUE SE ENCUENTRA CON DESCANZO MEDICO Y REGRESARA EN
LAS CUENTAS PO COBRAR A LOS CLIENTES, POR COBRANZA DUDOSA.
RECOMIENDA ESTUDIAR A LOS CLIENTES, SI PUEDEN FINANCIAR LA DEUDA, Y CUMPLIR CON LOS ACUERDOS SEGÚN CONTRATO
B.1.2
FECHA
AÑO
2019
14
NO
ACLARADO
001-012 ###
001-012 ###
ESOLUCIÓN EL
AV. EL OLVIDO CDRA. 47,

Y REGRESARA EN
RDOS SEGÚN CONTRATO
B.1.2
ARQUEO DE LETRAS POR COBRAR
1 2 3 4 5 6
CÓDIGO
PLAZO DE
DE NOMBRE O RAZON SOCIAL N DE LETRA IMPORTE
VENCIMIENTO
CLIENTE
1 00004 AMAUTA INVERSIONES S.A.C Nº 001 30 DIAS S/. 502,990.00
2 00005 ORBIS VENTURE S.A.C Nº 002 60 DIAS S/. 2,896,000.00
3 00007 PUNTO Y COMA EDITORES SA.C Nº 003 15 DIAS S/. 6,560.00
4 00014 INMOBILIARIA EL SOL S.A.C Nº 004 15 DIAS S/. 1,250,450.00
5 00019 WWW.PERU CON S.A.C Nº 005 60 DIAS S/. 2,105,000.00
7 S/. 6,761,000.00
8 ∑
9
10
11
12
16
17 EXPLICACION DE LAS LETRAS EMITIDAS
DICHAS LETRAS EMITIDAS SE REALIZARON POR FALTA DE LIQUIDEZ DE SUS ASOCIADAS Y
18 OTRAS SON POR FALTA DE LA EMISION DE COMPROBANTE DE PAGO ACEPTADA POR SUNAT LA
19 CUAL DIFICULTA EL PAGO INMEDIATO Y OTRAS TIENEN CONGELADAS SUS CUENTAS POR
PROBLEMAS LEGALES
20
21
22
23 RECOMENDACIONES
24 CONFIRMAR EL RUC DE LOS CLIENTES CON DATOS CON LA PAGINA DE SUNAT, DE ESA FORMA
25 NO HABRAN ERRORES EN LA EMISION DE FACTURAS Y SE DETERMINARA LOS CLIENTES ESTAN
EN SITUACION DE HABIDO, NO HALLADO, O TIENEN PROBLEMAS LEGALES Y TINENE
26 CONGELADAS SUS CUENTAS DEL BANCO Y ASI SE PODRA DECIDIR CON MAS SEGURIDAD SI
27 BRINDAR O NO EL CREDITO.
28
29
30
31
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45
HECHO POR: D.T.Z.A
46
47
48 FECHA DE INICIO: 03/04/2019
B.2
7
ü
ü
ü
ü
ü
US ASOCIADAS Y
PTADA POR SUNAT LA
S CUENTAS POR
UNAT, DE ESA FORMA

LOS CLIENTES ESTAN
LEGALES Y TINENE
N MAS SEGURIDAD SI
DO POR: M.M.S
NICIO: 03/04/2019
TERMINO: 04/04/2019
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS B.3
1 2 3 4 5 6 7
NOMBRE O RAZON SOCIAL IMPORTE
1 PAGOS A CUENTA POR IMPUESTO A LA RENTA S/. 6,826,000.00 ü

2 LEY DE OBRA POR IMPUESTO S/. 2,572,000.00 ü
3 CREDITO FISCAL S/. 1,683,000.00 ü
4 PRESTAMOS AL PERSONAL S/. 367,000.00 ü
5 PRESTAMOS A ACCIONISTAS S/. 31,000.00 ü
6 OTROS MENORES S/. 596,000.00 ü
7 S/. 12,354,000.00
8 ∑
9
10
11
12
16
17
18
19
20
21
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38
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40
41
42
43
44
45
46
HECHO POR: D.T.Z.A
47
48
CONFIRMACION DEL CLIENTE
B.1.
3
PERIODO 2018
1 2 3 5 6 7
1 CIRCULAR N° 001-001 LIMA, 12 de Abril del 2019

2
3 Señor: PLURAL TV S.A.C
4 AV. LAS CAMELIAS CDRA. 25
5 Presente
6 Asunto: Confirmacion de saldos
7 Auditoría del ejercicio 2018
8
9 De nuestra consideración:
10
11 Nos dirigimos a usted, en relación al asunto del rubro, para solicitarle se sirva a
informar directamente a nuestros auditores externos D. zelaya y Asociación de
12
Contadores Publicos S.A. dirección urb. Augusto Bolognesi 191 san isidro Lima, el
13 saldo que adeudan al 31 de diciembre del 2018 de acuerdo lo detalle siguiente:
14
15 Monto (MILES DE
16 Factura SOLES)
17 001-01275 S/. 2,455,000.00

18 001-01276 S/. 1,294,750.00
19 001-01277 S/. 1,400,000.00
20 S/. 5,149,750.00
21
22
23 Así mismo en caso de inconformidad, mucho le agradeceremos se sirva detallar las
facturasque, conforman nuestro saldo asi como los pagos posteriores a dicha fecha si
24
hubiera.
25
26
27 Sin otro particular nos suscribimos de usted.
28
29
30
31
32
33
34
35 ATENTAMENTE: RUDY
36 ZELAYA AGUERO
37 Socio
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
HECHO POR: D.T.Z.A
48
INO: 12/04/2019
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. B.1.4
PERIODO 2018
1 2 3 5 6 7

2
3 Señor: PUBLICUALY
4 AV. ARGENTINA CALLE F
5 Presente
8
10
12
14
15 Monto (MILES DE
16 Factura SOLES)
17 001-01278 S/. 985,600.00

18 001-01279 S/. 1,953,400.00
19 001-01280 S/. 1,535,800.00
20 S/. 4,474,800.00
21
22
24
hubiera.
25
26
28
29
30
31
32
33
34
36 ZELAYA AGUERO
37 Socio
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
HECHO POR: D.T.Z.A
48
INO: 12/04/2019

B.1.5
PERIODO 2018
1 2 3 5 6 7

2
3 Señor:ATV S.A.C
4 Av. AREQUIPA 3570
5 Presente
8
10
12
14
15 Monto (MILES DE
16 Factura SOLES)
17 001-01284 S/. 988,950.00

18 001-01285 S/. 1,738,500.00
19 001-01286 S/. 364,000.00
20 S/. 3,091,450.00
21
22
24
hubiera.
25
26
28
29
30
31
32
33
34
36 ZELAYA AGUERO
37 Socio
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
HECHO POR: D.T.Z.A
48
INO: 12/04/2019
RESPUESTA DEL CLIENTE
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. B.1.3.1

PERIODO 2018
1 2 3 5 6 7
1 LIMA, 13 de Abril del 2019

2
3 Señor: Danixa Zelaya y Asociación de Contadores Públicos S.A.
4 Direc:urb. Augusto Bolognesi 191 san isidro Lima
5 Presente
6 Asunto: Comparación a auditoria externa
8
10
11 Por intermedio de la fuente de respuesta a la CIRCULAR N° 001-001 del 12-04-2019
expresamos que según nuestros registros contables al 31-12-2018, no tenemos
12
pendiente de pago a los señores EDITORIAL EL COMERCIO S.A. de acuerdo los
13 detalle siguiente:
14
15 Monto (MILES DE
16 Factura SOLES) Cancelado
17 001-01275 S/. 2,455,000.00 8/10/2018
18 001-01276 S/. 1,294,750.00 9/17/2018
19 001-01277 S/. 1,400,000.00 9/25/2018
20 S/. 5,149,750.00
21
22
23 Lo que comunicamos a usted por los fines siguientes.
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
ATTE: PLURAL TV S.A.C
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
HECHO POR: D.T.Z.A
48
itoria externa
INO: 13/04/2019
B.1.4.
1
PERIODO 2018
1 2 3 5 6 7

