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CARP. FISCAL : 2606014503-2017-1714-0

AGRAVIADO : ASOCIACION DE MORADORES DE LA URBANIZACION
POPULAR SAN JOSE-PIURA
IMPUTADO : CARLOS ARTURO GONZÁLES GRAU y OTRO
DELITO : FRAUDE EN LA ADMINSTRACION DE PERSONAS
JURIDICAS-ADMINISTRACION FRAUDULENTA.
SUMILLA : DICTAMEN PERICIAL. CONTABLE DE OFICIO
FECHA : PIURA, 12 OCTUBRE 2021.

DICTAMEN PERICIAL CONTABLE

(DE OFICIO)
DRA. REBECA HERLINDA BLAS SEVILLANO
FISCAL PROVINCIAL DE LA FISCALIA ESPECIALIZADA EN DELITOS DE VIOLENCIA
CONTRA LA MUJER Y LOS INTEGRANTES DEL GRUPO FAMILIAR DE PIURA
CIUDAD.-

CPCC. APARICIO SEGUNDO VÁSQUEZ NEPO,

identificado con DNI. Nº 16477006, Contador Público Colegiado Certificado, con MAT. 04-824,
Certificación Profesional Nº 002466, Auditor Independiente con REG. 04-073 del Colegio de
Contadores Públicos de Lambayeque, adscrito al Registro de Peritos Fiscales ( REPEF), según
Resolución de la Fiscalía de la Nación N° 1644-2014 del 05 MAY.2014 (Distrito Fiscal de Piura-
Sullana), inscrito también en el Registro de Peritos Judiciales ( REPEJ) de la Corte Superior de
Justicia de Lambayeque con Cod. REPEJ Nº 17000231999, Domiciliado en la Mz. M-Lote 25 de
la Urb. AVIFAP-PIURA, con Domicilio Procesal en la Calle Juan Cuglievan Nº 1062 OF. 204-
Chiclayo, CASILLA ELECTRONICA N° 77946, ante Usted manifiesto:

Que, dando cumplimiento a lo ordenado por su

Superior Despacho, he procedido a efectuar la emisión del presente Dictamen Pericial
Contable, en treintidos (32) folios, referente a los hechos investigados en la Carpeta Fiscal N°
2606014503-2017-1714-0, Dictamen que acorde con el numeral 1 del Artículo 178º y
artículo 179° del Código Procesal Penal, tiene la siguiente estructura:

I. Descripción de la Situación o Estado de Hechos, sobre los que se hizo el Peritaje.

II. Exposición Detallada de lo que se ha Comprobado en Relación al Encargo.
III. Motivación o Fundamentación del Examen Técnico.
IV. Indicación de los Criterios Científicos o Técnicos y Reglas que sirvieron para hacer el
Examen.
V. Conclusiones.
Atentamente,
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I. DESCRIPCION DE LA SITUACION O ESTADO DE HECHOS, SOBRE LOS QUE SE HIZO EL

PERITAJE

1.1. Que, mediante Escrito N° 01-2017, de fecha 27 JUN.2017, recepcionado por el

Ministerio Público-Distrito Fiscal de Piura, el 28 de junio del 2017, la Asociación de
Moradores de la Urbanización Popular San José-Piura (en adelante, La Asociación),
representado por su Presidente, José Silvestre Márquez Moreno, identificado con DNI
N° 0274504, interpone denuncia penal, por la comisión de delito de Apropiación
Ilícita y Usurpación de Funciones, contra la persona de Carlos Arturo Gonzáles Grau,
ex presidente de La Asociación, y contra los que resulten responsables, manifestando
principalmente lo siguiente:

