Iii Periodo Movimiento Contable

16-06-20 INSTITUCION EDUCATIVA NUESTRA SEÑORA DEL PILAR
AREA TECNICA COMERCIAL

CONTABILIDAD NOVENO
TEMA: CONTABILIZACION DEL IVA EN VENTAS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS
PERIODO III CURSO: NOVENO DOCENTE: NANCY TARAZONA JAIMES
Guía No: 1 FECHA: 31-08-20 ESTUDIANTE: ______________________________
Tiempo : 4 HORAS MOVIMIENTO Página 1 de 14
CONTABLE
CONTEXTUALIZACIÓN: (CONTEXTUALIZATION)
Juan David VENDIÓ de contado a Carlos Mario 3 balones a

$80.000 cada uno y cobro el valor del impuesto IVA19%, pero
Carlos devolvió 1 balón por mala calidad.
1. ¿QUE SE VENDE? balones

2. ¿Como nos cancelan? contado
3. ¿Cual es el valor del IVA en esta venta? $ 45.600
4. Cual es el valor total de los balones con IVA? $ 285.600
CONTABILIZACION DEL IVA EN LAS VENTAS
Cuando se vende mercancía Se utiliza la cuenta 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y

MENOR, como es una cuenta de INGRESOS la registramos en la columna del HABER
El IVA en VENTAS se genera y se registra en la columna HABER

Su valor se acredita en la cuenta 2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR.HABER
Se registra en la subcuenta 240805 Impuesto a las ventas generado
Las ventas de CONTADO se registran en la cuenta 1105 CAJA esta cuenta recibe el dinero de venta
Las ventas a CREDITO se registran en la cuenta 1305 CLIENTES nos deben la mercancía
REGISTRO CONTABLE PARA LAS VENTAS

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
VENDEDOR
1105 CAJA XXXX

110505 Caja General XXXX
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR Venta XXXXXX
413536 Mercancía XXXX
2408 IVA XXXXXX
240805 IVA Generado XXXX
SUMAS IGUALES $XXXXXX $XXXXXXX
Almacén Todo Hogar vende al contado 12 teléfonos inalámbricos Ref. A-012 a $85.000 c/u, más IVA
19%, según factura No. 1432
12 teléfonos por 85.000 = $1’020.000 Por lo tanto este es el valor de la mercancía vendida.
1’020.000 x 19% = 193.800 Este es el valor del IVA
 que se vende? MERCANCIA
 cómo nos cancelan la mercancía vendida? Al contado

1105 CAJA 1.213.800
VENDEDOR
110505 Caja General 1’213.800

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL 1’020.000
POR MENOR
413536 Electrodomésticos 1’020.000
2408 IVA 193.800
240805 IVA Generado 193.800
SUMAS IGUALES $1’213.800 $1’213.800
CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
CONTABILIZACION DEL IVA EN DEVOLUCIONES EN VENTAS: Cuando devuelven mercancías

vendidas al contado o a crédito se registran en la cuenta 4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS a la
columna del DEBE
Se Devuelven 3 teléfonos de la factura No. 1432.
3 telefonos x 85.000 = 255.000 Este es el valor de la mercancía que devuelven

255.000 x 19% = 48.450 Este es el valor del IVA
255.000 + 48.450 = 303.450 Este valor corresponde al total devuelto en efectivo.

4175 DEVOLUCION EN VENTAS 255.000
4175___ Electrodomésticos 255.000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTASS 48.450
POR PAGAR
240808 IVA por devolución en ventas 48.450
1105 CAJA 303.450
110505 Caja General 303.500
SUMAS IGUALES 303.450 303.450
APRENDIZAJE INDIVIDUAL: (INDIVIDUAL LEARNING)
1. REALICE EL SIGUIENTE ASIENTO CONTABLE: (tenga en cuenta las instrucciones

dadas anteriormente)
 Almacén El Viboral vende a crédito a Carlos Miranda 15 licuadoras Ref. LC0192 a $95.000 c/u
más IVA 19%, según factura No. 005

VENDEDOR
1305 clientes 1.695.750

130505 clientes
4135 comercio al por mayor y menor venta 1.425.000
413536 mercancía 1.425.000
2408 IVA 270.750
240805 IVA generado 270.750
SUMAS IGUALES 1.695.750 1.695.750
 Devuelven 4 licuadoras de la factura No. 005.

