2018

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

LISTA DE VERIFICACIÓN
NIA 200
A
OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
C
 Contenido

INTRODUCCION......................................................................................................................... 2
Principios generales y responsabilidades....................................................................................3
NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría....................6
1. Alcance................................................................................................................................. 6
2. La auditoría de estados financieros......................................................................................7
3. Objetivos globales del auditor...............................................................................................7
4. Requerimientos.................................................................................................................... 8
5. Checklist............................................................................................................................. 10

1. Resultados de búsqueda
Según los autores (Arboleda, y otros, 2014) señalan que al Checklist de calidad como: “Un
instrumento que revisa de forma ordenada el cumplimiento de procedimientos que se llevan
a cabo, mediante el cual se constata el cumplimiento de un conjunto de controladores de
seguridad” (pág. 33).

www.auditool.org 1
 INTRODUCCION

El Consejo de Normas Internacionales de Auditoría es el encargado de dar seguridad

a través de estándares de calidad en auditoría. IASB, es el organismo internacional
que prepara las Normas Internacionales de Auditoría, elabora las normas de la
International Federation Of Accountants IFAC, estableciendo como misión
estratégica la aceptación de las Normas internacionales de Auditoría de todos los
reguladores del mundo y la colectividad mundial de profesionales de auditoría y
servicios relacionados, acogiendo dichas normas a nivel global por parte de todos los
organismos miembros de la IFAC.

El objetivo básico de la auditoría a los estados financieros relacionados a las Normas

Internacionales de Auditoría es hacer viable que el auditor exprese una opinión sobre
si los estados financieros están preparados en todos sus aspectos relevantes, de
acuerdo con un marco de referencia de las Normas Internacionales de auditoria para
Estados financieros.

Los listados de verificación –Checklist- que presentamos a continuación, están

creados para realizar actividades repetitivas, controlar el cumplimiento de una lista
de requerimientos de las Normas Internacionales de Auditoría. Normalmente aplican
para hacer pruebas metodologías de actividades, cerciorándose que el auditor no
desconozca algún hecho o circunstancia relevante; reduciendo de esta forma, los
posibles errores que pueden surgir, originados quizás por los potenciales límites de
la memoria y/o la atención del auditor.

Usar listados de verificación brinda al auditor los siguientes beneficios:

1. Seguir un proceso -paso a paso- de los requerimientos de la norma –NIA- y

realizar actividades de acuerdo a un orden establecido;
2. Realizar su examen dejando evidencia en papeles de trabajo de cuáles han sido
los ítems examinados;
3. Simplificar las actividades del auditor a realizar. Diligenciados los formatos –
checklist- sirven como registro, que podrán ser revisados posteriormente para
tener evidencia de las actividades que se realizaron en un momento
determinado;
4. Verificación y análisis de operaciones;
5. Extractar datos para su futuro análisis;
6. Realización de pruebas rutinarias, asegurando que el encargado de realizar el
trabajo de campo no se le pasa nada por alto, y obtenga datos ciertos y
verificables; y

www.auditool.org 2
 7. Permite comprobar en un encargo, si el auditor ha seguido los procedimientos,
requerimientos de la NIA y su informe está reflejando la realidad.

Esta guía de Normas Internacionales de Auditoría –Listados de verificación- indica

al auditor que chequear, cual es el criterio de aplicación de la norma, frecuencia del
chequeo y procedimientos aplicables. Contienen una columna de observaciones
con el fin de registrar información sobre posibles causas de incorrecciones.

La correcta aplicación de Normas Internacionales de Auditoría proporciona al

auditor los suficientes elementos de juicio sobre los estados financieros generados
por la entidad, dando seguridad a la administración para la toma acertada de
decisiones de la entidad.

El trabajo de auditoría requiere de un amplio conocimiento de las Normas

Internacionales de Auditoría –NIA-. En consecuencia, presentamos la nueva guía de
Normas Internacionales de auditoría 2018, contiene listados de verificación
-Checklist- de las 37 NIA - vigentes a 1 de enero de 2018 -NIA 200 a la NIA 810-,
emitidas por la International Federation of Accountants –IFAC-, mediante el
International Auditing and Assurance Standards Board -IAASB- aplicables en el
mundo para auditoría de estados financieros.