a) “Que, el denunciado, a pesar de habérsele solicitado formalmente, no ha hecho

entrega de los libros contables y acervo documentario.
b) Que, el denunciado, de los ingresos de la institución por aportes mensuales de los
socios, que tienen el carácter de intangible, reconoce formalmente, haber
tomado S/ 1,000.00 por enfermedad de su señora esposa, no habiendo sido
devuelto hasta la fecha, a pesar de habérsele solicitado formalmente.
c) Que, del Examen Especial Económico-Financiero y de Gestión, periodo, junio 2014
a octubre 2015 practicado a la Asociación por el Estudio Contable de Auditoría y
Peritaje Yarlequé & Asociados, suscrito por el CPC José Yarlequé Ruiz, se concluye,
entre otros, lo siguiente:
- Conclusión 4.- Saldo para rendir cuentas al mes de octubre 2015, Saldo no
entregado por S/ 4,034.08;
- Conclusión 3.- Parte intermedia de los cuales S/ 15,178.95, son egresos que
debieron solicitársele comprobantes y no son sustentables, presumiéndose
ocultamientos de información para fines ilícitos; por esta particularidad
también estamos inmersos en problemas de sanciones y multas que nos podría
aplicar la SUNAT por presumir que los ingresos o rentas han sido distribuidos
entre los asociados
d) Que el denunciado, sin tener la representación legal, en el mes de agosto y el 12
de octubre del 2014, realizó tres contratos de arrendamiento de los locales de La
Asociación, dos con Carlos Alfredo Cobeñas y uno con Javier David Valdez León,
cobrando solamente la suma de S/ 1,500.00, de la siguiente manera, S/ 1,000.00
para el arrendador como recupero de las mejoras que ha realizado, y cancelando
solo S/ 500.00 a favor de la Asociación, y con la arrendadora Yesenia Julissa
Manrique Ticona, cobrando solamente la suma de S/ 1,500.00 mensuales, de la
siguiente manera, S/ 400.00 serán descontados por la infraestructura de local, y
cancelando solo S/ 1,100.00”.
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1.2. Que, mediante Carpeta Fiscal N° 2606014503-2017-1714-0, Disposición N° 04-2017-

MP-FN-3era FPPC-PIURA, de fecha, veinticinco de abril del año dos mil diecinueve, se
da cuenta con los actuados correspondientes a la investigación seguida contra Ricardo
Miranda Rivas y Carlos Arturo Gonzáles Grau , por la presunta comisión del delito de
Fraude en la Administración de Personas Jurídicas en la modalidad de Administración
Fraudulenta en agravio de La Asociación, de la cual se advierte lo siguiente:

a) Que, en Asamblea de La Asociación, con fecha 24 de abril del 2013, se nombró al

investigado Ricardo Miranda Rivas, presidente de La Asociación, a fin de que ejerza
dicha función por el periodo del 24 de junio 2013 al 24 de junio 2015, y en
Asamblea de La Asociación, con fecha 19 de abril del 2015, se nombró al
investigado Carlos Arturo Gonzáles Grau, presidente de La Asociación, a fin de
que ejerza dicha función por el periodo del 24 de junio 2015 a octubre de 2015.

b) Que, el denunciante José Silvestre Márquez Moreno, al haber asumido dicho cargo
dentro de La Asociación que representa, advirtió la existencia de algunas
irregularidades en el movimiento financiero de la entidad, motivo por el cual
solicitó al investigado Carlos Arturo Gonzáles Grau, tanto verbal como por escrito
mediante cartas notariales se sirva subsanar dichas irregularidades, sin haber
obtenido respuesta del mismo, lo que le motivó a realizar un balance financiero
que correspondía al periodo junio del 2014 a octubre 2015, solicitando los
servicios del Estudio Contable de Auditoria y Peritaje Yarlequé y Asociados, el
mismo que emitió el resultado del “Examen Especial económico - financiero y de
gestión periodo junio 2014 a octubre 2015, suscrito por el CPC. José Leoncio
Yarlequé Ruiz, en su calidad de Perito Contable, y que en sus conclusiones
advirtió lo siguiente:

“1. Al no existir los instrumentos de registración en la fecha de junio del 2014

a octubre del 2015, motivo del examen, no permite conocer con exactitud la
transparencia de las transacciones económicas y financieras de La Asociación,
presumiéndose ocultamiento de información para fines ilícitos y
consecuentemente también perjuicio económico para La Asociación al haber
incurrido en sanciones y Multas por no contar con los libros contables y
comprobantes exigidos por la SUNAT.
2. En fecha junio del 2014 a octubre del 2015, motivo del examen especial no
se reportaron cronológica y oportunamente los ingresos de La Asociación por
un monto de S/. 40,449.50 provenientes de alquileres, aportaciones y
actividades presumiéndose mayores ingresos por ocultamiento de información
para fines ilícitos.
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3. Los egresos no se encuentra correctamente sustentados y en la mayoría de