2
5 Presente
8
10
12
14
15 Monto (MILES DE
17 001-01278 S/. 985,600.00 10/3/2018
18 001-01279 S/. 1,953,400.00 10/11/2018
19 001-01280 S/. 1,535,800.00 10/19/2018
20 S/. 4,474,800.00
21
22
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
ATTE: PUBLICUALY
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
HECHO POR: D.T.Z.A
48
B.1.5.
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. 1
PERIODO 2018
1 2 3 5 6 7

2
5 Presente
8
10
12
14
15 Monto (MILES DE
17 001-01284 S/. 988,950.00 10/24/2018
18 001-01285 S/. 1,738,500.00 10/29/2018
19 001-01286 S/. 364,000.00 11/2/2018
20 S/. 3,091,450.00
21
22
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
ATTE: ATV S.A.C
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
HECHO POR: D.T.Z.A
48
itoria externa
INO: 13/04/2019
PETROPERU SA
ANALISIS DE COBRANZA DUDOSA
RESULTADO DE ANALISIS (MILES DE SOLES)
B.4
1 2 3 4 5 6
CÓDIGO
DE NOMBRE O RAZON SOCIAL IMPORTE
CLIENTE
1 00011 PLURAL TV S.A.C S/. 5,149,750.00
00015 PUBLICUALY S/. 4,474,800.00
2 00018 ATV S.A.C S/. 3,091,450.00
3 S/. (12,716,000.00)
4 ∑
5 TRABAJO REALIZADO
8 © CIRCULARIZADO
9 EXPLICACION DE FACTURAS PENDIENTES DE PAGO
10 LA CUSTODIA DE LAS FACTURAS,EL SEÑOR TOMAS AQUINO DAVID , MANIFIESTA QUE LA
EXISTENCIA DE FACTURAS QUE NO SE HAN PODIDO COBRAR POR QUE EL CLIENTE SE
11 DESAPARECIO. O POR FALTA DE RECURSOS PARA CANCELARNOS
12
13 001-03620 S/. 5,149,750.00
14 001-03650 S/. 4,474,800.00
15 001-02809 S/. 3,091,450.00
16 S/. 12,716,000.00
17 ∑
18
19 QUE LOS PONE A LA VISTA DEL AUDITOR
20 DECLARACIÓN DEL CUSTODIO
21 YO TOMAS AQUINO DAVID DECLARO QUE E PRESENTADO A LOS AUDITORES
PAREDES & BURGOS ASOCIADOS AUDITORES S.A., TODOS LAS FACTURAS Y
22
DOCUMENTOS QUE MANTENGO EN MI PODER, LOS MISMOS QUE FUERON
23 RECONTADOS EN MI PRESENCIA Y DEVUELTOS CONFORME.
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
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39
40
41
42
43
44
45
HECHO POR: D.T.Z.A
46
YOVINA ALBERTO INGA ARATA MENDOZA EMELY
B.4
7
©
©
©
ü
ANIFIESTA QUE LA
EL CLIENTE SE
AUDITORES
S FACTURAS Y
E FUERON
DO POR: M.M.S
NICIO: 15/04/2019
ERMINO: 16/04/2019
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS C.1
1 2 3 4 5 6 7
NOMBRE O RAZON SOCIAL IMPORTE
1 AMAUTA INVERSIONES S.A.C S/. 502,990.00 ü
2 ORBIS VENTURE S.A.C S/. 2,896,000.00 ü
3 PUNTO Y COMA EDITORES SA.C S/. 6,560.00 ü
4 INMOBILIARIA EL SOL S.A.C S/. 1,250,450.00 ü
5 WWW.PERU CON S.A.C S/. 2,105,000.00 ü
6 PRENSMART SAC S/. 22,380,000.00 ü
7 DIGITAL COMMERCE SAC S/. 3,673,000.00 ü
8 JORSAR S.A.C S/. 10,816,000.00 ü
9 PRODUCCIONES CANTABRIA S.A.C S/. 17,725,000.00 ü
10 COMPAÑÍA PERUANA RADIODIFUSION S/. 20,316,000.00 ü
11 ALFA BETA SISTEMAS S/. 1,733,000.00 ü
12 ATRACCIONES CONEY ISLAND SAC S/. 2,028,000.00 ü
13 S/. 85,432,000.00
14 ∑
15
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
HECHO POR: D.T.Z.A
47
48
RUBRO: EXISTENCIAS AL 31 DE DICIEMBRE 2018 (MILES DE SOLES)
1 2 3 4 5 6 7
REFERENC SALDOS AL
CÓDIGO CUENTAS
IA P/T 31-12-2017
1 23 PRODUCTOS EN PROCESO D.1 ###
2 24 MATERIA PRIMA D.2 ###
3 25 REPUESTOS Y SUMINISTRO DIVERSO D.3 ###
4 26 ENVASES Y EMBALAJES D.4 ###
5 MERCADERIA ###
6 28 INVENTARIOS POR RECIBIR ∑
7
8
9 TRABAJO REALIZADO
10 1 INFORMACION EXTRAIDA DEL BALANCE DE COMPROBACION Y SALDOS AL 31 /12/2018
12 LIBRO DIARIO
13 LIBRO MAYOR
15 BALANCE GENERAL
16 MARCAS
17 S= SUMA CONFORME
19 ⍻ = CHEQUEADO CON EL BALANCE GENERAL, CONFORME
20 ∆= VERIFICADO CON SALDO ANTERIOR
21
22
23
24 CONCLUSIÓN
25 COMO RESULTADO DEL EXAMEN SE HA DETERMINADO LA RESPONSABILIDAD DE LA EXISTENCIA DE LOS
26 EXCEPCIONES DE IMPORTANCIA , LOS FONDOS SE ENCUENTRAN PRESENTADOS DE ACUERDO
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
D.T.Z.A M.M.S DÍA MES AÑO
17 4 2019
8 9 10 11 12 13 14
SALDO
CIFRAS AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIION FINAL
HISTORICAS AJUSTADO RECLASIFI
AL 31-12-18 DEBE HABER S DEBE HABER CADO AL
### ✔ S/. - 31-12-18
### ✔
### ✔ S/. - ### ✔
### ✔ S/. - ### ✔
### ✔ S/. - ### ✔
### ⍻ S/. - ### ⍻
∑ ∑ ∑
Y SALDOS AL 31 /12/2018
SABILIDAD DE LA EXISTENCIA DE LOS FONDOS AL 31/12/2018 ASI COMO LAS REMESAS EN TRANSITO NO HABIENDO
RAN PRESENTADOS DE ACUERDO AL PCGA
D
PROGRAMA DE AUDITORIA #REF!
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. #REF!
2.2.1
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 #REF!
1 2 3 5 6 7
1 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
2 El objetivo de la Auditoría Financiera estará orientado a determinar la razonabilidad de la información

