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AUDITORIA FINACIERA I
ALUMNO:
Ramos Pacherrez Miguel Eduardo
PAPELES DE TRABAJO
2019-A
ARCHIVOS PERMANENTE
EMPRESA FÁBRICA PERUANA ETERNIT S.A.
PERIODO 2018
ARCHIVO PERMANENTE
PERSONAL
CONTENIDO
ARCHIVO CORRIENTE
Cliente: PETROPERU S.A. FILE: N°2
Naturaleza del examen: Continua
Periodo: 2008
PERSONAL
Socio: Tueros Robles Dayana Supervisor: Tarrillo Glend
Jefe De Comisión: Vargas Marquina Asistentes: Bacilio Berrocal Elizabeth
Urbina López Wilson
CONTENIDO
1. Informe SUMARIAS
1.1. Dictamen. A Efectivo y Equivalentes de efectivo
1.2. Estados financieros. B Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
1.3. Notas a los estados financieros. C Otras Cuentas por Cobrar (neto)
1.4. Información. D Existencias (neto)
1.5. Borrador del informe largo. E Gastos Contratados por Anticipado
1.6. Balance
1.7. Notas dedeinterés.
comprobación y F Otros Activos
saldos.
1.8. Asientos de ajuates y G Inversiones Financieras
reclasificaciones. H (-)Inversiones al Método de Participación
1.9. Carta de control interno. I (-)Otras Inversiones Financieras
1.10. Carta de gerencia. J Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
1.11. Otros. K Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
2. Plan de auditoría. L Otros Activos
2.1. Plan general. AA Sobregiros Bancarios
2.2. Programas de auditoría. BB Obligaciones Financieras
2.3. Presupuesto de horas. CC Cuentas por Pagar Comerciales
2.4. Hoja de control de tiempo. DD Otras Cuentas por Pagar
2.5. Otros. EE Provisiones
3. Estudio y evaluación de C/I. FF Obligaciones Financieras
3.1. Descriptivos. GG Pasivo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
3.2. Cuestionarios. HH Provisiones
2.3. Flujogramas. II Ingresos Diferidos (netos)
2.4. Otros. W Patrimonio Neto
4. Papeles de trabajo de ajustes. Y Ingresos
5. Otros. X GASTOS
Z COSTOS
Total Activos Corrientes 109,707.00 109,494.00 Total pasivo corriente 59,674.00 52,946.00
Activos No Corrientes Pasivo no corriente
Inversiones 155.00 155.00 cuentas por pagar diversas a partes relacionadas 24 69,526.00 84,240.00
Inmuebles , maquinaria y equipo 10 271,118 265242.00 Impuesto a la renta diferido 14 26,223.00 27,269.00
Intengibles 11 1,736.00 1741.00 Total pasivo no corriente 95,749.00 111,509.00
PATRIMONIO
CIRAS
SALDO AL REFERENCIA HISTÓRICAS AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIÓN SALDO FINAL AL 31-
1 31-12-2017 CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA P/T AL 31-12-18 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER 12-18
2 1000 101 CAJA A-1 3000 3000 √
3 8810000 1041 Cta. Cts. en ins. financieras A-2 1896000 1896000 √
4 8811000 1899000 1899000 X
5 ∑ ∑ ∑
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10 TRABAJO REALIZADO
11 ∑= SUMA CONFORME
12 √= Chequeado con la cuenta mayor, conforme
13 X= Chequeado con el balance general, conforme
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36 PREPARADO POR: REVISADO POR FECHA
37 HECHO POR: Miguel Ramos DÍA MES AÑO
38 SUPERVISADO POR : MMS Miguel Ramos Miguel Mena Sirla 15 1 2019
39 FECHA: 15-01-2019
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NOMBRE:
PERIODO:
FÁBRICA PERANA ETERNIT S.A
2018 A.1
RUBRO: CAJA - RECUENTO DE DINERO
1 2 3 4 5 6 7
1
2 CUSTODIO: Dayana Tueros Robles
3 FECHA: 15-01-2019
4 HORA: 8:30
5
6 RESULTADO DE ARQUEO
7
8 DINERO EN EFECTIVO 1000.00 A.1.1
9
10 DOCUMENTOS PROVISIONALES 1200.00 A.1.2
11
12 DOCUMENTOS DEFINITIVOS 800.00 A.1.3
13
14 TOTAL ARQUEADO 3000.00
15
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17 COMPROBACIÓN
18 Monto asignado 3000.00 √
19 Total arqueado 3000.00
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22 TRABAJO REALIZADO
23 √= Chequeado con las notas del balance general y la sub cuenta
24 101 conforme.
25
26 DECLARACIÓN DEL CUSTODIO
27 Yo Dayana tueros, declaro que he puesto a disposicion de los auditores, todos
28 los fondos y documentos que mantengo en mi poder los mismo que fueron
29 recontados en mi presencia y devueltos conforme.
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38 HECHO POR: Miguel Ramos Pacherrez
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO: 15-01-2019
41 FECHA DE TERMINO: 15-01-2019
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: 2018
A.1.3
RUBRO: RELACIÓN DE DOCUMENTOS DEFINITIVOS
1 2 3 4 5 6 7
COMPROB.
