CONTROL INTERNO

INFORME DE CONTROL
 INFORME DE CONTROL INTERNO

Se debe presentar un informe de control interno con base en la evaluación del

control interno relacionando los inconvenientes, deficiencias, errores,
inconsistencias y excepciones del control interno.
• Las inconsistencias: Son errores matemáticos, clasificaciones contables
erradas, errores de codificación, registros inadecuados o faltas de soportes
contables que afectan los estados financieros.
• Las excepciones: Son desviaciones o violaciones de los principios de control
interno, los procedimientos internos establecidos y las disposiciones legales.
• Deficiencias: Son las fallas encontradas, las situaciones delicadas,
inconvenientes o cualquier otra situación que afecta la salvaguarda de los
activos.
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Si las irregularidades encontradas pueden convertirse en fraudes se deben incluir
en un informe especial en el cual se indique la profundización dada a la
investigación incluyendo documentos revisados con base en las técnicas de
auditoria, asegurando las conclusiones a que se llegue y determinando las
posibles responsabilidades de los ejecutantes de la operación.

Para presentarlas se agrupan por ciclos transacciones de la siguiente manera:

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CICLO DE INFORME FINANCIERO
• Registros Inadecuados
• Contabilidad Atrasada
• Informe Insuficiente
• No existen formas preimpresas para informes
• Catalogo de cuentas desactualizado
• No hay conciliaciones periódicas
• No hay autorizaciones
• Comunicaciones inadecuadas con las sucursales
• Archivos contables inadecuados
• No hay sistemas automatizados
• Extemporaneidad en el registro de operaciones
• No se registra la Utilidad Fiscal en Cuentas de orden
• La depreciación fiscal no se controla adecuadamente
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CICLO DE INFORME FINANCIERO
• No se elabora el análisis financiero
• Los estados financieros no son ajustados de acuerdo con las normas legales
• No existen reservas para prestaciones sociales de los empleados
• No se han aplicado oportunamente los sobregiros bancarios
• No existe una reclasificación adecuada de las cuentas
• Contabilizaciones incorrectas
• No están separados los gastos no deducibles para fines fiscales
• No existe una correcta discriminación del IVA
• No existe cuadre de los libros auxiliares con el libro mayor
• No se envían estados de cuenta a los clientes
• Las declaraciones de renta no son elaboradas correctamente
• No se efectúa una adecuada repartición de utilidades
• La participación de ejercicios anteriores no debe cancelarse
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CICLO DE INFORME FINANCIERO
• No se contabiliza adecuadamente las prestaciones de los empleados
• No se depuran adecuadamente los impuestos por pagar
• Falta uniformidad en los métodos de inventario
• No se clasifica adecuadamente las obligaciones de la empresa
• No se efectúa la apropiación de reserva legal correspondiente
• No se lleva registro de utilidades
• Los activos, los avalúos, las bajas, las depreciaciones no se registran
adecuadamente.
• Libros de actas sin actualizar o sin firmas
• Pagos anticipados o ingresos anticipados sin control
• No existe control de las obligaciones
• Incumplimiento de registros fiscales en compras y gastos
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CICLO DE INFORME FINANCIERO
• No existe presupuesto o no existe control presupuestal
• No existe control ni razonabilidad en los gastos
• No se efectúa las conciliaciones contables vs las conciliaciones fiscales
• No se separan adecuadamente los registros y contabilizaciones de nomina
• Existen saldos de clientes y proveedores con antigüedad superior a un año
• No existe claridad sobre la falta de procedimientos en manejo del efectivo
• No hay control de entrada y salida de elementos
• No hay una debida coordinación entre las áreas
• No existe una clara delimitación de funciones y responsabilidades
• Los manuales existentes no son utilizados
• El área de auditoria no ejerce las funciones propias del área
• No existen medidas adecuadas para la conservación de activos
• No existe reglamento interno de trabajo
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CICLO DE INFORME FINANCIERO

• No existen manuales ni procedimiento
• No existen seguros contratados para amparar riesgos
• No se efectúan los pagos de los impuestos de acuerdo con las normas
• Existen inexactitudes en las declaraciones de impuestos
• No existen los títulos de las acciones de la empresa
• Existen firmas no canceladas en bancos
• No existe una delimitación definida para los pagos en efectivo
• No se elaboran las respectivas conciliaciones bancarias
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CICLO DE ADQUISICIONES Y COMPRAS
• Existen comprobantes de pago sin los soportes y firmas autorizadas
• No se elaboran conciliaciones de acreedores o proveedores
• No se elabora un adecuado plan de compras ni de presupuestos
• Los equipos no cuentan con el mantenimiento, seguro ni cobertura adecuada
• Los soportes y facturas pagados no se les coloca el respectivo sello y no tienen
las firmas autorizadas
• Existen pagos sin registrar
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CICLO DE TESORERIA
• La cobertura de manejo de los empleados es inadecuada
• Los intereses ganados y pagados no se causan adecuadamente
• No existe control de las obligaciones en tramite jurídico
• No existe un adecuado control de la propiedad, planta y equipo
• No existe una adecuada legalización de los gastos de viaje
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CICLO DE ADQUISICION Y PAGO DE NOMINA
• Las cuentas de empleados y funcionarios no son adecuadamente depuradas
• No existe control de asistencia de personal
• No existen autorizaciones en los procesos de nomina
• No existe una segregación adecuada de funciones
• No existe un adecuado software de nomina
• Los expedientes del personal están incompletos
• Los impuestos no son adecuadamente descontados
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CICLO DE PASIVOS
• Las obligaciones financieras no son adecuadamente conciliadas
• No se efectúa una adecuada circularización con los proveedores y cuentas
• Existen inversiones en bienes ociosos
• Las mejoras de los activos son capitalizadas
• No existe un control adecuado de los contingentes
• No existe una adecuada control de los pagos y las obligaciones
• No existe una estimación adecuada y una consolidación de prestaciones
sociales.
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CICLO DE TRANSFORMACION
• No se elaboran adecuadamente las notas debito y crédito
• Los inventarios son obsoletos
• Los inventarios físicos no se realizan de acuerdo con normas y procedimientos
• Los movimientos del almacén se realizan sin el control adecuado
• El kardex del almacén no esta debidamente actualizado
• Existen diferencias de inventario sin aclarar
• No existe un adecuado control de artículos en proceso
• No existe un adecuado sistema de costos
• No existe un adecuado control de los bienes depreciables
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CICLO DE INGRESOS
• No existen la protección adecuada con las debidas pólizas de manejo
• La documentación de entregas a clientes no esta debidamente firmada
• Se realizan ventas por precio inferior al costo
• No se realizan arqueos periódicos de cartera
• No existe una estimación adecuada de cuentas incobrables
• No se realiza adecuadamente el castigo de cuentas incobrables
• Las ventas no son adecuadamente discriminadas
• No se realiza al tiempo el cambio por devolución de mercancías