financiera y presupuestaria presentada a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública para la formulación de
3 la Cuenta General de la República, conforme a lo establecido en la Directiva Nº 013-2001-CG/B340,
4 aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y según lo dispuesto por las
Normas de Auditoría Gubernamental.
5
6
7
Opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por Petróleos del Perú –
8 PETROPERU S.A. al 31.DIC.2007, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
9 aceptados en el Perú y disposiciones legales vigentes.
10 Determinar si los estados financieros preparados por PETROPERU S.A., presentan
razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de
11 conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
12
13 Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al rubro disponible, se
14 fija el programa de auditoria y control interno desarrollando los puntos que se describen a
15 continuación:
17 A.1.FONDO FIJO
18 PROCEDIMIENTO REFERENCIA P/HECHO POR FECHA DE TERMINO
20 2 A.1. D.T.Z.A 4/12/2010
Enumere los fondos que deben
21
23 3 D.T.Z.A 4/12/2010
24 monedas e inspeccionando
25 documentos lista dinero y valores
de gastos, cheques y otros A.1./ 2
27
28 documentos del fondo. En cuanto a 1/18/2019
desembolso, legalidad, autoridad y A.1./3
29 autenticidad del documento
30
31 5 A.1. 1/18/2019
Obtenga declaración y firma del custodio
32
del fondo, reconociendo la devaluación del
35 registro.
36 7 Verifique posteriormente rendiciones D.T.Z.A 1/18/2019
A.1./2
37 de vales provisionales y rendición para
el desembolso, teniendo en cuenta lo
39
40 A.2. #REF!
41 1 Verifique los movimientos en el libro banco A.2 IYAI 4/12/2010
según conciliación y extracto bancario,
obteniendo la cuenta de arqueo.
Verifique los movimientos en el libro banco
42 obteniendo la cuenta de arqueo.
43
44 2 Presente una lista de los IYAI 4/12/2010
comprobantes, cancelados con A.2./ 1
45
cheque, documentos que acrediten el
46 motivo de las transacciones realizadas, 4/12/2010
A.2./2
47 en las cuentas corrientes que posee la
48 empresa. #REF!
49 #REF!
#REF!
YOVINA ALBERTO INGA ARATA MENDOZA EMELY FECHA DE TERMINO:
AUDITOR CUSTODIO
EMPRESA PETROPERU S.A. #REF!
PERIODO 2009 #REF!
1 2 3 5 6
REFERENCIA
1 PROCEDIMIENTO
P/T
HECHO POR
2 3 Aplique cuestionario de control interno 3.2.2 IYAI

3 4 Obtenga de la empresa IYAI
4.1. Conciliación bancaria del mes de
4 diciembre del 2009 del Banco A.2./1
5 Interbank
6 4.2. Estados bancarios día/mes B.I.
7 4.3. Libro Banco B.I. día/mes
8 5 Obtenga de la empresa IYAI
9 5.1. Conciliación bancaria del mes de
diciembre del 2009 del Banco de A.2. / 2
10
Crédito del Perú
11
12 4.4. Estados bancarios día/mes B.C.P.
13 4.6. Libro Banco B.C.P. día/mes
14 6 Se solicita confirmar directamente los IYAI
A.2./ 3
15 saldos de bancos con Interbank
16 7 Se solicita confirmar directamente los IYAI
A.2./4
17 saldos de bancos con B.C.P.
18 8 IYAI
Ejecutar una reconciliación bancaria, A.2./5
19 chequeando libros bancos con el
20 estado bancario
21 A.3. Depósitos de ahorro
22 1 Verifique documentos que acrediten el A.3. IYAI
23 movimiento en deposito de cuentas.
Verificar que esta papeleta de
24 2 Depósitos este incluida en el estado A.3. IYAI
25 bancario
26 3 A.3. IYAI
Verificar que estén respaldados por
27 una orden de pago aprobada por
28 funcionarios Autorizados
29 4 Verificar cargo en cuenta corriente del A.3. IYAI
30 proveedor
31 5 Verificar contabilización A.3.
Verificar su adecuada presentación,
32 6 así como esta contenga la debida A.3. IYAI
33 información.
34 B Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
35 B.1. Facturas, boletas y otros
36 comprobantes por cobrar.
37 1 Existencia física y corrección de los B.3. IYAI
38 documentos
39
40 2 Obtenga lista de documentos por B.3. IYAI
cobrar y concílielo con el libro mayor
41
42 3 Inspeccione los documentos y colateral en
CIRCULARIZACIONES IYAI
posesión del cliente correspondencia u otra
43 documentación relacionada.
44
CONFIRMA
45 4 Solicite confirmaciones a los deudores CIÓN DEL IYAI
de los saldos y concilie las respuestas
46 CLIENTE Y
con los registros del cliente
47 RESPUEST
A
48 #REF!
49 #REF!
#REF!
AUDITOR CUSTODIO
2.2.1. EMPRESA PETROPERU S.A. #REF!
PERIODO 2009 #REF!
7 1 2 3 5
FECHA DE REFERENCIA
TERMINO 1 PROCEDIMIENTO
P/T
4/12/2010 2 B.2. Cobranza dudosa

4/12/2010 3 1 Cobrabilidad y evaluación del saldo: B.2.
4 1.1.Discuta la cobrabilidad del saldo
con el ejecutivo autorizado.
5
6 1.2.Cerciórese que todos los pagos
contractuales han sido recibidos y revise
7
4/12/2010 8 1.3. Revise los documentos vencidos y
cerciórese de la razón de cualquier
9
renovación
10
11 1.4. Verifique los pagos subsecuentes.
12 1.5. Cerciórese de que el documento
conlleva un interés razonable y considere la
13 necesidad de calcularlo al valor actual.
4/12/2010 14
15 2 Clasificación adecuada como B.4.
4/12/2010 16 circulante o a largo plazo:
17 2.1. Revise los términos de pago y
verifique cómputos del cliente de
4/12/2010 18
porción circulante y la del largo plazo.
19
20 2.2 .Cerciorase de la situación de los NO
21 documentos descontados PRESENTA
4/12/2010 22 3 Reconocimiento adecuado del ingreso NO
23 por interés: PRESENTA
4/12/2010 24 3.1. Verifique cómputos del cliente de
25 intereses por cobrar o cobrados por
4/12/2010 26 anticipado.
3.2. Haga una prueba global de la
27 razonabilidad del ingreso por interés
28 C reconocido durante el periodo.
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
4/12/2010 29
30 C.1. Prestamos
31 1 Revisión cuestionario control interno. 3.2.6.
4/12/2010 32 2 Obtener relación de saldos :
33 Otras Cuentas por Cobrar
34 · Prestamos
35 · Reclamos a terceros
36 · Interés
4/13/2010 37 · Cobranza dudosa
38 3 C.1.
39 Cotejar relación anterior con saldos
libro auxiliar anote cobros posteriores a
4/13/2010 40 la fecha del cierre. Revisar distribución
41 de saldos de acuerdo a la antigüedad.
4/13/2010 42 4 Verificar sumas y cruce de información.CONF. PREST.
43 5 Información de los saldos de otras C.1.
44 cuentas por cobrar
4/13/2010 45 6 C.1.
Lista de prestatarios en el 2009, con el
46 monto de préstamo y su respectivo
47 interés
REF! 48
REF! 49
REF!
ECHA DE TERMINO: YOVINA ALBERTO INGA ARATA MENDOZA EMELY
AUDITOR CUSTODIO
REF! PROGRAMA DE AUDITORIA
REF!
2.2.3 EMPRESA PETROPERU S.A.
REF! PERIODO 2009
6 7 1 2 3
FECHA DE
HECHO POR
TERMINO 1 PROCEDIMIENTO
Verificar en las pruebas selectivas los

2 7 pases correctos mayor y auxiliar de
IYAI 4/13/2010 3 cuentas
4 8 Verificar sumas en auxiliar.
5 9 Seleccionar confirmación – Saldos
6 10 Obtener conciliaciones matriz sucursales
7 11 Comprobar si hay cuentas dadas en gara
8 12 Verificar que no falten ningún document
9 C.2. Reclamación a terceros
10 1 En que casos se envía la carta de recl
11 2 Después de cuanto tiempo de atraso se
12 3 Las cartas son respondidas inmediatam
13 C.3. Intereses
Examina los saldos de interese
14 1 cerciorándose de que representen
IYAI 4/13/2010 15 derechos
Examina cobrables
los saldos de interés por
16 2 cobrar y asegura que las partidas que
17 los corresponde han sido aprobadas
de conformidad con los procedimientos
18
de la empresa y que no han estado
19 pendientes por un periodo largo de
20 tiempo.
21 C.4. Cobranza dudosa
IYAI 4/13/2010 22 1 Cobrabilidad y evaluación del saldo:
23 1.1.Discuta la cobrabilidad del saldo
24 con el ejecutivo autorizado.
25 1.2.Cerciórese que todos los pagos
26 contractuales han sido recibidos y revise
27 1.3. Revise los documentos vencidos y