FECHA N° PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE AUTORIZADO
1 11/5/2018 8123 HIRAOKA S.A COMPRA DE IMP. EPSON 3X S 400.00
2 12/7/2018 1452 CAPSA S.A COMPRA DE BATERIA DE AUTO $ 150.00
3 12/15/2018 S/N ALFREDO MONTES PINTADO DE LOCAL $ 150.00
4 800.00
5 ∑
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8 TRABAJO REALIZADO
9 ∑= Suma conforme
10 S= Doc. Sust. Conf. En cuanto a propiedad , autoridad, legalidad y autenticidad.
11 $= Doc. Inconf en cuanto a legalidad y propiedad del gasto.
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15 OBSERVACIONES
16 1.- Se ha obesarvado que la compra de bateria de auto es para uso del automovil particular
17 del gerente de finanzas y no para los vehículos de la empresa.
18 2.- Existe un recibo que no reune los requisitos de comprobantes de pago, asi mismo no se
19 ha efectuado la retencion respectiva del impuesto a la renta.
20 REOMENDACIONES
21 1.- Que la Gerencia General se sirva disponer que el gerente de finanzas reintegre a las
22 empresas el valor de la bateria andquirida para su automovil particular.
23 2.- Que para la sucesiva al custodio del fondo fijo exija a los proveedores el comprobante
24 de pago.
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38 HECHO POR: MIGUEL RAMOS PACHERREZ
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO: 15-01-2019
41 FECHA DE TERMINO: 15-01-2019
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE : FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO EXAMINADO : 2018
FECHA DE AMPLIACION :15-01-2019
A. CAJA Y BANCOS
5. ¿Se han establecido con tope maximo de los gastos individuales con S/ 200
el fondo fijo? X
pagado? X
10. ¿Los cheques de reposicion se giran a nombre del custodio del X DAYANA TUEROS
fondo?
12. ¿Mediante que documento se realizo la autorizacion del fondo fijo RESOLUCION DE
GERENCIA GENERAL
CALIFICACIÓN DE RIESGO
PROCEDIMIENTOS
COMPONENTE FACTORES DE RIESGO INHERENTE CONTROL CONTROLES CLAVE MINIMOS DE
AUDITORIA
1. No se deposita íntegramente
Separación de funciones entre 1. Observar la
en bancos lo recaudado se
el que maneja y registra el separación de
utiliza dinero en efectivo para
movimiento de fondo fijo. funciones en caja.
pago de proveedores.
2. Presenciar el
2. Las conciliaciones bancarias
Arqueo de fondos efectivo por recuento de fondos y
se realizan con atrasos de 2 MEDIO ALTO
la entidad examinada. documentos
meses. sustentativos.
3. Verificar el correcto
3. El cajero o encargada de
Conciliaciones bancarias registro de lo
fondo fijo no son asegurados
mensuales. recaudado con lo
con póliza de seguros contable.
4. Prueba de ingresos
Verificación interna de ingresos y desembolsos de
y egresos de fondo. fondo.
EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE
EFECTIVO Uso adecuado de cuentas y
MEDIO ALTO PROCEDIMIENTO
contabilización de ingresos y SUSTATIVO;
egresos de fondo.
2. Relacionar los
montos recontados
con lo contabilizado.
4. Confirmar y revisar
las conciliaciones
bancarias
(reconciliación).
5. Revisar importes
de ingresos de ce caja
y rastrear el registro a
libros contables y
balance de
comprobación.