los casos se evidencia comprobantes que no reúnen los requisitos para ser
considerados como gastos de la Asociación, los egresos hacen un total de S/.
35,315.42 de los cuales S/. 15.178.95 son egresos que debieron solicitar
comprobantes y no son sustentables presumiéndose ocultamiento de
información para fines ilícitos, así también se ha incurrido en sanciones y
multas que podría aplicar la SUNAT por presumir que los ingresos o rentas han
sido distribuidos entre los asociados con consiguiente perjuicio económico de
La Asociación.
4. Como resultado del manejo de efectivo y de los supuestos gastos en la fecha
junio del 2014 a octubre del 2015, motivo del examen especial existe una
diferencia de S/ 4,034.08 que no han sido reportados y entregados en la
entrega de cargo presumiéndose ocultamiento con para fines ¡lícitos.
5. El hecho de no contar con los Estados de Situación Financiera (Balance) y
Estado de Resultados (Estado de Ganancias y Pérdidas), que los mismos que
debieron ser sustentados y expuestos ante Asamblea presume ocultamiento
de información para fines ilícitos”.

Advirtiéndose, que existen irregularidades respecto al balance financiero, habiendo

efectuado retiros en efectivo, para ser repuestos, y pagos sin exigir los
comprobantes establecidos por la administración tributaria, situación que no ha
sido subsanada.

c) Que, si bien es cierto la denuncia es efectuada contra el investigado CARLOS

ARTURO GONZÁLES GRAU, del resultado de esta investigación se advierte que, a
este, le corresponde el periodo de abril 2015 a octubre 2015 (siete meses) y al
investigado RICARDO MIRANDA RIVAS, le corresponde el periodo de junio 2014 a
marzo del 2015 (10 meses).

1.3. Que, mediante, Disposición Fiscal N° 03-2018- Ampliación de Diligencias Preliminares,

de fecha 28 de diciembre del 2018, se advierte, que los hechos irregulares se habrían
producido entre los meses de junio 2014 y octubre de 2015; y que durante dicho
periodo el investigado RICARDO MIRANDA RIVAS, ocupó el cargo de Presidente de junio
del 2014 a marzo de 2015, fecha en que fue destituido por la Asociación agraviada;
mientras que el investigado Carlos Arturo Gonzáles Grau ocupó el mismo cargo durante
el periodo de abril a octubre de 2015.

1.4. Que, mediante

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Disposición Fiscal N°05-2019, DE PRÓRROGA DE PLAZO DE INVESTIGACIÓN PREPARATORIA, de

fecha Treinta de Setiembre del Año Dos Mil Diecinueve, se dispone, prorrogar el plazo de
investigación por sesenta (60) días adicionales.

1.5. Que mediante Disposición Fiscal n° 06-2020 del treinta de enero del año dos mil
veinte, entre otros, se indica que, se requirió a doña Cinthya Katty Ferro Columbus para
que cumpla con presentar a esta Fiscalía el original del LIBRO DE ACTAS DE LA
ASOCIACIÓN DE MORADORES DE LA URBANIZACIÓN POPULAR SAN JOSÉ- PIURA,
correspondiente al periodo de junio de 2014 hasta la actualidad , quien mediante Escrito
de fecha 30 de octubre de 2019, informó no tener en su poder el mencionado Libro
de Actas; habiendo acreditado tal situación con la Disposición Fiscal N°04-2019 de No
Formalización de la Investigación Preparatoria, de la Carpeta Fiscal N°3703-2018 a
cargo de la Fiscal Cinthya Sernaque Novoa; y con la Disposición Fiscal N°373-2019 que
declara Infundada la Queja de Derecho, aprobando la Quejada Disposición Fiscal N°
04-2019 de No Formalización de la Investigación Preparatoria de fecha 11/06/2019;
indicándose, que por tal motivo, corresponderá a la parte agraviada presentar el
original del LIBRO DE ACTAS DE LA ASOCIACIÓN DE MORADORES DE LA URBANIZACIÓN
POPULAR SAN JOSÉ-PIURA, correspondiente al periodo de junio de 2014 hasta la actualidad ,
o en su defecto, indicar dónde se encuentra y en poder de quién, a fin de requerir su
inmediata remisión.

