Flores Rodas, Kevin Orlando

201841514
Auditor técnico – Sección A

Universidad de San Carlos de Guatemala

Centro Universitario de Oriente

Ejercicio de Clase:”
A continuación, se presenta el Estado de Situación Financiera de la Empresa “El
Virus S. A.” al 31 de diciembre de 2019 el cual, con la información
complementaria, deberá ajustar reestructurando el estado de situación de reportes
de sus porcentajes y análisis vertical con base a la normativa contable aplicada.
EMPRESA “EL VIRUS S.A.”
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Expresado en Quetzales)

Activo 3,520.00
Corriente 2,920.00
Caja y bancos 200.00
Cuentas por Cobrar 1,000.00
Documentos por Cobrar 400.00
Inventarios 1,200.00
Gastos Anticipados 100.00
Otros activos 20.00
No Corriente 600.00
Maquinaria 400.00
Mobiliario y Equipo 200.00
Pasivo 2,800.00
Corriente 2,600.00
Prestamos Bancarios 1,000.00
Documentos por Pagar 400.00
Proveedores 800.00
Gastos Acumulados por 300.00
Pagar
Dividendos por Pagar 100.00
No Corriente 200.00
Obligaciones a Largo 200.00
Plazo
Sección de Capital y 720.00
Reservas
Capital Pagado 200.00
Utilidades retenidas 260.00
Utilidades del Ejercicio 160.00
Reserva Legal 100.00
Suma el Pasivo mas 3,520.00
Capital

Información complementaria:

1. Dentro de la sección de capital existen reservas capitalizadas por valor de

Q.10.00 que corresponden a reserva legal.

2. La política es decretar un dividendo del 20% sobre utilidades retenidas

3. En el saldo de Inventarios hay inventario de papelería por valor de Q.60.00

4. Dentro de los prestamos hay uno que vence dentro de 2 años por Q.600.00

5. El Saldo de Documentos por cobrar se integran así: Cuentas por Cobrar por
venta de producto Q.200.00, anticipos varios Q.200.00.

6. Los gastos anticipados representan seguros pagados por anticipado.

7. En los documentos por pagar existen proveedores por Q.200.00

8. El saldo de caja tiene una restricción de Q.40.00 por Fondo de Pensiones

9. Dentro de las Obligaciones a Largo Plazo existen Q.100.00 que vencen en

un año que pertenecen a un préstamo bancario.

10. Rubro de las Cuentas por Cobrar está integrada así:

Cuentas de Clientes Q.990.00
Préstamos a empleados Q. 50.00
Estimación Ctas. Incobrables Q. (40.00)
P1 31/07/2019

Utilidad del ejercicio Q10.00

A:Reserva Legal Q10.00

Por la reclasificación de la reserva legal Q10.00 Q10.00

P2 31/07/2019

Utilidades retenidas Q52.00

A;Dividendos por pagar Q52.00

V/por el decretamiento de dividendos Q52.00 Q52.00

P3 31/07/2020

Inventario de papelería Q60.00

A: inventario Q60.00

v/reclasificación de los inventarios de papelería y útiles Q60.00 Q60.00

P4 31/07/2020

Préstamos bancarios Q600.00

A:préstamos bancarios a largo plazo Q600.00

v/reclasificación de prestamos bancarios a largo plazo Q600.00 Q600.00

P5 31/07/2020

Anticipos varios Q200.00

A; documentos por cobrar Q200.00

Q200.00 Q200.00

P6 31/07/2020

Seguros pagados por anticipado Q100.00

A:Gastos anticipados Q100.00

v/ reclasificación de seguros pagados Q100.00 Q100.00

P7 Documentos por pagar Q200.00

A; proveedor Q200.00

v/reclasificación de proveedores Q200.00 Q200.00

P8 31/12/2019
 Fondos de pensiones Q40.00

A; caja y bancos Q40.00

v/reclasificación de fondo de pensiones Q40.00 Q40.00

P9 31/12/2019

Obligaciones a largo plazo Q100.00

A: Préstamo Bancario Q100.00

v/reclasificación del préstamo bancario Q100.00 Q100.00

P10 18/07/2020

Préstamos a empleados Q 50.00

A: Cuentas por cobrar Q50.00

v/reclasificación del préstamo empleado Q50.00 Q 50.00

Empresa “El Virus S. A.”

Balance de Saldos
Al 18/07/2020
Expresado en Quetzales

No. Cuentas Balance de Saldos Reclasificaciones Balance de saldos ajust.

Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor
1 Caja y bancos 200.00 40.00 160.00
2 Cuentas por Cobrar 1000.00 50.00 950.00
3 Documentos por Cobrar 400 200.00 200.00
4 Inventarios 1200.00 60.00 1140.00
5 Gastos Anticipados 100.00 100.00 0.00
6 Otros activos 20.00 20.00
7 Maquinaria 400.00 400.00
8 Mobiliario y Equipo 200.00 200.00
9 Préstamos Bancarios 1000.00 600.00 100.00 500.00
10 Documentos por Pagar 400.00 200.00 200.00
11 Proveedores 800.00 200.00 1,000.00
12 Gastos Acumulados por 300.00 300.00
Pagar
13 Dividendos por Pagar 100.00 52.00 152.00
14 Obligaciones a Largo 200.00 100.00 600.00 700.00
Plazo
15 Capital Pagado 200.00 200.00
16 Utilidades retenidas 260.00 52.00 208.00
17 Utilidades del Ejercicio 160.00 10.00 150.00
18 Reserva Legal 100.00 10.00 110.00
19 Inventario papelería y 60.00 60.00
útiles
20 Anticipos Varios 200.00 200.00
21 Seguros pagados por 100.00 100.00
Anticipado
22 Fondo de Pensiones 40.00 40.00
23 Préstamos a Empleados 50.00
24 TOTALES 3,520.00 3,520.00 1,412.00 1,412.00 3,520.00 3,520.00

Activo Valores %Parciales %Totales

Corriente Q 2,920.00 100  
Caja y bancos Q 160.00 5 5
Fondo de Pensiones Q 40.00 1 1
Cuentas por Cobrar Q 950.00 33 27
Documentos por Cobrar Q 200.00 7 6
Préstamos a empleados Q 50.00 2 1
Anticipos varios Q 200.00 7 6
Inventarios Q 1,140.00 39 32
Inventarios de Papelería y Útiles Q 60.00 2 2
Pagados por anticipado Q 100.00 3 3
Otros activos Q 20.00 1 1
No Corriente Q 600.00 100  
Maquinaria Q 400.00 67 11
Mobiliario y equipo Q 200.00 33 6
Total activo Q 3,520.00    
Pasivo      
Corriente Q 2,152.00 100  
Documentos por pagar Q 200.00 9 6
Proveedores Q 1,000.00 46 28
Gastos acumulados Q 300.00 14 9
Dividendos por pagar Q 152.00 7 4
Préstamos bancarios Q 500.00 23 14
No Corriente Q 700.00 100  
Obligaciones a largo plazo Q 700.00 100 20
Total pasivo Q 2,852.00    
Sección de capital y reservas Q 668.00 100  
Capital pagado Q 200.00 30 6
Utilidades retenidas Q 208.00 31 6
Utilidad del ejercicio Q 150.00 22 4
Reserva legal Q 110.00 16 3
Total pasivo y capital Q 3,520.00