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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

AUDITORIA FINACIERA I

PROFESOR: Miguel Mena Silva

ALUMNO:
Ramos Pacherrez Miguel Eduardo

PAPELES DE TRABAJO

CASO FÁBRICA PERUANA ETERNIT


2018 Y 2017

2019-A
ARCHIVOS PERMANENTE
EMPRESA FÁBRICA PERUANA ETERNIT S.A.
PERIODO 2018

ARCHIVO PERMANENTE

Cliente: FÁBRICA PERUANA ETERNIT FILE: N°1


Naturaleza del examen: Continua
Periodo: 2018

PERSONAL

Socio: Tueros Robles Dayana Supervisor: Tarrilo Glend


Jefe de comisión: Vargas Marquina Asistentes: Bacilio Berrocal Elizabeth
Urbina López Wilson

CONTENIDO

P.1 Descripción y breve historia de la empresa PETROPERU S.A.


P.2 Escritura de la constitución de PETROPERU S.A.
P.3 Estatutos.
P.4 Ultima modificación de estatutos y aumento de capital.
P.5 Organigrama y manual de organización y funciones.
P.6 Lista de principales ejecutivos.
P.7 Extractos de actas de directorio y junta de accionistas.
P.8 Copias o extractos de contratos y funciones.
P.9 Memoria anual de la empresa.
P.10 Plan de cuentas.
P.11 Manuales de procedimientos contables.
P.12 Lista de libros y registros contables.
P.13 Leyes especiales para la empresa.
P.14 Directivos y reglamentos internos.
P.15 Revisión de sistemas y procedimientos de la empresa.
P.16 Informes de la auditoria anterior.
P.17 Plan operativo anual y su evaluación.
P.18 Presupuesto y su evaluación.
P.19
Extractos de observaciones y recomendaciones importantes de auditoría
interna y su seguimiento.
P.20 Otros.

HECHO POR: Miguel Ramos Pacherrez


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 15-01-2019
RAMOS PACHERREZ MIGUEL ARACELY ARANDA FECHA DE TERMINO: 15-01-2019
AUDITOR CUSTODIO
ARCHIVOS CORRIENTE
EMPRESA FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO 2018

ARCHIVO CORRIENTE
Cliente: PETROPERU S.A. FILE: N°2
Naturaleza del examen: Continua
Periodo: 2008

PERSONAL
Socio: Tueros Robles Dayana Supervisor: Tarrillo Glend
Jefe De Comisión: Vargas Marquina Asistentes: Bacilio Berrocal Elizabeth
Urbina López Wilson

CONTENIDO

1. Informe SUMARIAS
1.1.        Dictamen. A Efectivo y Equivalentes de efectivo
1.2.        Estados financieros. B Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
1.3.        Notas a los estados financieros. C Otras Cuentas por Cobrar (neto)
1.4.        Información. D Existencias (neto)
1.5.        Borrador del informe largo. E Gastos Contratados por Anticipado
1.6.        Balance
1.7.        Notas dedeinterés.
comprobación y F Otros Activos
saldos.
1.8.        Asientos de ajuates y G Inversiones Financieras
reclasificaciones. H (-)Inversiones al Método de Participación
1.9.        Carta de control interno. I (-)Otras Inversiones Financieras
1.10.     Carta de gerencia. J Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
1.11.     Otros. K Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
2.     Plan de auditoría. L Otros Activos
2.1.        Plan general. AA Sobregiros Bancarios
2.2.        Programas de auditoría. BB Obligaciones Financieras
2.3.        Presupuesto de horas. CC Cuentas por Pagar Comerciales
2.4.        Hoja de control de tiempo. DD Otras Cuentas por Pagar
2.5.        Otros. EE Provisiones
3.     Estudio y evaluación de C/I. FF Obligaciones Financieras
3.1.        Descriptivos. GG Pasivo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
3.2.        Cuestionarios. HH Provisiones
2.3.        Flujogramas. II Ingresos Diferidos (netos)
2.4.        Otros. W Patrimonio Neto
4.     Papeles de trabajo de ajustes. Y Ingresos
5.     Otros. X GASTOS
Z COSTOS

HECHO POR: Miguel Ramos Pacherrez


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 15-01-2019
RAMOS PACHERREZ MIGUEL TUEROS ROBLES YARIZELL FECHA DE TERMINO: 15-01-2019
AUDITOR CUSTODIO
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y DE 2017
(EXPRESADO EN SOLES )

Cuenta NOTA 2017 2018 Cuenta NOTA 2017 2018


Activos Pasivos y Patrimonio

Activos Corrientes - Pasivos Corrientes

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 6 1,899 8,811.00 Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Cobrar Comerciales 7 37948 34,967.00 Terceros 12 26,242.00 24,967.00


otras cuentas por cobrar, neto 8 3,885 7,294.00 Relacionadas 24 12,629.00 7,820.00
Cuentas por Cobrar Relacionadas 24 3,463 2,683.00 Remuneraciones,tributos y otras cuentas por pagar 13 18,711.00 16,821.00
Existencias 9 62,420 55,429.00 Cuentas por pagar diversas a partes relacionadas 24 2,092.00 3,338.00
Gastos Contratados por anticipado 92 310.00

Total Activos Corrientes 109,707.00 109,494.00 Total pasivo corriente 59,674.00 52,946.00
Activos No Corrientes Pasivo no corriente
Inversiones 155.00 155.00 cuentas por pagar diversas a partes relacionadas 24 69,526.00 84,240.00
Inmuebles , maquinaria y equipo 10 271,118 265242.00 Impuesto a la renta diferido 14 26,223.00 27,269.00
Intengibles 11 1,736.00 1741.00 Total pasivo no corriente 95,749.00 111,509.00

Total pasivo 155,423.00 164,455.00

PATRIMONIO

Capital social 15 22,536.00 22,536.00


Capital Adicional 11,721.00 11,721.00
Acciones de Inversión 5,178.00 5,178.00
Reserva Legal 4,593.00 4,593.00
Otras Reservas 487.00 487.00
Resultados Acumulados 182,778.00 167,662.00
Total Activos No Corrientes 273,009.00 267,138.00 Total Patrimonio 227,293.00 212,177.00
TOTAL DE ACTIVOS 382,716.00 376,632.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 382,716.00 376,632.00
NOMBRE:
PERIODO:
FÁBRICA PERUANA ETERNIT S.A
2018 A
RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11

CIRAS
SALDO AL REFERENCIA HISTÓRICAS AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIÓN SALDO FINAL AL 31-
1 31-12-2017 CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA P/T AL 31-12-18 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER 12-18
2 1000 101 CAJA A-1 3000 3000 √
3 8810000 1041 Cta. Cts. en ins. financieras A-2 1896000 1896000 √
4 8811000 1899000 1899000 X
5 ∑ ∑ ∑
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10 TRABAJO REALIZADO
11 ∑= SUMA CONFORME
12 √= Chequeado con la cuenta mayor, conforme
13 X= Chequeado con el balance general, conforme
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36 PREPARADO POR: REVISADO POR FECHA
37 HECHO POR: Miguel Ramos DÍA MES AÑO
38 SUPERVISADO POR : MMS Miguel Ramos Miguel Mena Sirla 15 1 2019
39 FECHA: 15-01-2019
40
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NOMBRE:
PERIODO:
FÁBRICA PERANA ETERNIT S.A
2018 A.1
RUBRO: CAJA - RECUENTO DE DINERO
1 2 3 4 5 6 7

1
2 CUSTODIO: Dayana Tueros Robles
3 FECHA: 15-01-2019
4 HORA: 8:30
5
6 RESULTADO DE ARQUEO
7
8 DINERO EN EFECTIVO 1000.00 A.1.1
9
10 DOCUMENTOS PROVISIONALES 1200.00 A.1.2
11
12 DOCUMENTOS DEFINITIVOS 800.00 A.1.3
13
14 TOTAL ARQUEADO 3000.00
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17 COMPROBACIÓN
18 Monto asignado 3000.00 √
19 Total arqueado 3000.00
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22 TRABAJO REALIZADO
23 √= Chequeado con las notas del balance general y la sub cuenta
24 101 conforme.
25
26 DECLARACIÓN DEL CUSTODIO
27 Yo Dayana tueros, declaro que he puesto a disposicion de los auditores, todos
28 los fondos y documentos que mantengo en mi poder los mismo que fueron
29 recontados en mi presencia y devueltos conforme.
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38 HECHO POR: Miguel Ramos Pacherrez
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO: 15-01-2019
41 FECHA DE TERMINO: 15-01-2019
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: 2018
A.1.3
RUBRO: RELACIÓN DE DOCUMENTOS DEFINITIVOS
1 2 3 4 5 6 7
COMPROB.
FECHA N° PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE AUTORIZADO
1 11/5/2018 8123 HIRAOKA S.A COMPRA DE IMP. EPSON 3X S 400.00
2 12/7/2018 1452 CAPSA S.A COMPRA DE BATERIA DE AUTO $ 150.00
3 12/15/2018 S/N ALFREDO MONTES PINTADO DE LOCAL $ 150.00
4 800.00
5 ∑
6
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8 TRABAJO REALIZADO
9 ∑= Suma conforme
10 S= Doc. Sust. Conf. En cuanto a propiedad , autoridad, legalidad y autenticidad.
11 $= Doc. Inconf en cuanto a legalidad y propiedad del gasto.
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15 OBSERVACIONES
16 1.- Se ha obesarvado que la compra de bateria de auto es para uso del automovil particular
17 del gerente de finanzas y no para los vehículos de la empresa.
18 2.- Existe un recibo que no reune los requisitos de comprobantes de pago, asi mismo no se
19 ha efectuado la retencion respectiva del impuesto a la renta.
20 REOMENDACIONES
21 1.- Que la Gerencia General se sirva disponer que el gerente de finanzas reintegre a las
22 empresas el valor de la bateria andquirida para su automovil particular.
23 2.- Que para la sucesiva al custodio del fondo fijo exija a los proveedores el comprobante
24 de pago.
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38 HECHO POR: MIGUEL RAMOS PACHERREZ
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO: 15-01-2019
41 FECHA DE TERMINO: 15-01-2019
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE : FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO EXAMINADO : 2018
FECHA DE AMPLIACION :15-01-2019

A. CAJA Y BANCOS

PREGUNTAS N/A SI NO Comentarios

A.1 Fondo Fijo

1. ¿El custodio del fondo fijo es un empleo independiente de la re-

cepcion de los fondos, cobranzas y recepcion de dinero en general? X DAYANA TUEROS

2. ¿Se ha determinado la naturaleza del uso de caja? X

3. ¿El custodio lleva un libro auxiliar de contabilidad para el control del X


caja?

