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PRESENTADO POR:
DIALINA ERAZO
EVELIN CANCHIMBO RODRÍGUEZ
ANA RUBIELA MOSQUERA BAZURDO
JULIO 2020
PLANEACIÓN TRIBUTARIA
LOS SAMANES
Conjunto residencial
NIT: 106-288-654-0
CRA 5 # 15-26
TELEFONO: 8290537
VARIANTE SANTANDER DE QUILICHAO CAUCA
La nueva norma contenida en el artículo 19-5 del ET dispone expresamente que tales
copropiedades ya no pertenecerán al “régimen especial” (responsabilidad 04 en el RUT),
sino al “régimen ordinario” (responsabilidad 05).
Tarifa.
Al pertenecer al régimen ordinario, las declaraciones de renta, la unidad residencias Los
Samanes solo llevarán los valores que se obtengan únicamente con la explotación de
sus áreas comunes y se debe tributar en el año gravable 2020 gravables tendrán que
tributar con la tarifa general de las personas jurídicas, según lo dispuesto en el inciso
primero del artículo 240 del ET modificado por el artículo 92 de Ley 2010 del 27 de
diciembre de 2019, la tarifa general del impuesto de renta de las personas jurídicas para
el año gravable 2020 será del 32 %.
Tarifa:
El porcentaje de renta presuntiva se reducirá al cero punto cinco por ciento (0,5%) en el
año gravable 2020; y al cero por ciento (0 %) a partir del año gravable 2021.
Impuesto a las ventas.
El impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado impuesto al valor agregado IVA,
es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios. En Colombia se
aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, importación y
distribución.
Tarifa:
En el caso de las propiedades horizontales residenciales que deciden cobrar por el uso
del parqueado están desarrollando una actividad gravada con el IVA, las convierte en
responsables del impuesto a las ventas. Tarifa general del 19%.
De acuerdo al artículo 19-5 del estatuto tributario la propiedad horizontal debe responder
por el impuesto de industria y comercio. Por lo tanto, las copropiedades de uso
comercial o mixto que exploten económicamente sus áreas comunes, son responsables
del impuesto de industria y comercio respecto a los ingresos que perciban por esa
explotación económica
Tarifa:
Deberán liquidar el impuesto sobre los ingresos brutos percibidos por el ejercicio de la
actividad gravada.
Seguridad social.
La seguridad social es el conjunto armónico de entidades públicas y privadas, normas y
procedimientos y está conformado por los regímenes generales establecidos para
pensiones, salud, riesgos laborales, subsidio familiar y los servicios sociales
complementarios que se definen en la ley. Este es un sistema que cubre eventualidades
como la de alteración a la salud, incapacidad laboral, desempleo, vejez y muerte, para
cuya protección se establecieron los sistemas de Salud, Pensiones, Riesgos Laborales y
de Subsidio Familiar.
Pensión: 16%. El empleador deberá pagar el 12% y el trabajador el 4%.
Salud: 12,5%= el empleador paga el 8,5% y el trabajador el 4%
Parafiscales:
Los aportes parafiscales son contribuciones de carácter obligatorio impuestas por la ley
en cabeza de los empleadores, las cuales se determinan sobre la base gravable de la
nómina total de trabajadores y que beneficia no solo a estos, sino también al
sostenimiento del ICBF, el SENA y las Cajas de Compensación Familiar.
Caja de compensación:
Las Cajas de Compensación Familiar son personas jurídicas de derecho privado sin
ánimo de lucro, organizadas como corporaciones en la forma prevista en el Código Civil,
cumplen funciones de seguridad social y se hallan sometidas al control y vigilancia del
Estado en la forma establecida por la ley, cuya principal función es la administración del
Subsidio Familiar.
Porcentaje: 4%
ICBF.
El Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) es la entidad del Estado
colombiano que trabaja por la prevención y protección integral de la primera infancia, la
niñez, la adolescencia y el bienestar de las familias en Colombia, brindando atención
especialmente a aquellos en condiciones de amenaza, inobservancia o vulneración de
sus derechos.
Porcentaje: 3%
SENA.
El Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA) es un establecimiento público de orden
nacional de Colombia, con personería jurídica; patrimonio propio e independiente, y
autonomía administrativa; adscrito al Ministerio del Trabajo de Colombia. Ofrece
formación gratuita a millones de colombianos que se benefician con programas técnicos,
tecnológicos y complementarios que enfocados en el desarrollo económico, tecnológico
y social del país; entran a aumentar las actividades productivas de las empresas y de la
industria, para obtener mejor competitividad y producción respecto a los mercados
globalizados.
