UNIVERSIDAD INTERGLOBAL

CAMPUS CDMX

ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS

ENSAYO: PUNTO DE EQUILIBRIO

PRESENTA: RAMÍREZ LÓPEZ MARÍA

ISABEL

PROF. JUAN CARLOS SANCHEZ DUBEY

12/09/2020

INDICE.
Introducción………………………………………………………………….
Desarrollo…………………………………………………………………….
1. Concepto y características…………………………………………
2. Conceptos de punto de equilibrio operativo……………………….
3. la información financiera y la contabilidad de costos…………….
4. estado de resultados por costeo absorbente y costeo directo…...
5. análisis de punto de equilibrio operativo……………………………
6. . métodos para determinar el punto de equilibrio de un producto…
Conclusión………………………………………………………………….

INTRODUCCION:
En toda organización al planear las operaciones, los ejecutivos de una empresa
tratan descubrir el total de sus costos y lograr un excedente como rendimiento a
los recursos que han puesto los accionistas al servicio de la organización.
El punto en que los ingresos son iguales a sus costos se llama PUNTO DE
EQUILIBRIO en él no hay pérdida ni utilidad. En la tarea de planeación, este punto
es una referencia importante, ya que es un límite que influye para diseñar
actividades que conduzcan a estar siempre arriba de él, lo más alejado posible, en
el lugar donde se obtiene mayor proporción de utilidades.
DESARROLLO
1.-¿QUE ES EL PUNTO DE EQUILIBRIO?
El punto de equilibro o punto muerto es una herramienta clave en la estrategia de
una empresa, que es fundamental para ponderar el grado de solvencia de una
empresa y su potencial de rentabilidad.
En concreto, el punto de equilibro determina cuál es el nivel de ventas preciso
para poder cubrir el total de los costes de la empresa, puesto que predice el punto
de ventas anuales que se debe conseguir para no tener pérdidas y comenzar a
disfrutar de beneficios.

CARACTERÍSTICAS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibro de una empresa se caracteriza por ser el punto justo en el
que una empresa comienza a cubrir sus costes. Por ello, si incrementa sus ventas,
ubicándose por encima del punto de equilibrio, empezará a percibir un beneficio
positivo. Y, por el contrario, si las ventas se sitúan por debajo de este punto de
equilibrio se hablaría de pérdidas.
Conociendo el punto de equilibrio de una empresa, también de la tuya, podrás
saber si eres capaz de producir una cantidad de unidades que no genere pérdidas
y sí ganancias, saber a partir de cuántas ventas tu empresa es rentable y conocer
cuántas unidades tienes que producir para llegar a una determinada utilidad.
Esto es, si sabes cuál es tu punto de equilibrio de costes podrás resolver estas
cuestiones y otras que cuentan con un valor considerable en las previsiones
financieras de tu negocio.

2.-Conceptos del punto de equilibrio operativo.

El punto de equilibrio operativo (PEO) puede ser definido como una herramienta
financiera que permite determinar el momento en el cual los ingresos cubrirán
exactamente los costos y gastos de operación. El PEO se expresa en valores,
porcentaje y unidades, además de que se apoya en el análisis de la relación
existente en la función costo-volumen-unidad.

El PEO ilustra la cantidad de unidades que una empresa debe vender para que los
costos no sean superiores al monto de las ventas. Asimismo muestra el nivel de
las utilidades o pérdidas de la empresa cuando las ventas exceden o caen por
debajo de dicho punto.

Figura1.Punto de equilibrio.

Como se puede observar en la fugura1, el punto de referencia a partir del cual un

incremento en los volúmenes de venta genera utilidades, pero también un
decremento ocasionará perdida.
El PEO es un instrumento útil para el análisis de las distintas decisiones a las que
se enfrentan las organizaciones; entre ellas: volumen de producción y ventas
necesarias para no perder ni ganar, planeación de resultados, fijación de precios y
niveles de costos fijos, variables y totales.
Algunos autores denominan al PEO como umbral de rentabilidad, debido a que en
la parte superior de la empresa ingresa a una zona de ganancias, mientras que en
la parte inferior no se cubren los costos totales.