4. ¿Se considera que el monto del fondo fijo es razonable? X

5. ¿Se han establecido con tope maximo de los gastos individuales con S/ 200

el fondo fijo? X

6. ¿Se utilizan comprobantes pre numerados X


Cada Gerencia mantiene
talonarios en blanco

7. ¿Todo requerimiento de fondo, previamente son aprobados por X GERENCIA

algun funcionario autorizado?¿quienes? de Finanzas

8. ¿Los comprobantes de egresos se marcan con un sello flechador-

pagado? X

9. ¿Se ha determinado un plazo maximo para la liquidacion de vales X 48 HORAS

provicionales (indicar cada cuanto tiempo)?

10. ¿Los cheques de reposicion se giran a nombre del custodio del X DAYANA TUEROS

fondo?

11. ¿Se practican arqueos frencuentes y sorpresivo por personal inde-

pendiente del fondo? X


¿Se deja constacia de los arqueos realizados mediante actas?

12. ¿Mediante que documento se realizo la autorizacion del fondo fijo RESOLUCION DE

GERENCIA GENERAL

13. ¿Se ha prohibido el canje de cheques personales? X

14. Mencione con que periodicidad se solicite normalmente el reembolso X


del fondo fijo y cual es el monto aproximado de los pagos efectuados

a traves del fondo. 50% EFECTUAL

PREPARADO POR : Miguel Ramos


FECHA : 15-01-2018
1.1
REVISADO POR : MMS
FECHA: 15-01-2018
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
AÑO 2018
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO SE INCLUYE
REF GRADO NOTAS AMPLIACIÓN CCI.
RECOMEND
DEFICIENCIAS DISC. PROCEDIMIEN
ACIONES
P/T MAY MENOR CLIENTE TO AUDITORIA SI NO
A-1.2 La Gerencia El Gerente
General debe esta de
precisar por acuerdo
escrito que el
uso del Fondo
No se ha determinado la Fijo es para
naturaleza del uso del fondo X gastos menudos X
Fijo y urgentes

A-1.3 La Gerencia El Gerente Revisar las ultimas


Financiera debe acepta la liquidaciones
disponer que el recomendaci presentadas para el
custodio del ón reembolso
Fondo lleve un
No se lleva un libro Auxiliar Registro
para el control del X Auxiliar para el X
movimiento del Fondo Fijo Control del
Fondo.

A-1.6 La Gerencia de El Gerente Confirmar algunos


Finanzas debe acepta la vales con sus
disponer la recomendaci beneficiarios sobre
impresión de ón desembolso.
formatos de los
vales con su
Los vales carecen de Pre - respectiva
numeración cada Gerencia numeración.
X X
mantienen talonarios en
blanco.

A-1.11 La Gerencia El Gerente Ampliar la revisión


General debe esta de de las
disponer que la acuerdo liquidaciones de
auditoria reembolsos a otros
interna y/o meses
Contador
General
No realizan arqueos del
X practique X
Fondo Fijo
arqueos
sopresivos

Preparado por :Miguel Ramos


Fecha: 15-01-2019
Revisado por: MMS
Fecha: 15-01-2019
HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS PARA COMPONENTES DE EE.FF
CLIENTE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: 2018

CALIFICACIÓN DE RIESGO
PROCEDIMIENTOS
COMPONENTE FACTORES DE RIESGO INHERENTE CONTROL CONTROLES CLAVE MINIMOS DE
AUDITORIA

1. No se deposita íntegramente
Separación de funciones entre 1. Observar la
en bancos lo recaudado se
el que maneja y registra el separación de
utiliza dinero en efectivo para
movimiento de fondo fijo. funciones en caja.
pago de proveedores.

2. Presenciar el
2. Las conciliaciones bancarias
Arqueo de fondos efectivo por recuento de fondos y
se realizan con atrasos de 2 MEDIO ALTO
la entidad examinada. documentos
meses. sustentativos.

3. Verificar el correcto
3. El cajero o encargada de
Conciliaciones bancarias registro de lo
fondo fijo no son asegurados
mensuales. recaudado con lo
con póliza de seguros contable.

4. Prueba de ingresos
Verificación interna de ingresos y desembolsos de
y egresos de fondo. fondo.

EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE
EFECTIVO Uso adecuado de cuentas y
MEDIO ALTO PROCEDIMIENTO
contabilización de ingresos y SUSTATIVO;
egresos de fondo.

1. Arqueo Fondo Fijo

2. Relacionar los
montos recontados
con lo contabilizado.

MEDIO ALTO 3. Confirmación a


saldo de bancos.

4. Confirmar y revisar
las conciliaciones
bancarias
(reconciliación).

5. Revisar importes
de ingresos de ce caja
y rastrear el registro a
libros contables y
balance de
comprobación.
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
A-2
RUBRO: LIBRO DE BANCOS AÑO 2018 - BANCO INTERBANK 5
1 2 3 4 5 6 7
MOVIMIENTOS SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER
1 6/1/18 SALDO 136000
2 1/14/2018 CHEQUE N°216 23000 113000
3 1/19/2018 CHEQUE N°217 22000 91000
4 1/26/2018 CHEQUE N°218 24000 67000
5 2/2/2018 CHEQUE N°219 19000 48000
6 2/3/2018 CHEQUE N°220 12000 36000
7 4/3/2018 CHEQUE N°221 9000 27000 A-4 N
8 109000
9 ∑
10
11 (*) Libro preparado por el departamento de contabilidad
12
13 TRABAJO REALIZADO:
14 ∑= SUMA CONFORME
15 √= CHEQUEADO CON CONCILACIÓN BANCARIA
16 N= Saldo determinado correctamente , coincide con libro mayor y balance.
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38 HECHO POR: Miguel Ramos
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO: 20-01-2019
41 FECHA DE TERMINO: 20-01-2019
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
A-2
PERIODO: AÑO 2018 2.3
RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
RECONCILIACIÓN BANCARIA AL 31-12-18
1 2 3 4 5 6 7 8
CTA CTE. BANCARIA SALDO EXTRACTO N/E (+) NO CHEQUES (-) N/A NO SALDO SEGÚN REF P/T
1 BANCO CTA BANCARIO AL 31-12-18 COBRADOS COBRADOS REGISTRADOS LIBROS
2 BBVA **** 4081000 0 3403000 678000 A-2/1
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39 HECHO POR: Miguel Ramos
40 SUPERVISADO POR : MMS
41 FECHA DE INICIO: 20-01-2019
EMPRESA: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
HOJA DE PROCEDIMIENTO - BANCOS

PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA TERMINO

BANCOS
1.       Aplique al cuestionario de control interno teniendo en 1.1 M.E.R.P 1/18/2019
cuenta que algunas respuestas deben ser confirmadas

2.       Obtenga de la empresa, una relación de las personas


autorizadas a firmar cheques durante el periodo bajo dictamen
A-2 M.E.R.P 1/18/2019
comprobando si los cambios suscitados fueron comunicados
oportunamente al banco
3.       Obtenga asimismo de la empresa lo siguiente:
3.1.    Conciliaciones bancarias de los meses seleccionados
M.E.R.P 1/18/2019
como prueba y los subsiguientes A-2
3.2.    Estados bancarios 1
3.3.    Libro de caja y/o bancos, etc

4.       Solicite confirmación directa de los saldos con bancos


incluyendo todas las cuentas que han tenido movimiento
durante el ejercicio, aun cuando no tengan saldos al fin de año.
A-2 M.E.R.P 1/18/2019
La confirmación deberá comprender también información
adicional sobre préstamos por pagar, intereses gravámenes,
juicios o contingencias de toda clase que el cliente pueda tener

5.       En relación a las conciliaciones bancarias a la fecha del


balance, realice lo siguiente:
5.1.    Verifique su corrección aritmética A-2
1
5.2.    Compruebe las partidas que aparezcan en la conciliación M.E.R.P 1/18/2019
comparando el movimiento registrado durante el mes en el
libro auxiliar de bancos contra el que muestra los estados
bancarios. Cerciorándose que todas las partidas pendientes
de tomar por el banco o la empresa, estén incluidas en la
conciliación

6.       Verifique que todas las partidas de conciliación que


aparezcan en la conciliación final del mes inmediato anterior a la
fecha del balance han sido tomadas por el banco o por la A-2
M.E.R.P 1/18/2019
empresa según corresponda, durante el curso del siguiente mes 2.2
o bien que aparezcan en la conciliación practicada a la fecha del
balance

7.       Efectué una reconciliación bancaria, chequeando cargos en A-2


M.E.R.P 1/18/2019
el libro bancos con abonos en el estado bancario. 2.3

8.       Obtenga los estados de cuenta bancarios por el mes


posterior a al a fecha del balance y confronte contra datos las
partidas de conciliación no tomadas por el banco a la fecha del
balance. Investigue las partidas importantes no tomadas por el
N/A M.E.R.P 1/19/2019
banco durante ese mes, con respecto a las partidas de
conciliación no tomadas por la empresa a fecha del balance,
discutir los montos significativos con los funcionarios de la
empresa para que dichas partidas se registren en los libros.