II. EXPOSICION DETALLADA DE LO QUE SE HA COMPROBADO EN RELACION AL ENCARGO

2.1 BASE LEGAL CONSULTADA

Para el desarrollo del presente Dictamen Pericial Contable, se ha tenido en cuenta la

Base Legal siguiente:

 Constitución Política del Perú.

 Código Civil
 Código Penal
 Código Procesal Penal.
 Documentos de Gestión: Estatutos de la Asociación de Moradores de la
Urbanización Popular San José-Piura
 Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General (21 MAR.2001) y su
Modificatoria Ley N° 28187.
 Reglamento de Comprobantes de Pago de SUNAT.
 Código Tributario.

2.2 EVALUACION DE LOS HECHOS ENCONTRADOS

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Durante el Examen Pericial se ha tenido en cuenta el análisis de los documentos

necesarios para cumplir con el Objeto de la Pericia, habiéndose revisado la información
que forma parte de la Carpeta Fiscal, N° 2606014503-2017-1714-0, la cual ha sido
compulsada con información sustentatoria proporcionada por La Asociación, tales
como: i) Libro Caja N° 1, de Junio 2014 a setiembre del 2015, ii) Libro Mayor (Junio-
Diciembre 2014 y Enero- Octubre 2015), iii) Cuaderno de control de ingresos (mayo
2013 a junio 2014) y egresos (junio 2013 a junio 2014), iv) Cuaderno conteniendo
documentación de egresos (Junio 2014 a Julio 2015), v) Cuaderno de Gastos de agosto
del 2015 a octubre del 2015, vi) Cinco talonarios de RECIBOS DE INGRESOS del N° 0001 del
08 de agosto del 2014 al N° 000230 del 04 de noviembre del 2015, y, vii) “Examen
Especial económico - financiero y de gestión periodo junio 2014 a octubre 2015 -
Asociación de Moradores de la Urbanización Popular San José – Piura, suscrito por el
CPC. José Leoncio Yarlequé Ruiz; y demás documentos generados relacionados con los
temas a peritar.

Habiéndose evidenciado lo siguiente:

2.2.1. DE LA SITUACIÓN DE LOS LIBROS, REGISTROS Y DOCUMENTACIÓN QUE SOPORTA EL

MOVIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS.

2.2.1.1. LIBRO CAJA N° 1, DE JUNIO 2014 A SETIEMBRE DEL 2015

El libro Caja N° 1, de 50 folios, contiene registros de ingresos y gastos desde el folio 3

hasta el folio 9, desde el mes de junio del 2014 hasta el mes de setiembre del 2015; sin
embargo, sus registros no están avalados con nombre, sello y firma alguna de la persona
que los registró; es decir, no se identifica quien asumiría la responsabilidad de este
importante libro, lo cual le quita solvencia para ser tomado como un registro que pueda
utilizarse para verificar la documentación de ingresos y gastos.

Sin perjuicio de ello, y en el supuesto negado, de que el citado libro pueda ser utilizado
para dicha verificación, se observa en la mayoría de sus registros, insuficiencia de
información que permita su contrastación con el documento fuente, y tal como se
referencia a continuación:

a) En el mes de octubre 2014 (folios 15, 16 y 17), no están sumados los registros de los
ingresos y de los gastos, obviamente, no se muestra el saldo de fin de mes; sin
embargo, para el mes siguiente (noviembre) se inicia con un saldo de S/ 208.55, sin
que, tampoco estén sumados en este mes, los registros de ingresos y gastos, ni
definido su saldo de fin de mes; y para diciembre se inicia con un saldo de S/ 453.55.
Estas inconsistencias también se presentan en los folios correspondientes al año
2015.
 7

b) No se identifica número de Recibo de Ingreso (Folios: 3, 4, 7, 19, 25), así como, en los
gastos registrados, no se identifica el número, fecha y proveedor del comprobante
del gasto y en algunos casos sin indicación de fecha y nombre del beneficiario (Folios:
3, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 15, 16, 17, 19, 22, 23, 25, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35,
36, 37, 38, 39, 40, 41, 43, 44, 47, 48, 49)
c) Se menciona el número de boletas de venta cuya documentación física no se ubica
(Folios 15, 22, 25, 28, 31, 34, 36, 39, 43, 47, 49).
d) La numeración de los recibos de ingresos registrada se duplica y difiere respecto de
los talonarios alcanzados; tal como se muestra en el siguiente ejemplo:

REGISTRO DE INGRESOS CON NÚMERO DUPLICADO

N°
Concepto Importe Observación
Folio/Libro
No se cuenta con documentación, y tiene
R/I 013, Javier Valdez León.
3,000.00 número similar al ubicado en el Talonario 7
Pago de garantía adelanto
de Recibos.
R/I 013, Socorro Jiménez de
Hurtado. Pago mes octubre 5.00 Se ubica en el talonario de Recibos de Ingresos 16
2014
No se cuenta con documentación, y tiene
R/I 014, Faviana Orderique.
150.00 número similar al ubicado en el Talonario de 9
Alquiler de local parrilla. Recibos.
R/I 014, Juan Olaya Donayre
5.00 Se ubica en el talonario de Recibos de Ingresos 16
Pago mes octubre 2014
R/I 015, Salazar Rodríguez. No se cuenta con documentación, y tiene
Alquiler de local parrilla. 150.00 número similar al ubicado en el Talonario de 9
Recibos.
R/I 015, Teresa Juárez
Camacho. Pago mes octubre 5.00 Se ubica en el talonario de Recibos de Ingresos 16
2014

e) También se ha encontrado recibos de Ingresos registrado el concepto, pero sin

indicar el importe, tal como se aprecia seguidamente:

Importe
Importe N°
Concepto según
Registrado Folio/Libro
talonario
R/I 116, Miguel Vera. Aportación, Oct, Nov, Dic 2014 0.00 15.00 31
R/I 117, Pedro Tello Palomino. Aportación, Oct, Nov, Dic 2014 0.00 15.00 31
R/I 159, Dora Salazar Inga. abril, mayo 2015 0.00 10.00 36
R/I 160, Segundo López Aguilar. Nov, Dic 2014, ene, Feb 2015 0.00 30.00 36

f) Así mismo, se observa, que no se encuentra registrado en el Libro de Caja N° 1, el

Recibo de Ingreso N° 00055 de fecha 9 de diciembre de 2014, a nombre de
Melania Núñez Monje, por concepto de “Alquiler Enllante” por el importe de S/
200.00, que presumiblemente corresponde al pago del alquiler de local – llantero,
correspondiente al mes de noviembre 2014.

En tal sentido, y a fin de demostrar el faltante de caja identificado, se han elaborado

los siguientes cuadros demostrativos, en base a los comprobantes físicos encontrados
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en los cuadernos proporcionados por la entidad a través de la Fiscalía, por el periodo

comprendido de junio del 2014 a septiembre 2015; advirtiendo, entre otros, que
existen ingresos no documentados por S/ 27,585.00 e ingresos no registrados por S/
2,940.00; y que algunos de los gastos registrados, no cuentan con documentación
sustentatoria por S/ 1,978.00; Asimismo, se han identificado pagos por S/ 15,178.95
sustentados con documentos que no cumplen con los requisitos establecidos en el
Reglamento de Comprobantes de Pago de la SUNAT, determinado un saldo un
faltante en efectivo de S/ 4,338.40, que no aparece en físico, tal como a continuación
se detalla:

2.2.1.2. ANALISIS DE LOS INGRESOS

Se ha comprobado la existencia de ingresos a caja documentados, que mayormente
corresponden a las aportaciones de los socios, por S/ 10,126.00; asimismo, se ha
evidenciado la existencia de ingresos NO documentados solamente registrados en el
Libro Caja el mismo que se encuentra Legalizado, por S/ 27,585.00, así como
documentos de Ingresos, no registrados por S/ 2,940.00 por ambos conceptos, tal como
se aprecia en los Cuadros N° 01, N° 02 y N° 03, respectivamente.