El auditor en la ejecución de su trabajo debe mitigar riesgos de incumplimiento por

omisión o no aplicabilidad de la totalidad de requerimientos previstos en las normas
internacionales de auditoria –NIA-, a través, de su buen juicio profesional, esto es,
entrenamiento, conocimiento, experiencia, habilidades intelectuales, técnicas
prácticas, personales, interpersonales, de comunicación, capacidad de gestión y de
organización de entidades-.

Para el estudio, comprensión y aplicación de los procedimientos y principios básicos

de las Normas internacionales de Auditoría –NIA-, es necesario asimilar y dar
cumplimento.

REQUERIMIENTO
NORMAS S CONTENIDO
0 37 563 PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES
Objetivos globales del auditor independiente y
1 NIA 200 11
realización de la auditoría de conformidad con la NIA.
2 NIA 210 16 Acuerdo de los términos del encargo de auditoría.
Control de calidad de la auditoría de estados
3 NIA 220 18
financieros.

www.auditool.org 3
 REQUERIMIENTO
NORMAS S CONTENIDO
4 NIA 230 10 Documentación de auditoría.
Responsabilidades del auditor en la auditoría de
5 NIA 240 26
estados financieros con respecto al fraude.
Consideración de las disposiciones legales y
6 NIA 250 27
reglamentarias en la auditoría de estados financieros.
Comunicación con los responsables del gobierno de la
7 NIA 260 13 entidad. Aplicable para auditoría de estados financieros
terminados a partir del 15 de diciembre de 2016.
Comunicación de las deficiencias en el control interno a
8 NIA 265 5 los responsables del gobierno y a la dirección de la
entidad.
 EVALUACIÓN DEL RIESGO Y RESPUESTA A LOS RIESGOS DETERMINADOS
9 NIA 300 9 Planificación de la auditoría de estados financieros.
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección
material mediante el conocimiento de la entidad y de su
1
NIA 315 28 entorno. Aplicable para auditoría de estados financieros
0
de periodos terminados a partir del 15 de diciembre de
2013.
1 Importancia relativa o materialidad en la planificación y
NIA 320 5
1 ejecución de la auditoría.
1
NIA 330 26
2 Respuestas del auditor a los riesgos valorados.
1 Consideraciones de auditoría relativas a una entidad
NIA 402 14
3 que utiliza una organización de servicios.
1 Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la
NIA 450 11
4 realización de la auditoría.
EVIDENCIA DE AUDITORÍA
1 Evidencia de auditoría en una auditoría de estados
NIA 500 6
5 financieros.
1 Evidencia de auditoría. Consideraciones específicas
NIA 501 10
6 para determinadas áreas.
1
NIA 505 10
7 Confirmaciones externas.
1
NIA 510 6
8 Encargos iniciales de auditoría. Saldos de apertura.
1
NIA 520 3
9 Procedimientos analíticos.
2
NIA 530 11
0 Muestreo de auditoría.
2 Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de
NIA 540 16
1 valor razonable y la información relacionada a revelar.
2
NIA 550 18
2 Partes vinculadas.

www.auditool.org 4
 REQUERIMIENTO
NORMAS S CONTENIDO
2
NIA 560 11
3 Hechos posteriores al cierre.
Empresa en funcionamiento. Aplicable para auditorías
2
NIA 570 17 de estados financieros terminados a partir del 15 de
4
diciembre de 2016.
2
NIA 580 12
5 Manifestaciones escritas.
UTILIZACIÓN DE TRABAJO DE TERCEROS
Consideraciones especiales. Auditoría de estados
2
NIA 600 40 financieros de grupos, incluido el trabajo de los
6
auditores de los componentes.
Utilización del trabajo de los auditores internos.
2 Aplicable para auditoría de estados financieros de
NIA 610 23
7 periodos terminados a partir del 15 de diciembre de
2013.
2
NIA 620 9
8 Utilización del trabajo de un experto de auditoría.
 CONCLUSIONES Y DICTAMEN DE AUDITORÍA
Formación de la opinión y emisión del informe. Aplicable
2
NIA 700 45 para auditoría de estados financieros de periodos
9
terminados a partir del 15 de diciembre de 2016.
Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría en
el informe de auditoría emitido por el auditor
3
NIA 701 10 independiente. Aplicable para auditoría de estados
0
financieros de periodos terminados a partir de 15 de
diciembre de 2016.
Opinión modificada en el informe de auditoría emitido
3 por un auditor independiente. Aplicable para auditoría
NIA 705 25
1 de estados financieros de periodos terminados a partir
del 15 de diciembre de 2016.
Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en
el informe de auditoría emitido por un auditor
3
NIA 706 5 independiente. Aplicable para auditorías de estados
2
financieros terminados a partir de 15 de diciembre de
2016.
3 Información comparativa. Cifras correspondientes de
NIA 710 13
3 periodos anteriores y estados financieros comparativos
Responsabilidad respecto a otra información incluida en
documentos que contienen estados financieros
3
NIA 720 13 auditados. Aplicable para auditorías de estados
4
financieros de periodos terminados a partir del 15 de
diciembre de 2016
  ÁREAS ESPECIALIZADAS
3 NIA 800 7 Consideraciones especiales. Auditorías de estados

