“Año de la Universalización de la Salud”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS.
UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

ELEMENTO 5
ESCUELA: CONTABILIDAD
DOCENTE:
C.P.C. Nélida Rosario Broncano Osorio
1.- Se constituye la empresa Dinámica SRL con los siguientes socios:
Socio “A” 12,500, Socio “B” 31,200, Socio “C” 25,000 y Socio “D”
10,000.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

1421 Suscripciones por cobrar a socios 78700

5012 Capital-participaciones 78700

*Por la constitución de la empresa.

2.-El 14.02.2020 se compra un edificio administrativo a un costo de S/. 110,000 más
IGV. Se paga el 30% mediante Ch. Nº 101 la diferencia a 2 años al cual se le adicionará
un interés del 5% anual. Llegado el 31.12.2020, devengar dichos intereses.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

33211 Edificaciones-costo de adquisición 110000
40111 IGV – cuenta propia 20900
4654 Pasivo por compra de activos-inmuebles, maquinaria y 130900
equipo.

*Por la compra de un edificio administrativo.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

4654 Pasivo por compra de activos inmovilizado – inmuebles, 39270
maquinaria y equipo.

1041 Cuentas Corrientes Operativas 39270

*Por el pago de la compra del edificio.

 INTERES ANUAL: 91630 x 5% = 4581.50
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

3731 Intereses no devengados en 9163

transacciones con terceros
45545 Obligaciones financieras – facturas 9163
conformadas.

*Por los intereses generados del financiamiento.

Del 14 de febrero al 31 de diciembre del 2020: * hay 15 días y 10 meses

INTERES ANUAL: 4581.50 en 1 año
 DÍAS:
(4581.50 / 360) x 15 = 190.90 +
 MESES:
(4581.50 / 12) x 10 = 3817.92
______________
El devengo de los intereses, al 31 de diciembre 38362.90
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

6733 Otros instrumentos financieros por 38362.90

pagar
3731 Intereses no devengados-terceros 38362.90

*Por los intereses generados del financiamiento.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

97 Gastos financieros 38362.90

79 Cargas imputables a Cuenta de Costos 38362.90

y Gastos.

*Por el destino a gastos financieros.

3.- El 18.02.2020 se compra mercadería manufacturada con factura 001-1981 a un precio de S/.
35,000 incluido IGV. Se paga el 20% con Ch. la diferencia es canjeada con una letra con
vencimiento a 30 días a la cual se le agregará un interés del 2% anual. Llegado el día del
vencimiento se paga con Ch. y se realiza del devengado de los intereses.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
60111 Mercadería manufacturada 29411.76
40111 IGV – cuenta propia. 5588.24
4212 Facturas por pagar-emitidas 35000

*Por la compra de mercadería.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

20111 Mercaderías manufacturadas 29411.76

6111 Variación-Mercaderías manufacturadas 29411.76

*Por el almacenamiento de la mercadería.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
4212 Facturas por pagar-emitidas 7000
1041 Cuentas corrientes operativas 7000

*Por el pago del 20% de la factura.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

4212 Facturas por pagar - emitidas 28000

423 Letras por pagar 28000

* Por el canje del saldo de la factura por una letra por

cobrar.
INTERES ANUAL: 2%
1 año ------ 28000 x 2% = 560

DÍAS:
( 560 / 360) x 30 = 46.67

CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

3731 Intereses no devengados en 46.67

transacciones con terceros
45541 Otros instrumentos financieros por 46.67
pagar – letras.

* Por los intereses generados.

 CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

6733 Otros instrumentos financieros por 46.67

pagar

3731 Intereses no devengados- con terceros 46.67

*Por el devengado de los intereses.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

97 Gastos financieros 46.67

79 Cargas imputables a cuenta de Costos y 46.67

Gastos.

* Por El destino a gastos financieros.

CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

423 Letras por pagar 28000

45541 Otros instrumentos financieros por 46.67

pagar - letras
1041 Cuentas corrientes operativas 28046.67

* Por el pago de la letra y los intereses.

4.- Calcular y contabilizar la planilla de remuneraciones de 2 trabajadores que tienen un sueldo
básico de S/. 1,200 y 1,4000 respectivamente, así mismo el segundo de ello recibe asignación
familiar. El primero de ellos se encuentra en AFP con el 13.21% se paga con Ch. el neto. Destinar
a gastos administrativos.