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
A-2
RUBRO: LIBRO DE BANCOS AÑO 2018 - BANCO INTERBANK 5
1 2 3 4 5 6 7
MOVIMIENTOS SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER
1 6/1/18 SALDO 136000
2 1/14/2018 CHEQUE N°216 23000 113000
3 1/19/2018 CHEQUE N°217 22000 91000
4 1/26/2018 CHEQUE N°218 24000 67000
5 2/2/2018 CHEQUE N°219 19000 48000
6 2/3/2018 CHEQUE N°220 12000 36000
7 4/3/2018 CHEQUE N°221 9000 27000 A-4 N
8 109000
9 ∑
10
11 (*) Libro preparado por el departamento de contabilidad
12
13 TRABAJO REALIZADO:
14 ∑= SUMA CONFORME
15 √= CHEQUEADO CON CONCILACIÓN BANCARIA
16 N= Saldo determinado correctamente , coincide con libro mayor y balance.
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38 HECHO POR: Miguel Ramos
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO: 20-01-2019
41 FECHA DE TERMINO: 20-01-2019
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
A-2
PERIODO: AÑO 2018 2.3
RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
RECONCILIACIÓN BANCARIA AL 31-12-18
1 2 3 4 5 6 7 8
CTA CTE. BANCARIA SALDO EXTRACTO N/E (+) NO CHEQUES (-) N/A NO SALDO SEGÚN REF P/T
1 BANCO CTA BANCARIO AL 31-12-18 COBRADOS COBRADOS REGISTRADOS LIBROS
2 BBVA **** 4081000 0 3403000 678000 A-2/1
3
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39 HECHO POR: Miguel Ramos
40 SUPERVISADO POR : MMS
41 FECHA DE INICIO: 20-01-2019
EMPRESA: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
HOJA DE PROCEDIMIENTO - BANCOS
BANCOS
1. Aplique al cuestionario de control interno teniendo en 1.1 M.E.R.P 1/18/2019
cuenta que algunas respuestas deben ser confirmadas
7. ¿Al cierre del ejercicio se considera las notas de A veces no porque se espera
cargo o abono para su afectación a resultados? X el extracto bancario
GRADO SE INCLUYE
REFERENCIA DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES NOTAS DISC. CLIENTES
MAYOR MENOR SI NO
La gerencia de finanzas
No se investiga oportunamente las notas debe disponer que el
Contador General solicite
de cargo y abono que aparecen en el El gerente general y el
oportunamente al banco contador están de acuerdo con
6 estado bancario, generando algunas X las notas de abono o x
veces que no se registren en el periodo la sugerencia
crédito para su inmediata
respectivo. LAS CONCILIACIONES registración en el ejercicio
respectivo
La Gerencia de Finanzas
No son revisadas por un funcionario debe visar las El gerente general esta de
7 distinto al contador en señal de revisión x conciliaciones bancarias
acuerdo x
y aprobación mensuales en señal de
conformidad y aprobación
NOMBRE:
PERIODO:
RUBRO:
FÁBRICA PERUANA ETERNIT S.A.
2018
CUENTA POR COBRAR COMERCIALES
B
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11
CIRAS
SALDO AL REFERENCIA HISTÓRICAS AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIÓN SALDO FINAL AL 31-
1 31-12-2017 CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA P/T AL 31-12-18 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER 12-18
2 36929000 121 Facturas por cobrar a terceros B-1 38708000 √ 38708000
3 1597000 123 Letras por cobrar a terceros B-2 1539000 1539000
4 -3559000 127 Prov. para deterioro de cuentas por cobrar B-3 -2299000 √ -2299000
5 34967000 √ 37948000 √ 37948000
6 ∑ ∑ ∑
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11 TRABAJO REALIZADO
12 ∑= Suma Conforme
13 √= Chequeado con el Balance General , conforme
14 √= Chequeado con la cuenta del Mayor General, conforme
15 √= Cotejado con asiento de apertura y conforme
16
17
18 Conclusión:
19 Se ha examinado la cuenta que conforma el rubro cuentas por cobrar comerciales no habiendose detectado deficiencias significativas por lo que se concluye
20 que los saldos antes detectados presentan razonablemente las cuentas por cobrar al 31-12-2018 de conformidad a principios tecnicos y a los PCGA.
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38 PREPARADO POR: REVISADO POR FECHA
41 FECHA: 05-02-2019
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO:
RUBRO:
AÑO 2018
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
B.1
RELACIÓN DE FACTURAS POR COBRAR
1 2 3 4 5 6 7
FACTURAS PAGOS POSTERIORES DEPÓSITO
CLIENTES NÚMERO FECHA IMPORTE FECHA IMPORTE CHEQUE BANCO FECHA BANCO
1 NO VENCIDO
2 HOTEL WESTIN S.A.C 01-5464 12-01-2018ꙍ 3900000 c√
3 HOTEL KULLAYPA S.A.C 01-5465 15-02-2018ꙍ 190000 √
4 GRUPO 5 ESTRELLAS 01-5466 18-03-2019ꙍ 892000 √
5
6 VENCIDO
7 DE 1 A 90 DÍAS 01-6598 20/04/2018ꙍ 750000 √
8 AFP PROFUTURO SAC 01-6599 21/05/2018ꙍ 2000000 √