www.auditool.org 5
 REQUERIMIENTO
NORMAS S CONTENIDO
financieros preparados conforme a fines específicos.
Aplicable para auditorías de estados financieros d
5
periodos terminados a partir del 15 de diciembre de
2016.
Consideraciones especiales. Auditoría de un solo
estado financiero o de un elemento de un estado
3
NIA 805 11 financiero. Aplicable para auditoría de estados
6
financieros de periodos terminados a partir del 15 de
diciembre de 2016.
3 Encargos para informar sobre estados financieros
NIA 810 23
7 resumidos.

Principios generales y responsabilidades

NIA 200. Objetivos globales del auditor.

1. Alcance

Esta Norma Internacional de Auditoría -NIA- trata de las responsabilidades

globales del auditor independiente al momento de llevar a cabo una
auditoría de estados financieros basándose en las normas internacionales;
expone los objetivos generales del auditor independiente y explica la
naturaleza y el alcance de la auditoría diseñada para cumplir dichos
objetivos. Asimismo, presenta los requisitos y establece las
responsabilidades generales del auditor independiente para cumplir con la
norma.

El sello distintivo de la profesión contable es la aceptación de su

responsabilidad de servir al interés público. La responsabilidad del auditor
no es exclusivamente satisfacer las necesidades de un determinado
cliente, o de una entidad para la que trabaja. Al servir al interés público el
auditor debe observar y cumplir las normas éticas impuestas por la
profesión, que se presentan a continuación:

a. Integridad: ser leal, veraz y honrado en todas las relaciones

profesionales y negocios;

b. Diligencia y competencia profesional: mantener el conocimiento y las

habilidades profesionales al nivel requerido para asegurar que un
determinado cliente o la entidad para la que trabaja reciba servicios

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 profesionales competentes, con base en la tecnología de la práctica,
legislación o técnicas, y actuar de manera diligente, conforme a las
técnicas y normas profesionales aplicables;

c. Confidencialidad: respetar la confidencialidad de la información obtenida

como resultado de relaciones profesionales o de negocios y, por lo tanto,
no revelar dicha información a terceros sin autorización apropiada y
específica, a menos que exista un mandato legal o profesional de hacerlo,
ni usar la información para provecho personal o de terceros; y

d. Comportamiento profesional: cumplir con las leyes y reglamentos

relevantes, y evitar cualquier acción que desacredite la profesión.

2. La auditoría de estados financieros

El objetivo de una auditoría es aumentar el grado de confianza de los

usuarios en los estados financieros, mediante la expresión, por parte del
auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el
marco de información financiera aplicable.

Los estados financieros examinados son los de la entidad, preparados por

la dirección bajo la supervisión de los responsables del gobierno de la
entidad.

El concepto de importancia relativa se aplica por el auditor tanto en la

planificación como en la ejecución de la auditoría, así como en la
evaluación del efecto de las incorrecciones identificadas sobre la auditoría
y de las incorrecciones, en su caso, incluyan incorrecciones sobre la
auditoría y las incorrecciones no corregidas sobre los estados financieros.

Las NIA requieren que auditor aplique su juicio profesional y mantenga un

escepticismo profesional durante la planificación y ejecución de la
auditoría. Además, debe identificar y valorar los riesgos de incorrección
material, debida al fraude o error, basándose en el conocimiento de la
entidad y de su entorno, incluido, el control interno de la entidad. El auditor
debe obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada sobre si existen
incorrecciones materiales, mediante respuestas de riesgos valorados.
También, debe el auditor formarse una opinión sobre los estados

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 financieros basadas en conclusiones alcanzadas a partir de la evidencia de
auditoria obtenida.