ASIGNACIÓN FAMILIAR:
AF = 10% (R.M.V. 2020)
AF = 10% (930) = 93.00
1er Empleado: 2do Empleado:
AFP: 13.21 % SNP = 13%
R. Básica = 1200 R. Básica = 1400
A.F. = 0 A.F. = 93
________ ________
R. Bruta = 1200 R. Bruta = 1493

2693
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
6211 Sueldos y salarios 2693
6271 Régimen de prestaciones de salud 242.37
4031 ESSALUD 242.37
4032 ONP 194.09
407 AFP 158.52
4111 Sueldos y salarios por pagar 2340.39

* Por la planilla de remuneraciones del mes de enero.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

4111 Sueldo y salarios por pagar 2340.39
1041 Cuentas Corrientes operativas 2340.39

* Por el pago de remuneraciones.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

94 Gastos de administración 2340.39

79 Cargas imputables a cuenta de 2340.39

costos y gastos

* Por el destino a gastos administrativos.

5.- El 21.05.2020 obtenemos un préstamo del Banco Continental por S/. 50,000. Será pagado
dentro de 3 años y la tasa de interés es del 5% anual. Al culminar el ejercicio económico se
paga el 25% del préstamo y el 10% de los intereses. Así mismo de le pide devengar dichos
intereses.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

1041 Cuentas corrientes operativas 50 000
4511 Obligaciones financieras - Instituciones financieras 50 000

* Por el préstamo obtenido del Banco Continental.

1 año ------- 50 000 x 5% = 2 500

3 años: 7 500
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
3731 Intereses no devengados- con terceros 7 500
45511 Costo de financiación por pagar Instituciones 7 500
financieras

* Por los intereses generados del préstamo.

Del 21 de mayo al 31 de diciembre. * hay 11 días y 7 meses

INTERES ANUAL: 2 500 en 1 año

 DÍAS:
( 2500 / 360 ) x 11 = 76.39 +
 MESES:
( 2500 / 12) x 7 = 1458.33
__________________
El devengo de los intereses, al 31 de diciembre 1534.72

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

67311 Interés por préstamo – instituciones 1534.72

financieras

3731 Intereses no devengados- con terceros 1534.72

* Por el devengado de los intereses.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

94 Gastos de administración 1 541.66

79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos. 1 541.66

* Por el destino a gastos administrativos.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

4511 Obligaciones financieras - Instituciones 12 500

financieras

45511 Costo de financiación por pagar 750

Instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 13 250

* Por el pago del 25% de préstamo y el 10% de los

intereses.
6.- El 16.06.2020 se adquiere una maquinaria para uso de la empresa a un valor de
S/. 89,000 más IGV. Se paga el 30% con cheque.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

33311 Maquinaria de explotación-costo 89 000
40111 IGV – cuenta propia 16 910
4654 Pasivo por compra de activo inmovilizado 105 910
-maquinaria

* Por la compra de maquinaria.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

4654 Pasivo por compra de activo inmovilizado 31 773
-maquinaria
1041 Cuentas corrientes operativas 31 773

* Por el pago del 30% de la maquinaria.

7.- Nuestra empresa decide alquilar una de nuestras oficinas a una empresa
vecina, para lo cual recibimos en calidad de depósito en garantía por S/. 1,200
mediante depósito directo a nuestra cuenta corriente.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

1041 Cuentas corrientes operativas 1 200

467 Depósitos recibidos en garantía 1 200

* Por el depósito en garantía que recibimos.

8.- El 20.06.2020 recibimos de nuestra sucursal de Trujillo un préstamo por la suma de S/. 25
000. Nos comprometemos al pago de intereses del 7% semestral, por un plazo de 2 meses.
Llegado del día se paga la totalidad incluido intereses.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

1041 Cuentas corrientes operativas 25 000
4714 Cuentas por pagar préstamos-sucursales 25 000

* Por el préstamo de nuestra sucursal.

Por 6 meses: 25000 x 7% = 1750
Por 2 meses: (1750 / 6) x 2 = 583.33

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

3731 Intereses no devengados - terceros 583.33
4724 Costos de financiación por pagar 583.33
sucursales

* Por los intereses generados del préstamo.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
67312 Intereses - otras entidades 583.33
3731 Intereses no devengados- terceros 583.33

* Por el devengado de los intereses.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

97 Gastos financieros 583.33
79 Carga imputable a cuenta de costos y gastos 583.33

* Por el destino a gastos financieros.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

4714 Cuentas por pagar-sucursales 25 000
4724 Costos de financiación-sucursales 583.33

1041 Cuentas corrientes operativas 25 83.33

*Por el pago del préstamo y de los intereses.