3.-La información financiera y la contabilidad de costos.

Una ventaja competitiva que tienen las organizaciones es contar con un sistema
de financiero contable fiable, vigoroso y creativo, que permita cubrir las
necesidades y requisitos a los cuales esté sujeta la organización, pero también
que permita el manejo de la información para desarrollar estrategias en la toma de
decisiones.
La información financiera que producen las empresas sirve para varios propósitos
y existe un sinnúmero de usuarios de la misma, que pueden ser externos (como
es el caso de proveedores, bancos o inversionistas) o internos (como es caso de
director de finanzas, del director de mercadotecnia, el director de producción, el
director general o el presidente del consejo de administración.
Las NIF tienen como uno de sus objetivos establecer un conjunto de conceptos
generales y normas particulares que regulan la elaboración y presentación de la
información contenida en los estados financieros. Dichos conceptos y normas son
aceptados de manera general y generalizada en un lugar y a una fecha
determinada.
Dentro de la contabilidad administrativa se encuentra la información financiera que
clasifica los costos y los gastos en relación con los diferentes niveles de
producción o niveles de unidades vendidas según sea la naturaleza de ellos,
proporcionan información valiosa para el logro de los objetivos establecidos.
La rama de la contabilidad que analiza cómo se distribuyen los ingresos y los
costos y gastos de una organización se denomina contabilidad de costos. La
contabilidad de costos genera información respecto a los ingresos o gastos
generados por: los diversos bienes o servicios que la empresa ofrece, la
comercialización de los mismos, los servicios que presentan los diferentes
departamentos etcétera.
El control de costos es un elemento relevante de la contabilidad de costos, debido
a que los directivos deben planear y analizar periódicamente los resultados de las
operaciones de la organización con el objetivo de decidir cuales productos y
servicios agregan valor a la organización y cuáles no.

4.-Estado de resultados por costeo absorbente y costeo directo.

La importancia del estado de resultados radica en que muestra la información
relativa a los resultados de operación en un periodo contable y, en consecuencia,
los ingresos y los costos y gastos.
La presentación del estado de resultados, de acuerdo con la NIF3, permite
analizar las funciones que tiene la empresa, es decir, a los ingresos (ventas),
primero se le disminuyen las operaciones de producción, después las operaciones
de venta, y las de administración. Este estado financiero se elabora bajo el
denominado término método de costeo absorbente, el cual dentro del costo de
producción de los artículos terminados incluye en la materia prima directa, la mano
de obra directa, y los gastos directos de la fabricación. En otras palabras, el
estado de resultados por el método absorbente no hace distinción alguna en su
comportamiento en relación con el producto fabricado, es decir, no los separa en
costos variables y costos fijos.
El estado de resultados elaborado por el método de costeo directo, no considera
las normas de información financiera para su elaboración, en segundo, relaciona
en ele formato de manera directa con la actividad de ventas, es decir, cuales
fueron aquellas erogaciones que necesariamente se tuvieron que incurrir para
vender. En el estado de resultado por costeo directo considera la materia prima
directa, la mano de obra directa y los gastos fabriles variables como costos
capitalizables, es decir, costos que deben incurrirse dentro del costo del os
inventarios producidos, dejando la parte fija de los gastos fabriles como costos
periódicos, además de que también consideran los gastos de venta y de
administración fijos como costos del periodo.

5.-Analisis del punto de equilibrio operativo.

En análisis de la función costo-volumen-utilidad proporciona una visión general de
proceso de planeación de la organización y revela la importancia de comprender el
comportamiento de los costos y gastos. El análisis de dicha función permite
determinar a los directivos la cantidad necesaria de unidades a vender para
obtener el equilibrio entre los ingresos y gastos de operación.
A la suma de los costos variables y los costos fijos de tal manera que la utilidad de
operación sea cero. El punto de equilibrio es una herramienta valiosa para la
planeación de utilidades al determinar los volúmenes de operación.

