Estudio de caso

Naturaleza y dinámica de las cuentas

Se adquiere papeleria por $15.000.000, se paga $10.000.000 de contado y

COD CUENTA DEBE HABER

51 Gastos papeleria $ 15,000,000
24 Cuentas por pagar proveedores $ 5,000,000
11 Bancos $ 10,000,000
Sumas iguales $ 15,000,000 $ 15,000,000

Naturaleza y dinámica de las cuentas

Se adquiere un vehículo por $30.000.000 y se paga de contado

COD CUENTA DEBE HABER

15 Vehículos $ 30,000,000
11 Bancos $ 30,000,000
Sumas iguales $ 30,000,000 $ 30,000,000

En la cuenta de la empresa se contaba con un saldo de $3.000.000

y se gira un cheque por $5.000.0000

COD CUENTA DEBE HABER

11 Bancos $ 3,000,000
11 Bancos $ 5,000,000
Sumas iguales $ 3,000,000 $ 5,000,000
saldo -$ 2,000,000

Activo
Activo Corriente
 caja $ 1,000,000
Bancos -$ 2,000,000
Inventarios $ 7,000,000
Total Activo Corriente $ 6,000,000

Balance General Ajustado

Activo
Activo corriente
caja $ 1,000,000
Bancos $ -
Inventarios $ 7,000,000
Total Activo Corriente $ 8,000,000

Pasivo
Pasivo corriente
Obligaciones financieras
Sobregiros $ 2,000,000
Total Pasivo Corriente $ 2,000,000

COD CUENTA DEBE HABER

11 Bancos $ 2,000,000 $ -
21 Obligaciones financieras $ - $ 2,000,000

Libro auxiliar

CUENTA 110505 CAJA GENERAL

Fecha Concepto Debito Crédito
6/1/2020 Saldo inicial
6/6/2020 Pago teléfono $ 330,000
6/13/2020 Ingreso Factura 001 $ 6,250,000
6/17/2020 Ingreso Factura 020 $ 4,832,000
6/25/2020 Pago papeleria $ 150,000

Libro diario

Libro mayor y balances

Saldo inicial
Cuenta Nombre Débito Crédito
1105 Caja 40,500,000 -
1305 Clientes 45,000,000 -
1435 Inventarios 27,000,000 -
1528 Computadores 68,000,000 -
1592 Deprec acumulada - 30,000,000
2105 Hipoteca largo plazo - 43,500,000
2120 Documentos por pagar LP - 21,000,000
2205 Proveedores - 6,000,000
2335 Costos y gastos por pagar - 3,000,000
3105 Capital suscrito y pagado - 13,000,000
3705 Utilidades acumuladas - 64,000,000
4135 Ventas - -
5135 Gastos por servicios - -
5305 Gastos por intereses - -
5395 gastos diversos - -
6205 Compras de mercancía - -

Sumas iguales 180,500,000 180,500,000

00.000 de contado y el saldo a 30 días

contado

e $3.000.000
GENERAL
Saldo Se llevan en forma permanente
$ 7,800,000 Resume las operaciones por cuenta contable
$ 7,470,000 Para este caso la cuenta 110505 de caja general
$ 13,720,000
$ 18,552,000
$ 18,402,000

Operaciones diarias resumidas

Movimiento Saldo final

Débito Crédito Débito Crédito
- 26,400,000 14,100,000 -
- 38,738,888 6,261,112 -
2,300,000 - 29,300,000 -
- - 68,000,000 -
- 250,000 - 30,250,000
20,000,000 - - 23,500,000
3,800,000 - - 17,200,000
- - - 6,000,000
 - - - 3,000,000
- - - 13,000,000
30,000,000 - - 34,000,000
- 1,110,000,000 - 1,110,000,000
50,000,000 - 50,000,000 -
40,000,000 - 40,000,000 -
29,288,888 - 29,288,888 -
1,000,000,000 - 1,000,000,000 -

1,175,388,888 1,175,388,888 1,236,950,000 1,236,950,000

nta contable
de caja general
Resumen mensual o por periodo de todas las transacciones
Información base para los estados financieros