3. Objetivos globales del auditor

a) Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están

libres de inconsistencias debido a fraude o error; y
b) Emitir un informe sobre los estados financieros y cumplir los
requerimientos de comunicación contenidos en la NIA, a la luz de los
hallazgos obtenidos.

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4. Requerimientos

a) Requerimientos de ética relativos a la auditoría de estados

financieros.

El auditor cumplirá los requerimientos de ética, incluidos los de

independencia aplicable a los encargos de auditoría de estados
financieros;

b) Escepticismo profesional.

El auditor planeará y ejecutará la auditoría con escepticismo profesional,

reconociendo que se pueden presentar circunstancias que supongan que
los estados financieros tengan incorrecciones materiales;

c) Juicio profesional.

El auditor aplicará su juicio profesional en la planificación y ejecución de

la auditoria de estados financieros.

d) Evidencia de auditoría suficiente y riesgo de auditoría

Con el objetivo de lograr una seguridad razonable, el auditor obtendrá

evidencia de auditoría suficiente y adecuada para mitigar el riesgo de
auditoría a un nivel aceptablemente bajo y como consecuencia permitirle
alcanzar conclusiones razonables en la que soporta su opinión.

e) Realización de la auditoria de conformidad con la NIA

Cumplimiento de las NIA aplicables a la auditoría

1) El auditor debe cumplir todas las NIA que están en vigor y las que
concurren las circunstancias aplicables a los encargos del sector
público;
2) Debe conocer el texto completo de la NIA, incluyendo la guía de
aplicación y otras anotaciones explicativas;
3) El auditor no debe manifestar en su informe haber cumplido con
los requerimientos de las NIA si no ha cumplido con los
requerimientos de todas las NIA aplicables a la auditoria;

www.auditool.org 9
 4) Para dar alcance a los objetivos globales, debe seguir los
objetivos establecidos en cada NIA, procedimientos adicionales,
según el caso, determinar si se hace necesarios procedimientos
adicionales a los exigidos por la NIA o evaluar si se obtenido
evidencia suficiente y adecuada.

Cumplimiento de los requerimientos aplicables

1) El auditor debe cumplir cada uno de los requerimientos, salvo

que en las circunstancias de auditoria:
 No aplique la totalidad de la NIA, o
 El requerimiento no sea aplicable porque incluya una
condición y está no concurra.

2) El auditor puede considerar en circunstancias excepcionales no

cumplir un requerimiento aplicable de una NIA, por un
determinado procedimiento y en las circunstancias no es efectivo
para alcanzar el objetivo del requerimiento, sin embargo,
aplicará procedimientos de auditoria alternativos para alcanzar el
objetivo de dicho requerimiento.

3) Si el objetivo de una NIA aplicable no se puede alcanzar, el

auditor debe evaluar si ello le impide alcanzar sus objetivos
globales, y, en consecuencia, requiere emitir una opinión
modificada o renunciar al encargo, si las normas o reglamentos
aplicables así lo permiten. Si no se alcanza el objetivo esto
constituye un hecho significativo que de conformidad con la NIA
230 debe documentarse.

f) Checklist.

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 AUDITORÍA DE INFORMACIÓN FINANCIERA
LISTA DE VERIFICACIÓN NIA 200
OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y
REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA

Cliente :  Haga clic aquí para escribir texto.

Encargo :  Haga clic aquí para escribir texto.
Periodo :  
Objetivos:
H 1.-Haga
A clic aquí paraGescribir texto. A C
    2.-Haga clic aquí para escribir texto.
SI

No REQUERIMIENTOS SI N N/A OBSERVACIONES

1. ÉTICA PROFESIONAL O

a) ¿Es consciente el auditor del

X
encargo que se le pueden
presentar situaciones que crean
amenazas en la práctica
independiente?
b) ¿Los miembros de equipo de ¿Los miembros de
aseguramiento tienen algún equipo de
interés financiero directo en el aseguramiento tienen
cliente del trabajo de algún interés
aseguramiento? financiero directo en
c) ¿La firma depende de manera X el cliente del trabajo
desproporcionada de los de aseguramiento?
honorarios totales del cliente?
d) ¿Algún miembro del equipo de
aseguramiento tiene una relación
X
cercana de negocios, que sea
importante, con el cliente de un
trabajo de aseguramiento?
e) ¿La firma se preocupa por la X
posibilidad de perder a un cliente
importante?
f) ¿Existen miembros del equipo de
auditoria que estén participando X
en negociaciones de empleo con
el cliente de auditoria?