Porcentaje: 2%
P.I.L.A.
La Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA) es una ventanilla virtual que
permite el pago integrado de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y
Parafiscales en la cual los aportantes reportan la información para cada uno de los
subsistemas en los que el cotizante está obligado a aportar. Es responsabilidad del
aportante suministrar la información para la liquidación de aportes al Sistema de
Seguridad Social Integral y Parafiscales.
51 A 60 23 DE JUNIO 2020
NOTAS:
Primera cuota para personas jurídicas se pagara teniendo en cuenta el 50% del valor del
saldo a pagar del año gravable 2018, se podrá presentar la declaración en el primer
vencimiento y diferir el pago en 2 cuotas. (50% - 50%)
El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un saldo a pagar
inferior a 41 UVT ($1460000 valor año 2020) a la fecha su presentación, vence el mismo
día del plazo señalado para presentación la declaración, debiendo cancelarse en una
sola cuota.
IVA bimestral: los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos
ingresos brutos a 31 sean iguales o superiores a 92.000 UVT ($3.152.840.000) así como
los responsables de que tratan los art.477 y 481 del estatuto tributario.
4. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
PAGO PILA
El área contable, por medio del departamento de nómina recibe información de los días
laborados o novedades, tales como incapacidades, permisos no remunerados, vacaciones
reportados por el encargado de personal.
Se procede a ingresar la información recibida en la planilla y paga siempre.
PAGO CESANTIAS
La liquidación de las cesantías se hará el último día de cada año o al finalizar el contrato, pero se
provisiona mensual o quincenalmente a una tarifa del 8.33% sobre el la base de liquidación.
Conjunto residencial LOS SAMANES, la pagara el 10 de Enero del siguiente año
El empleador debe pagar a sus empleados intereses sobre las cesantías que tenga acumuladas a
31 de diciembre de cada año, a una tasa del 12% anual, y en proporción con el tiempo que se
lleve laborando si este es menor a un año.
Los intereses se deben pagar a más tardar al 31 de enero, Conjunto residencial LOS SAMANES lo
pagara directamente al empleado, el 15 de Enero del siguiente año
PRIMAS
INFORMACION EXOGENA
Se debe reportar información exógena o en medios magnéticos por expresa disposición del artículo
1.2.1.5.3.6 del decreto 1625 de 2016. CONJUNTO RESIDENCIAL LOS SAMANES reportara la siguiente
información:
6. Ubicación e identificación de bienes o áreas comunes y las rentas que se derivan de las mismas.
Esta información será presentada el 16 de junio del 2020 ya que debe ser presentada el 20 de junio del
2020 y CONJUNTO RESIDENCIAL LOS SAMANES tiene programado presentarla 2 días antes para no
presentar ningún contratiempo en este proceso
RENTA
Se paga renta por el alquiler o arrendamiento de salón de eventos, para lo cual se realizan los siguientes
pasos:
Bibliografía
https://www.copropiedades.com.co/post/cambios-en-propiedad-horizontal-con-la-
reforma-tributaria
https://www.gerencie.com/obligaciones-tributarias-de-la-propiedad-
horizontal.html#Impuesto_a_las_ventas
https://www.gerencie.com/aportes-parafiscales.html
https://www.gerencie.com/obligaciones-laborales-de-la-propiedad-
horizontal.html#:~:text=ordenes%20e%20instrucciones.-,Obligaciones%20laborales
%20a%20cargo%20de%20la%20propiedad%20horizontal.,seguridad%20social%20y
%20aportes%20parafiscales.
https://www.minsalud.gov.co/proteccionsocial/Paginas/pila.aspx
https://actualicese.com/contratacion-de-aprendices-ventajas-para-empresas-y-puntos-a-
tener-en-cuenta-por-el-covid-19/#:~:text=En%20cuanto%20al%20tema
%20tributario,previamente%20aprobados%20por%20el%20Sena.
https://www.asuntoslegales.com.co/consultorio/beneficios-tributarios-por-donaciones-en-
tiempos-del-covid-19-2998998#:~:text=Para%20efectos%20del%20Impuesto
%20sobre,se%20paga%20en%20el%202021).
file:///D:/Users/Cuentas%20Educacion/Downloads/323590-Texto%20del%20art_culo-
108692-1-10-20160708%20(1).pdf
https://www.gerencie.com/obligaciones-laborales-de-la-propiedad-horizontal.html
https://www.dian.gov.co/Paginas/CalendarioTributario.aspx