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Conjunto residencial
NIT: 106-288-654-0
CRA 5 # 15-26
TELEFONO: 8290537
VARIANTE SANTANDER DE QUILICHAO CAUCA
JUSTIFICACIÓN
EL CONJUNTO RESIDENCIAL LOS SAMANES PROPIEDAD HORIZONTAL
identificado con Nit. 106.288.654-0 ubicado en la CRA 5 # 15-26 de Santander de
Quilichao, departamento del Cauca, que en adelante se denominará LA
COPROPIEDAD. Teniendo en cuenta los principios y normas de contabilidad e
información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia,
establecidas mediante la Ley 1314 de 2009, LA COPROPIEDAD procede a
acogerse a la nueva reglamentación contable para lo cual presenta el MANUAL
DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES. El cual una vez sea
aprobado en Asamblea será de obligatorio cumplimiento por el Contador, Revisor
Fiscal y Administrador.
Para lo anterior, se determinó que LA COPROPIEDAD clasifica en el GRUPO 3 o
Microempresas y que por consiguiente, no debe aplicar las NIIF o Normas
Internacionales de Información Financiera, sino las Normas de Información
Financiera local, o NIF (basadas en las NIIF para PYMES) condensadas en el
marco normativo para las microempresas o régimen simplificado de la
Contabilidad de causación para las microempresas ( bajo la nueva ley un Conjunto
Residencial es considerado una microempresa) del Decreto 2706 de 2012 .
▪ Manifiesten prudencia.
1. Normas Aplicables
La política adoptada por la copropiedad para establecer el reconocimiento,
medición, clasificación y revelación de sus activos, se encuentra sustentada bajo
los conceptos de los Decretos Reglamentarios 2706 de diciembre de 2012 y 3019
de diciembre de 2013.
2. Cambios y Modificaciones
Esta política debe ser actualizada siempre que las normas aplicables tengan
cambios que deban ser incluidos en esta política o se implementen por parte de la
copropiedad nuevos tipos de transacciones o sucesos.
3. Responsabilidades
El responsable de informar los hechos económicos que impliquen cambios o
adiciones a la política contable; de analizar la información recibida; de divulgar y
actualizar el Manual de Políticas Contables será el administrador, con el previo
concepto profesional del contador y, del revisor fiscal bajo la supervisión del
Consejo de Administración de LA COPROPIEDAD.
4. Objetivo
Establecer por parte de la copropiedad los criterios para el reconocimiento,
medición, clasificación y revelación de los siguientes tipos de activos:
5. Alcance
La copropiedad establece que esta política aplicará para todos sus activos que
cumplan con las condiciones y requerimientos para ser considerados de acuerdo
con la norma como un activo y no aplica para aquellos activos no tratados e
identificados en la norma.
6. Definiciones:
7. Reconocimiento
8. Medición
La copropiedad determinara los valores en los que mide los activos en sus
estados financieros, considerando los siguientes criterios de medición:
8.1 Inversiones
▪ Medición inicial: Las cuentas por cobrar se medirán al costo histórico. Las
cuentas por cobrar se registran por el valor expresado en la factura o
documento de cobro equivalente.
9. Depreciación
Nota: Los activos cuyo costo total de compra sea igual o inferior a 7 SMMLV se
reconocen como activo de PPyE y se deprecia en el mismo año de su adquisición
▪ Se disponga de él.
▪ Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso.
EL FONDO DE IMPREVISTOS
El Fondo de imprevistos es un activo con destinación específica que debe
mantenerse en cuentas de ahorro, fondos fiduciarios u otras cuentas, y que se
forma como mínimo con el 1% del presupuesto anual de ingresos y gastos de la
copropiedad. Los recursos que forman parte de este fondo se cobran a los
propietarios junto con las cuotas ordinarias, y estos tienen como finalidad
garantizar los recursos necesarios en el momento en que se incurra en situaciones
no presupuestadas que impliquen la disposición de recursos adicionales a los
recursos recaudados en las cuotas ordinarias de administración.
La Asamblea General podrá suspender el cobro del fondo de imprevistos cuando
este ascienda al 50% del presupuesto ordinario de gastos del año. El
Administrador podrá disponer de tales recursos previa aprobación del Consejo de
Administración o de la Asamblea, y de conformidad con lo establecido en el
reglamento de propiedad horizontal.