28 cerciórese de la razón de cualquier
renovación
29
30 1.4. Verifique los pagos subsecuentes.
IYAI 4/13/2010 31 1.5. Cerciórese de que el documento
conlleva un interés razonable y considere la
IYAI 4/13/2010 32 necesidad de calcularlo al valor actual.
33
34 2 Clasificación adecuada como
35 circulante o a largo plazo:
36 2.1. Revise los términos de pago y
37 verifique cómputos del cliente de
porción circulante y la del largo plazo.
IYAI 4/13/2010 38
39 3 Reconocimiento adecuado del ingreso
por interés:
40
41 3.1. Verifique cómputos de intereses
por cobrar .
3.1. Verifique cómputos de intereses
IYAI 4/13/2010 42 por cobrar .
IYAI 4/13/2010 43 3.2. Haga una prueba global de la
44 razonabilidad del ingreso por interés
reconocido durante el periodo.
IYAI 4/13/2010 45 C.5. Circularización
46 1 Se efectuado la Circularización de
47 prestamos e intereses
#REF! 48
#REF! 49
#REF!
FECHA DE TERMINO: YOVINA ALBERTO INGA ARATA MENDOZA EMELY
AUDITOR CUSTODIO
#REF!
#REF!
2.2.4
#REF!
5 6 7
REFERENCIA FECHA DE
HECHO POR
P/T TERMINO
C.1. IYAI 4/13/2010
C.1. IYAI 4/13/2010

C.1. IYAI 4/13/2010
C.1. IYAI 4/13/2010
C.1. IYAI 4/13/2010
C.1.
C.2. IYAI 4/13/2010

C.2. IYAI 4/13/2010
C.2. IYAI 4/13/2010
C.3. IYAI 4/14/2010
C.3. IYAI 4/14/2010
C.4. IYAI 4/14/2010
C.4. IYAI 4/14/2010
C.4. IYAI 4/14/2010

C.5. IYAI 4/14/2010
PREPARADO POR: A.M.E.

REVISADO POR: YICJ
FECHA DE INICIO: 11-04-2010
ARATA MENDOZA EMELY FECHA DE TERMINO:
CUSTODIO
CUESTIONARIO DE AUDITORIA
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. 3.2.1
PERIODO 2018
1 2 3 5 6 7
PREGUNTA N/A SI NO OBSERVACIONES
2 A.1. Fondos fijos
3 x
1. Los fondos de caja chica se Estos están a cargo de la señor
4 jose flores alvarez
manejan a través de fondo fijos?.
5
6 2. El encargado de la caja chica es x
El 20% de cobranza entra a
7 independiente del que maneja la caja chica y el resto a Banco
8 cobranza?.
9 3. Los fondos ajenos a la compañía x Los fondos en general son
están al cuidado de alguna persona
10 manejados por el gerente de
que no maneje fondos de la finanzas
11 empresa?.
12 4. Recae la responsabilidad x La señorita Arata Mendoza es
13 principal de cada fondo de caja responsable por la falta de
dinero no sustentada
14 sobre una sola persona?.
15 x
La gerencia de contabilidad,
16 5. Los fondos fijos de la compañía estudio el porcentaje que se
17 son razonables para sus destinaria a caja para el buen
18 necesidades?. desenvolvimiento de la
empresa
19
20 6. Se verifican arqueos para sorpresa x
por los auditores internos o algún
21 funcionario Cada trimestre
autorizado
22 periódicamente?.
23 7. Están los pagos individuales de x
Se decidió que el mínimo en
24 los fondos en efectivo, limitados a caja seria de 10000 soles y el
25 una cantidad máxima? Cuál es ese máximo según presupuesto
semanal por 30500
26 máximo?.
27 8. Están los desembolsos de caja x La mayoría de desembolsos
son respaldados por recibo de
28 chica debidamente respaldados por egreso que maneja la empresa
29 comprobantes?. preenumeradas
9. Por lo que se refiere a estos
30
comprobantes:
31 a. Se hacen de tal forma que x
32 dificulten su alteración?.
Están preenumerados y se
33 b. Están firmados por las personas lleva un control en hoja de
34 que dispusieron del efectivo?. calculo que se actualiza
35
c. Se presentan para su inspección x diariamente; cada persona que
a la persona que firma los cheques solicita efectivo firma el recibo,
36
cuando está firma el cheque de colocando nombre, DNI; y es
37 aprobado por Arata Mendoza,
reembolso?.
38 d. Están aprobados por un x la custodia del fondo, usan un
39 empleado responsable?. sello con la fecha del día; y el
que recibe marca pagado,
40 e. Se cancelan con un sello fechador x reembolsado o por rendir.
41 que diga “PAGADO” una vez que se
42 firma el cheque de reembolso? Quién
43 los cancela?.
44 10. Los cheques de reembolso se x
45 expiden a favor de la persona Los desembolsos se emiten a
nombre de la empresa
encargada del fondo?.
10. Los cheques de reembolso se
Los desembolsos se emiten a
expiden a favor de la persona nombre de la empresa
46 encargada del fondo?.
47 #REF!
48 #REF!
#REF!
AUDITOR CUSTODIO
PROGRAMA DE AUDITORIA 0
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. 0
PERIODO 2018 0
1 2 3 5
PREGUNTA NO Apl. SI
1 A.2. Cuentas corrientes
2 1. Las funciones de contabilidad y de x
3 caja están divididas y desempeñadas
por empleados competentes y
4
completamente independientes entre
5 sí?.
6
7 2. La siguiente documentación esta
8 guardada por un empleado diferente
9 al cajero?
10 a. Documentos y facturas no
cobradas.
11
12 b. Valores negociables tales como
acciones, obligaciones, etc.
13
14 3. Están todas las cuentas de bancos x
15 y las personas que firman contra ellas,
autorizadas por el Consejo de
16
Administración?.
17
18
19 4. Existe la costumbre de notificar al x
20 banco inmediatamente cuando una
persona autorizada para firmar
21 abandona el empleo o la compañía?.
22
23 5. Están registradas todas las x
24 cuentas de cheques a nombres de la
empresa?
25 6. Se registran en libros las x
26 transferencias de un banco a otro?.
27
28 7. Se registran las operaciones de x
29 caja en la fecha en que se recibe el
30 dinero o en la que fueron expedidos
los cheques?.
31 8. Las siguientes aprobaciones de x
32 alguna persona autorizada se
requieren en los comprobantes antes
33
de ser pagados?.
34
35 a. Aprobación de precios?.
36 b. De recibo de mercancía?.
37 c. De sumas, cálculos, descuentos,
38 etc.?.
c. De sumas, cálculos, descuentos,
39 etc.?.
d. De la cuenta a la cual deba ser
40 cargado?.
e. Aprobación final para su pago?
41 9. Están preenumerados todos los
42 cheques?.
43 10. El procedimiento requiere, cuando
44 menos, que dos firma en el cheque y la
45 aprobación final para su pago, sean
hechas por distintas personas?.
10. El procedimiento requiere, cuando
menos, que dos firma en el cheque y la
aprobación final para su pago, sean
hechas por distintas personas?.
46
47
48