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No REQUERIMIENTOS SI N N/A OBSERVACIONES
g) ¿La firma prepara datos originales X O
que se usan para generar
registros que son materia objeto
del trabajo de aseguramiento?
h) ¿Existe algún miembro del equipo
de aseguramiento sea, o haya X
sido recientemente, director o
funcionario del cliente?
i) ¿Un miembro del equipo es o ha
sido recientemente, empleado del
X
cliente en un puesto el cual
pudiera ejercer una influencia
importante sobre la materia objeto
del trabajo de aseguramiento?
j) ¿La firma desempeña un servicio
para el cliente de un trabajo de
aseguramiento que directamente,
X
afecte a la información de la
materia objeto del trabajo de
aseguramiento
k) ¿La firma promueve las acciones
u otros instrumentos financieros X
emitidos por el cliente de
auditoria?

l) ¿El auditor actúa como abogado a X

favor de un cliente de auditoria en
un litigio o dispuestas con
terceros?

m)¿Un miembro del equipo de

X
trabajo tiene algún familiar
cercano o inmediato que sea
director o funcionario del cliente?
n) ¿Los miembros del equipo
aceptan obsequios o trato X
preferencial de un cliente, a
menos que el valor sea trivial o
insignificante? X

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No REQUERIMIENTOS SI N N/A OBSERVACIONES
o) ¿Tiene el personal ejecutivo una O
larga asociación con el cliente del
trabajo de aseguramiento? X
p) ¿La firma es amenazada con ser
destituida del trabajo del cliente?
q) ¿Recibe presiones la firma para X
reducir de manera inadecuada el
alcance del trabajo desempeñado,
para recibir los honorarios o para
cualquier otro motivo?
X
r) ¿Los auditores se sienten
presionados a estar de acuerdo
con el juicio de un empleado del
cliente, porque el empelado tiene
más pericia sobre el asunto en
cuestión?
s) ¿Existen lineamientos claros para X
los miembros del equipo de
trabajo sobre asuntos de
seguridad y confidencialidad? X
t) ¿Hay alguna razón profesional o
de otro tipo, por la que no debería
aceptarse el trabajo?
u) ¿En la práctica independiente se X
revisa periódicamente las
decisiones de aceptación de
trabajos de clientes recurrentes? X
v) ¿El auditor está sujeto a los
requerimientos de ética aplicables
relativos a los encargos de
auditoría de estados financieros,
incluidos los relativos a la
independencia? X
w) ¿Cumple el auditor con los
principios fundamentales de
integridad, objetividad,
competencia y diligencia
profesionales, confidencialidad y
comportamiento profesional?

www.auditool.org 13
No REQUERIMIENTOS SI N N/A OBSERVACIONES
O
2. LA AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS
a) ¿La opinión del auditor sobre los
estados financieros está
relacionada a si los estados
financieros han sido preparados, X
en todos los aspectos materiales,
de conformidad con el marco de
información financiera aplicable?
b) ¿Los responsables del gobierno
de la entidad, reconocen y
comprenden que están
comprometidos con la preparación
de los estados financieros de
conformidad con el marco de
información financiera aplicable,
así como de la presentación fiel,
X
control interno que permita la
preparación de estados
financieros libres de
inconsistencias materiales debidas
a fraude o error?
c) ¿Se permite el acceso a toda la
información de la que tenga
conocimiento la dirección, tales X
como registros, documentación u
otro material?
d) ¿Es admitido el acceso a las
personas de la entidad de las
cuales el auditor considere
X
necesario obtener evidencia de
auditoria?
e) ¿El marco de información
financiera satisface las
necesidades comunes de
información financiera de los X
usuarios- estados financieros fines
generales o específicos-?
f) ¿El marco de información

www.auditool.org 14
No REQUERIMIENTOS SI N N/A OBSERVACIONES
financiera engloba otras fuentes O
diferentes del organismo emisor,
tales como: del entorno legal y
X
ético, opiniones publicadas,
prácticas generales o sectoriales o
publicaciones contables?
g) ¿La opinión sobre los estados
financieros expresan la imagen fiel
de los estados financieros o se X
presentan fielmente?

