SEMANA 5

13

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES – RETRIBUCIONES Y

COMPLEMENTOS EN EFCTIVO

Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones del personal

administrativo, del magisterio, de la salud, judicial, docentes universitario,
personal diplomático, militar y policial y obrero, así como los gastos
variables y ocasionales dietas y las estimaciones de las obligaciones
provisionales.

DINAMICA
ES DEBITADA POR : ES ACREDITADA POR :
. El monto bruto de los sueldos, salarios y gratificaciones, compensación por el tiempo
otras remuneraciones a favor del personal. de servicio entre otros.
. El monto de las estimaciones de las
obligaciones previsionales de los
pensionistas y trabajadores activos. 5102 OTRAS RETRIBUCIONES
. El total al cierre del ejercicio, con abono a la
. El monto de los gastos variables y sub cuenta 6101.01 Resultado de Operación.
ocasionales como escolaridad, aguinaldos,

Agrupa las subcuentas que representan las retribuciones en bienes o

servicios a favor de los trabajadores.

DINAMICA
ES DEBITADA POR : ES ACREDITADA POR :
. El monto de las otras contribuciones . El total al cierre del ejercicio, con abono a la
devengadas a cargo del principal. sub cuenta 6101.01 Resultado de Operación

5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones del empleador
como la contribución a Essalud y los aportes a los diferentes fondos.

DINAMICA
ES DEBITADA POR : ES ACREDITADA POR :
. El monto de las otras contribuciones 14
devengadas a cargo del principal.

5201 PENSIONES
. El total al cierre del ejercicio, con abono a la
sub cuenta 6101.01 Resultado de Operación

Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones a favor de los

pensionistas por parte del estado con respecto a las pensiones y otras
compensaciones.

DINAMICA
ES DEBITADA POR : ES ACREDITADA POR :
. El monto de las pensiones de diferentes . El total al cierre del ejercicio, con abono a la
regímenes y otras compensaciones. sub cuenta 6101.01 Resultado de Operación

5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL

Agrupa las subcuentas que representan obligaciones a cargo del estado con
las prestaciones de salud de los trabajadores, asistencia social a los
pensionistas y entrega de bienes y servicios y otras prestaciones del
 empleador.

DINAMICA
ES DEBITADA POR : ES ACREDITADA POR :
. Los subsidios por incapacidad temporal, . Las prestaciones de salud.
maternidad lactancia y otros. . El total al cierre del ejercicio, con abono a la
sub cuenta 6101.01 Resultado de Operación
. La asistencia social en pensiones e
indemnizaciones.
. El apoyo alimentario, escolar, asistencia,
médica y otras prestaciones del empleador.

5301 CONSUMO DE BIENES

Agrupa las subcuentas que representan salida de los bienes y suministros de

funcionamiento del almacén para el uso o consumo de la entidad.

DINAMICA
ES DEBITADA POR : ES ACREDITADA POR :
. El valor de los suministros entregados por 5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
el almacén para el uso y/o consumo de las . Devoluciones de los suministros al almacén.
dependencias de la entidad,
. El total al cierre del ejercicio, con abono a la
. sub cuenta 6101.01 Resultado de Operación

Agrupa las subcuentas que acumulan los gastos por servicios prestados a la
entidad por terceras personas, ya sean naturales o jurídicas

DINAMICA
ES DEBITADA POR : ES ACREDITADA POR :
. El importe de los servicios prestados a la .
entidad por terceros.
 15 8 CUENTAS DE PRESUPUESTO

PLAN CONTABLE PRESUPUESTARIO . El total al cierre del ejercicio, con abono a la

sub cuenta 6101.01 Resultado de Operación
Incluye las cuentas desde 8101 Presupuesto Institucional de Apertura,
Modificaciones y el Presupuesto Institucional Modificado hasta la 8601
Ejecución de Gastos, en las cuales se registran el PIA, así como las
modificaciones presupuestales y el Presupuesto Institucional Modificado,
también tenemos las cuentas de asignaciones comprometidas y las cuentas
de ejecución de ingresos y gastos, las mismas que servirán para un
adecuado control de la ejecución presupuestal por cada fuente de
financiamiento.

8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES Y

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO

Agrupa las subcuentas que reflejan las aprobaciones, modificaciones del

Presupuesto de Ingresos y Presupuesto de Gastos en cada Ejercicio Fiscal,
asimismo registra las operaciones de cierre del ejercicio presupuestario.

DINAMICA
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
. El monto inicial y las ampliaciones del 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
Presupuesto de Gastos aprobado para cada . El monto inicial y las ampliaciones del
ejercicio presupuestario. Presupuesto de Ingresos por las diferentes
. El monto por la anulación del Presupuesto fuentes de financiamiento aprobado para cada
de Ingresos por fuente de financiamiento. ejercicio.
. El monto de las anulaciones del Presupuesto
de Gastos por fuente de financiamiento.

Agrupa las subcuentas que representan el monto inicial y las modificaciones

del Presupuesto de Ingresos por cada fuente de financiamiento.

DINAMICA
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
. El monto inicial y las ampliaciones del Presupuesto de Ingresos por las diferentes
fuentes de financiamiento aprobadas para de Ingresos por fuente de financiamiento.
cada ejercicio.
. El traslado del saldo deudor de esta cuenta
. El monto de las anulaciones o devoluciones. al finalizar el ejercicio a la cuenta 8101
. El monto de las anulaciones del Presupuesto Presupuesto Institucional de Apertura,
Modificaciones y Presupuesto Institucional
Modificado, según corresponda.
. El monto equivalente a la recaudación de los
ingresos por fuentes de financiamiento, así
como la recepción de empréstitos

8301 PRESUPUESTO DE GASTO

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

Agrupa las subcuentas a nivel de fuentes de financiamiento por cada

ejercicio fiscal.

DINAMICA
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
. El monto de las anulaciones del
presupuesto de gastos por fuentes de
financiamiento.
. El traslado del saldo de esta cuenta al
finalizar el ejercicio a la cuenta 8101
Presupuesto Institucional de Apertura,
Modificaciones y Presupuesto Institucional
Modificado, según corresponda.
. Por el monto de los compromisos
contraídos.
. El monto inicial y las ampliaciones del
presupuesto de gastos públicos aprobados
para cada ejercicio presupuestario.
. Por el monto de los compromisos
rescindidos o anulados.