9.       Sume el libro caja o auxiliar bancos por el mes durante el


cual se revisa la conciliación y compruebe la corrección de los A-2
M.E.R.P 1/18/2019
pases al libro mayor. Coteje los Saldos según libros que 2.2
aparezcan en la conciliación.
EMPRESA: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - BANCOS

PREGUNTAS N/A SI NO COMENTARIOS

1.       ¿Cuántas cuentas corrientes tiene la empresa y en


que bancos? X Dos bancos, BIF Y BBVA

2.       ¿Las conciliaciones bancarias de todas las cuentas


son preparadas mensualmente por empleados que no SI, lo realiza el asistente de
realizan funciones de firmar cheques o registros de X contabildad o subcontador
efectivo?

3.       ¿Los estados de cuentas bancarias son


SI, lo realiza el asistente de
recepcionados cerrados por el encargado de practicar las X contabildad o subcontador
conciliaciones?

4.       ¿Se controlan debidamente los cheques que tienen


mucho tiempo pendiente de cobro? X

5.       ¿Se controlan las trasferencias de fondos entre


bancos? ¿Cómo? X Cada 10 o 15 días se visualiza

6.       ¿Se investigan oportunamente las notas de cargos y


Se espera la nota de cargo, o
abonos que aparecen en el estado de cuenta corriente? ( X el extracto bancario
N/cargo)

7.       ¿Al cierre del ejercicio se considera las notas de A veces no porque se espera
cargo o abono para su afectación a resultados? X el extracto bancario

8.       ¿Las conciliaciones bancarias son revisadas y


Si, se revisa cada fin de mes
aprobadas por un funcionario responsable
inmediatamente después de su terminación? ¿dejan X en el trabajo de campo si se
visualiza mejor, se revisa
constancia de la revisión?
EMPRESA: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO - BANCOS

GRADO SE INCLUYE
REFERENCIA DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES NOTAS DISC. CLIENTES

MAYOR MENOR SI NO

La gerencia de finanzas
No se investiga oportunamente las notas debe disponer que el
Contador General solicite
de cargo y abono que aparecen en el El gerente general y el
oportunamente al banco contador están de acuerdo con
6 estado bancario, generando algunas X las notas de abono o x
veces que no se registren en el periodo la sugerencia
crédito para su inmediata
respectivo. LAS CONCILIACIONES registración en el ejercicio
respectivo

La Gerencia de Finanzas
No son revisadas por un funcionario debe visar las El gerente general esta de
7 distinto al contador en señal de revisión x conciliaciones bancarias
acuerdo x
y aprobación mensuales en señal de
conformidad y aprobación
NOMBRE:
PERIODO:
RUBRO:
FÁBRICA PERUANA ETERNIT S.A.
2018
CUENTA POR COBRAR COMERCIALES
B
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11

CIRAS
SALDO AL REFERENCIA HISTÓRICAS AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIÓN SALDO FINAL AL 31-
1 31-12-2017 CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA P/T AL 31-12-18 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER 12-18
2 36929000 121 Facturas por cobrar a terceros B-1 38708000 √ 38708000
3 1597000 123 Letras por cobrar a terceros B-2 1539000 1539000
4 -3559000 127 Prov. para deterioro de cuentas por cobrar B-3 -2299000 √ -2299000
5 34967000 √ 37948000 √ 37948000
6 ∑ ∑ ∑
7
8
9
10
11 TRABAJO REALIZADO
12 ∑= Suma Conforme
13 √= Chequeado con el Balance General , conforme
14 √= Chequeado con la cuenta del Mayor General, conforme
15 √= Cotejado con asiento de apertura y conforme
16
17
18 Conclusión:
19 Se ha examinado la cuenta que conforma el rubro cuentas por cobrar comerciales no habiendose detectado deficiencias significativas por lo que se concluye
20 que los saldos antes detectados presentan razonablemente las cuentas por cobrar al 31-12-2018 de conformidad a principios tecnicos y a los PCGA.
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38 PREPARADO POR: REVISADO POR FECHA

39 HECHO POR: Miguel Ramos DÍA MES AÑO

40 SUPERVISADO POR : MMS Miguel Ramos Miguel Mena Silva 5 02 2019

41 FECHA: 05-02-2019
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO:
RUBRO:
AÑO 2018
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
B.1
RELACIÓN DE FACTURAS POR COBRAR
1 2 3 4 5 6 7
FACTURAS PAGOS POSTERIORES DEPÓSITO
CLIENTES NÚMERO FECHA IMPORTE FECHA IMPORTE CHEQUE BANCO FECHA BANCO
1 NO VENCIDO
2 HOTEL WESTIN S.A.C 01-5464 12-01-2018ꙍ 3900000 c√
3 HOTEL KULLAYPA S.A.C 01-5465 15-02-2018ꙍ 190000 √
4 GRUPO 5 ESTRELLAS 01-5466 18-03-2019ꙍ 892000 √
5
6 VENCIDO
7 DE 1 A 90 DÍAS 01-6598 20/04/2018ꙍ 750000 √
8 AFP PROFUTURO SAC 01-6599 21/05/2018ꙍ 2000000 √
9 LIMA TOWER CENTER 01-6600 22/06/2018ꙍ 1000000 √
10
11 DE 91 A 180 DIAS
12 HSBC PERÚ 01-9654 23/07/2018 ꙍ 14560000 c√
13 LOS PORTALES S.A.C 01-9655 14/08/2018 ꙍ 2824471 √
14
15 DE 181 A 360 DIAS
16 CLÍNICA DELGADO 01-10520 19/09/2018 ꙍ 3658900 c√ 29/12/2018 3568945 12256 BCP S 29/12/2018 BIF √
17 CENTRO DE SALUD PISAC 01-10521 20/10/2018 ꙍ 989000 √
18
19 MÁS DE 360 DÍAS
20 MODASA S.A.C 01-10850 25/10/2018 ꙍ 2456895 √19/11/2018 2456895 11158 BBVA S 19/11/2018 BIF √
21 SOUTHERN PERÚ 01-10851 26/11/2018 ꙍ 3456789 √
22 PLANTA GYPLAC 01-10852 28/12/2018 ꙍ 3568945 c√
23 40247000
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27 TRABAJO REALIZADO:
28 ∑= SUMA CONFORME
29 C= CIRCULARIZADO
30 √= CHEQUEADO CON EL LIBRO MAYOR DE CLIENTES
31 S= VERIFICADO CHEQUE Y COMPROBANTE DE INGRESO CAJA
32 √= VERIFICADO CON EL ESTADO DE CUENTA BANCARIO
33 ꙍ= VERIFICADO APROBACIÓN DE CRÉDITO
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40
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44 HECHO POR: Miguel Ramos
45 SUPERVISADO POR : MMS
46 FECHA DE INICIO: 05-02-19
47 FECHA DE TERMINO: 05-02-19
NOMBRE:
PERIODO:
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
AÑO 2018
B.2
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
RELACIÓN DE LETRAS POR COBRAR
1 2 3 5 6 7
FACTURAS PAGOS POSTERIORES DEPÓSITO
CLIENTES NÚMERO FECHA IMPORTE FECHA IMPORTE CHEQUE BANCO FECHA BANCO

1 DE 1 A 90 DÍAS
2 HOTEL WESTIN S.A.C 01-5464 12-01-2018ꙍ 75000 √
3 HOTEL KULLAYPA S.A.C 01-5465 15-02-2018ꙍ 51000 √

4 GRUPO 5 ESTRELLAS 01-5466 18-03-2019ꙍ 100000 √

6 DE 90 A 180 DÍAS 01-6598 20/04/2018ꙍ 113000 √


7 AFP PROFUTURO SAC 01-6599 21/05/2018ꙍ 250000 √

8 LIMA TOWER CENTER 01-6600 22/06/2018ꙍ 950000 √


9 1539000
10 ∑

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13 TRABAJO REALIZADO
14 ∑= SUMA CONFORME

15 ꙍ= VERIFICADO APROBACIÓN DE CRÉDITO

16 √= CHEQUEADO CON EL LIBRO MAYOR DE CLIENTES


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43 HECHO POR: Miguel Ramos

44 SUPERVISADO POR : MMS


45 FECHA DE INICIO: 20-01-19
46 FECHA DE TERMINO: 25-01-19
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018 B.3
RUBRO: ESTIMACIÓN POR DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR
1 2 3 4 5 6 7
FACTURA PAGOS POSTERIORES SALDO SEGÚN
CLIENTE NÚMERO FECHA IMPORTE LIBROS
1 SALDO INICIAL 3559000 3559000
2 CENTRO DE SALUD PISAC 01-10521 10/20/2018 522000 522000
3 Ministerio de Vivienda -1782000 -1782000
4 2299000 2299000
5 ∑ ∑
6
7
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10 TRABAJO REALIZADO:
11 ∑= SUMA CONFORME
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38 HECHO POR: Miguel Ramos
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO: 05-02-19
41 FECHA DE TERMINO: 05-02-19
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT

PERIODO: AÑO 2018 B.1.1


RUBRO: RELACIÓN DE CLIENTES SELECCIONADOS PARA CONFIRMAR Y ANALIZAR LOS RESULTADOS

1 2 3 4 5 6 7 8 9
SALDO AL CONFIMADO
CIRCULAR CÓDIGO NÚMERO CLIENTE DIRECCIÓN 31-12-18 CONFORME NO CONFORME ACLARADO NO ACLARADO

1 010-201 100 C-112 HOTEL WESTIN S.A.C Av. Javier Prado 1260 - San Isidro√ 3900000 3900000₵

2 010-202 110 C-230 HSBC PERÚ Av. República de Panamá 2134√ 14560000 14560000₵

3 010-203 120 C-128 CLÍNICA DELGADO Av. Frutales 2340 - Santa Anita √ 3658900 3658900₵ 3658900ф

4 010-204 130 C-171 PLANTA GYPLAC Av. Separadora Industrial 2390 √ 3568945 356945 356945

5 25687845 18460000 7227845 3658900 3568945

6 ∑ ∑ ∑ ∑ ∑

9 TRABAJO REALIZADO:

10 ∑= SUMA CONFORME

11 ₵= Confirmado por el cliente

12 ф= Se aplicó procedimiento alternativo (I. física de las facturas , analisis, movimientos, cobros posteriores saldo de almacén de lo vendido.