9 LIMA TOWER CENTER 01-6600 22/06/2018ꙍ 1000000 √
10
11 DE 91 A 180 DIAS
12 HSBC PERÚ 01-9654 23/07/2018 ꙍ 14560000 c√
13 LOS PORTALES S.A.C 01-9655 14/08/2018 ꙍ 2824471 √
14
15 DE 181 A 360 DIAS
16 CLÍNICA DELGADO 01-10520 19/09/2018 ꙍ 3658900 c√ 29/12/2018 3568945 12256 BCP S 29/12/2018 BIF √
17 CENTRO DE SALUD PISAC 01-10521 20/10/2018 ꙍ 989000 √
18
19 MÁS DE 360 DÍAS
20 MODASA S.A.C 01-10850 25/10/2018 ꙍ 2456895 √19/11/2018 2456895 11158 BBVA S 19/11/2018 BIF √
21 SOUTHERN PERÚ 01-10851 26/11/2018 ꙍ 3456789 √
22 PLANTA GYPLAC 01-10852 28/12/2018 ꙍ 3568945 c√
23 40247000
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27 TRABAJO REALIZADO:
28 ∑= SUMA CONFORME
29 C= CIRCULARIZADO
30 √= CHEQUEADO CON EL LIBRO MAYOR DE CLIENTES
31 S= VERIFICADO CHEQUE Y COMPROBANTE DE INGRESO CAJA
32 √= VERIFICADO CON EL ESTADO DE CUENTA BANCARIO
33 ꙍ= VERIFICADO APROBACIÓN DE CRÉDITO
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44 HECHO POR: Miguel Ramos
45 SUPERVISADO POR : MMS
46 FECHA DE INICIO: 05-02-19
47 FECHA DE TERMINO: 05-02-19
NOMBRE:
PERIODO:
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
AÑO 2018
B.2
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
RELACIÓN DE LETRAS POR COBRAR
1 2 3 5 6 7
FACTURAS PAGOS POSTERIORES DEPÓSITO
CLIENTES NÚMERO FECHA IMPORTE FECHA IMPORTE CHEQUE BANCO FECHA BANCO
1 DE 1 A 90 DÍAS
2 HOTEL WESTIN S.A.C 01-5464 12-01-2018ꙍ 75000 √
3 HOTEL KULLAYPA S.A.C 01-5465 15-02-2018ꙍ 51000 √
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13 TRABAJO REALIZADO
14 ∑= SUMA CONFORME
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43 HECHO POR: Miguel Ramos
1 2 3 4 5 6 7 8 9
SALDO AL CONFIMADO
CIRCULAR CÓDIGO NÚMERO CLIENTE DIRECCIÓN 31-12-18 CONFORME NO CONFORME ACLARADO NO ACLARADO
1 010-201 100 C-112 HOTEL WESTIN S.A.C Av. Javier Prado 1260 - San Isidro√ 3900000 3900000₵
2 010-202 110 C-230 HSBC PERÚ Av. República de Panamá 2134√ 14560000 14560000₵
3 010-203 120 C-128 CLÍNICA DELGADO Av. Frutales 2340 - Santa Anita √ 3658900 3658900₵ 3658900ф
4 010-204 130 C-171 PLANTA GYPLAC Av. Separadora Industrial 2390 √ 3568945 356945 356945
6 ∑ ∑ ∑ ∑ ∑
9 TRABAJO REALIZADO:
10 ∑= SUMA CONFORME
12 ф= Se aplicó procedimiento alternativo (I. física de las facturas , analisis, movimientos, cobros posteriores saldo de almacén de lo vendido.
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26 OBSERVACIONES:
27 1.- La factura c-128 del 19-09-18 de la empresa CLÍNICA DELGADO fue cancelada con un cheque N° 3568945 BIF el 29-12-18 el mismo que fue cobrado satisfactoriamente
28 2.- La factura C-171 del 25-10-18 de la Empresa MODASA S.A.C por 3568945 soles no fue confirmado por el cliente ni se encuentra registrada en su cuenta corriente
29
30 CONCLUSIONES:
31 Como resultado de la selección selectiva se determinó que el saldo de cuentas por cobrar clientes son razonables excepto la cta de la empresa MODASA S.A.C por
33
34 RECOMENDACIÓN
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10. Se lleva un registro auxiliar Si, para estar al tanto de sus pagos
individual por cada cliente o X por los préstamos.
personal
16. ¿Se realiza conciliaciones de saldo con el No, la empresa no realiza conciliaciones.
mayor en general?
X
EMPRESA: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Ampliar el procedimiento
Que se adapten como de la muestra,
No se ha enviado resúmenes medida de control la confirmación de salgo a
13 periódicos del saldo a los x notificación de la deuda al cliente (cartas) incidiendo x
clientes cliente enviando estado en aquellos morosos que
de cuenta corriente no responden la
circularización.
Ampliacion de
Que la gerencia disponga procedimientos de
que el área contable se auditoria indagando con el
No se realiza conciliaciones realicen conciliaciones área de créditos y
16 de saldo con el mayor en x mensuales de los registros cobranzas de la diferencia x
general auxiliares con la cuenta de saldo al cierre del
mayor general del área de ejercicio y verificar la
cobranzas razonabilidad de cierre y
ajuste
EMPRESA: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CONTROLES
CLASIFICACION CLAVES
COMPONE FACTORES DE PROCEDIMIENTOS
NTES RIESGO BASICOS
INHERENTE CONTROL
· Control
sobre la
aprobación de
La mayoría de los los créditos.
préstamos a los
clientes y al
personal no son Verificar ampliando
seguidos por la los requisitos para
gestiòn de cobranza MEDIO ALTO · aprobación de
y solo esperan a Verificación créditos para
descontar en boleta interna de a préstamos.
