COMPAÑIA SOLUCIONES & ESTRATEGIAS S.A.

S
Nit. No 901055096- 1

POLÍTICAS CONTABLES

La Ley 1314 de 2009, la cual regula la convergencia hacia normas internacionales de contabilidad, de información
financiera y de aseguramiento de la información, por medio del Concejo Técnico de la Contaduría Pública que
determina quienes y de qué manera deben converger hacia esos estándares, clasificando en tres grupos a las
empresas en Colombia obligadas a llevar contabilidad para la aplicación de los estándares; El grupo 1 está
conformado por Emisores de valores y entidades de interés público, quienes aplicarán NIIF PLENAS; el Grupo 2
está conformado por Empresas de tamaño grande y mediano que no sean emisores de valores y ni entidades de
interés público, quienes aplicarán NIIF PYMES; y el Grupo 3 que está conformado por Pequeñas empresas y
microempresas, a quienes se les autorizará la emisión de estados financieros y revelaciones abreviados, quienes
aplicarán NIIF MICROEMPRESAS

COMPAÑIA SOLUCIONES & ESTRATEGIAS S.A.S con Nit. N° 901055096-0, y domicilio principal en el Municipio
de Cartagena departamento de Boliva, República de Colombia, Dirección BRR MIRADOR DEL NUEVO BOSQUE
MZ 3 LT 36, e inscrito en la Cámara de Comercio de Cartagena - Bolívar el día 16 de febrero de 2017 bajo el
registro mercantil N° 0037335112, y con vigencia hasta el 31 de diciembre de 2023. Su objeto social es La
prestación de asesoría, orientación y asistencia operacional a empresas y otras organizaciones sobre cuestiones
de gestión, como la planificación estratégica y organizacional; temas de decisión de carácter financiero; objetivos y
políticas de comercialización; planificación de la producción; políticas, prácticas y planificación de derechos
humanos, los servicios que se prestan pueden abarcar asesoramiento, orientación y asistencia operativa a las
empresas y a la administración pública en materia de: - Las relaciones públicas y comunicaciones. - Las
actividades de lobby. - El diseño de métodos o procedimientos contables, programas de contabilidad de costos,
procedimientos de control presupuestario. - La prestación de asesoramiento y ayuda a las empresas y las
entidades públicas en materia de planificación, organización, dirección y control, información administrativa,
etcétera. Las zonas francas, es decir, las unidades económicas que se dedican a la promoción, creación,
desarrollo y administración del proceso de industrialización de bienes y la prestación de servicios destinados
prioritariamente a los mercados externos
El comercio al por menor de prendas de vestir, artículos de piel y accesorios de vestir como guantes, corbatas,
tirantes, etcétera. El comercio al por menor de ropa deportiva. Esta clase excluye: El comercio al por menor de
productos textiles. Se incluye en la clase 4751, «Comercio al por menor de productos textiles en establecimientos
especializados»
La educación que se ofrece con el objeto de complementar, actualizar, suplir conocimientos y formar
académicamente a través de cursos con programas que tienen un carácter organizado y continuo, aunque no
estén sujetos al sistema de niveles y grados establecidos en la educación formal.
La construcción, conservación y reparación de: - Instalaciones industriales, excepto edificios, tales como:
refinerías, fábricas de productos químicos, entre otros. - Vías de navegación, obras portuarias y fluviales, puertos
deportivos, esclusas, represas y diques. El dragado de vías de navegación. Las obras de construcción distintas de
las de edificios; por ejemplo, instalaciones deportivas o de esparcimiento al aire libre. La subdivisión de terrenos
con mejora (por ejemplo, construcción de carreteras, infraestructura de suministro público, etcétera)
Los Códigos CIIU que dan cobertura para el desarrollo del objeto social son el Código CIIU 7020; 4771;8551;4290
tomado del Certificado de Existencia y representación legal expedido por la cámara de comercio; a nivel distrital
tributamos con la tarifa (7 *1000)

DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS NIIF PARA PYMES

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Los estados financieros comparativos de los años fiscales en materia de presentación, se han elaborado
cumpliendo con las Normas Contables de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas - Pymes,
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) y adoptadas en Colombia mediante el
Decreto 3022 de 2013, por el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009, y que mediante Decreto 2483 del 28 de
diciembre de 2018 se compilan y actualizan los marcos técnicos de las NIIF para el Grupo 1 y las NIIF para las
Pymes, Grupo 2, anexos al Decreto 2420 de 2015, modificado por los Decretos 2496 de 2015, 2131 de 2016 y
2170 de 2017, Decreto1670 del 09 de diciembre de 2021 que modifica el 2420 de 2015 respectivamente y se
dictan otras disposiciones.
.
PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Y BASES DE ELABORACIÓN.
En la preparación de estos estados financieros separados, el ente empresarial y/o contratista ha aplicado las
políticas contables, los juicios, estimaciones y supuestos contables significativos descritos en las reglamentaciones
legales que le aplican a su objeto social en materia de sus actividades.

2.1 Bases de presentación. Los estados financieros de la Compañía fueron preparados y presentados de acuerdo
con el Decreto 3022 de 2013 emitido por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo que incorpora la Norma Internacional Financiera de Información para Grandes Empresas,
Pequeñas y Medianas entidades - NIIF para las Pymes - emitida por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad - IASB. Estas normas de contabilidad y de Información Financiera, corresponden a las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF)

2.2 Bases de preparación. El ente empresarial y/o contratista, conforme a lo descrito y establecido en el grupo No
02, Manual de Políticas Contables Bajo NIIF para Pymes, prepara los Estados Financieros de propósito general al
cierre de un periodo para ser conocidos por los usuarios en forma comparativa con los del año inmediatamente
anterior. Para efectos legales en Colombia, los Estados Financieros principales son los Estados Financieros
individuales, los cuales se expresan en pesos colombianos, por ser la moneda de presentación
2.3 Negocio en marcha. De acuerdo con la hipótesis de negocio en marcha, que hace referencia a lo descrito y
establecido en el grupo No 02, Manual de Políticas Contables Bajo NIIF para Pymes, los Estados Financieros y la
Entidad que Informa, del Marco Conceptual de las mismas, el negocio en marcha es un principio de continuidad,
se presume que cuando se emite los Estados Financieros, se expresa lo que pasó y lo que a futuro se puede
presentar, constituyendo el fundamento de la información financiera, la cual se prepara normalmente bajo el
supuesto de que una entidad está en funcionamiento, y continuará su actividad dentro del futuro previsible. Por lo
tanto, se supone que la entidad no tiene la intención ni la necesidad de liquidar o recortar de forma importante la
escala de sus operaciones. Si tal intención o necesidad existiera, los Estados Financieros deben prepararse sobre
una base diferente, en cuyo caso habría que revelarse.

2.4 Moneda de presentación. El ente empresarial y/o contratista, prepara y presenta sus estados financieros en
pesos colombianos y las transacciones en moneda extranjera, se convierten a la moneda funcional, utilizando los
tipos de cambio vigentes en las fechas de las respectivas operaciones.

2.5 Base contable acumulación o devengo. Para la elaboración de los Estados Financieros se utiliza la base
contable de acumulación o devengo, es decir, que los ingresos se reconocen en el momento que se generan,
independientemente de cuando se cobren y los gastos se reconocen en el momento en que ocurran,
independientemente de su pago, así las partidas se reconocen como activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y
gastos, bajo los criterios de reconocimiento bajo las NIIF para pymes, de acuerdo con lo establecido en la Sección
2, Conceptos y Principios Fundamentales

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2.6 Materialidad o importancia relativa. Un hecho económico tiene importancia relativa cuando, debido a su
naturaleza, cuantía y las circunstancias que lo rodean, su conocimiento o desconocimiento, puede alterar
significativamente las decisiones económicas de los usuarios de la información. En la preparación de los estados
financieros, se desglosan los rubros específicos conforme a las normas legales o aquellos que representan el 5%
o más del activo total, del activo corriente, del pasivo total, del pasivo corriente, del capital de trabajo, del
patrimonio y de los ingresos según el caso. Además, se describen montos inferiores cuando se considera que
puede contribuir a una mejor interpretación de la información financiera