13 √= Chequeado nombre, dirección, monto con cuenta corriente individual conforme .

14

15

16

17 ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS:

18 Saldo de cuentas por cobrar al 31-12-18 40247000 100%

19 Circularizado 25687845 100% 63.825%

20 Conforme 18460000 71.863%

21 No Conforme 7227845 28.137%

22 Dif . Aclarado 3658900 14.244%

23 Dif. No Aclarado 3568945 13.894%

24

25

26 OBSERVACIONES:

27 1.- La factura c-128 del 19-09-18 de la empresa CLÍNICA DELGADO fue cancelada con un cheque N° 3568945 BIF el 29-12-18 el mismo que fue cobrado satisfactoriamente

28 2.- La factura C-171 del 25-10-18 de la Empresa MODASA S.A.C por 3568945 soles no fue confirmado por el cliente ni se encuentra registrada en su cuenta corriente

29

30 CONCLUSIONES:

31 Como resultado de la selección selectiva se determinó que el saldo de cuentas por cobrar clientes son razonables excepto la cta de la empresa MODASA S.A.C por

32 3568945 que deberá ser aclarada.

33

34 RECOMENDACIÓN

35 La gerencia se sirva a disponer la investigación por auditoria inter de la C-171

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41

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43 HECHO POR: Miguel Ramos

44 SUPERVISADO POR : MMS

45 FECHA DE INICIO: 05-02-19

46 FECHA DE TERMINO: 05-02-19


EMPRESA: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
HOJA DEPROCEDIMIENTOS - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA


TERMINO
1.       Evaluación del control interno y riesgos. 1.1 M.E.R.P 1/25/2019
2.       Coteje el saldo de reapertura en el que se arrastra del año B M.E.R.P
anterior 1/25/2019
3.       Obtener reportes o listados con saldos individuales de
clientes, procediendo a:
3.1.   Efectuar pruebas de sumas B.1 M.E.R.P 1/25/2019
3.2.   Cotejar el total de la relación con el balance de
B.1 M.E.R.P
comprobación y registros contables 1/25/2019
3.3.   Confrontar selectivamente saldos individuales con
B.1.1 M.E.R.P
registros auxiliares (cta. Cte., de clientes y personal )
1/25/2019

4.       Confirmar saldos significativos de clientes y personal


seleccionados, verificando saldos individuales con los mayores B.1.1
auxiliares.
1/25/2019
5.       En la circularización de saldos:
5.1.   Solicite a la empresa la preparación de las cartas y los
B.1.2 M.E.R.P
estados de cuenta corriente 1/25/2019
5.2.   Comparar los nombres, direcciones e importes
indicadas en las cartas y registros auxiliares de la cuenta B.1.3 M.E.R.P
individual. Mantenga el control de los estados 1/25/2019
5.3.   Pruebe la corrección de los estados de cuenta
B.1.1 M.E.R.P
preparada por la empresa 1/25/2019
5.4.   Verifique selectivamente la documentación
sustentatoria (facturas, guías de remisión, etc.) que ampara B.1.1 M.E.R.P
el detalle de algunos estados 1/25/2019

5.5.   Asegúrese que todas las cartas o circulares fueron


B.1.2 M.E.R.P
enviadas a las direcciones correctas
1/25/2019
6.       Prepare un resumen del resultado obtenido en la
confirmación, determinando:
6.1.   El porcentaje del monto circularizado en relación al B.1.1 M.E.R.P
universo 1/25/2019
6.2.   El monto y porcentaje de respuestas conforme B.1.1 M.E.R.P 1/25/2019
6.3.   El monto y porcentaje de respuesta inconforme
(aclaradas y no aclaradas) B.1.1 M.E.R.P
1/25/2019

6.4.   Formule su conclusión sobre la razonabilidad del saldo B.1.1 M.E.R.P


de esta cuenta
1/25/2019
7.       Por las confirmaciones inconformes y las sin respuestas,
apique procedimientos alternativos contemplando lo
siguiente:
7.1.   Efectué un análisis del saldo, inspeccionando contratos
por préstamos B.1.1 M.E.R.P
1/25/2019
7.2.   Compruebe su asiento en el registro de prestamos al B.1.1 M.E.R.P
personal y clientes y en el mayor auxiliar respectivo 1/25/2019

7.3.   Compruebe las cobranzas de interés con los asientos


en el libro caja e informes de cobradores y depósitos al B.2 M.E.R.P
banco
1/25/2019

8.       Evaluación de la provisión por cobranzas morosas y


B.3 M.E.R.P
suficiencia de los mismos
1/25/2019
9.       Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a N/A
circunstancias
EMPRESA: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
HOJA DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PREGUNTAS N/A SI NO COMENTARIOS

1.       Están las funciones de expedición


de facturas separadas de las de

1.1.    Recepción de periodo de x Gerente de Ventas


clientes

1.2.    Aprobación de créditos x Gerente de Finanzas

1.3.    Contabilización de x Contador General


registros

1.4.    Cobranza x Departamento de Tesoreria

En caso del personal , que no sea


2.       ¿Los montos de los prestamos x mayor a su sueldo en 6 meses y para
tienen un requerimiento? los clientes valuacion de activos

3.       ¿Quién prepara la ficha de x Encargado de tesorería


prestamo para cliente y/o personal?

4.       ¿Cómo se aprueba el X Mediante solicitud a tesoreria


préstamo al personal ? (explicar)

5.       ¿se efectúa un análisis


periódico de la antigüedad de las X Contador
cuentas por cobrar? ¿Quién?
6.       ¿Quién autoriza los límites de El Contador de Finanzas
préstamo?
76.1.    ¿Se exige garantías? X Solo Requisitos

7.       Se ha establecido niveles de


autorización de los asientos de
diario por provisiones de deudores x El contador deberia hacerlo
morosos (describir los niveles
autoritativos)

8.   ¿Se envía a los clientes En caso del personal en su boleta de


resúmenes periódicos de su saldo?
x pago y a los clientes en cartas.

9.   ¿Es el custodio de los


documentos a cobrar un funcionario X Si, es el Asistente de Tesoreria
ajeno a Caja y tareas contables?
¿Quién es?

10.   Se lleva un registro auxiliar Si, para estar al tanto de sus pagos
individual por cada cliente o X por los préstamos.
personal

16. ¿Se realiza conciliaciones de saldo con el No, la empresa no realiza conciliaciones.
mayor en general?
X
EMPRESA: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

GRADO AMPLIACION SE INCLUYE


REFEREN
CIA DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES PROCEDIMIENTO
AUDITORIA
MAYOR MENOR SI NO

Que la gerencia de Ampliar el análisis


finanzas implemente comparativo de la
La empresa no exige
políticas o reglamente las provisión por cobranza
8.1 garantías por los créditos x garantías o requisitos de dudosa, compare el año x
nuevos concedidos
créditos, garantes, giro de anterior para seguir la
letras y pagarés. tendencia

Que el Gerente general


disponga elaborar una
La empresa no ha directiva que contenga Ampliar la revisión de los
establecido niveles de asientos de ajuste por
9 autorización de los asientos x procedimientos de cobranza morosa, verificar x
autorización de ajustes
de diario con normas tributarias.
por clientes modelos
morosos fijando niveles.

Ampliar el procedimiento
Que se adapten como de la muestra,
No se ha enviado resúmenes medida de control la confirmación de salgo a
13 periódicos del saldo a los x notificación de la deuda al cliente (cartas) incidiendo x
clientes cliente enviando estado en aquellos morosos que
de cuenta corriente no responden la
circularización.

Ampliacion de
Que la gerencia disponga procedimientos de
que el área contable se auditoria indagando con el
No se realiza conciliaciones realicen conciliaciones área de créditos y
16 de saldo con el mayor en x mensuales de los registros cobranzas de la diferencia x
general auxiliares con la cuenta de saldo al cierre del
mayor general del área de ejercicio y verificar la
cobranzas razonabilidad de cierre y
ajuste
EMPRESA: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CONTROLES
CLASIFICACION CLAVES
COMPONE FACTORES DE PROCEDIMIENTOS
NTES RIESGO BASICOS
INHERENTE CONTROL

·         Control
sobre la
aprobación de
La mayoría de los los créditos.
préstamos a los
clientes y al
personal no son Verificar ampliando
seguidos por la los requisitos para
gestiòn de cobranza MEDIO ALTO ·         aprobación de
y solo esperan a Verificación créditos para
descontar en boleta interna de a préstamos.
de pago en el dia quienes se les
del pago de puede prestar
remunaracion y el porque del
prestamo

OTRAS
CUENTAS De acuerdo a las
POR políticas de Control sobre la Verificar asientos
COBRAR prèstamos no se MEDIO ALTO aprobación de los de ajustes y de las
exige garantes a los créditos reclasificaciones
nuevos créditos

·        
Comparación
de las
No se ha realizado provisiones de
conciliaciones cobranza
periódicas de los Control contable morosa con el
saldos de los MEDIO ALTO sobre los registros año anterior
registros auxiliares de todas las
con la otra cuenta cobranzas
al mayor general ·         Análisis
mediante
ratios de
rentabilidad, P
de cobro
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT C
PERIODO: 2018
RUBRO: OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11