CUADRO N° 01
REGISTROS DE INGRESOS A CAJA DOCUMENTADOS
Agosto 3,200.00
Año 2014

Setiembre 4,200.00
Octubre 330.00
Noviembre 290.00
Diciembre 275.00
Enero 105.00
Febrero 160.00
Marzo 320.00
Año 2015

Abril 170.00
Mayo 325.00
Junio 370.00
Julio 350.00
Setiembre 31.00
Total 10,126.00
FUENTE : CUADERNOS EXTRACONTABLES
ELABORADO POR: PERITO FISCAL

CUADRO N° 02
REGISTROS DE INGRESOS A CAJA NO DOCUMENTADOS
Junio 315.00
Julio 900.00
Año 2014

Agosto 1,150.00
Setiembre 1,550.00
Octubre 1,785.00
Noviembre 500.00
Diciembre 1,500.00
Enero 1,700.00
Año

Febrero 3,505.00
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Marzo 2,500.00
Abril 1,600.00
Mayo 1,500.00

2015
Junio 5,020.00
Julio 1,810.00
Agosto 500.00
Setiembre 1,750.00
Total 27,585.00
FUENTE : CUADERNOS EXTRACONTABLES
ELABORADO POR: PERITO FISCAL

CUADRO N° 03
INGRESOS NO REGISTRADOS

Junio 2014 400.00

Setiembre 2014 2,000.00
Marzo 2015 30.00
Abril 2015 5.00
Octubre 505.00
Total 2,940.00
FUENTE : CUADERNOS EXTRACONTABLES
ELABORADO POR: PERITO FISCAL
CUADRO N° 4
RESUMEN DE INGRESOS

Saldo Inicial 137.00

Ingresos Según Caja Documentados 10,126.00
Ingresos Según Caja No Documentados 27,585.00
Ingresos Total Según Libro Caja 37,848.00
Ingresos No Registrados 2,940.00
TOTAL DE INGRESOS 40,788.00
FUENTE : CUADERNOS EXTRACONTABLES
ELABORADO POR: PERITO FISCAL

2.2.1.3. ANALISIS DE LOS EGRESOS

Se ha comprobado la existencia de Egresos a caja documentados por S/ 30,490.23, no

registrados por S/ 3,981.37, y no documentados por S/ 1,978.00, tal como se aprecia en
los cuadros N° 5, N° 6 y N° 7.

CUADRO N° 5
EGRESOS DE LIBRO CAJA DOCUMENTADOS

Junio 182.00
Julio 944.75
Año 2014

Agosto 4,516.05
Setiembre 4,716.35
Octubre 2,301.30
Noviembre 545.00
Diciembre 1,144.10
Enero 2,000.22
Añ
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Febrero 3,411.45
Marzo 1,831.50
Abril 2,581.80

o 2015
Mayo 1,987.51
Junio 4,137.50
Julio 681.40
Agosto 682.60
Setiembre 658.20
Total 30,490.23
FUENTE : CUADERNOS EXTRACONTABLES
ELABORADO POR: PERITO FISCAL

CUADRO N° 6
EGRESOS NO REGISTRADOS EN LIBRO CAJA

Junio 248.00
Año 2014

Julio 38.00
Setiembre 450.47
Octubre 41.50
Diciembre 180.30
Abril 32.00
Mayo 255.00
Año 2015

Junio 250.00
Julio 14.00
Agosto 156.00
Setiembre 710.90
Octubre 1,605.20
Total 3,981.37
FUENTE : CUADERNOS EXTRACONTABLES
ELABORADO POR: PERITO FISCAL

CUADRO N° 7
EGRESOS DE LIBRO CAJA NO DOCUMENTADOS

Julio 38.00
Año 2014

Setiembre 547.50
Octubre 67.00
Diciembre 205.50
Marzo 151.00
Abril 16.00
Año 2015

Mayo 87.00
Junio 405.00
Julio 229.00
Agosto 82.00
Setiembre 150.00
Total 1,978.00
FUENTE : CUADERNOS EXTRACONTABLES
ELABORADO POR: PERITO FISCAL

CUADRO N° 8
RESUMEN DE EGRESOS

Egresos según caja documentados 30,490.23

Egresos Documentados Pero No Registrados 3,981.37
Egresos según caja no documentados 1,978.00
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Egresos Totales 36,449.60

FUENTE : CUADERNOS EXTRACONTABLES
ELABORADO POR: PERITO FISCAL

CUADRO N° 9
RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS

Total ingresos 40,788.00

Total egresos 36,449.60
Diferencia (saldo faltante) 4,338.40
FUENTE : CUADERNOS EXTRACONTABLES
ELABORADO POR: PERITO FISCAL

Como se aprecia al sumar y restar los Ingresos y los egresos de caja, al 30 de

setiembre de 2015, arroja un saldo de S/ 4,338.40, el mismo que al no encontrarse
depositado en bancos o físicamente al final de la gestión de los investigados; se debe
considerar este importe como faltante de caja.