2.7 Objetivos en información contable y estados financieros. El objetivo es preparar y presentar Estados
Financieros confiables, oportunos y de calidad que reflejen la verdadera situación financiera de la empresa de tal
manera que sirvan para la toma de decisiones, se establece como política contable, que los Estados Financieros
reflejen en forma razonable todos los hechos económicos y la realidad económica de la misma
Por lo tanto, se espera que los Estados Financieros sirvan fundamentalmente para:
a) Evaluar la gestión de la Administración.
b) Apoyar a la Administración en sus procesos de planeación, organización y dirección de sus actividades
c) Predecir los flujos futuros de efectivo y la capacidad de la Empresa de generarlos y utilizarlos con eficacia.
d) Determinar la capacidad que tiene la Empresa, para la generación positiva de efectivo y el cumplimiento de sus
obligaciones
e) Dar a conocer la responsabilidad en la gestión de los recursos confiados en administración y su uso en forma
transparente, eficiente y eficaz

2.8 Efectivo y Equivalentes del Efectivo. Se considera efectivo tanto a los fondos en caja como a los depósitos
bancarios a la vista de libre disponibilidad. Se considera equivalentes del efectivo a las inversiones a corto plazo
de gran liquidez y libre disponibilidad que sin previo aviso ni costo relevante, pueden convertirse fácilmente en una
cantidad determinada de efectivo conocida con alto grado de certeza al momento de la imposición, están sujeta a
un riesgo poco significativo de cambios en su valor, con vencimientos hasta tres meses posteriores a la fecha de
las respectivas imposiciones, cuyo destino principal no es el de inversión o similar, sino el de cancelación de
compromisos a corto plazo. Los adelantos en cuentas corrientes bancarias, son préstamos que devenguen interés,
exigibles a la vista y forman parte de la gestión de la tesorería de la compañía, por lo que también se asimilan a los
equivalentes al efectivo. Para propósitos de presentación del estado de situación financiera, el efectivo y
equivalentes al efectivo incluyen el efectivo en caja y bancos y las colocaciones a corto plazo que cumplen con las
condiciones definidas precedentemente.
2.9 Inversiones. La Empresa elige aplicar las disposiciones de la Sección 11 de las NIIF para Pymes, para el
reconocimiento y medición de todos sus activos financieros, representados en inversiones. Se reconocen en el
momento en que la empresa obtiene el derecho a recibir en el futuro flujos de efectivo de la inversión, lo cual
ocurre cuando se realiza el pago. Se reconoce por su precio de transacción más los costos de transacción o
costos incrementales.
Al cierre contable mensual, los activos financieros se valoran al costo amortizado utilizando el método de la tasa
de interés efectiva, esto independiente de la periodicidad con la que se cancelen los intereses y se pague el capital
del activo financiero. Los rendimientos por cobrar de cada título se reconocen en una subcuenta del rubro de
inversiones contra un ingreso financiero, éstos son calculados con la última tasa de interés conocida para el
periodo sobre el cual se liquiden intereses
2.10 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar. La mayoría de las ventas se realizan con condiciones de
crédito normales, y los importes de las cuentas por cobrar no tienen intereses. Cuando el crédito se amplía más
allá de las condiciones de crédito normales, las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado utilizando el
método de interés efectivo. Al final de cada periodo sobre el que se informa, se revisan estos rubros para

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determinar si son recuperables o no. Si no son recuperables se reconoce en resultados una perdida por deterioro
del valor.
Reconocimiento de Cuentas por Cobrar:
Se define como reconocimiento, el proceso de incorporación en la información financiera de la entidad, de una
partida que cumple con el concepto de cuentas por cobrar detallado, en el alcance de esta política y que satisface
los siguientes criterios:
a) Es probable que cualquier beneficio económico futuro asociado con la partida llegue o salga de la entidad.
b) La partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
Con base en esto, se reconocerán como cuentas por cobrar los valores que se generen a favor de la entidad cada
vez que:
 Se preste un servicio o venta, cuyo pago no se ha recibido de contado.
 Se desembolse dinero o recursos a favor de terceros en espera de una contraprestación o beneficio futuro.