CIRAS
SALDO AL REFERENCIA HISTÓRICAS AL AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIÓN SALDO FINAL AL
1 31-12-2017 CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA P/T 31-12-18 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER 31-12-18
2 475000 C-1 2719000 √ 2719000
3 806000 C-2 752000 √ 752000
4 5606000 C-3
5 407000 C-4 414000 √ 414000
6 7294000 √ 3885000 √ 3885000 √
7 ∑ ∑ ∑
8
9
10 TRABAJO REALIZADO
11 ∑= SUMA CONFORME
12 √= Chequeado con la cuenta mayor general, conforme
13 √= Chequeado con el balance general, conforme.
14 √= Cotejado con asiento de reapertura y cálculo de la reexpresion, conforme
15
16
17 CONCLUSIÓN:
18 Se ha examinado la cuenta que conforma el rubro de Otras Cuentas por Cobrar, no habiendose detectado deficiencias sifnificativas, por lo que se concluye
19 que los saldos antes descritos presentan razonablemente las cuentas pr cobrar al 31-12-18, de conformidad a técnicas y principios contables.
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36 PREPARADO POR: REVISADO POR FECHA
37 DÍA MES AÑO
38 Miguel Ramos MMS 15 02 2019
39
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41
NOMBRE:
PERIODO:
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
AÑO 2018 C.1
RUBRO: OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1 2 3 4 5 6 7
SALDO AL SALDO AL 31-
DETALLE CONCEPTO AJUSTES RECLASIFICACIÓN
31-12-17 12-18

1
CRÉDITO FISCAL POR
IMPUESTOS A LAS VENTAS
2 475000 √ 2719000 √
3

ANTICIPOS OTORGADOS A
4 PROVEEDORES 806000 √ 752000 √
5
6 ACUERDO CON CÁLIDDA 5606000 √ 0
7
8 OTROS 407000 √ 414000 √
9 7294000 3885000
10 ∑ ∑

11
12
13 TRABAJO REALIZADO
14 ∑= SUMA CONFORME

15 √= Chequeado con la cuenta mayor general, conforme


16
17 OBSERVACIONES:
18 1. El crédito fiscal corresponde por impuestos general a las ventas resultantes de los
19 desembolsos incurridos por la combra de bienes y servicios.
20 2. En el mes de mayo 2014 , la Compañía y la empresa Cálidda suscribieron un acuerdo
21 Base para el Suministro d eGas Natural en la nueva planta de la Compañía de Yeso Cartón
22 ubicada en Huachipa. Dicho acuerdo incluyó un sobrecargo recuperable (garantía para la
23 clasificación del proyecto) por aproximadamente S/ 1730000 ( al 31 de diciembre 2017
24 asciende a S/5606000). El recupeor de esta cuenta pr cobrar se realizó durante el año 2019.
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38 HECHO POR: Miguel Ramos
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO: 15-02-2019
41 FECHA DE TERMINO: 12-02-2019
NOMBRE:
PERIODO:
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
2018 D
RUBRO: EXISTENCIAS
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11

CIRAS
SALDO AL REFERENCIA HISTÓRICAS AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIÓN SALDO FINAL AL 31-
1 31-12-2017 CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA P/T AL 31-12-18 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER 12-18
2 4377000 20 Mercaderias D-1 4971000 √ 4971000
3 20107000 21 Productos Terminados D-1 22678000 √ 22678000
4 15713000 24 Materias Primas D-1 20422000 √ 20422000
5 7733000 25 Suministros Diversos D-2 9831000 √ 9831000
6 6021000 28 Existencias por Recibir D-2 3121000 √ 3121000
7 2639000 26 Envases y embalajes D-2 2768000 √ 2768000
8 1233000 23 Productos en Proceso D-2 1179000 √ 1179000
9 -2394000 29 Desvalorizacion de Existencias D-3 -2550000 √ √ -2550000
10 55429000 ∆ 62420000 62420000
11 ∑ ∑ ∑
12
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14
15 TRABAJO REALIZADO
16 ∑= Suma Conforme
17 ∆= Verificado el saldo del año anterior y càlculo de la reexpresiòn, conforme .
18 √= Chequeado con cuentas del mayor general, conforme.
19 √= Chequeado con el balance general, conforme.
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36 PREPARADO POR: REVISADO POR FECHA
37 DÍA MES AÑO
38 Miguel Ramos MMS 5 02 2019
39
40
41
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT E.I
PERIODO: 2018 1
RUBRO: INVENTARIO DE EXISTENCIAS AL 31-12-18
1 2 3 4 5 6 7
UNIDADES DE PRECIO IMPORTE
CTA CONCEPTO MEDIDA CANTIDAD UNITARIO PARCIAL TOTAL
1 21 PRODUCTOS TERMINADOS
2 21500 PLACAS DE YESO UNID 42435 √ 185 ∆ 7850475 √
3 21510 TECHOS ONDULADOS UNID 24505 √ 105 ∆ 2573025 √
4 21600 TANQUES DE AGUA UNID 24509 500 ∆ 12254500
5 22678000
6
7 24 MATERIA PRIMA
8 24100 YESO KLS 1000000 8∆ 8000000 √
9 24200 PLASTICO FORTIFICADO UNID 905600 √ 7∆ 6339200
10 24300 PLÁSTICO BÁSICO UNID 1013800 6∆ 6082800 √
11 20422000
12
13 25 SUMINISTROS DIVERSOS
14 25101 PINTURA LTS 116550 √ 20 ∆ 2331000 √
15 25105 TAPAS UNID 500000 √ 15 ∆ 7500000
16 9831000
17
18 26 ENVASES Y EMBALAJES
19 26130 BOLSAS DE PLASTICOS MILL 90000 8∆ 720000 √
20 26140 ETIQUETAS MILL 35000 √ 15 ∆ 525000 √
21 26200 CAJAS UNID 60920 √ 25 ∆ 1523000
22 2768000
23 55699000
24 ∑
25
26
27 TRABAJO REALIZADO:
28 ∑= SUMA CONFORME
29 √= CHEQUEADO CON PRUEBAS SLESTUVAS CON RECUENTO FÍSICO, CONFORME
30 √= CHEQUEADO CON KARDEX VALORIZADO DE ALMACEN, CONFORME
31
32 CONCLUSIÓN:
33
SE HA COMPROBADO QUE EL INVENTARIO DE EXISTENCIAS PRESENTA RAZONABLEMENTE LOS
34 SALDOS DE ACUERDO A TÉCNICAS Y PCGA
35
36
37
38
39
40
41
42 HECHO POR: Miguel Ramos
43 SUPERVISADO POR : MMS
44 FECHA DE INICIO: 18-03-2019
45 FECHA DE TERMINO:18-03-2019
NOMBRE: EMPRESA MAMUEL S.A E.I
PERIODO: 2018 1.3
RUBRO: PRUEBA GLOBAL DEL COSTO DE PRODUCIÒN POR PRODUCTOS (*)
1 2 3 4 5 6 7
TECHOS TANQUES DE
DETALLE PLACA DE YESO ONDULADOS AGUA TOTAL
1 Yeso 16427800ʌ 16427800
2 Plástico Fortificado 959762 2879288 3839050
3 Plástico Básico 20527 3623 24150
4 Materia prima consumida 16427800 980289 43189320 20291000
5 Mano de Obra 9856680 7842312 25913592 43612584
6 Gastos de Fabricaciòn 8184330 2125800∆ 318870Δ 10629000
7 Costo de Producciòn 34468810 10948401 69421782 74532584
8
9
10 Costo de Venta
11 I. I. Productos terminados 12064200√ 5036750√ 3016050√ 20107000√
12
13 (+) Costo de Producciòn 34468810 10948401 69421782 114838993
14 Sub.-total 46533010 15985151 72437832 134945993
15 (-) I. F Productos Terminad 7850475√ 2573025√ 12254500√ 22678000√
16 Costo de Venta 38682535 13412126 60183332 28180555
17
18
19 (*) INFORMACIÒN PREPARADA POR LA EMPRESA
20 TRABAJO REALIZADO
21 ∑= SUMA CONFORME
22 √= CHEQUEADO CON EL KARDEX-HOJA DE COSTOS DE ART. FABRICADOS
23 √= CRUZADO CON INV. AL 31-12-17, CONFORME
24 (-)= VERIFICADO SU DISTRIBUCIÒN DE PLANILLA Y ASIENTO DE DESTINOS
25 ʌ= RASTREADO SU AFECTACIÒN EN LAS HOJAS DE COSTO RESPECTIVAS
26 Δ= VERIFICADO CALCULO DE DISTRIBUCIÒN DE GTOS INDIRECTOS
27 MÉTODO DE COSTOS MOD
28 √= CRUZADO CON INV. FINAL AL 31-12-18, CONFORME
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38 HECHO POR: MIGUEL RAMOS
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO: 19-03-2019
41 FECHA DE TERMINO: 19-03-2019
17. Tiene la empresa un sistema de costos para SE LLEVA SISTEMA DE COSTOS POR
determinar el costo unitario de producción ORDEN DE PRODUCCION
X
18. Estan las existencias de materia prima,
productos terminados y suministros valuados a su SE UTILIZA EL MOTODO PROMEDIO
costo? y bajo que metodo de evaluacion?
X
19. Se prorratean los gastos indirectos entre la
producción en base a porcentajes que:

19.1 Resultar de una asignación razonable de


SE TRABAJA CON UNA TASA
gastos indirectos a cada uno de los procesos de
PREDETERMINADA
producción X
19.2 Estan basados en medidas razonables de
producción (unidades producidas, horas - SE UTILIZA EL COSTO DE LA MANO DE
hombres, horas - maquinas, costo de material X OBRA DIRECTA
directo, mano de obra indirecta

20. Si se trabaja con tasas predeterminadas al


SE AJUSTA AL FINALIZAR EL AÑO
final del ejercicio se ajusta las variaciones por
AFECTANDOSE A CUENTA DE
gastos de fabricación subaplicados o
RESULTADOS
sobreaplicados
X
21. Respecto a las transferencias de productos en
proceso a productos terminados:

21.1 Se hacen las transferencias oportunamente CADA VEZ QUE SE TERMINA UN LOTE
X
21.2 Se toman las importes de informes
aprobados de producción efectivamente LA APRUEBA EL JEFE DE PRODUCCION
transferidas a productos terminados
X
22. La empresa tiene un departamento de control
de calidad
X
23. quien realiza el control de calidad?