3. INDEPENDENCIA MENTAL
a. ¿Se da cumplimiento al
requerimiento del Código IFAC, X
que el auditor sea independiente
de la entidad sometida a la
auditoria?
b. ¿La independencia mejora la
capacidad del auditor de actuar
con integridad, de ser objetivo y X
de mantener una actitud de
escepticismo profesional?
4. ESCEPTICISMO PROFESIONAL
Se presta especial atención a:
a) ¿La información que cuestione la
X
fiabilidad de los documentos y las
respuestas a las indagaciones que
vayan a utilizarse como evidencia
de auditoria?
b) ¿Condiciones que puedan indicar X
un posible fraude?
c) ¿Las circunstancias que sugieran
la necesidad de aplicar
X
procedimientos de auditoria
adicionales por las NIA?
d) ¿Se pasan por alto circunstancias X
inusuales?
e) ¿Se generaliza en exceso al
alcanzar conclusiones a partir de
X

www.auditool.org 15
No REQUERIMIENTOS SI N N/A OBSERVACIONES
los hechos observados en O
auditoria?
f) ¿Crean hipótesis inadecuadas en
la determinación de la naturaleza,
el momento de realización y la X
extensión de los procedimientos
de auditoria y en la evaluación de
sus resultados?
g) ¿Existe evidencia de auditoria que
contradiga otra evidencia de X
auditoria?
h) ¿Planea el auditor la fiabilidad de X
la información que va a ser
utilizada como evidencia de
auditoria?
i) ¿Las condiciones identificadas por
el auditor durante la realización de
la auditoria lo llevan a pensar que
un documento puede ser no
autentico o que el auditor
investigue con más detalle y X
determine las modificaciones o
procedimientos de auditoria
adicionales necesarios para
resolver la cuestión?

5. JUICIO PROFESIONAL
El juicio profesional se considera
necesario, en especial, en la
relación con las decisiones a
tomar sobre: ¿La importancia
a) ¿La importancia relativa y el X relativa y el riesgo de
riesgo de auditoria? auditoria?
b) ¿La naturaleza, el momento de
realización y la extensión de los
procedimientos de auditoria
utilizados para cumplir los
X
requerimientos de las NIA y
obtener evidencia de auditoria?
c) ¿La evaluación de los juicios de la

www.auditool.org 16
No REQUERIMIENTOS SI N N/A OBSERVACIONES
dirección en la aplicación del O
marco de información financiera
aplicable a la entidad? X
d) ¿Valoración de la razonabilidad de
las estimaciones realizadas por la
dirección al preparar los estados X
financieros?
e) ¿El juicio profesional es aplicado
por un auditor cuya formación
práctica, conocimientos y
experiencia facilitan el desarrollo
X
de las competencias necesarias
para alcanzar juicios razonables?
f) ¿Realiza el auditor consultas
sobre cuestiones complejas o
controvertidas en el transcurso de
la auditoria, tanto dentro del propio
equipo de trabajo como entre el
X
equipo del encargo y otros al nivel
adecuado, dentro o fuera de la
firma de auditoría, tal como lo
requiere la NIA 220?

6. EVIDENCIA DE AUDITORIA
SUFIENTE Y ADECUADA
a) ¿La mayor parte del trabajo del
auditor al formarse una opinión
X
consiste en la obtención y
evaluación de la evidencia de
auditoria?
b) ¿El auditor determina si se han
producido cambios desde la
anterior auditoria que pueden
X
afectar a su relevancia para la
auditoria actual o procedimientos
de control de calidad de la firma
de auditoría para la aceptación y
continuidad de clientes?

www.auditool.org 17
No REQUERIMIENTOS SI N N/A OBSERVACIONES
7. OPORTUNIDAD DE LA O
INFORMACIÓN FINANCIERA Y
EL EQUILIBRIO ENTRE EL
COSTO Y EL BENEFICIO
a) ¿El auditor planifica la auditoria
para que se ejecute de manera X
eficaz?
b) ¿Se dirige el esfuerzo de auditoria
a las áreas en las que se prevea
un mayor riesgo de
X
inconsistencias materiales, debido
a fraude o error, dedicando, por lo
tanto, menos esfuerzo a otras
áreas?
c) ¿Se realizan pruebas u otros X
medios para examinar
poblaciones en busca de
inconsistencias?
RIESGOS
a) ¿Los riesgos de auditoria se
refieren a los riesgos de la
X
actividad del auditor, como
pérdidas por litigios, publicidad
desfavorable u otros hechos que
pueden surgir relacionados con la
auditoria de los estados
financieros?
b) ¿Los riesgos de incorrección
están relacionados con los
estados financieros en su conjunto X
y las afirmaciones sobre
determinados tipos de
transacciones, saldos contables e
información a revelar?
c) ¿Los riesgos de incorrección
material en afirmaciones se
X
valoran con el fin de determinar su
naturaleza, momento de
realización y extensión de los
procedimientos de auditoria