2.11 Instrumentos financieros. La entidad ha efectuado acuerdos de cobertura de tasa de interés para protegerse
de las variaciones en tasas fijas frente a las tasas variables de las obligaciones financieras. La diferencia entre los
montos pagados y los ingresos recibidos bajo operaciones de cobertura son reconocidos como gastos financieros
de la deuda. La compañía no utiliza estos instrumentos financieros con propósitos especulativos. Las operaciones
son valoradas al valor razonable al cierre del año y se afectan los resultados del periodo.
Las cuentas por cobrar no generan interés siempre y cuando se cumplan las condiciones del pago, cuando el
plazo de pago se amplía más allá de las condiciones de crédito normales, las cuentas por cobrar generan los
intereses estipulados en el mercado.
Las cuentas por cobrar no recuperables se llevan a los gastos en el estado de resultados
El manejo de la cuenta clientes, tiene una rotación máxima de cobro 30 días calendario.
2.12 Deterioros deudores comerciales y otras cuentas por cobrar. El deterioro para cuentas de difícil cobro se
revisa y actualiza con base en el análisis del riesgo, en su recuperación y evaluaciones efectuadas por la
administración. La tasa de descuento para medir cualquier pérdida por deterioro del valor será la tasa de interés
efectiva actual.
2.13 Acreedores comerciales. Corresponden a obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y no
tienen intereses, las acreencias en moneda extranjera se convierten a la tasa de cambio vigente a la fecha que se
informa, las ganancias o pérdida por diferencias en cambio se incluyen en otros gastos o en otros ingresos.
Un pasivo financiero o cuentas corrientes comerciales por pagar, es una obligación contractual para entregar
dinero u otros activos financieros a terceros (otra entidad o persona natural), se incluyen las obligaciones
financieras, proveedores nacionales, costos y gastos por pagar documentos por pagar, préstamos por pagar e
impuestos por pagar.
Reconocimiento inicial de las obligaciones financieras y cuentas por pagar
Las obligaciones financieras y cuentas por pagar se reconocerán en los estados financieros solo cuando cumplan
las condiciones para reconocimiento de pasivos conforme a lo descrito y establecido en el grupo No 2,
denominadas NIIF para Pymes
Medición
Tanto las obligaciones financieras como las cuentas por pagar se medirán a su costo histórico.
Las pequeñas y medianas deben efectuar la causación de los intereses en forma periódica, registrándolos en el
estado de resultados y afectando las correspondientes cuentas del estado de situación financiera.
Baja en cuentas
Una entidad dará de baja en cuentas un elemento de obligaciones financieras y cuentas por pagar:
a. Cuando haya sido pagada o cancelada en su totalidad, o bien haya expirado.
b. Cuando se realice una permuta entre un prestamista y un prestatario.
c. Cuando se condone la obligación o cuenta por pagar; o
d. Cuando se realice su castigo.

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Información a revelar
Una pequeña y mediana empresa revelará:
a. El valor en libros de las obligaciones financieras y cuentas por pagar a su cargo.
b. El valor de los intereses correspondientes al periodo contable, que se encuentran pendientes de pago

2.14 Inversiones en asociadas. Las inversiones en asociadas se contabilizan al costo menos cualquier pérdida por
deterioro de valor acumulada. Los ingresos por dividendos de inversiones en asociadas se reconocen cuando se
establece el derecho a recibirlos. Se incluyen en otros ingresos.

2.15 Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias. Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de
la venta de bienes o prestación de servicios se reconocen cuando se entregan los bienes y ha cambiado su
propiedad. Los ingresos de actividades ordinarias se miden al valor razonable de la contraprestación recibida o por
recibir, neta de descuentos e impuestos asociados con la venta cobrados por cuenta del gobierno de Colombia.

2.16 Costos por préstamos. Todos los costos por préstamos se reconocen en el resultado del periodo en el que se
incurren.