23.1 de la materia prima comprada X EL ALMACENERO

23.2 de los productos terminados X PERSONAL DE FABRICA

HECHO POR: Miguel Ramos


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 18-03-2019
FECHA DE TERMINO: 18-03-2019
EMPRESA PERUANA ETERNIT
AÑO 2018
HP
HOJA DE PROCEDIMIENTOS - EXISTENCIAS

PROCEDIMIENTOS REF/PT HECHO POR: FECHA DE TERMINO

1. Evaluación del control interno y riesgos EC/HR MERP 3/19/2019

2. Observancia de la toma de inventarios verificando: MERP 3/19/2019

2.1 Eficacia de la directiva interna E-I MERP 3/19/2019

(E−I)/2
2.2 Precisión de la toma de inventarios MERP 3/19/2019

(E−I)/(E−2)
2.3 Corte de Existencias MERP 3/19/2019

(E−I)/(E−2)
3. Revisión del corte de existencia al cierre del ejercicio MERP 3/19/2019

4. Coteje los saldos de reapertura de las Cuentas con los que E MERP 3/19/2019
se arrastra del año anterior

5. Obtención de inventarios valuados al cierre del ejercicio,


MERP 3/19/2019
verificando:
5.1 Conformidad de las cifras con los saldos de cuentas de (E−1)/1
MERP 3/19/2019
Estados Financieros
5.2 Cruce selectivo de cifras con registros auxiliares y (E−2)/1
MERP 3/19/2019
recuentos fisicos

6. Efectuar analisis de saldos y de movimientos de las (E−2)/1


partidas más significativas (Productos terminados y materias MERP 3/19/2019
primas)

7. Revisión y pruebas de calculos de valuación, teniendo


MERP 3/19/2019
consideración:
(E−I)/(E−2)
7.1 Principios de la contabilidad generalmente aceptados MERP 3/19/2019

7.2 Consistencia de la valuación con el año anterior NO APLICA MERP 3/19/2019

8. Prueba de costos de los productos adquiridos (o (E−I)/1.1


fabricados) y vendidos teniendo en cuenta registros
MERP 3/19/2019
auxiliares, estado de costos de producción y estado de costos
de venta y documentación sustentatoria

(E−I)/2
9. Verificar la suficiencia de la provisión por desvalorización
MERP 3/19/2019
de existencias

10. Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias MERP 3/19/2019

HECHO POR: MIGUEL RAMOS


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 19-03-2019
FECHA DE TERMINO: 19-03-2019
EMPRESA PERUANA ETERNIT
AÑO 2018
HOJA DEDECISIONES TENTATIVAS - EXISTENCIAS
HR
CALIFICACIÓN DEL
RIESGO
COMPONENTE O
FACTORES DE RIESGO COMPONENTES CLAVES PROCEDMIENTOS MINIMOS
RUBRO
INHERENTE CONTROL

• SEPARACION DE FUNCIONES ENTRE EL


ENCARGADO DE ALMACEN Y EL QUE
• ESTUDIO Y EVALUACION DE LA
B A REGISTRA LOS MOVIMIENTOS DE LOS
BIENES EFICACIA DE LAS INSTRUCIONES
• NO SE UTILIZA REGISTROS PARA LA TOMA DE INVENTARIOS
AUXILIARES VALORIZADOS PARA A L
EL CONTROL DE LOS
SUMINISTROS DIVERSOS J T
O O • OBSERVANCIA DE LA TOMA DE
INVENTARIOS VERIFICANDO LA
PRECISIÓN DE LA TOMA DE
• INVENTARIOS PERIODICOS DE LA MATERIA
INVENTARIOS
PRIMA, PRODUCTOS EN PROCESO,
PRODUCTOS TERMINADOS ENVASES Y
SUMINISTROS • OBTENER INVENTARIOS
E B A VALORIZADOS A FIN DE AÑO
VERIFRICANDO SU VALUACION
X • ALGUNAS ENTREGAS DE
MATERIA PRIMA AL AREA DE A L
I PRODUCCION SE REALIZA EN
BASE A PEDIDOS VERBALES J T
S O O
T • PRENUMERACION DE DOCUMENTOS DE • PRUEBA SELECTICA DE COMPRAS
E RECEPCION DE MATERIA PRIMA Y DE DE MATERIAS PRIMAS Y DE
PRODUCTOS TERMINADOS Y DE DESPACHO SUMINISTROS RASTREANDOSE A
N REGISTROS CONTABLES
C
I • PRUEBA SELECTIVA DE SALIDA DE
MATERIALES PRIMAS PARA LA
A B A PRODUCCION, VERIFICANDO
• VALUACION DE LOS DESPACHOS DE VALUACION, DOCUMENTO
S • LOS AJUSTES CONTABLES
A L
DERIVADOS DEL ANALISIS DE LA EXISTENCIAS SUSTENTATORIO Y REGISTROS
DIFERENCIA ENTRE EL CONTABLES (INCIDIR EN PEDIDOS
J T
INVENTARIO Y REGISTROS VERBALES
Y CONTABLES NO SON PAROBADOS
POR LA GERENCIA
O O
C • DETERMINAR EL COSTO DE PRODUCCION • REVISAR EL INFORME DE LA
O COMISION DE LOS INVENTARIOS
RESPECTO A LAS DIFERENCIAS DE
S INVENTARIOS Y RESULTADO DE
LAS INVESTIGACIONES
T
O • EVALUAR LA SUSTENTACION DE
LOS ASIENTOS DE AJUSTES
S ANALIZANDO SU RAZONABILIDAD
B A
• LA EMPRESA NO CUENTA CON
UN DEPARTAMENTO DE
A L • CONCILIACION DE LOS REGISTROS
AUXILIARES DE MATERIA PRIMA Y • VERIFICAR LA SUFICIENCIA DE LA
PRODUCTOS TERMINADOS CON EL MAYOR PROVISION POR DESVALORZACIÓN
CONTROL DE CALIDAD
J T GENERAL DE EXISTENCIAS

O O
• VERIFICAR LA FRECUENCIA DE
LOS RECLAMOS Y DEVOLUCIONES
ANALIZANDO CAUSAS

HECHO POR: MIGUEL RAMOS


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 19-03-2019
FECHA DE TERMINO: 19-03-2019
EMPRESA PERUANA ETERNIT
AÑO 2018 HD
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO- EXISTENCIAS

GRADO INCLUYE EN CCI


REF P/T DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES AMPLIACIÓN DE PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
MAYOR MENOR SI NO

VERIFICAR EL INVENTARIO SEMESTRAL DE SUMINISTROS.


QUE LA GERENCIA SE SERIVA A DISPONER EL USO
NO EXISTEN REGISTROS AUXILIARES ASIMISMO, VERIFICAR SELECTIVAMENTE LAS COMPRAS
2.3 VALORIZADOS PARA EL CONTROL
INVIDIVUAL DE LOS SUMINISTROS
X DE REGISTROS AUXILIARES PARA EL CONTROL DE MÁS IMPORTANTES DE SUMINISTROS EFECTUADOS
MOVIMIENTO DEL AS ENTRAS Y SALIDAS DE
DURANTE EL AÑO, RASTREANDO SU DISTRIBUCION A LAS
X
SUMINISTROS
AREAS USUARIAS

NO TODAS LAS ENTREGAS DE CON LA INFORMACIÓN DEL ALAMACENERO INDENTIFICAR


QUE LA GERENCIA SE SIRVA A DISPONER QUE LOS PEDIDOS VERBALES EFECTUADOS POR EL JEFE DE
MATERIA PRIMA A LA FABRICA SE
6.1 REALIZA MEDIANTE ORDENES DE
REQUSICIÓN ALGUNAS VECES SE
X TODOS LAS SALIDAS DE MATERIA PRIMA DE
ALMACEN ENVASES Y SUMINISTROS SE REALICEN
PRODUCCIÓN AL ALMACEN VERIFICANDO: NOTA DE
SALIDA DE ALMACEN, RASTREAR SU DESTINO SI ES A X
MEDIANTE ORDENES DE REQUISIÓN AUTORIZADA PRODUCCIÓN O ADMINISTRACIÓN Y VERIFICAR LA
SOLICITA EN FORMA VERBAL RECEPCIÓN DE LOS SUMINISTROS POR EL AREA USUARIA

QUE PARA LO SUCESIVO NO SE INCLUYA


11 EN LOS INVENTARIOS PARTICIPAN EL
PERSONAL DE ALMACEN X PERSONAL DE ALMACEN PARA LA TOMA DE
INVENTARIOS DEBIENDO ESTOS LIMITARSE SOLO X
PARA DAR INFORMACIÓN

EN LA TOMA DE INVENTARIO NO SE AMPLIAR LA INFORMACIÓN SOBRE LOS EQUIPOS,


QUE PARA LO SUCESIVO LOS INVENTARIADORES
12.1 UTILIZA TARJEJA DE INVENTARIO PARA
EL CONTROL FISICO. SOLO SE USA X ADEMAS DEL LISTADO DEBERAN EMPLEAR
TARJETAS DE INVENTARIO
INVENTARIADORES CONFORMADOS Y SOBRE LA
CONFIABILIDAD DE LOS RECUENTOS, CONTROL Y X
HOJAS SUELTAS SUPERVISIÓN DE LOS INVENTARIOS