AUDITOR CUSTODIO
PROGRAMA DE AUDITORIA
3.2.2 NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A.
PERIODO 2018
6 7 1 2 3
NO OBSERVACIONES PREGUNTA
Se hizo un
1 11. Cuando menos una de las personas
estudio, y la 2 que firma el cheque, que no sea la
gerencia le tiene
3 autorizada para prepararlo, revisa los
un grado de
confiabilidad alto, comprobantes al mismo tiempo de
hacia la señorita 4 firmar el cheque?.
Emely quien tiene 5 12. Los comprobantes son cancelados
a sus cargo 2
asistentes q la 6 convenientemente al pagarlos?.
Todo es
apoyan
x manejado por el 7
gerente de
contabilidad y de 8
Finanzas y la 9 13. La firma de cheques, antes de
custodiade
Gerente
contabilidad y 10 estar éstos totalmente llenos, está
copia para terminantemente prohibida?.
custodia 11
Gerencia de 12 14. Está prohibido firmar cheques en
contab. Y finanz. blanco?.
Y copia custodia 13
Se confirmo 14
mediante carta
con el banco los 15
movimientos con
las cuentas de 16 15. Se requieren dos firmas en los
nuestros 17 cheques?.
proveedores y
clientes. 18
En cuanto se
despide o 19 16. Se toman medidas de seguridad
renuncia a la
empresa se 20 para el envío de cheques por correo?.
procede a
cancelar el 21
numero de 22
cuenta.
23
24 17. Se usan dados y facsímiles de
Se lleva una
relación de 25 firma únicamente en cierta clase de
transferencias cheques previamente destinados a ser
mensuales las 26 firmados de esta manera (rayas,
cuales están 27 sueldos, etc.) o para gastos generales
Enregistradas.
los recibos de
ingreso se coloca 28 por cantidades relativamente
el numero de
cheque emitido y 29 pequeñas?.
el banco al cual 30 18. Los dados y facsímiles de firma
corresponde.
31 están convenientemente guardados?.
32
33 20. Los cheques cancelados lo son
Para sumas
mayores a 1500 34 convenientemente?.
se requiere la
autorización del
35
departamento de 36 21. Los cheques sin usar están
contabilidad y de
finanzas 37 convenientemente guardados de tal
38 manera que se evite sean usados sin
39 autorización?.A.3. Depósitos de ahorro
40 1. Se registran en alguna forma las
Si, se reciben del 41 remesas de valores recibidas por
banco talonarios
preenumerados 42 correo por una persona distinta al
x La firma que 43 cajero antes de que estos cobros le
presenta el sean turnados, a este último para
cheque es del 44
depósito?.
Gerente general 45 2. Si es así, se verifica posteriormente ese
(representante registro en detalle por un período determinado
legal) contra los registros de ingresos por una persona
diferente al cajero?.
La firma que
presenta el
cheque es del
Gerente general 2. Si es así, se verifica posteriormente ese
(representante registro en detalle por un período determinado
legal) 46 contra los registros de ingresos por una persona
PREPARADO POR: A.M.E. 47 diferente al cajero?.
REVISADO POR: YICJ
FECHA DE TERMINO: YOVINA ALBERTO INGA
AUDITOR
0 PROGRAMA DE AUDITORIA
MERCIO S.A. 0
3.2.3 NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERC
0 PERIODO 2018
5 6 7 1
NO Apl. SI NO OBSERVACIONES PREGUNTA
x El gerente tiene la 1 3. Los ingresos son depos
obligación de
revisar los 2 diariamente en su totalidad y tal
documentos antes 3 fueron recibidos?.
de firmar, el
cheque
La custodia que
4 4. El control de todos los regist
x se encarga de 5 contabilidad, fuera de cobran
repartir los pagos, está encomendado a
cheques tiene que 6 persona que NO sea el cajero?.
hacer firmar la
cancelación en el 7
original y en la 8 5. El correo es abierto y distrib
copia SUNAT
x El gerente debe 9 por alguna persona o departa
revisar el sustento que no sean el cajero
antes de proceder 10
departamento de contabilidad?.
a firmar
11
Los cheques debe
x firmarse en la 12 6. Se prepara una lista del efecti
oficina, no pueden cheques o giros recibidos por cor
sacarse, sin la 13
supervisión del
contador, Gte. de 14 7. Si así se hace, esa lista s
finanzas y
general
15 efectivamente para confronta
x Debería contarse 16 depósitos?.
con otra persona
que evalué si los 17 8. Prepara el cajero un duplicado
documentos son
sustentados. 18 ficha de depósito, y este es sella
correo los el banco?.
cheques girados a 19
nombres de razón
social de
20 9. Si es así, se comparan con el re
empresas, los
dirigidos a
21 de ingresos por persona disti
cajero?.
x personas 22 10. Si recibe :
naturales se
entregan 23 a. El banco envía duplicado
x Se le otorgó al
Gerente la
24 fichas de depósito directamente
potestad de firmar 25 oficina principal?.
b. Se verifican estas fichas
todos los
cheques, 26 depósito en detalle contra los
27 de cobro expedidos por la sucurs
entonces, se diría
que hay una firma
única, pero no se 28 c. Se concilia la cuenta ba
diferencia de los
demás cheques. 29 mensualmente en la oficina prin
El gerente guarda 30 sobre la base de los estados de c
x los dados y
31
enviados directamente por el ban
facsímiles en un
cajón con llave. 32 B
Todo cheque
emitido es 33
x presentado con 34
sustento para
proceder a firma. 35 1. Se revisan y aprueban los p
x El gerente guarda
36 de clientes antes de que los aut
los cheques en un 37 el departamento de crédito u
cajón con llave.
38
departamento semejante?.
epósitos de ahorro 39 2. Se requiere alguna orden es
se lleva un control
x detallado de los 40 numerada para la salida de mer
compromisos a 41 del local?.
pronto pago y
cobro para que no 42
se desvié
indebidamente
43 3. Los datos de estas órdene
44 revisados por :
x Solo la custodio 45 a. Otro empleado del almacén?.
tiene acceso
Solo la custodio
tiene acceso
46 b. Un empleado de embarque?
PREPARADO POR: A.M.E. 47
REVISADO POR: YICJ
ARATA MENDOZA EMELY FECHA DE TERMINO: YOVINA ALBERTO INGA
CUSTODIO AUDITOR
E AUDITORIA 0 PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. 0
3.2.4 EMPRESA PETROPERU S.A.
8 0 PERIODO 2009
2 3 5 6 7
PREGUNTA NO Apl. SI NO OBSERVACIONES
. Los ingresos son depositados x 1
ariamente en su totalidad y tal como 2
ueron recibidos?. 3
. El control de todos los registros de x 4
ontabilidad, fuera de cobranzas y 5
agos, está encomendado a otra
ersona que NO sea el cajero?. 6
7
. El correo es abierto y distribuido x Solo el gerente de
8
or alguna persona o departamento contabilidad y el 9
ue no sean el cajero o el de finanzas tiene
acceso a la 10
epartamento de contabilidad?. información
11
. Se prepara una lista del efectivo en x Se leva el control 12
heques o giros recibidos por correo?. en hoja de calculo
13
. Si así se hace, esa lista se usa x 14
fectivamente para confrontar los 15
epósitos?. 16
. Prepara el cajero un duplicado de la x El custodio tiene 17
cha de depósito, y este es sellado por en su poder todas
18
las copias de los
banco?. movimientos
Se compra con
19
. Si es así, se comparan con el registro x los registros de 20
libros llevados por
e ingresos por persona distinta al una asistente de 21
ajero?. la custodia.
0. Si recibe : x 22
. El banco envía duplicado de las 23
chas de depósito directamente a la 24
ficina principal?. 25
. Se verifican estas fichas de
epósito en detalle contra los avisos 26
e cobro expedidos por la sucursal?. 27
Se concilia la cuenta bancaria 28
mensualmente en la oficina principal 29
obre la base de los estados de cuenta 30
nviados directamente por el banco?. 31
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 32
B.1. Facturas, 33
boletas y 34
. Se revisan y aprueban otros
los pedidos x El análisis para 35
e clientes antes de que los autoricen otorgar crédito a 36
clientes no es tan
l departamento de crédito u otro riguroso como 37
epartamento semejante?. debería hacerse.
38
Debe notificarse
. Se requiere alguna orden escrita y x mediante guía de 39
remisión y factura
umerada para la salida de mercancía emitida o 40
el local?. compromiso de 41
entrega de factura
por parte de la 42
gerencia
. Los datos de estas órdenes son x Se debe tener un 43
evisados por : conteo de lo que 44
sale de almacén
. Otro empleado del almacén?. de productos 45
terminados.
Se debe tener un
conteo de lo que
sale de almacén
de productos
terminados.
. Un empleado de embarque? 46
PREPARADO POR: A.M.E. 47
REVISADO POR: YICJ 48
AUDITOR CUSTODIO
ROGRAMA DE AUDITORIA 0
MPRESA PETROPERU S.A. 0 3.2.5
ERIODO 2009 0
1 2 3 5 6 7
4. Los embarques se hacen solamente x Solo con
autorización de
por pedidos autorizados?. gerencia
5. Se obtienen comprobantes
x Mediante correo
satisfactorios de que los clientes hayan se confirma el
recibido la mercancía que se les correcto traslado
envía?. de la mercadería.
6. El departamento de facturación x
envía directamente copias de sus
facturas al departamento de
cobranzas?.
x
7. El departamento de facturación hace
un resumen de sus facturas para
pasarlo directamente al departamento
de contabilidad?.
Las facturas
8. Se controlan numéricamente las x vienen
facturas por alguna persona que no preenumeradas,
sea empleado del departamento de al igual los
documentos
facturación?. adicionales que
respaldan.
x
9. Se cotejan las facturas con los
Según kardex
documentos de embarque para valorizado
asegurarse de que todos ellos se han
facturado?.
x
10. En todas las facturas se verifican Las facturas
los precios, sumas, cálculos, presentan la
sustentación que
descuentos, etc. Después de haberse exige SUNAT
formulado. Son autorizadas
las cobranzas,
11. Son autorizados por un empleado x según los
responsable todos los créditos a las acuerdos entre el
gerente de
cuentas por cobrar? finanzas y el
cliente.
12. Las notas de crédito por x
Por el contador de
devoluciones y por bonificaciones son la empresa
aprobadas por algún funcionario
autorizado?. x
13. La mercancía devuelta por los
clientes es recibida por el Según kardex
departamento respectivo y las notas de valorizado de
almacén
crédito correspondientes están
amparadas por una nota de entrada al
almacén?.
B.2. COBRANZA DUDOSA
1. Las cancelaciones por cuentas x
El contador de la
incobrables son aprobadas por algún empresa
funcionario autorizado?.
2. Existe un control aprobado sobre las x
cuentas incobrables canceladas?.
x Luego de 1 año
3. Se continúan las gestiones de cobro se intenta el
después de que las cuentas cobro.
incobrables son canceladas en la
contabilidad?.
3. Se continúan las gestiones de cobro Luego de 1 año
se intenta el
después de que las cuentas cobro.
incobrables son canceladas en la
contabilidad?. PREPARADO POR: A.M.E.
REVISADO POR: YICJ
AUDITOR CUSTODIO
PROGRAMA DE AUDITORIA 0
EMPRESA PETROPERU S.A. 0 3.2.6
PERIODO 2009 0
1 2 3 5 6 7
1 C. Otras Cuentas por Cobrar (neto)
2 C.1. Prestamos
3 x
4 1. Se compensan los cargos y los
5 créditos en los auxiliares de otras Esto es analizado
cuentas por cobrar en tal forma de que por el Gerente de
6 la composición del saldo final y por lo finanzas
7 tanto su antigüedad pueda ser

