RESUMEN OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LAS ESAL DENTRO DEL REGIMEN

TRIBUTARIO ESPECIAL

BRAYAN J. MOTTA DORADO

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ESCONOMICAS Y CONTABLES
SANTIAGO DE CALI
2020
 TEMA DESCRIPCION NORMATIVIDAD
Una Entidad Sin Ánimo de Lucro (ESAL) es aquella Consejo técnico de la
organización cuya actividad principal tiene una contaduría pública
finalidad social- mejora en algún aspecto para un convergencia con las normas
ENTIDAD SIN determinado grupo de la sociedad-. Además, no Internacionales de
ÁNIMO DE LUCRO
distribuye sus ganancias entre sus miembros ni entre Información Financiera.
sus fundadores. Todas las ganancias o donaciones son
destinadas al cumplimiento de la función de la
organización.
El Régimen Tributario Especial “corresponde a un Estatuto tributario Art 19 al 23
conjunto de normas tributarias aplicables a un grupo y 365 al 364-6.
de entidades, cuya finalidad es el desarrollo de su
actividad meritoria y la ausencia de ánimo lucro, el
QUÉ ES EL
tratamiento del beneficio neto o excedente se tratará
RÉGIMEN
TRIBUTARIO
como renta exenta por la destinación en dicha
ESPECIAL (RTE) actividad, tendrá la aplicación de manera excepcional
de una tarifa diferencial y podrá ser receptora de
donaciones con un beneficio tributario directo para el
donante”.
 Ausencia de ánimo de lucro.
 Tener en el Objeto social una Actividad
CUÁLES SON LOS Meritoria.
REQUISITOS PARA  Beneficiar al interés general y permitir acceso
PERTENECER AL a la comunidad.
(RTE)  . Reinvertir los excedentes la ESAL.

Si la ESAL no cumple alguno de estos 4 requisitos

no podrá pertenecer al RTE

 Impuesto sobre la renta (Tarifa): 0-20%.

 Donaciones da beneficio directo al donante.
 Exoneración aportes parafiscales (art. 114-1
BENEFICIOS DE ET). NO hay exoneración.
ESTAR EN EL
RÉGIMEN si la ESAL reinvierte totalmente sus ganancias en los
TRIBUTARIO programas descritos en su objeto social y si la DIAN
ESPECIAL (RTE)
lo puede comprobar. Por el contrario, tributará con
una tarifa del 20% cuando, solo una parte del
excedente haya sido reinvertido, la remuneración a
los directores o gastos no relacionados con el objeto
social de la ESAL superen un porcentaje del 30% del
gasto total anual.
 Para ingresar al RTE se debe realizar el trámite
denominado ‘Calificación’ ante la DIAN. Acorde con
CÓMO APLICAR AL el Decreto 1625 del 2016, este proceso cuenta con los
RÉGIMEN siguientes 5 pasos
TRIBUTARIO
ESPECIAL  PASO 1: Verificar el Registro Único
Tributario (RUT).
 PASO 2: Tener la documentación requerida.
 PASO 3: Radicar a través del sistema
informático electrónico de la DIAN.
 PASO 4: Responder los comentarios de la
Sociedad Civil.
 PASO 5: Recibir aceptación o negación de la
solicitud.
Bibliografía

ZULETA, A. P. (ENERO de 2019). https://www.andi.co. Obtenido de

http://www.andi.com.co/Uploads/Gu%C3%ADa%20para%20la%20aplicaci
%C3%B3n%20de%20las%20ESAL%20al%20RTE.pdf.