LOS AJUSTES CONTABLES DERIVADOS QUE PARA LO SUCEVISO TODO AJUSTE CONTABLE REVISAR EL INFORME DE LA COMISON DE INVENTARIOS,
DEL ANALISIS DE LA DIFERENCIA RESPECTO A LA DIFERENCIA DEL INVENTARIO Y LOS
16 ENTRE EL INVENTARIO Y REGISTO
CONTABLE NO SON APROBADOS POR
X SEGÚN EL MONTO DEBE SER APROBADO POR LA
GERENCIA Y SI FUERA MAYOR POR EL DIRECTORIO.
RESULTADOS DE LAS INVENTIGACIONES. REVISAR LA
SUSTENTACIÓN DE LOS ASIENTOS DE AJUSTES
X
SE DEBE ESTABLECER NIVELES DE COPERACION
LA GERENCIA DETERMINANDO SU RAZONABILIDAD

LA EMPRESA NO TIENE QUE LA GERENCIA SE SIRVA A CREAR DETNRO DE VERIFICAR LA SECUENCIA DE LOS RECLAMOS Y
22 IMPLEMNTADO UN DEPARTAMENTO
DE CONTROL DE CALIDAD
X LA REORGANIZACIÓN DE UN DEPARMENTO DE
CONTROL DE CALIDAD
DEVOLUCIONES POR LOS CLIENTES POR RAZONES DE
CALIDAD DE PRODUCTO
X

HECHO POR: MIGUEL RAMOS


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 19-03-2019
FECHA DE TERMINO: 19-03-2019
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
RUBRO: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
1 2 3

SALDO AL REFERENCIA
1 31-12-2017 CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA P/T
2 130637 331 TERRENOS H-1
3 36931 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTR. H-2
4 119910 333 MAQUINARIA, EQUIPO DE EXPLOTACIÓN H-3
5 251 334 MUEBLES Y ENSERES H-4
6 781 335 UNIDADES DE TRANSPARTOS H-5
7 10779 336 EQUIPOS DIVERSOS H-6
8 20270 339 OBRAS EN CURSO H-7
9
10
11
12
13
14
15 TRABAJO REALIZADO;
16 ∑= Suma Conforme
17 √= Verificado Saldo Inicial con Asiento de Cierre y Balance de Comprobación al 31-12-
18 M= Chequeado con Balance General , Conforme al 31-12-18
19 ∆= Calculo verificado, conforme
20 √= Chequeado con el balance general al 31-12-18
21
22
23 CONCLUSIÓN:
24 Como resultado de los procedimientos de auditoría aplicados al rubro bajo examen se ha determ
25 confomre a técnicas y PCGA.
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
O
5 6 7 8 9 10

CIRAS
HISTÓRICAS AL MOVIMIENTOS AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN
01-01-18 ADICIONES TRANSFERENCIAS SALDOS AJUSTADOS DEBE HABER
130637√ 130637∆
36391√ 3802 40733∆
119910√ 13348 133258∆
251√ 277 528∆
781 781∆
10779√ 2824 13603∆
20270√ 17206 (20532) 16944∆
319559M 17206 (281) 336484
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑

lance de Comprobación al 31-12-17

al rubro bajo examen se ha determinado que la informacion ha sido presentada razonablemente

PREPARADO POR: REVISADO POR FECHA


DÍA MES
Miguel Ramos MMS 20 03
H
11

SALDO FINAL AL 31-12-


18
130637
40733
133258
528
781
13603
16944
336484

FECHA
AÑO
2019
NOMBRE:
PERIODO:
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
H.1
RUBRO: TERRENOS
1 2 3 4 5 6
SALDO AL SALDO HISTÓRICO 31-
DESCRIPCIÓN 31-01-18 ADICIONES RETIROS 12-18
1
2 Saldo al 31-12-17 130637√ 130637
3
4 130637 130637
5 ∑ ∑
6
7
8
9 TRABAJO REALIZADO
10
11 ∑= Suma Conforme
12 √= Verificado saldo inicial con el mayor y B/S al 31-12-17
13 √= Saldo conforme con el mayor auxiliar
14
15
16 CONCLUSIÓN:
17 Se ha examinado la subcuenta no habiendo detectado excepciones de importancia por lo
18 que se conclute que el saldo al 31-12-18 razonable de acuerdo a técnicas y PCGA.
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38 HECHO POR:
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO:
41 FECHA DE TERMINO
H.1 NOMBRE:
PERIODO:
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
AL 31 DE DICIEMBRE 2018
RUBRO: ANALISIS DE EDIFICIOS Y OTROS CONSTRUC
7 1 2 3 4
SALDO AJUSTADO SALDO AL MOVIMIENTOS
SEGÚN B/S DESCRIPCIÓN 01-01-18 ADICIONES
1
130637 2 SALDO AL 31-12-17 36931√
3
130637√ 4 ENERO 2018 REPARACIÓN
∑ 5 DE UN AMBIENTE
6 PARA PERSONAL.
7 36931
8 ∑
9
10
11
12 TRABAJO REALIZADO:
13 ∑= Suma conforme
14 S= Verificado con Doc. Sustentatorio, conforme
15 √= Chequeado con saldo inicial con asiento de cierre y B
16 Ø= Inversión Física, conforme
nes de importancia por lo 17 √= Saldo rastreado al mayor auxiliar, conforme.
técnicas y PCGA. 18
19 CONCLUSIÓN:
20 Se ha determinado la sub cuenta, edificios y otros const, no habiendo de
21 lo que se ha concluido que el saldo registrado al 31-12-18 es razonable,
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
MS 39
40
41
FÁBRICA PERUANA ETERNIT
AL 31 DE DICIEMBRE 2018
LISIS DE EDIFICIOS Y OTROS CONSTRUCCIONES
H.2SALDO
5 6 7 FINAL
SEGÚN
MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTADOS AL AJUESTES Y/O RECLASIFICACIONES AUDIFORTIA
TRANSFERENCIAS 31-12-18 DEBE HABER 31-12-18

36931 36931

S 3802Ø 3802 3802

3802 40733 40733√


∑ ∑ ∑

Doc. Sustentatorio, conforme


n saldo inicial con asiento de cierre y B/ comprobación al 31-12-17
a, conforme
o al mayor auxiliar, conforme.

edificios y otros const, no habiendo detectado excepciones de importancia, por


o registrado al 31-12-18 es razonable, de acuerdo a técnicas y P.C.G.A.

HECHO POR:Miguel Ramos


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 20-03-19
FECHA DE TERMINO: 21-03-2019
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑ 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
RUBRO: MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN
1 2 3 4
FECHA DE SALDO AL 31-01-
ADQUISICIÓN DESCRPCIÓN 18 TRANSFERENCIAS
1 SALDO AL 31-12-17 119910√
2 TRANSFERENCIAS A PLANTA DE LIMA
3 2/10/2018 02 MÁQUINAS DE EXTRUCCIÓN S 10000Ø
4 6/10/2018 05 MÁQUINAS DE PLASTIFICACIÓN S 3348Ø
5 13348
6 ∑
7
8
9
10
11
12
13 TRABAJO REALIZADO:
14 ∑= Suma Conforme
15 S= Verificado saldo con Doc. Sustentatorio, conforme
16 √= Verificado saldo incial con asientos de clase 4 B/compro
17 √= Cifra coincidente con el mayor auxiliar y balance de com
18 Ø= Inspección física, conforme
19
20
21 CONCLUSIÓN:
22 Se ha determinado la sub cuenta, edificios y otros const, no habiendo detectado excepciones de
23 lo que se ha concluido que el saldo registrado al 31-12-18 es razonable, de acuerdo a técnicas y
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
H.3
5 6 7
SALDO HISTÓRICO AL 31- SALDO AJUSTADO SEGÚN SALDO SEGÚN
RETIRO 12-18 B/G AL 31-12-18 AUDITORIA
119910 119910 119910

10000 10000 10000


3348 3348 3348 (H)
133258 133258 133258
∑ ∑ ∑

ustentatorio, conforme
asientos de clase 4 B/comprobacion al 3112-17
ayor auxiliar y balance de comprobación al 31-12-18

do detectado excepciones de importancia, por


able, de acuerdo a técnicas y P.C.G.A.

HECHO POR:Miguel Ramos


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 20-03-19
FECHA DE TERMINO: 21-03-2019
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
RUBRO: EQUIPOS DE TRANSPORTE
1 2 3 4 5
SALDO AL 31-01-
FECHA DE ADQUISICIÓN DESCRIPCION 18 ADICIÓN
1 SALDO AL 31-12-17 80584√
2 80584
3 ∑
4
5
6
7
8 TRABAJO REALIZADO
9 ∑= Suma conforme
10 √= Verificado con el mayor auxiliar y balance de comprobación al 31-12-18
11
12 CONCLUSIÓN
13 Como resultado de las pruebas y procedimientos aplicados al examen de la subcuenta unidades
14 presentado al 31-12-18 es razonable, de acuerdo atécnicas y principios contables.
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
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29
30
31
32
33
34
35
36 HECHO POR:Miguel Ramos
37 SUPERVISADO POR : MMS
38 FECHA DE INICIO: 20-03-19
39 FECHA DE TERMINO: 21-03-2019
40
41
IT
018
E
H-5
6 7
SALDO HISTÓRICO AL 31- SALDO AJUSTADO SEGÚN SALDO SEGÚN
RETIRO 12-18 B/G AL 31-12-18 AUDITORIA
80584 80584 80584 1
80584 80584 80584√ 2
∑ ∑ ∑ 3
4
5
6
7
8
9
mprobación al 31-12-18 10
11
12
examen de la subcuenta unidades de trasnporte se ha verificado que el saldo 13
principios contables. 14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
CHO POR:Miguel Ramos 36
PERVISADO POR : MMS 37
CHA DE INICIO: 20-03-19 38
CHA DE TERMINO: 21-03-2019 39
40
41
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
RUBRO: MUEBLES Y ENSERES
1 2 3 4
FECHA DE
ADQUISICION DESCRIPCIÓN SALDO AL 01-01-18 TRANSFERENCIA

Saldo al 31.12.17 251


Set 08 TRANSFERENCIA DE ESCRITORIOS S 277Ø
251 277
∑ ∑

TRABAJO REALIZADO
∑= Suma conforme
S= Verificado con documentos sustentatorios, conforme
Ø= Inspección Física, conforme
√= Verificado con el mayor auxiliar y balance de comprobación al 31-12-18

CONCLUSIÓN
Se ha examinado la subcuenta muebles y enseres no habiendo detectado excepciones de importan
el saldo al 31-12-18 es razonable de acuerdo a técnicas y principios contables.