2.17 Impuestos, gravámenes y tasas. Los activos y / o pasivos de impuestos de renta y anticipos de renta
comprenden las obligaciones o reclamos de las autoridades fiscales en relación con los períodos de reporte
actuales o anteriores que están pendientes de pago a la fecha de reporte. El impuesto corriente es pagadero sobre
la renta líquida, que difiere de la utilidad o pérdida en los estados financieros.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se calculan, sin descontarse, a las tasas fiscales que se espera
apliquen al periodo de realización respectivo, en el entendido que hayan sido promulgadas o esencialmente
promulgadas a la fecha de reporte, tomando en consideración todos los posibles resultados de una revisión por
parte de las autoridades fiscales.
Los activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos se compensan sólo cuando la compañía tiene el derecho
exigible legalmente de compensar los montos y tiene la intención de liquidarlos por su valor neto o de realizar el
activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
El impuesto sobre la renta se calcula en base a la tabla para personas naturales que trata el ART. 241 del estatuto
tributario, para los años pertinentes inclusive, por el método de causación, sobre la mayor entre la renta presuntiva
o la renta líquida fiscal; Anexo tabla:

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular impuesto en $

Base Desde Hasta Marginal
0 El mayor entre la renta 35% Multiplicar el mayor entre la renta
presuntiva o la renta líquida presuntiva o la renta líquida fiscal por el
fiscal 35%

2.18 Uso de estimaciones. La preparación de estados financieros de acuerdo con el nuevo marco de información
contable requiere que la administración efectúe estimaciones y presunciones que podrían afectar los importes
registrados de activos, pasivos, y resultados durante el período. Cuando sea difícil distinguir un cambio en una
política contable de un cambio en una estimación contable, el cambio se tratará como un cambio en una
estimación contable.

2.19 Propiedades, planta y equipo. Estas partidas se miden al costo menos la depreciación acumulada y cualquier
pérdida por deterioro del valor acumulada. La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos
sus valores residuales a lo largo de su vida útil estimada. Las adiciones y mejoras que incrementan
significativamente la capacidad de producción o la vida útil, se capitalizan. Los costos de mantenimiento y

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reparaciones que garantizan el funcionamiento normal de estos activos se registran directamente como un gasto
del ejercicio. La utilidad o pérdida en la venta o retiro de propiedad, planta y equipo es reconocida en las
operaciones del año en que se efectúa la transacción.
Reconocimiento
Una entidad aplicará los criterios de reconocimiento para las pequeñas y medianas empresas, con el fin de
establecer si reconoce o no una partida de propiedades, planta o equipo. Por lo tanto, la entidad reconocerá el
costo de un elemento de propiedades, planta y equipo como un activo si, y solo si:
(a) es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros asociados con el elemento y
(b) el costo del elemento puede medirse con fiabilidad.
Las propiedades, planta y equipos deben tener su respectiva documentación, avalada dentro del contexto legal, en
la cual, certifican la custodia, la propiedad y/o la posesión de los mismos
Los activos se deprecian por el método de línea recta.
Tipos de activo Vida útil Valor residual
Construcciones y edificaciones 25 0%
Maquinaria y equipo 10 0%
Equipo de Oficina 10 0%
Equipo de computación y comunicación 5 0%
Flota y equipo de transporte 5 0%

2.20 Activos intangibles. Los activos intangibles son programas informáticos adquiridos que se expresan al costo
menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas. Se amortizan a largo de la vida útil
estimada de cinco (5) años bajo el método de línea recta.

2.21 Intangibles. El crédito mercantil representa el exceso de costo de adquisición sobre el de mercado de los
activos identificables a la fecha de compra; este es amortizado por el método de línea recta durante el periodo
estimado de beneficio esperado, sin exceder de diez (10) años.

2.22 Deterioro del valor de los activos. En cada fecha sobre la que se informa se revisan las propiedades, planta y
equipo, activos intangibles e inversiones en asociadas para determinar si existen indicios de que esos activos
hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existe el deterioro, se estima y se compara el importe
recuperable con su importe en libros, si este es inferior, se reduce el importe en libros y se reconoce una pérdida
por deterioro del valor en resultados.
De forma similar se revisan los inventarios, comparando el importe en libros, con su precio de venta menos los
costos de terminación y venta. Si existe el deterioro, se reduce su importe en libros al precio de venta menos los
costos de terminación y venta, y se reconoce una perdida por deterioro del valor en resultados. Las reversiones de
una perdida por deterioro se reconocen en resultados.