8 determinada fácilmente?.
9 x
2. Se preparan mensualmente La forma de pago
10 relaciones por antigüedad de las otras es mensual
11 cuentas por cobrar?.

12 3. Dichas relaciones son revisadas por El gerente de
finanzas y el
13 algún empleado autorizado?. Contador
4. Se envían confirmaciones por
14 x Cada trimestre
sorpresa periódicamente por los
15 auditores internos o por algún
16 funcionario autorizado?.
17 x
5. Las diferencias reportadas por los El gerente general
18 informa al
prestatarios se investigan por una directorio toda
19 persona distinta a la encargada del diferencia.
20 auxiliar de otras cuentas por cobrar?.
21 6. Son autorizados los préstamos por x Por el gerente de finanzas
22 funcionarios?.
23 7. El gerente de crédito u otro x Solo el gerente de
finanzas posee el
24 funcionario aprueba la recepción de los original y le da
25 documentos por cobrar.

una copia a la
custodia de fondo.
26 8. Existe un registro apropiado de x Se lleva un

control de
27 documentos por cobrar?. prestatarios
28 9. Los documentos por cobrar y x
29 colaterales son manejados por alguien
30 que no tenga acceso a los libros de
31 contabilidad.
32 x
12. Se examinan periódicamente los
33 documentos y se concilian contra los
34 saldos respectivos por un empleado
35 independiente al encargado del
36 registro de documentos por cobrar?.
El gerente de
37 13. Los documentos están físicamente x finanzas guarda
38 guardados en lugares apropiados?. en su poder los
documentos
39 originales
40 C.3. Intereses
41 1. El porcentaje de interés de x 37.48% del préstamo anual.
42 prestamos a terceros de cuanto es, se
43 decidió por el gerente de finanzas
44
45
46
47 PREPARADO POR: A.M.E.
48 REVISADO POR: YICJ
AUDITOR CUSTODIO
3.2.6
SERVACIONES
.48% del préstamo anual.

MARCAS DE AUDITORIA #REF!
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S#REF! 5.1.
PERIODO 2009 #REF!
1 2 3 4 5 6 7
SIMBOLO SIGNIFICADO
2 с CONFIRMADO CON EL BENEFICIARIO
3 © CIRCULARIZADO
4 ф INSPECCIION FISICAMENTE, CONFORME
5 ∆ CALCULO CONFORME
6 ø INSPECCIONADOS LOS BILLETES Y MONEDAS FALSAS
7 õ SE APLICO PROCEDIMIENTO ALTERNATIVO
8 ü CHEQUEADO CON CUENTAS DE MAYOR GENERAL, CONFORME
9
10 s DOCUMENTACION SUSTENTATORIO CONFORME EN CUANTO A
11 PROPIEDAD, AUTORIDAD, LEGALIDAD, AUTENTICIDAD
12 DOCUMENTACION NO AUTORIZADA, SE HIZO AUTORIZAR POR EL
13 CONTADOR
14 Ω DOCUMENTO INFORME EN CUANTO A LEGALIDAD, PROPIEDAD
15 DEL GASTO
16 ∫ CHEQUEADO CON SALDO DE LIBRO BANCO, MES DE NOVIEMBRE
17 (30-12-09 O 01-01-10)
18 CHEQUEADO LOS INGRESOS CONTRA ABONOS EXTRACTO
19 BANCARIO
20 CHEQUEADO LOS EGRESOS CONTRA CARGOS EXTRACTO
21 BANCARIO CONFORME
22 ∂ EXPRESANDO EN EL SALDO LIBRO BANCOS CONFORME
23 R RIEGISTRO AUXILIAR PREPARADO POR EL AUXILIAR DE
24 CONTABILIDAD EN EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
25 N SALDO DETERMINADO CORRECTAMENTE Y QUE CONCIDE CON
26 EL BALANCE GENERAL
27 RASTRIADO AL EXTRACTO BANCARIO DEL MES DE ENERO 2010
28 UNIFICADO SU COBRO
29 * EXTRACTO RECIBIDO DEL BANCO
30 ∏ NOTAS DE CARGO Y ABONO APARECEN EN EL EXTRACTO
31 BANCARIO PERO NO HAN SIDO RECIBIDAS DEL BANCO
32 ≠ CHEQUEADO CON LIBRO BANCO CONFORME
33 €
34 RASTREADO AL MES SIGUIENTE, SI COBRARA EL MES SIGUIENTE
35 ѣ SUSTENTADO SEGÚN RESPUESTA DEL BANCO
36 & CHEQUEADO CON BALANCE GENERAL CONFORME
37 v CHEQUEADO NOMBRE Y DIRECCION DEL CLIENTE CON LA
38 CUENTA E IMPORTE DEL CLIENTE INDIVIDUAL
39 ¤ SE ENVIO 2DA CARTA DE CONFIRMACION Y NO EXISTE CUENTA
40 @ CORRIENTE
CONFIRMADO POR EL PRESTATARIO
41 #REF!
#REF!
#REF!
FECHA DE TERMINO:
AUDITOR CUSTODIO
NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS (MILES DE SOLES)
NOTA N°5
(A) Efectivo y Equivalente de Efectivo
Al 31 de diciembre, comprende:
En miles de S/.
2009
A.1. Cuentas corrientes S/. 107,829.00