HECHO POR:Miguel Ramos


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 20-03-19
FECHA DE TERMINO: 21-03-2019
H-4
5 6 7 1
FECHA DE
SALDO HISTÓRICO SALDO AJUSTADO SEGÚN ADQUISICIO
RETIROS AL 31.12.18 BALANCE AL 31.12.18 N
1
251 251 2 1008/09/201
277 277 3
528 528 H 4
∑ ∑ 5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
ación al 31-12-18 15
16
17
18
ectado excepciones de importancia, por lo que se concluye que 19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
OR:Miguel Ramos 38
SADO POR : MMS 39
E INICIO: 20-03-19 40
E TERMINO: 21-03-2019 41
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AÑO 2018
RUBRO: EQUIPOS DIVERSOS
2 3 4 5 6
Saldo al
DESCRIPCIÓN 01.01.18 TRANSFERENCIA RETIROS
Saldo al 31.12.17 10779
01 impresora EPSON S 2824Ø
10779 2824
∑ ∑

TRABAJO REALIZADO
∑= Suma conforme
S= Verificado con documentos sustentatorios, conforme
Ø= Inspección Física, conforme
√= Verificado con el mayor auxiliar y balance de comprobación al 31-12-18

CONCLUSIÓN:
Se ha examinado la subcuenta equipo diversos no habiendo detectado excepciones de importancia, por lo que se concluye
el saldo presentado al 31.12.08 es raznobale de acuerdo a técnicas y principios contables.

HECHO POR:Miguel Ramos


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 20-03-19
FECHA DE TERMINO: 21-03-2019
H-6
7
SALDO HISTÓRICO AL SALDO AJUSTADO SEGÚN
31.12.18 BALANCE AL 31.12.18 1
10779 10779 2
2824 2824 3
13603 13603 4
∑ ∑ 5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
ón al 31-12-18 16
17
18
19
excepciones de importancia, por lo que se concluye que 20
principios contables. 21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
R:Miguel Ramos 39
DO POR : MMS 40
NICIO: 20-03-19 41
ERMINO: 21-03-2019 42
43
44
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
RUBRO: OBRAS EN CURSO
1 2 3 4 5

DESCRIPCIÓN SALDO AL 31-01-18 ADICIONES TRANSFERENCIAS

Saldo al 31-12-17 20270√


TRANSFERENCIA:
Maquinarias relacionadas a sistemas de
seguridad, aunmento de productividad y
otras maquinarias.
S17206Ø -20532
20270

TRABAJO REALIZADO

∑= Suma conforme
S= Verificado con documentos sustentatorios, conforme
Ø= Inspección Física, conforme
√= Verificado con el mayor auxiliar y balance de comprobación al 31-12-18

CONCLUSIÓN:
Se ha examinado la subcuenta no habiendo detectado excepciones de importancia por lo
que se conclute que el saldo al 31-12-18 razonable de acuerdo a técnicas y PCGA.

HECHO POR:Miguel Ramos


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 20-03-19
FECHA DE TERMINO: 21-03-2019
H.7
6 7
SALDO HISTÓRICO 31-12- SALDO AJUSTADO SEGÚN
18 B/S

20270 20270

-3326 130637
16944 16944√
∑ ∑

robación al 31-12-18

POR:Miguel Ramos
ISADO POR : MMS
DE INICIO: 20-03-19
DE TERMINO: 21-03-2019
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: 31 DE DICIMEBRE DEL 2018
RUBRO: 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES
1 2 3 4 5

1
2 SALDO INICIAL AL 01.01.18
3 (+) ADICIONES
4 FECHA CONTRATISTAS CONCEPTO
5 1/10/2018 DECORACIÓNES LUPITA SAC REPARACIÓN DE UN AMBIENTE
6 PARA EL PERSONAL
7
8 (-) Retiros
9
10 SALDO FINAL AL 31-12-18
11
12
13
14 (*) INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38 HECHO POR:Miguel Ramos
39 SUPERVISADO POR : MMS
40 FECHA DE INICIO: 20-03-19
41 FECHA DE TERMINO: 21-03-2019
H-2 NOMBRE: FÁBRICA PERU
1 PERIODO: AL 31 DE DICIEM
RUBRO: 333 MAQUINARIA Y EQU
6 7 1 2 3

S/ 1
36931 2 SALDO INICIAL AL 01.01.18
3 (+) ADICIONES
4 FECHA FACT. N°
3802 5 2/10/2018 001-002564
6 6/10/2018 001-002565
7
0 8 (-) Retiros
9
40733 H-2 10 SALDO FINAL AL 31-12-18
∑ 11
12
13
14 (*) INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMP
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
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28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
MS 39
3-19 40
1-03-2019 41
FÁBRICA PERUANA ETERNIT H-3
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
1
333 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLITACIÓN (*)
4 5 6 7

S/ 1
119910 2
3
PROVEEDOR CONCEPTO 4
PRACTI FIERRO S.A.C 02 MÁQUINAS DE EXTRUCCIÓN 10000 5
PLASCTICOLOR SAC 05 MÁQUINAS DE PLASTIFICACIÓN 3348 6
7
0 8
9
133258 H-3 10
∑ 11
12
13
RCIONADA POR LA EMPRESA 14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
HECHO POR:Miguel Ramos 38
SUPERVISADO POR : MMS 39
FECHA DE INICIO: 20-03-19 40
FECHA DE TERMINO: 21-03-2019 41
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: 31 DE DICIMEBRE DEL 2018
RUBRO: 335 MUEBLES Y ENSERES
1 2 3 4 5

SALDO INICIAL AL 01.01.18


(+) ADICIONES
FECHA FACT N° PROVEEDOR CONCEPTO
Set 08 001-0014524 MERCADO DE MUEBLES S.A.C. ESCRITORIO DE METAL

(-) Retiros

SALDO FINAL AL 31-12-18

(*) INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

HECHO POR:Miguel Ramos


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 20-03-19
FECHA DE TERMINO: 21-03-2019
H-4 NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
1 PERIODO: 31 DE DICIMEBRE DEL 2018
RUBRO: 336 EQUIPOS DIVERSOS
6 7 1 2 3

S/ 1
251 2 SALDO INICIAL AL 01.01.18
3 (+) ADICIONES
4 FECHA FACT N°
277 5 7/6/2018 005-009857
6
7
0 8 (-) Retiros
9
528 H-4 10 SALDO FINAL AL 31-12-18
∑ 11
12
13
14 (*) INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
R : MMS 39
20-03-19 40
NO: 21-03-2019 41
FÁBRICA PERUANA ETERNIT H-6
31 DE DICIMEBRE DEL 2018 1
336 EQUIPOS DIVERSOS
4 5 6 7

S/
10779

PROVEEDOR 01 IMPRESORA
CONCEPTO
BROTHER
OFICENTRO S.A.C. MULTIFUNCIONAL A 2824
LASER

13603 H-6

RCIONADA POR LA EMPRESA

HECHO POR:Miguel Ramos


SUPERVISADO POR : MMS
FECHA DE INICIO: 20-03-19
FECHA DE TERMINO: 21-03-2019
NOMBRE: FÁBRICA PERUANA ETERNIT
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
RUBRO: SUMARIA DE DEPRECIACIÓN DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQU
1 2 3
SALDO AL
1 31-12-2017 CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA REFERENCIA P/T
2
3 332 DEPREC. EDIFICIOS Y OTRAS CONSTR. HH-2
4 333 DEPREC. MAQUINARIA, EQUIPO DE EXPLOTACIÓ HH-3
5 334 DEPREC. UNID DE TRANSPORTE HH-5
6 335 DEPREC. MUEBLES Y ENSERES HH-4
7 336 DEPREC. EQUIPOS DIVERSOS HH-6
8
9
10
11
12
13
14 TRABAJO REALIZADO;
15 ∑= Suma Conforme
16 √= Verificado Saldo Inicial con Asiento de Cierre y Balance de Comprobación al 31-12-17
17 M= Chequeado con Balance General , Conforme al 31-12-18
18 ∆= Calculo verificado, conforme
19 √= Chequeado con el balance general al 31-12-18
20
21
22 CONCLUSIÓN:
23 Como resultado de los procedimientos de auditoría aplicados al rubro bajo examen se ha determina
24 de acuerdo a técnicas y PCGA.
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
NA ETERNIT
RE DEL 2018
UEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
5 6 7 8 9
CIRAS HISTÓRICAS AL MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN
01-01-18 ADICIONES OTROS AJUSTADOS DEBE

5617√ 1394 -12 6999∆


42105√ 8321 -82 50344∆
160√ 46 206∆
712√ 51 763∆
5723√ 1331 7054∆
146122M 11143 -94 65366
∑ ∑ ∑ ∑ ∑

omprobación al 31-12-17

jo examen se ha determinado diferencia en la sub cuenta maquinarias y equipo estan conforme

PREPARADO POR: REVISADO POR FECHA


DÍA
Miguel Ramos MMS 20
HH
10 11
STES Y RECLASIFICACIÓN SALDO FINAL AL
HABER 31-12-18

6999
50344
206
763
7054
65366
∑ ∑

FECHA
MES AÑO
03 2019

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