de pago en el dia quienes se les
del pago de puede prestar
remunaracion y el porque del
prestamo
OTRAS
CUENTAS De acuerdo a las
POR políticas de Control sobre la Verificar asientos
COBRAR prèstamos no se MEDIO ALTO aprobación de los de ajustes y de las
exige garantes a los créditos reclasificaciones
nuevos créditos
·
Comparación
de las
No se ha realizado provisiones de
conciliaciones cobranza
periódicas de los Control contable morosa con el
saldos de los MEDIO ALTO sobre los registros año anterior
registros auxiliares de todas las
con la otra cuenta cobranzas
al mayor general · Análisis
mediante
ratios de
rentabilidad, P
de cobro
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT C
PERIODO: 2018
RUBRO: OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11
CIRAS
SALDO AL REFERENCIA HISTÓRICAS AL AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIÓN SALDO FINAL AL
1 31-12-2017 CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA P/T 31-12-18 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER 31-12-18
2 475000 C-1 2719000 √ 2719000
3 806000 C-2 752000 √ 752000
4 5606000 C-3
5 407000 C-4 414000 √ 414000
6 7294000 √ 3885000 √ 3885000 √
7 ∑ ∑ ∑
8
9
10 TRABAJO REALIZADO
11 ∑= SUMA CONFORME
12 √= Chequeado con la cuenta mayor general, conforme
13 √= Chequeado con el balance general, conforme.
14 √= Cotejado con asiento de reapertura y cálculo de la reexpresion, conforme
15
16
17 CONCLUSIÓN:
18 Se ha examinado la cuenta que conforma el rubro de Otras Cuentas por Cobrar, no habiendose detectado deficiencias sifnificativas, por lo que se concluye
19 que los saldos antes descritos presentan razonablemente las cuentas pr cobrar al 31-12-18, de conformidad a técnicas y principios contables.
20
21
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30
31
32
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36 PREPARADO POR: REVISADO POR FECHA
37 DÍA MES AÑO
38 Miguel Ramos MMS 15 02 2019
39
40
41
NOMBRE:
PERIODO:
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
AÑO 2018 C.1
RUBRO: OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1 2 3 4 5 6 7
SALDO AL SALDO AL 31-
DETALLE CONCEPTO AJUSTES RECLASIFICACIÓN
31-12-17 12-18
1
CRÉDITO FISCAL POR
IMPUESTOS A LAS VENTAS
2 475000 √ 2719000 √
3
ANTICIPOS OTORGADOS A
4 PROVEEDORES 806000 √ 752000 √
5
6 ACUERDO CON CÁLIDDA 5606000 √ 0
7
8 OTROS 407000 √ 414000 √
9 7294000 3885000
10 ∑ ∑
11
12
13 TRABAJO REALIZADO
14 ∑= SUMA CONFORME
CIRAS
SALDO AL REFERENCIA HISTÓRICAS AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIÓN SALDO FINAL AL 31-
1 31-12-2017 CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA P/T AL 31-12-18 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER 12-18
2 4377000 20 Mercaderias D-1 4971000 √ 4971000
3 20107000 21 Productos Terminados D-1 22678000 √ 22678000
4 15713000 24 Materias Primas D-1 20422000 √ 20422000
5 7733000 25 Suministros Diversos D-2 9831000 √ 9831000
6 6021000 28 Existencias por Recibir D-2 3121000 √ 3121000
7 2639000 26 Envases y embalajes D-2 2768000 √ 2768000
8 1233000 23 Productos en Proceso D-2 1179000 √ 1179000
9 -2394000 29 Desvalorizacion de Existencias D-3 -2550000 √ √ -2550000
10 55429000 ∆ 62420000 62420000
11 ∑ ∑ ∑
12
13
14
15 TRABAJO REALIZADO
16 ∑= Suma Conforme
17 ∆= Verificado el saldo del año anterior y càlculo de la reexpresiòn, conforme .
18 √= Chequeado con cuentas del mayor general, conforme.
19 √= Chequeado con el balance general, conforme.
20
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36 PREPARADO POR: REVISADO POR FECHA
37 DÍA MES AÑO
38 Miguel Ramos MMS 5 02 2019
39
40
41
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT E.I
PERIODO: 2018 1
RUBRO: INVENTARIO DE EXISTENCIAS AL 31-12-18
1 2 3 4 5 6 7
UNIDADES DE PRECIO IMPORTE
CTA CONCEPTO MEDIDA CANTIDAD UNITARIO PARCIAL TOTAL
1 21 PRODUCTOS TERMINADOS
2 21500 PLACAS DE YESO UNID 42435 √ 185 ∆ 7850475 √
3 21510 TECHOS ONDULADOS UNID 24505 √ 105 ∆ 2573025 √
4 21600 TANQUES DE AGUA UNID 24509 500 ∆ 12254500
5 22678000
6
7 24 MATERIA PRIMA
8 24100 YESO KLS 1000000 8∆ 8000000 √