Cabe señalar, que los egresos sin documentar por S/ 1,978.00, también deben ser
tratados como un faltante, en tanto los denunciados no presentaron la
documentación que los sustente.

2.2.1.4. LIBRO MAYOR, DE JUNIO-DICIEMBRE 2014 Y ENERO-OCTUBRE 2015

El denominado, libro Mayor de Junio – diciembre 2014 y Enero – octubre 2015, se

presenta en hojas sueltas impresas, sin foliación ni legalización, y sus registros no están
avalados con nombre, sello y firma alguna de la persona que los registró; es decir, no se
identifica del profesional que asumiría la responsabilidad de su elaboración, lo cual le
quita solvencia para ser tomado como un registro que puede utilizarse para verificar la
documentación de ingresos y gastos y un adecuado procesamiento contable; más aún,
sino se cuenta con auxiliares contables, que permitan realizar un seguimiento a la
contabilización de las operaciones financieras.

2.2.1.5. CUADERNO CONTENIENDO DOCUMENTACIÓN DE EGRESOS (JUNIO 2014 A JULIO 2015), Y,

CUADERNO DE GASTOS DE AGOSTO DEL 2015 A OCTUBRE DEL 2015.

Estos dos cuadernos, contienen documentación de gastos, que se encuentran pegados

en sus hojas; sin embargo, dificulta su identificación con el cruce de los registros en el
indicado Libro Caja N° 1 (Numeral 2.1.1), tal como se indica, por no detallar en el
registro de este Libro a que documento está referido.

2.2.1.6. COMENTARIOS AL EXAMEN ESPECIAL ECONÓMICO-FINANCIERO Y DE GESTIÓN PERIODO

JUNIO 2014 A OCTUBRE 2015 - ASOCIACIÓN DE MIRADORES DE LA URBANIZACIÓN
POPULAR SAN JOSÉ-PIURA.
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Hemos revisado el informe de los ingresos y egresos de la Asociación elaborado y

suscrito por el CPC José Leoncio Yarlequé Ruiz, donde se advierten errores de suma, en
los meses de: octubre y diciembre del 2014; asimismo en los meses de julio y setiembre
del 2015, razón por la cual, no podemos considerarlo como un elemento de prueba.

III. MOTIVACION O FUNDAMENTACION DEL EXAMEN TECNICO

A fin de cumplir con el mandato de la Fiscalía Especializada en Delitos de Violencia Contra la

Mujer y los Integrantes del Grupo Familiar de Piura , en la Carpeta Fiscal N° 2606014503-2017-
1714-0, la elaboración del presente Dictamen Pericial tiene por finalidad evaluar:

a) Si los investigados Ricardo Miranda Rivas y Carlos Arturo Gonzáles Grau en su

condición de Presidentes de La Asociación, durante el periodo del 24 de abril de
2013 al 24 de junio 2015, y del 25 de junio de 2015 a octubre de 2015,
respectivamente, causaron Perjuicio Económico a la Institución, para lo cual se
efectuará el análisis de los ingresos y gastos ejecutados en sus respectivos
periodos de gestión.

b) Cuantificar de ser el caso el Perjuicio Económico ocasionado a la Institución.

IV. CRITERIOS CIENTIFICOS O TECNICOS QUE SIRVIERON PARA REALIZAR EL EXAMEN

Al término del desarrollo del presente Informe Pericial, se ha aplicado el método de

verificación y análisis de los documentos contables, financieros, y/o administrativos
proporcionados por La Asociación, relacionados con el ejercicio de los cargos de
Presidente de los denunciados, en la Asociación de Moradores de la Urbanización Popular
San José-Piura; habiendo arribado a las Conclusiones siguientes:
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V. CONCLUSIONES

Del resultado de la verificación, análisis y compulsa de los documentos proporcionados,

formulo las siguientes conclusiones:

PRIMERA: Se ha determinado, que si bien la Asociación de Moradores de la Urbanización

Popular San José-Piura cuenta con un solo libro contable; sin embargo, el acotado Libro
Caja N° 1, (de 50 folios), solo consigna el registro de ingresos y gastos hasta el folio N° 9.