A.2. Depósitos de ahorro S/. 573.00
A.3. Fondos fijos S/. 231.00
S/. 108,633.00
La Empresa tiene cuentas corrientes en moneda nacional, remunerados a tasas preferenc

y depósitos de ahorro en moneda nacional, principalmente en bancos locales. Los fon
NOTA N°6
(B) Cuentas por Cobrar Comerciales
En miles de S/.
2009
B.1. Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
Distribuidores mayoristas S/. 207,317.00
Fuerzas Armadas y Policía Nacional del Perú S/. 84,247.00

Comercializadoras de combustibles S/. 51,497.00
Sector pesquero S/. 44,748.00
Negocios de aviación S/. 24,616.00
Sector minero S/. 15,593.00
Sector construcción S/. 8,729.00
Sector industrial S/. 6,654.00
Sector transporte S/. 4,756.00
Clientes varios S/. 11,363.00
B.2. Cobranza dudosa
Cuentas de cobranza dudosa S/. 26,814.00
S/. 486,334.00
Menos, estimación para cuentas de cobranza
dudosa S/. 26,814.00
S/. 459,520.00
Los saldos de cuentas por cobrar comerciales corresponden a facturas en nuevos
originados principalmente por la venta de productos refinados. Tienen un vencimiento
Las facturas por cobrar a distribuidores mayoristas al 31 de diciembre de 2009, i
principalmente al cliente Primax S.A. con un saldo de S/. 163815000 (S/. 170952000 a
La estimación para cuentas de cobranza dudosa incluye facturas por cobrar a las
Armadas y Policía Nacional del Perú por S/. 7745000.
Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, existen cuentas por cobrar a clientes locales
encuentran respaldados por cartas fianzas por S/. 328216000 y S/. 396,3
El detalle de la antigüedad de las cuentas por cobrar comerciales, es el siguiente:
En miles de S/.
2009
Dentro de los plazos de vencimiento S/. 386,960.00

Vencidas:
De 0 a 30 días S/. 41,957.00
De 31 a 90 días S/. 23,069.00
De 91 a 180 días S/. 2,403.00
De 181 a 360 días S/. 6,228.00
Más de una año S/. 25,717.00
S/. 486,334.00
El movimiento de la estimación para cuentas de cobranza dudosa, es el siguiente:

En miles de S/.
2009
Saldo inicial S/. 14,759.00

Adiciones S/. 14,454.00
Diferencias S/. (833.00)
Recuperos y castigos S/. (1,566.00)
Saldo final S/. 26,814.00
En opinión de la Gerencia, la estimación para cuentas de cobranza dudosa registr

suficiente para cubrir cualquier riesgo eventual en la recuperación de las cuent
NOTA N°7
(C) Otras Cuentas por Cobrar
En miles de S/.
2009
C.1.Prestamos dados
HUAMÁN PEÑA CARLOS ALFREDO S/. 238,417.00
MILLA GILBONIO LEONELA (GERENTE COMERCIAL-
ASOCIACIÓN PEÑA) S/. 22,283.00
SARAVIA CHUMBIAUCA ARTURO (GERENTE INDUSTRIAL-
ASOCIACIÓN PEÑA) S/. 32,666.00
CONDE VICTOR MARIA (ASOCIACIÓN KIRU SAN) S/. 16,559.00
LINA PEREZ JUAN (ASOCIACIÓN LOPEZ) S/. 15,151.00
KART HUGO ANDRES (ASOCIACIÓN KIRU SAN) S/. 33,878.00
C.2. Reclamos a terceros S/. 152,209.00
C.3. Interés S/. 13,452.00
C.4. Cuentas de cobranza dudosa S/. 98,347.00
S/. 622,962.00
Menos, estimación para cuentas de cobranza
dudosa S/. 98,347.00
S/. 524,615.00
Durante el año 2009 y 2008, el movimiento contable del Fondo para HUAMÁN PEÑA
ALFREDO, ha sido:
En miles de S/.
2009

Compensación de precios (ingreso) S/. 406,724.00
Aportación de precios (gastos) S/. (255,102.00)
Neto abonado a ventas (nota 20) S/. 151,622.00
Cobranza y pagos de compensación y/o
aportación S/. (374,075.00)
El saldo por cobrar a HUAMÁN PEÑA CARLOS ALFREDO corresponde a la compensación por e
para la Estabilización de los Precios de los Combustibles Derivados del Petróleo, cre
De acuerdo con estas normas, la Dirección General de Hidrocarburos del Ministerio de
y Minas establece una banda de precios para cada producto combustible que se comercia
Al 31 de diciembre de 2009, los reclamos a terceros incluyen principalmente S/. 14
que corresponden a pagos a cuenta del impuesto a la renta del año 2008 por los cua
Las cuentas por cobrar por servicio de transporte de hidrocarburos corresponden
facturas emitidas en el mes de diciembre 2009 por el servicio de transporte de líqui
El movimiento de la estimación de cobranza dudosa de otras cuentas por cobrar al
diciembre 2009 y del 2008 fue el siguiente:
En miles de S/.
2009

Adiciones S/. 171.00
Diferencia de cambio S/. (4,238.00)
Recuperos y castigos S/. (633.00)
NOTA N°14
(D) Sobregiros Bancarios y Obligaciones Financieras
En miles de S/.
2009
D.1. Sobregiros bancarios:
Scotiabank Perú S.A.A. S/. 66,481.00
D.2. Obligaciones financieras:

Créditos bancarios:
Banco de Crédito del Perú S.A. S/. 249,401.00
Banco de la Nación S/. 228,906.00
Scotiabank Perú S.A.A. S/. 92,583.00
Banco Mercantil - Venezuela S/. 87,087.00
Banco BLADEX -
Banco BNP Paribas -
Deuda corriente de la deuda a largo plazo MEF (nota S/. 10,615.00
16)
S/. 735,073.00
Los créditos bancarios corresponden a créditos para la financiación de importaciones, en

semestrales y consecutivas, con intereses a la tasa LIBOR a 180 días, más un spread del 2.75%
estadounidenses, de vencimiento corriente y devengan intereses a tasas anuales promedio entre
TRANSFORMADOS A SOLES DÓLAR
TIPO DE CAMBIO S/. 2.890795 * DÓLAR
2000 SALDO DE $ 27,537,000.00

2001-2008 $ -20,194,000.00
2008 SALDO DE $ 7,343,000.00
01/01/09-31-12-09 $ -3,671,000.00
2009 SALDO DE $ 3,672,000.00
EROS (MILES DE SOLES)
1.3.
fectivo
En miles de S/.
2008
S/. 140,548.00
S/. 509.00
S/. 231.00
S/. 141,288.00
erados a tasas preferenciales,

bancos locales. Los fondos son
iales
En miles de S/.
2008
S/. 244,208.00
S/. 75,992.00
S/. 63,013.00
S/. 43,613.00
S/. 8,517.00
S/. 17,416.00
S/. 10,128.00
S/. 10,220.00
S/. 8,291.00
S/. 15,297.00
S/. 14,759.00
S/. 511,454.00
S/. 14,759.00
S/. 496,695.00
a facturas en nuevos soles,
os. Tienen un vencimiento de 45
de diciembre de 2009, incluyen
3815000 (S/. 170952000 al 31 de
uras por cobrar a las Fuerzas
brar a clientes locales que se