www.auditool.org 18
No REQUERIMIENTOS SI N N/A OBSERVACIONES
posteriores necesarios para O
obtener evidencia de auditoria
suficiente y adecuada?

9. REALIZACIÓN DE LA
AUDITORIA DE CONFORMIDAD
CON LA NIA
a) ¿El auditor conoce el texto
X
completo de la NIA, incluidas las
guías de explicación y otras
anotaciones explicativas, con el fin
de comprender sus objetivos y
aplicar sus requerimientos
adecuadamente?
b) ¿El auditor manifiesta en el
informe haber cumplido con los X
requerimientos de la presente NIA
y de todas las demás aplicables a
la auditoria?
c) ¿El auditor realiza la auditoria de
conformidad tanto con las NIA,
X
como las normas de auditoria de
una determinada jurisdicción o
país?

10. OBJETIVOS DE LA NIA

a) ¿Con el fin de alcanzar los
objetivos globales del auditor, esté
sigue los objetivos mencionados
en la NIA aplicable a planificar y
ejecutar la auditoria teniendo en
cuenta las relaciones existentes
entre las NIA, con la finalidad
determinar si es necesario algún
procedimiento de auditoria X
adicional a los exigidos por las
NIAS para alcanzar los objetivos
establecidos en ellas; y evaluar si
se ha obtenido evidencia de
auditoria suficiente y adecuada?

www.auditool.org 19
No REQUERIMIENTOS SI N N/A OBSERVACIONES
b) ¿Los objetivos de la NIA sirven O
para dirigir al auditor hacia el
resultado que persigue la NIA,
además, facilita al auditor la
comprensión de lo que debe lograr
y, cuando sea necesario los X
medios adecuados para ello?
c) ¿Facilitan la NIA al auditor la
decisión sobre la necesidad de
continuar trabajando para
alcanzarlos objetivos en las
X
circunstancias específicas del
encargo?
d) ¿Alcanzar el auditor un objetivo
concreto está sujeto a las ¿Alcanzar el auditor
limitaciones inherentes de la un objetivo concreto
auditoria? X está sujeto a las
e) ¿El auditor cumple con cada uno limitaciones inherentes
de los requerimientos de la NIA, de la auditoria?
salvo circunstancias de la
auditoria no se aplicable la
totalidad de la NIA o el
requerimiento no sea aplicable X
porque incluya una condición y
esta no aplique?
f) ¿En circunstancias excepcionales
el auditor considera necesario no
cumplir un requerimiento aplicable
de una NIA, aplica procedimientos X
alternativos para alcanzar el
objetivo de dicho requerimiento?

11. OBJETIVOS NO ALCANZADOS

a) ¿Si un objetivo de una NIA no se
logra alcanzar –juicio profesional-,
X
el auditor evalúa si ello impide
alcanzar sus objetivos globales y
requiere que se exprese una
opinión modificada o renunciar al

www.auditool.org 20
No REQUERIMIENTOS SI N N/A OBSERVACIONES
cargo? O
b) ¿Entre las circunstancias que
pueden dar lugar a que no se
alcance un objetivo se incluyen
aquellas que impiden que el X
auditor cumpla los requerimientos
aplicables de una NIA o tengan
como resultado que no sea
factible o una limitación de
evidencia de auditoria disponible?
c) ¿La documentación de auditoria
cumple los requisitos de la NIA
230 y los requerimientos
específicos de la documentación
de otras NIA aplicables
proporcionando la evidencia en la X
que el auditor basa sus
conclusiones en relación con el
cumplimiento de sus objetivos
globales?

SOCIO: GERENTE: SENIOR: FECHA:

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para escribir escribir texto. septiembre de 2020
texto.

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