SEGUNDA: Se ha verificado, que la asociación presuntamente agraviada, para llevar el

control de sus ingresos y egresos de caja, ha hecho uso de cuadernos extracontables (no
oficiales) en número de tres; los cuales contienen documentación adherida en sus hojas;
información que no ofrece una mínima utilidad en la labor de campo desarrollada por el
perito, para el cruce con lo registrado en el libro oficial denominado Libo Caja N° 1, que
siendo un libro oficialmente valido, legal y tributariamente; tal situación, no nos permite
validar los registros del libro caja versus los registros extracontables.

TERCERA: Se h evidenciado, que el soporte documentario y de registros para los ingresos y

gastos de la Asociación de Moradores de la Urbanización Popular San José-Piura, por el
periodo de junio 2014 a octubre 2015, carecen de solvencia, afectando el Principio de
Legalidad y el correcto funcionamiento adecuado en la administración y control eficiente
de los fondos generados y ejecutados en la institución presuntamente agraviada.

CUARTA: Se ha determinado que el investigado Ricardo Miranda Rivas, en su calidad de

presidente de la Asociación, durante el periodo de junio 2014 a 19 de marzo del 2015 y el
investigado Carlos Arturo Gonzáles Grau en su calidad de presidente de la Asociación,
durante el periodo comprendido del 24 de junio 2015 a octubre 2015, no depositaron los
ingresos de la institución en una cuenta bancaria; lo que ha generado, que el saldo final
de caja presente un Faltante por S/. 4,338.40; debiendo señalarse que según manifestación
de fecha xxxx efectuada por el investigado Carlos Arturo Gonzales Grau, ante presencia
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de la Fiscal xxxx respondiendo a la pregunta número xxxx en el folio número xxxx acepta
haber tomado prestado la suma de un mil soles, evidenciándose que dicha suma
permanece pendiente de devolución; asimismo, se ha comprobado que en el Libro oficial
Caja, se ha registrado egresos sin ningún tipo de respaldo documentario (Documentos
fuente) por la suma de S/ 1,978.00, importe que también obviamente incrementa el
monto faltante de caja final.

SEXTA: Como resultado final del análisis practicado por el suscrito queda demostrado que
durante el periodo comprendido entre junio de 2014 y octubre de 2015 la Asociación
registró un total de ingresos de S/ 40,788.00 y egresos por S/ 36,449.60, con un saldo de
caja de S/ 4,338.40, el mismo que al no hallarse depositado en cuenta bancaria o en
efectivo guardado en las arcas institucionales, y que sumado al importe de S/ 1,978.00 de
gastos sin ningún sustento registrados en el Libro Caja (Oficial), suman un faltante total de
caja de S/ 6,316.40, de los cuales son responsables de la administración y control los
investigados Ricardo Miranda Rivas (periodo de junio 2014 a marzo del 2015), y el
investigado Carlos Arturo Gonzales Grau (periodo de abril 2015 a octubre 2015), en su
condición de ex presidentes de la Asociación de Moradores de la Urbanización Popular
San José-Piura, monto que constituye Perjuicio Económico en dicha suma (S/ 6,316.40) en
agravio de la acotada institución; de los cuales, el investigado Arturo Gonzales Grau
acepto haber tomado mil soles en calidad de préstamo.

Es todo cuanto tengo que informar a Ud. Sra. Fiscal, en honor a la verdad y la Justicia.

Atentamente,
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ANEXOS

1. Estatuto de la Asociación de Moradores de la Urbanización Popular San José – Piura.

(Anexo N° 1)
2. Registro Único de Contribuyentes de la Asociación de Moradores de la Urbanización
Popular San José – Piura. (Anexo N° 2)
3. Consulta SUNAT sobre los representantes legales de la Asociación. (Anexo N° 3)
4. Consulta SUNAT sobre omisiones tributarias. (Anexo N° 4)