2.23 Arrendamientos. Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que los términos
del arrendamiento transfieran sustancialmente clasifican como operativos.

2.24 Inventarios. Los inventarios se expresan al importe menor entre el costo y el precio de venta menos los
costos de terminación y venta. Se contabilizan al costo de adquisición todos los riesgos y las ventajas inherentes a
la propiedad del activo arrendado a la entidad PEPS – primeras en entrar, primeras en salir
Todos los demás arrendamientos se por el sistema del Inventario permanente y su método de valoración es el
Reconocimiento y medición de los inventarios
La sección 13 de la NIIF para PYMES establece los principios para el reconocimiento y medición de los inventarios
considerando siempre y cuando:
a) Los bienes sean mantenidos para la venta en curso normal de las operaciones.

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b) Los bienes estén en proceso de producción con vista a esa venta.
c) Los bienes estén en forma materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la
prestación de servicios.
Los productos terminados se miden por el valor del costo de fabricación y otros costos que fueran necesarios para
tener las existencias en su condición y ubicación actual. La salida de productos terminados se reconoce de
acuerdo con las fórmulas de costeo de primeras entradas, primeras salidas, promedio ponderado o costo de
identificación específica.
Costo de los inventarios.
Los costos de adquisición de los inventarios de la empresa comprenderán el precio de compra, los aranceles de
importación y otros impuestos (que no sean recuperables posteriormente de las autoridades fiscales), el
transporte, la manipulación y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de las mercaderías, materiales
o servicios. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para determinar el
costo de adquisición
La empresa puede adquirir inventarios con pago aplazado. En algunos casos, el acuerdo contiene de hecho un
elemento de financiación implícito, por ejemplo, una diferencia entre el precio de compra para condiciones
normales de crédito y el importe de pago aplazado. En estos casos, la diferencia se reconocerá como gasto por
intereses a lo largo del periodo de financiación y no se añadirá al costo de los inventarios
2.25 Obligaciones laborales. Las leyes laborales prevén el pago de una compensación diferida a los empleados
en la fecha de su retiro, este importe varía dependiendo de factores como: fecha de ingreso, tipo de contrato y
salario; Además se debe reconocer intereses del 12% sobre los montos acumulados en cesantías a favor de cada
empleado. Si el retiro es injustificado, el empleado tiene derecho a recibir una indemnización que varía
dependiendo del tipo de contrato, tiempo laborado y el salario. La compañía hace aportes periódicos a cesantías y
seguridad social integral: salud, riesgos laborales, cajas de compensación y pensiones, a los respectivos fondos
privados, quienes asumen estas obligaciones en su totalidad.

Reconocimiento
La empresa reconocerá el costo de todos los beneficios a los empleados a los que éstos tengan derecho como un
gasto, a menos que otro capítulo de esta Norma requiera que el costo se reconozca como parte del costo de un
activo, tal como sucede en la construcción de propiedades, planta y equipo
Obligaciones laborales a corto plazo
Las obligaciones a corto plazo a los empleados comprenden partidas tales como las siguientes.
a. Salarios y aportes a la seguridad social.
b. Prestaciones sociales básicas (primas, vacaciones, cesantías e intereses a las cesantías)
2.26 Contingencias. A la fecha de emisión de los estados financieros, pueden existir condiciones que resulten en
pérdidas para la entidad, pero que solo se conocerán si en el futuro determinadas circunstancias se presentan; la
administración y asesores legales evalúan la probabilidad de ocurrencia, para decidir sobre los montos
provisionados o revelados, ya sean a favor o en contra de la entidad. Los activos contingentes no se reconocen en
los estados financieros, pero se revelan cuando su grado de contingencia es probable.