9 24200 PLASTICO FORTIFICADO UNID 905600 √ 7∆ 6339200
10 24300 PLÁSTICO BÁSICO UNID 1013800 6∆ 6082800 √
11 20422000
12
13 25 SUMINISTROS DIVERSOS
14 25101 PINTURA LTS 116550 √ 20 ∆ 2331000 √
15 25105 TAPAS UNID 500000 √ 15 ∆ 7500000
16 9831000
17
18 26 ENVASES Y EMBALAJES
19 26130 BOLSAS DE PLASTICOS MILL 90000 8∆ 720000 √
20 26140 ETIQUETAS MILL 35000 √ 15 ∆ 525000 √
21 26200 CAJAS UNID 60920 √ 25 ∆ 1523000
22 2768000
23 55699000
24 ∑
25
26
27 TRABAJO REALIZADO:
28 ∑= SUMA CONFORME
29 √= CHEQUEADO CON PRUEBAS SLESTUVAS CON RECUENTO FÍSICO, CONFORME
30 √= CHEQUEADO CON KARDEX VALORIZADO DE ALMACEN, CONFORME
31
32 CONCLUSIÓN:
33
SE HA COMPROBADO QUE EL INVENTARIO DE EXISTENCIAS PRESENTA RAZONABLEMENTE LOS
34 SALDOS DE ACUERDO A TÉCNICAS Y PCGA
35
36
37
38
39
40
41
42 HECHO POR: Miguel Ramos
43 SUPERVISADO POR : MMS
44 FECHA DE INICIO: 18-03-2019
45 FECHA DE TERMINO:18-03-2019
NOMBRE: EMPRESA MAMUEL S.A E.I
PERIODO: 2018 1.3
RUBRO: PRUEBA GLOBAL DEL COSTO DE PRODUCIÒN POR PRODUCTOS (*)
1 2 3 4 5 6 7
TECHOS TANQUES DE
DETALLE PLACA DE YESO ONDULADOS AGUA TOTAL
1 Yeso 16427800ʌ 16427800
2 Plástico Fortificado 959762 2879288 3839050
3 Plástico Básico 20527 3623 24150
4 Materia prima consumida 16427800 980289 43189320 20291000
5 Mano de Obra 9856680 7842312 25913592 43612584
6 Gastos de Fabricaciòn 8184330 2125800∆ 318870Δ 10629000
7 Costo de Producciòn 34468810 10948401 69421782 74532584
8
9
10 Costo de Venta
11 I. I. Productos terminados 12064200√ 5036750√ 3016050√ 20107000√
12
13 (+) Costo de Producciòn 34468810 10948401 69421782 114838993
14 Sub.-total 46533010 15985151 72437832 134945993
15 (-) I. F Productos Terminad 7850475√ 2573025√ 12254500√ 22678000√
16 Costo de Venta 38682535 13412126 60183332 28180555
17
18
19 (*) INFORMACIÒN PREPARADA POR LA EMPRESA
20 TRABAJO REALIZADO
21 ∑= SUMA CONFORME
22 √= CHEQUEADO CON EL KARDEX-HOJA DE COSTOS DE ART. FABRICADOS
23 √= CRUZADO CON INV. AL 31-12-17, CONFORME
24 (-)= VERIFICADO SU DISTRIBUCIÒN DE PLANILLA Y ASIENTO DE DESTINOS
25 ʌ= RASTREADO SU AFECTACIÒN EN LAS HOJAS DE COSTO RESPECTIVAS
26 Δ= VERIFICADO CALCULO DE DISTRIBUCIÒN DE GTOS INDIRECTOS
27 MÉTODO DE COSTOS MOD
28 √= CRUZADO CON INV. FINAL AL 31-12-18, CONFORME
29
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31
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36
37
38 HECHO POR: MIGUEL RAMOS
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO: 19-03-2019
41 FECHA DE TERMINO: 19-03-2019
17. Tiene la empresa un sistema de costos para SE LLEVA SISTEMA DE COSTOS POR
determinar el costo unitario de producción ORDEN DE PRODUCCION
X
18. Estan las existencias de materia prima,
productos terminados y suministros valuados a su SE UTILIZA EL MOTODO PROMEDIO
costo? y bajo que metodo de evaluacion?
X
19. Se prorratean los gastos indirectos entre la
producción en base a porcentajes que:
21.1 Se hacen las transferencias oportunamente CADA VEZ QUE SE TERMINA UN LOTE
X
21.2 Se toman las importes de informes
aprobados de producción efectivamente LA APRUEBA EL JEFE DE PRODUCCION
transferidas a productos terminados
X
22. La empresa tiene un departamento de control
de calidad
X
23. quien realiza el control de calidad?
(E−I)/2
2.2 Precisión de la toma de inventarios MERP 3/19/2019
(E−I)/(E−2)
2.3 Corte de Existencias MERP 3/19/2019
(E−I)/(E−2)
3. Revisión del corte de existencia al cierre del ejercicio MERP 3/19/2019
4. Coteje los saldos de reapertura de las Cuentas con los que E MERP 3/19/2019
se arrastra del año anterior
(E−I)/2
9. Verificar la suficiencia de la provisión por desvalorización
MERP 3/19/2019
de existencias
O O
• VERIFICAR LA FRECUENCIA DE
LOS RECLAMOS Y DEVOLUCIONES
ANALIZANDO CAUSAS
LOS AJUSTES CONTABLES DERIVADOS QUE PARA LO SUCEVISO TODO AJUSTE CONTABLE REVISAR EL INFORME DE LA COMISON DE INVENTARIOS,
DEL ANALISIS DE LA DIFERENCIA RESPECTO A LA DIFERENCIA DEL INVENTARIO Y LOS
16 ENTRE EL INVENTARIO Y REGISTO
CONTABLE NO SON APROBADOS POR
X SEGÚN EL MONTO DEBE SER APROBADO POR LA
GERENCIA Y SI FUERA MAYOR POR EL DIRECTORIO.