9.- El 22.06.2020 se realiza la cobranza de las suscripciones de los socios los cuales nos pagaron de la
siguiente manera: Socio “A”: el 20% en efectivo, el 30% mediante mercadería, y el saldo con muebles
varios. El socio “B” mediante un vehículo motorizado. El socio “C” el 25% con computadoras, el 35% con
un terreno y el saldo queda pendiente. Socio “D” nos cancela el 20% mediante suministros varios y el
saldo con mercadería.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

101 Caja 2 500

20111 Mercadería manufacturada 11 750

252 Suministros 2 000

33111 inmueble., maquinaria y equipo- 8 750

Terrenos costo

33411 Vehículos motorizados-costo 31 200

33511 Muebles-costo 6 520

33611 Equipo de cómputo-costo 6 520

1421 Suscripciones por cobrar-socios 68,700

* Por la cobranza de la suscripción a socios.

10.- El 31.12.2020 se realiza una valuación del edificio comprado según la operación 2. Se sabe
que dicho activo tiene un nuevo valor de S/. 117,000. Tenga en cuenta la depreciación.

Del 14 de febrero al 31 de diciembre hay: 15 días y 10 meses.

Depreciación: 110 000 x 5% = 550
DÍAS: (5500 / 365 ) x 15 = 226.03 +
MESES: (5500 / 12) x 10 = 4583.33
La depreciación en soles: 4809.36

110 000 .00 - 117 000.00 -

105190.64
La valuación en soles: 11809.36

CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

33212 Edificaciones - revaluación 11809.36

5712 Excedente de revaluación-inmueble 11809.36

* Por la valuación del edificio.

11.- Al culminar el ejercicio económico 2020, los resultados son los siguientes: Ventas; 980000,
(Inventario inicial de mercaderías=0, Compras 810000, Inventario Final de
mercaderías=201000), los gastos administrativos son del 10% de las ventas y los gastos de
ventas son del 7% de la utilidad bruta, los gastos financieros son de S/. 2,200. Al obtener el
resultado, los socios deciden constituir reservas de la siguiente manera; 10% para reservas
legales, 20% del saldo para reservas estatutarias, el 30% del saldo para reservas facultativas.
12.- Luego de las reservas de la operación anterior, el saldo del resultado
se traslada a resultados acumulados.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

891 Utilidad 132,394.32

59 Resultados acumulados 132,394.32

* Por el traslado de la utilidad a resultados

acumulados.
13.- Los socios deciden aumentar el capital con las reservas facultativas (50%) y con los
resultados acumulados (40%). El trámite duró 30 días, luego del cual se inscribió en registros
públicos dicho aumento de capital.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

585 Facultativas 26441.64

5911 Utilidades no distribuidas-acumuladas 49357.73

5222 Capitalizaciones en trámite-reservas 75 799.37

* Por la aceptación en trámite en reservas.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

5222 Capitalizaciones en trámite - reservas 75 799.37

5012 Capital social -participaciones 75 799.37

* Por el aumento de capital en reservas.

14.- Contabilizar la depreciación de todos los activos de la empresa. Destinar el 50%
a gastos administrativos y 50% a gastos de ventas.
EDIFICIO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
68141 Valuación, depreciación-edificaciones 4 809.36
39131 Depreciación-edificaciones 4 809.36

* Por la depreciación del edificio de la empresa.

MAQUINARIA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
68142 Valuación, depreciación maquinaria y equipo de 9 631.51
explotación
39132 Depreciación maquinaria y equipo de exp. 9 631.51

* Por la depreciación de la maquinaria.

 MUEBLES
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
68144 Valuación, depreciación muebles 327.91
39134 Depreciación-muebles 327.91

* Por la depreciación de los muebles.

VEHÍCULO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

68143 Valuación, depreciación-equipo de 3 273.86

transporte

39133 Depreciación-equipo de transporte 3 273.86

* Por la depreciación del vehículo.

 COMPUTADORA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
68145 Valuación, depreciación-equipos 819.78
diversos
39135 Depreciación-quipos diversos 819.78

* Por la depreciación de la computadora.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

94 Gastos de administración 9431.21

95 Gastos de ventas 9431.21

79 Cargas imputables a cuenta de Costos y 18862.42

Gastos

* Por la depreciación de la computadora.

15.- El 18.08.2020 se compra una patente a un costo de S/. 18,000 más IGV. Pagamos mediante cheque
el tiempo de uso será de 4 años. Tener en cuenta su amortización al 31.12.2020

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

34211 Intangibles -patentes-costo 1800
40111 IGV – cuenta propia 3420
4655 Pasivo por compra de activo inmovilizado - 21420
intangibles

* Por la compra de intangibles.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

4655 Pasivo por compra de activo-intangibles 21 420
1041 Cuentas corrientes operativas 21 420

* Por el pago de intangibles.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

68212 Amortización de intangibles-patentes 1 672.60

39212 Amortización acumulada -patentes 1 672.60

* Por la amortización de intangibles.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

94 Gastos de administración 1 672.60

79 Cargas imputables a cuenta de 1 672.60

Costos y Gastos

* Por el destino a gastos administrativos.