6.-Metodos para determinar el punto de equilibrio de un producto.

Cabe destacar que existen diversos métodos para determinar el punto de
equilibrio, pero en todos ellos se parte de la utilización del estado de resultados
por costeo directo. Dichas técnicas son: el método de la ecuación, el método de
fórmulas y el método gráfico.

Método de la ecuación.
U = V- CV- CF……………….... (1)
Dónde:
U= Utilidad
V= Ventas
CV= Costos variables totales
CF= Costos fijos totales.

V = PVu * X………………………. (2)

Donde:
V= Ventas
PVu= Precio unitario de venta
X= Número de unidades a vender

CV = CVu * X……………………….. (3)

Donde:
CV= Costo variables totales
CVu= Costo variable unitario
X= Número de unidades a vender

Método de fórmulas.
PE = CF
1 - CV
PV
Donde:
PE= Punto de equilibrio.
CF= Costos fijos totales
CV= Costos variables (pueden ser unitarios o totales)
PV= Precio de venta (puede ser unitario o total)

RMC = (PV – CV) / PV

Donde:
RMC= Razón del margen de contribución.
PV= Precio de venta
CV= Costos variables
(PV – CV)= Contribución marginal.
Método gráfico.
En el tercer método, el grafico, se muestra visualmente el desempeño de los
costos y las ventas en un plano cartesiano, donde en el eje de las X se van
registrando las unidades que la empresa vende en el eje Y se presentan los
costos totales costos fijos más costos variables) donde se realiza la interpretación
de la línea de las ventas con la línea de los costos totales se marca el punto de
equilibrio, tal
como se
señala en la
siguiente
figura.

7.- Punto de equilibrio para más de producto.

Cabe aclarar que en el método de la ecuación y en el método de la formula se
complica cuando la empresa vende diversos productos, debido a que las formulas
no son de utilidad para calcular el punto de equilibrio de una mezcla de productos.
En el caso de que la empresa venda más de un producto para encontrar el punto
de equilibrio, el primer paso es identificar la proporción en la que se venden los
productos de la empresa y construir la mezcla de productos. Posteriormente, se
calcula el precio ponderado de las ventas totales y el costo variable ponderado en
la formula.
CONCLUSION:
Al realizar este trabajo concluyo que el punto de equilibrio es algo muy importante,
de este dependen distintas decisiones que toman un rumbo adecuado de
operaciones para la empresa, ya que es allí donde se sabe la cantidad de
productos que debemos vender para obtener ganancias, el punto de equilibrio es
el referente para saber si estamos obteniendo beneficios o si estamos en pérdida.
El punto de equilibrio nos indica que también está funcionando las estrategias que
se llevan a cabo en la empresa para que sea productiva, si eb dado caso el punto
de equilibrio no es igual tenemos que comenzar a plantear nuevas ideas para que
la empresa cumpla con su objetivo.
El análisis que resulta el punto de equilibrio en sus modalidades, ayuda al
empresario a la toma de decisiones en los tres diferentes métodos sobre los que
cotidianamente se tiene que resolver y revisar el avance de una empresa, al vigilar
que los gastos no se excedan y las ventas no bajen de acuerdo a los parámetros
establecidos.
A demás de servir de herramienta para tomar decisiones sobre el comportamiento
de la demanda, de la oferta, de sus costos y de su utilidad, sirve para observar
sobre el diseño de un nuevo producto, como deben ser sus ventas para ser
competitivo.
Para finalizar, el punto de equilibrio es una variable indispensable para el
desarrollo de una empresa.

BIBLIOGRAFÍA
Administración financiera como estrategia para los logros ventajas competitivas en
las organizaciones.
Ignacio Almaraz Rodríguez
Editorial fontamara.