RESULTADOS DE LAS INVENTIGACIONES. REVISAR LA
SUSTENTACIÓN DE LOS ASIENTOS DE AJUSTES
X
SE DEBE ESTABLECER NIVELES DE COPERACION
LA GERENCIA DETERMINANDO SU RAZONABILIDAD
LA EMPRESA NO TIENE QUE LA GERENCIA SE SIRVA A CREAR DETNRO DE VERIFICAR LA SECUENCIA DE LOS RECLAMOS Y
22 IMPLEMNTADO UN DEPARTAMENTO
DE CONTROL DE CALIDAD
X LA REORGANIZACIÓN DE UN DEPARMENTO DE
CONTROL DE CALIDAD
DEVOLUCIONES POR LOS CLIENTES POR RAZONES DE
CALIDAD DE PRODUCTO
X
SALDO AL REFERENCIA
1 31-12-2017 CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA P/T
2 130637 331 TERRENOS H-1
3 36931 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTR. H-2
4 119910 333 MAQUINARIA, EQUIPO DE EXPLOTACIÓN H-3
5 251 334 MUEBLES Y ENSERES H-4
6 781 335 UNIDADES DE TRANSPARTOS H-5
7 10779 336 EQUIPOS DIVERSOS H-6
8 20270 339 OBRAS EN CURSO H-7
9
10
11
12
13
14
15 TRABAJO REALIZADO;
16 ∑= Suma Conforme
17 √= Verificado Saldo Inicial con Asiento de Cierre y Balance de Comprobación al 31-12-
18 M= Chequeado con Balance General , Conforme al 31-12-18
19 ∆= Calculo verificado, conforme
20 √= Chequeado con el balance general al 31-12-18
21
22
23 CONCLUSIÓN:
24 Como resultado de los procedimientos de auditoría aplicados al rubro bajo examen se ha determ
25 confomre a técnicas y PCGA.
26
27
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29
30
31
32
33
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35
36
37
38
39
40
41
42
O
5 6 7 8 9 10
CIRAS
HISTÓRICAS AL MOVIMIENTOS AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN
01-01-18 ADICIONES TRANSFERENCIAS SALDOS AJUSTADOS DEBE HABER
130637√ 130637∆
36391√ 3802 40733∆
119910√ 13348 133258∆
251√ 277 528∆
781 781∆
10779√ 2824 13603∆
20270√ 17206 (20532) 16944∆
319559M 17206 (281) 336484
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑
FECHA
AÑO
2019
NOMBRE:
PERIODO:
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
H.1
RUBRO: TERRENOS
1 2 3 4 5 6
SALDO AL SALDO HISTÓRICO 31-
DESCRIPCIÓN 31-01-18 ADICIONES RETIROS 12-18
1
2 Saldo al 31-12-17 130637√ 130637
3
4 130637 130637
5 ∑ ∑
6
7
8
9 TRABAJO REALIZADO
10
11 ∑= Suma Conforme
12 √= Verificado saldo inicial con el mayor y B/S al 31-12-17
13 √= Saldo conforme con el mayor auxiliar
14
15
16 CONCLUSIÓN:
17 Se ha examinado la subcuenta no habiendo detectado excepciones de importancia por lo
18 que se conclute que el saldo al 31-12-18 razonable de acuerdo a técnicas y PCGA.
19
20
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31
32
33
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36
37
38 HECHO POR:
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO:
41 FECHA DE TERMINO
H.1 NOMBRE:
PERIODO:
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
AL 31 DE DICIEMBRE 2018
RUBRO: ANALISIS DE EDIFICIOS Y OTROS CONSTRUC
7 1 2 3 4
SALDO AJUSTADO SALDO AL MOVIMIENTOS
SEGÚN B/S DESCRIPCIÓN 01-01-18 ADICIONES
1
130637 2 SALDO AL 31-12-17 36931√
3
130637√ 4 ENERO 2018 REPARACIÓN
∑ 5 DE UN AMBIENTE
6 PARA PERSONAL.
7 36931
8 ∑
9
10
11
12 TRABAJO REALIZADO:
13 ∑= Suma conforme
14 S= Verificado con Doc. Sustentatorio, conforme
15 √= Chequeado con saldo inicial con asiento de cierre y B
16 Ø= Inversión Física, conforme
nes de importancia por lo 17 √= Saldo rastreado al mayor auxiliar, conforme.