POLITICAS CONTABLES DE CARÁCTER ESPECÍFICO

Activo

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Un activo es un recurso controlado por la entidad derivado de hechos pasados, del cual se espera obtener
beneficios económicos futuros, además los activos deben poderse medir fiablemente y la entidad debe tener
certeza razonable sobre el flujo futuro de beneficios

Nota No. 3 Efectivo y equivalentes al efectivo

El efectivo y equivalentes al efectivo es una partida contable perteneciente al activo corriente del balance de
situación financiera de la empresa. El saldo disponible a diciembre 31 de 2.022 -2.023 comprende así
respectivamente:

Nota No. 4 Deudores

Es una partida contable perteneciente al activo corriente del balance de situación financiera de la empresa,
representa los derechos a favor de la entidad para recibir efectivos, equivalentes al efectivo o instrumentos del
patrimonio en condiciones favorables. El saldo de Clientes Nacionales a diciembre 31 de - 2.022 - 2.023 se refleja
así respectivamente:

Nota No. 5 Otros Activos

Es una partida contable perteneciente al activo corriente del balance de situación financiera de la empresa.

NOTA No. 6 Inventario

Es una partida contable perteneciente al activo corriente del balance de situación financiera de la empresa, registra
el valor de los bienes adquiridos para la venta por la entidad informante que no sufren ningún proceso de
transformación o adición y se encuentran disponibles para su enajenación. El saldo de Inventarios a diciembre 31
de 2022 - 2023 presenta la siguiente conformación

NOTA No. 7 Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV

Es una partida contable perteneciente al activo corriente del balance de situación financiera de la empresa, esta
cuenta representa todos los bienes tangibles que la entidad posee para su uso producción de bienes, prestación
de servicios, para utilizarlos en propósitos administrativos, para alquilarlos o para cualquier destinación.
Las Propiedades, planta y equipo que se encuentran en la empresa, tienen contrato de arredramientos con
terceros.

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Pasivo
Es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para
cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos

NOTA No. 8 Cuentas Corrientes Comerciales (pasivo corriente)

El saldo de disponible a diciembre 31 de 2.022 -.2023, comprende así respectivamente

NOTA No. 09 Beneficios a Empleados (Obligaciones Laborales)

Al 31 de diciembre 2022 -.2023, se presenta la siguiente conformación de las cuentas salarios por pagar,
cesantías consolidadas, intereses sobre cesantías, prima de servicios y vacaciones consolidadas.

El Patrimonio es el residuo de los activos reconocidos menos los pasivos reconocidos.

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NOTA No. 10 Patrimonio
Al 31 de diciembre de 2022 -.2023 se presenta la siguiente conformación del patrimonio

El capital representa los aportes efectuados al ente económico, en dinero, en industria o en especie, con el ánimo
de proveer recursos para la actividad empresarial y que, además, sirvan de garantía para los acreedores.
El capital debe registrarse en la fecha en la cual se reciba el efectivo o las especies (no es necesario el documento
de constitución o reforma) o cuando se perfeccione el compromiso de efectuar el aporte en las cuentas apropiadas
del monto proyectado, comprometido y pagado, según el caso.
Los aportes en especie se contabilizan por el valor convenido o el debidamente fijado por los órganos competentes
del ente económico y aprobado por las autoridades, si fuere el caso.
Se debe registrar por separado cada clase de aportes, según los derechos que confieran.

NOTA No. 11 Ingresos por actividades Ordinarias

El saldo de ingresos por actividades ordinarias disponibles al 31 de diciembre de 2022 -.2023, comprende así
respectivamente:

NOTA No.12 Costos y Gastos Operacionales de administración y ventas

Los gastos son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el que se
informa, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los
pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio, distintos de los relacionados con las distribuciones
realizadas a los inversores de patrimonio
Los gastos que surgen de nuestra actividad ordinaria incluyen, por ejemplo, el costo de las ventas, costo de
producción, los salarios, la depreciación entre otros, usualmente, toman la forma de una salida o disminución del
valor de los activos, tales como efectivo y equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta y equipo.
El saldo de los costos de ventas y de producción, gastos operacionales de administración y ventas, ingresos y
gastos no operacionales al 31 de diciembre de 2022 -.2023 comprende así respectivamente

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