Para un mejor control la Asamblea de Propietarios podrá autorizar que los
excedentes que se generan por los recaudos del fondo de imprevistos sean
apropiados como una reserva, la cual formará parte del patrimonio. En todo caso,
el fondo de imprevistos representan un activo con destinación específica, y este
debe ser presentado por separado en los estados financieros, para diferenciarlo
de otros activos de la copropiedad. Este tratamiento, evita que los excedentes
generados por la copropiedad y los fondos reservados afecten el presupuesto de
ingresos y gastos de períodos futuros. A continuación se incluyen algunos
lineamientos para la contabilización de este fondo:
En las cuotas cobradas se debe separar el valor correspondiente a la cuota
ordinaria y el valor asignado al fondo de imprevistos. Para tal fin, se
recomienda utilizar cuentas independientes para identificar los recursos del
fondo, cuya utilización está restringida a las decisiones del Consejo de
Administración o de la Asamblea de la copropiedad.
La cantidad del fondo debe ser lo necesaria para cubrir los gastos de un
mes, y su valor podrá ser aumentado de acuerdo con las necesidades.
Todo desembolso que se realice debe estar respaldado por su respectivo
documento soporte: factura o relación, adjunto al recibo de caja menor, el
cual debe estar numerado consecutivamente y contener las firmas
responsables.
La base mínima para reembolsar los gastos será del 95% de su valor
Una vez revisado el reembolso, los recibos de caja menor y sus soportes
deben ser anulados.
Los cheques girados para reembolso deben girarse a nombre del
responsable del fondo.
Los pagos por caja menor estarán restringidos a máximo un 25% del valor
del fondo, los valores que excedan este tope deberán pagarse al
beneficiario con un cheque o transferencia de acuerdo con los requisitos
establecidos.
La caja menor no debe destinarse para cambio de cheques
Para su control deben realizarse arqueos sorpresivos.
PROCEDIMIENTO REFERENTE A LA CONTABILIZACION DEL EFECTIVO
RECIBIDO
Aunque la contabilidad de LA COPROPIEDAD constituida en propiedad horizontal,
de acuerdo con la Ley 675/2001 es responsabilidad del Representante legal, esta
tarea es delegada al Contador que el conjunto designe para cumplir con esta
obligación, siendo el consejo de administración el ente encargado de coordinar,
supervisar y responder ante la comunidad por el cuidado y utilización de los
recursos, es importante que los miembros del consejo tengan conocimientos
básicos de los diferentes procesos contables que se desarrollan, y sobre todo que
quede claro la responsabilidad y el rol de cada uno de los participantes en el
proceso contable; para que la información generada pueda ser: Comprensible,
útil, comparable y confiable.
El equipo de trabajo administrativo está conformado por: Administrador(a),
Contador(a) Público, Revisor Fiscal, estos dos últimos deberán ser contadores
públicos con matricula profesional vigente, y su trabajo debe ser programado,
coordinado y orientado al control, ejecución e información de las actividades
económicas realizadas en el desarrollo de su objetivo social; y son el soporte
técnico en materia contable y estatutario para las decisiones que tenga que tomar
el Administrador(a).
SOFWARE CONTABLE: Es el nombre del programa contable utilizado por la
Copropiedad, el cual está legalmente licenciado, y cuenta con el soporte técnico
en cualquier momento, siempre y cuando se hayan cancelado el valor anual del
contrato de mantenimiento y soporte.
RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR(A)
El programa cuenta con un módulo de restricción de tareas, de acuerdo a la
jerarquía de cada usuario, se denomina ADMINISTRADOR DEL SISTEMA el
usuario encargado de los procesos más transcendentales y definitivos al momento
de manipular el programa como son: cierres de periodos, facturación, emisión de
cuentas de cobro, borrado de documentos, borrado de archivos, borrado y
creación de cuentas contables, definición de parámetros y configuración; entre
tantos otros procesos que realiza el programa.
La responsabilidad y administración de estos aspectos deben estar a cargo del
CONTADOR(a), y debe tener asignados los permisos propios de
ADMINISTRADOR DEL SISTEMA.
RESPONSABILIDAD DEL REVISOR FISCAL
La función fiscalizadora, de control, revisión de los documentos y transacciones
que tiene el revisor fiscal está determinada en el sistema como USUARIO
REVISOR se debe asignar una clave de acceso para este rol, y el acceso se debe
realizar con la clave asignada y bajo responsabilidad del REVISOR FISCAL quien
podrá consultar cualquier movimiento pero no tiene atribución para modificar o
realizar transacciones en el sistema.
RESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR(A).
En LA COPROPIEDAD el Administrador es el encargado de la aplicación de los
recibos de caja, proceso previamente determinado por el sistema como: USUARIO
RECAUDOS se debe asignar una clave de acceso a este rol, adicionando las
consultas propias del manejo de cartera como consultas e impresión de saldos,
extractos, cuentas de cobro, paz y salvos, modificación de la base de datos con la
información de propietarios; el administrador(a) como representante legal es quien
figura como propietario del Software ante la empresa Admisis desarrolladora del
programa, y en cualquier momento podrá modificar las claves de acceso y
reasignar los permisos configurados.
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