técnicas y PCGA. 18
19 CONCLUSIÓN:
20 Se ha determinado la sub cuenta, edificios y otros const, no habiendo de
21 lo que se ha concluido que el saldo registrado al 31-12-18 es razonable,
22
23
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25
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31
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35
36
37
38
MS 39
40
41
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
AL 31 DE DICIEMBRE 2018
LISIS DE EDIFICIOS Y OTROS CONSTRUCCIONES
H.2SALDO
5 6 7 FINAL
SEGÚN
MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTADOS AL AJUESTES Y/O RECLASIFICACIONES AUDIFORTIA
TRANSFERENCIAS 31-12-18 DEBE HABER 31-12-18
36931 36931
ustentatorio, conforme
asientos de clase 4 B/comprobacion al 3112-17
ayor auxiliar y balance de comprobación al 31-12-18
TRABAJO REALIZADO
∑= Suma conforme
S= Verificado con documentos sustentatorios, conforme
Ø= Inspección Física, conforme
√= Verificado con el mayor auxiliar y balance de comprobación al 31-12-18
CONCLUSIÓN
Se ha examinado la subcuenta muebles y enseres no habiendo detectado excepciones de importan
el saldo al 31-12-18 es razonable de acuerdo a técnicas y principios contables.
TRABAJO REALIZADO
∑= Suma conforme
S= Verificado con documentos sustentatorios, conforme
Ø= Inspección Física, conforme
√= Verificado con el mayor auxiliar y balance de comprobación al 31-12-18
CONCLUSIÓN:
Se ha examinado la subcuenta equipo diversos no habiendo detectado excepciones de importancia, por lo que se concluye
el saldo presentado al 31.12.08 es raznobale de acuerdo a técnicas y principios contables.
TRABAJO REALIZADO
∑= Suma conforme
S= Verificado con documentos sustentatorios, conforme
Ø= Inspección Física, conforme
√= Verificado con el mayor auxiliar y balance de comprobación al 31-12-18
CONCLUSIÓN:
Se ha examinado la subcuenta no habiendo detectado excepciones de importancia por lo
que se conclute que el saldo al 31-12-18 razonable de acuerdo a técnicas y PCGA.
20270 20270
-3326 130637
16944 16944√
∑ ∑
robación al 31-12-18
POR:Miguel Ramos
ISADO POR : MMS
DE INICIO: 20-03-19
DE TERMINO: 21-03-2019
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: 31 DE DICIMEBRE DEL 2018
RUBRO: 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES
1 2 3 4 5
1
2 SALDO INICIAL AL 01.01.18
3 (+) ADICIONES
4 FECHA CONTRATISTAS CONCEPTO
5 1/10/2018 DECORACIÓNES LUPITA SAC REPARACIÓN DE UN AMBIENTE
6 PARA EL PERSONAL
7
8 (-) Retiros
9
10 SALDO FINAL AL 31-12-18
11
12
13
14 (*) INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38 HECHO POR:Miguel Ramos
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO: 20-03-19
41 FECHA DE TERMINO: 21-03-2019
H-2 NOMBRE: FÁBRICA PERU
1 PERIODO: AL 31 DE DICIEM
RUBRO: 333 MAQUINARIA Y EQU
6 7 1 2 3
S/ 1
36931 2 SALDO INICIAL AL 01.01.18
3 (+) ADICIONES
4 FECHA FACT. N°
3802 5 2/10/2018 001-002564
6 6/10/2018 001-002565
7
0 8 (-) Retiros
9
40733 H-2 10 SALDO FINAL AL 31-12-18
∑ 11
12
13
14 (*) INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMP
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
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27
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29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
MS 39
3-19 40
1-03-2019 41
FÁBRICA PERUANA ETERNIT H-3
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
1
333 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLITACIÓN (*)
4 5 6 7
S/ 1
119910 2
3
PROVEEDOR CONCEPTO 4
PRACTI FIERRO S.A.C 02 MÁQUINAS DE EXTRUCCIÓN 10000 5
PLASCTICOLOR SAC 05 MÁQUINAS DE PLASTIFICACIÓN 3348 6
7
0 8
9
133258 H-3 10
∑ 11
12
13
RCIONADA POR LA EMPRESA 14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
HECHO POR:Miguel Ramos 38
SUPERVISADO POR : MMS 39
FECHA DE INICIO: 20-03-19 40
FECHA DE TERMINO: 21-03-2019 41
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: 31 DE DICIMEBRE DEL 2018
RUBRO: 335 MUEBLES Y ENSERES
1 2 3 4 5
(-) Retiros
S/ 1
251 2 SALDO INICIAL AL 01.01.18
3 (+) ADICIONES
4 FECHA FACT N°
277 5 7/6/2018 005-009857
6
7
0 8 (-) Retiros
9
528 H-4 10 SALDO FINAL AL 31-12-18
∑ 11
12
13
14 (*) INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
R : MMS 39
20-03-19 40
NO: 21-03-2019 41
FÁBRICA PERUANA ETERNIT H-6
31 DE DICIMEBRE DEL 2018 1
336 EQUIPOS DIVERSOS
4 5 6 7
S/
10779
PROVEEDOR 01 IMPRESORA
CONCEPTO
BROTHER
OFICENTRO S.A.C. MULTIFUNCIONAL A 2824
LASER
13603 H-6
∑
omprobación al 31-12-17
6999
50344
206
763
7054
65366
∑ ∑
FECHA
MES AÑO
03 2019