28216000 y S/. 396,313,000,
ales, es el siguiente:
En miles de S/.
2008
S/. 401,509.00
S/. 44,228.00
S/. 19,186.00
S/. 8,867.00
S/. 2,525.00
S/. 12,414.00
S/. 511,454.00
a, es el siguiente:
En miles de S/.
2008
S/. 10,530.00
S/. 3,932.00
S/. 433.00
S/. (136.00)
S/. 14,759.00
cobranza dudosa registrada es

cuperación de las cuentas por
En miles de S/.
2008
S/. 460,870.00
S/. 27,570.00
S/. 33,644.00
S/. 11,609.00
S/. 13,585.00
S/. 132,475.00
S/. 12,973.00
S/. 9,126.00
S/. 103,047.00
S/. 804,899.00
S/. 103,047.00
S/. 701,852.00
Fondo para HUAMÁN PEÑA CARLOS
En miles de S/.
2008
S/. 388,842.00
S/. 1,400,463.00
S/. (336,147.00)
S/. 1,064,316.00
S/. (992,288.00)
S/. 460,870.00
a la compensación por el Fondo

ivados del Petróleo, creado por
buros del Ministerio de Energía
bustible que se comercializa en
en principalmente S/. 142950000
del año 2008 por los cuales la
drocarburos corresponden a las
o de transporte de líquidos por
s cuentas por cobrar al 31 de
En miles de S/.
2008
S/. 93,731.00
S/. 7,149.00
S/. 2,167.00
-
S/. 103,047.00
Financieras
En miles de S/.
2008
S/. 342,287.00
S/. 534,118.00
S/. 155,014.00
S/. 91,118.00
S/. 24,433.00
S/. 174,178.00
S/. 11,536.00
S/. 1,332,684.00
ción de importaciones, en dólares

s, más un spread del 2.75% anual.
sas anuales promedio entre 0.50% y
SOLES
S/. 79,603,821.92
S/. (58,376,714.23)
S/. 21,227,107.69
S/. (10,612,108.45)
S/. 10,614,999.24
NOMBRE DEL CLIENTE: EDITORIAL EL COMERCIO S.A. #REF!
2.2.1
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 #REF!
1 2 3 5 6 7
1 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
2 El objetivo de la Auditoría Financiera estará orientado a determinar la razonabilidad de la información
financiera y presupuestaria presentada a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública para la
3 formulación de la Cuenta General de la República, conforme a lo establecido en la Directiva Nº 013-
4 2001-CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y
según lo dispuesto por las Normas de Auditoría Gubernamental.
5
6
7
Opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por Petróleos del Perú
8 – PETROPERU S.A. al 31.DIC.2007, de conformidad con los principios de contabilidad
9 generalmente aceptados en el Perú y disposiciones legales vigentes.
10 Determinar si los estados financieros preparados por PETROPERU S.A., presentan
razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de
11 efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
12
13
Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al rubro
14 disponible, se fija el programa de auditoria y control interno desarrollando los puntos que
15 se describen a continuación:
17 A.1.FONDO FIJO
18 PROCEDIMIENTO REFERENCIA P/HECHO POR FECHA DE TERMINO
20 2 A.1. D.T.Z.A 4/12/2010
Enumere los fondos que deben
21
23 3 D.T.Z.A 4/12/2010
24 monedas e inspeccionando
25 documentos lista dinero y valores
de gastos, cheques y otros A.1./ 2
27
documentos del fondo. En cuanto a
28 desembolso, legalidad, autoridad y 1/18/2019
A.1./3
29 autenticidad del documento
30
31 5 A.1. 1/18/2019
Obtenga declaración y firma del custodio
32
del fondo, reconociendo la devaluación del
35 registro.
36 7 Verifique posteriormente rendiciones D.T.Z.A 1/18/2019
de vales provisionales y rendición para A.1./2
37
el desembolso, teniendo en cuenta lo
39
40 A.2. #REF!
41 1 Verifique los movimientos en el libro banco A.2 IYAI 4/12/2010
42 obteniendo la cuenta de arqueo.
43
44 2 Presente una lista de los IYAI 4/12/2010
comprobantes, cancelados con A.2./ 1
45
cheque, documentos que acrediten el
46 motivo de las transacciones realizadas, 4/12/2010
A.2./2
47 en las cuentas corrientes que posee la
empresa.
48 #REF!
49 #REF!
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

EMPRESA EDITORA "EL COMERCIO S.A"

A los señores Accionistas y Directores de Empresa Editora El Comercio S.A

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

Responsabilidad del Auditor

S/. 2,572,000.00 Patrimonio Neto

S/. 1,332,237,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

S/. 139,917,000.00 S/. 280,028,000.00

S/. 192,916,000.00 S/. 73,099,000.00

S/. 528,332,000.00 S/. 538,447,000.00

S/. 275,904,000.00 S/. 275,904,000.00

S/. 1,310,577,000.00 S/. 1,332,237,000.00

OBJETIVOS BASICOS DEL EXAMEN

REFERENC SALDOS AL 31-

1 102 FONDO FIJO A.1 S/. 97,000.00

1 CUSTODIO: JOSE FLORES ALVARES

9 DINERO EN EFECTIVO S/. 49,750.00

48 SUPERVISADO POR: M.M.S

AUDITOR CUSTODIO FECHA DE TERMINO: 17/01/2019

: JOSE FLORES ALVARES

ENCIA DE MENOS SE DEBE A LA

CION DE LOS AUDITORES TODOS

1 CUSTODIO: JOSE FLORES ALVARES

3 HORA: 09:30:00 a.m.

16 535 MONEDAS DE S/1.00 C/U S/. 535.00

O: JOSE FLORES ALVARES

ARQUEO DE FONDO FIJO FECHA: 18/01/2019

RELACION DE VALES PROVISIONALES HORA: 09:30:00 a.m.

1 2018-10-18 S/N SUSAN VALENTIN LINARES ADELANTO DE SUELDO

3 2018-12-22 S/N JUAQUIN PIMENTEL LEON POR REGULARIZAR

4 2018-12-25 S/N CESAR AGÜERO LEON COMPRA TONNER Y CABLE

13 DOCUMENTACION SUSTENTATORIA NO AUTORIZADA , SE HIZO AUTORIZAR POR EL CONTADOR

DANIXA ZELAYA AGÜERO JOSE FLORES ALVAREZ

S/. 1,562.00 S CONTADOR

S/. 5,500.00 A.1

A SU AUTORIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD

E 3 MESES DEBIDO A LA FALTA DE EXIGENCIA POR EL

NEAMIENTO INTERNO LA CUAL CONTENGA LAS

SUPERVISADO POR: M.M.S

FECHA DE INICIO : 18/01/2019

FECHA DE TERMINO: 19/01/2019

ARQUEO DE FONDO FIJO FECHA: 18/01/2019

RELACION DE DOCUMENTOS DEFINITIVOS HORA: 09:30:00 a.m.

1 2018-10-10 151670 PENSMART SAC IMPRESIÓN DE REVISTAS

2 2018-11-21 S/N RAMIRES PAREDEZ CESAR SERVICIO DISEÑO GRAFICO

4 2018-12-27 59368 DIGITAL COMMERCE S.A.C SERVICIO DE COMERCIO VIRTUAL

13 DOCUMENTACION SUSTENTATORIA NO CONFORME , EN CUANTO A SU LEGALIDAD

DANIXA ZELAYA AGÜERO JOSE FLORES ALVAREZ

S/. 10,387.00 N S G.FINANZAS

S/. 30,550.00 A.1

TORIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD

PRA DE COMPROBANTES DE PAGO Y NO SE HA

EDORES EL COMPROBANTE DE PAGO DE ACUERDO

SUPERVISADO POR: M.M.S

FECHA DE INICIO: 18/01/2019

FECHA DE TERMINO: 19/01/2019

1 A Efectivo y Equivalentes de efectivo

1 A.1.1. No se ha determinado La gerencia debe precisar El gerente está

3. Verificar el correcto registro

3. Confirmar y revisar las

4. Revisar importes de ingresos

AUDITOR CUSTODIO FECHA DE TERMINO: 19/01/2019