4175 devolución en ventas 380.000
417505 electrodomésticos 380.000
2408 IVA 72.200
1305 clientes 452.200
130505 clientes 452.200
2. REGISTRE EN EL CUADERNO LOS SIGUIENTES HECHOS ECONOMICOS DE VENTAS Y

DEVOLUCIONES (asientos contables) APLICANDO LA TARIFA GENERAL DE IVA DEL
19% En el cuaderno
CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
a. Distribuidora Tricolor vende a crédito a Almacén PINTA ARTE, pinturas y lacas por
valor de $1’600.000, más IVA del 19%, según factura No. 1450

VENDEDOR
1305 clientes 1.904.000

130505 clientes 1.904.000
413536 mercancía pinturas 1.600.000
2408 IVA 304.000
SUMAS IGUALES 1.904.000 1.904.000
b. Devuelven la mitad de la mercancía anterior.

VENDEDOR

417505 Pinturas 800.000
2408 IVA 152.000
1305 clientes 952.000
130505 clientes 952.000
c. Almacén vende a SURTIMAX productos textiles por $5’800.000, más IVA 19%,
cancelan en efectivo, según factura NO. 1820

VENDEDOR
1105 Caja 6.902.000

110505 caja general 6.902.000
413536 Productos textiles 5.800.000
2408 IVA 1.102.000
240805 IVA generado 1.102.000
SUMAS IGUALES 6.902.000 6.902.000
d. De la venta anterior devuelven $1’000.000

VENDEDOR
4175 DEVOLUCION EN VENTAS 1.000.000

417536 Productos textiles 1.000.000
2408 IVA 190.000
1105 CAJA 1.190.000
110505 Caja General 1.190.000
SUMAS IGUALES 1.190.000 1.190.000
CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
e. Almacén Mi Finca vende al contado producto agropecuario por valor de $2’900.000,

más IVA 19%, según factura No. 1631.

VENDEDOR
1105 Caja 3.451.000

110505 caja general 3.451.000
4135 comercio al por mayor y al por menor 2.900.000
413536 Productos agropecuarios 2.900.000
2408 IVA 551.000
SUMAS IGUALES 3.451.000 3.451.000
f. De la venta anterior devuelven $900.000

VENDEDOR

4175 producto agropecuario 900.000
2408 IVA 171.000
1105 Caja 1.071.000
110505 caja general 1.071.000
SUMAS IGUALES 1.071.000 1.071.000
CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
SEPTIEMBRE 1 La Empresa abre Cuenta Corriente Bancaria en el Banco Colpilar, depositando en efectivo
$11.500.000 y con Cheque No 34526 del Bancomercio $10.000.000, según recibo de consignación.
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1105
BANCO COLPILAR COMPROBANTE DE CIUDAD AÑO MES DIA

CONSIGNACIÓN
NIT 800.600.900-7 CUENTA NÚMERO
EFECTIVO Y CHEQUES
BANCOS LOCALES
CONSIGNACIÓN A: CUENTA CORRIENTE X NOMBRE DE LA CUENTA
CUENTA DE AHORROS
EFECTIVO $ Favor verificar que el valor registrado sea igual al

entregado
No.Cuenta del cheque
CÓDIGO VALOR
por usted.
BANCO
Este recibo solo es válido con el timbre de la máquina
$
registradora o la firma y sello del cajero.
$
ESPACIO PARA TIMBRE DE LA MÁQUINA
$
REGISTRADORA
Cantidad de SUMA $ NOMBRE DEL DEPOSITANTE TELÉFONO
Cheques CHEQUES
TOTAL CONSIGNACIÓN $
Forma Colpilar ISO 2001-19

CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
SEPTIEMBRE 6 La empresa vende mercancía a crédito a Barreras S.A NIT 13.897.090-3, con plazo a 60 días,
firma Letra de Cambio No 001, según factura No231 por los siguientes artículos:
5 Impresoras LaserJet Ref 10001 a $500.000 c/u
15Resmas de Papel Ref 0091 a $12.000 C/u
12 Forros para Impresora Ref 6611 a $20.000 C/u
COSTO DE VENTA $1.200.000

CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
Cia. Factura de venta No.
NIT IVA Régimen común Día Mes Año
Dirección
Señores C:C. o NIT
Dirección Vence
Referenci Descripción del artículo Cantidad Precio Unitario VALOR

a TOTAL
OBSERVACIONES: Subtotal
La suma de: IVA
TOTAL
Numeración autorizada según resolución de Facturas Impreso por Colpilar IS0 2003-
del 0001 hasta el 9999 7
NIT 800.900.345-7
LETRA DE CAMBIO No. $
A Señor
C
E El día de de se servirá usted pagar solidariamente en
A la orden de
P
T EXACTOS:
A
D Pesos moneda legal, más intereses por retardo a % mensual. Todas las partes de
esta letra quedan obligadas solidariamente y renuncian a la presentación para la
A aceptación y el pago y a los avisos de rechazo.
Atentamente,
Forma
Colpilar
ISO
2003-2 Ciudad y fecha
Septiembre 10 La empresa compra mercancía de contado a Distribuidora Deko Ltda. , según factura No 978
por $4.800.000, según Comprobante de Egreso No 234 y cheque No231145 del Banco Colpilar.
CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
Trama de seguridad para copiar el cheque
Cia. Comprobante de egreso
NIT 890.204.780-9 No.

Ciudadela Real de Minas Av. de los Estudiantes 9-323
Bucaramanga
Cheque No. Banco Sucursal Efectivo
Pagado a
Por concepto de
CODIGO CUENTA PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS
Firma y sello del beneficiario Preparado Revisado
Aprobado Contabilizado
___________________________
Forma Colpilar IS0 2003-4 C.C. o NIT No.
BANCO COLPILAR Día Mes Año Cheque 01
Ciudadela Real de Minas Av. de los Estudiantes 9-323 No.

Bucaramanga
Páguese a: $
CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
La suma de :
Cta. Cte. 600-04567-9 Firma:
Forma Colpilar ISO 2004-1
Septiembre 20 La Empresa Berreras S.A cancela la totalidad de la deuda de la Factura No 231, según recibo de
Caja No 471 y le conceden un descuento del 5% por pronto pago.
Cia. RECIBO DE CAJA No.
NIT 890.204.780-9 Día Mes Año
Ciudadela Real de Minas Av. de los Estudiantes 9-323

Bucaramanga
Recibido de $
La suma de (en letras)
Por concepto de
Cheque No. Banco Sucursal Efectivo

CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
Forma Colpilar ISO RECIBI:

2003- 3
Cia. Comprobante diario
No. Día Mes Año

CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
SUMAS IGUALES
Forma Colpilar Preparado Revisado Aprobado Contabilizado

ISO 2003-6
Estudiante_____________________________________10-____ Fecha ____________

ACTIVIDAD PRÁCTICA No. 1
 Registre en forma comprobante, cada transacción comercial, importante que se cumpla el
principio de partida doble
 Realice el balance de comprobación
 Dé los saldos de cada cuenta
Se inicia el negocio CALZADO BOTALINDA S.A.S. , empresa que compra y vende calzado para
dama al por mayor y al detal. Cuenta con tres (3) socios y cada uno hace un aporte de:
 Julio Cesar Gómez, aporta $380.000.000 en efectivo
 María Clara Diaz de Gómez, aporta una bodega por $250.000.000
 Juan Esteban Gómez D., aporta $110.000.000 con un cheque del Banco Popular
CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
Se realizan las siguientes transacciones comerciales:

1. Se consigna en el Banco de Bogotá $195.000.000
2. Compra de mercancía a crédito por $90.000.000 a El Palacio del Cuero, materia prima como:
Cuero, cuerina y suelas
3. Compra de mercancía al contado por $70.000.000 a Almacenes CarlixPlast, materia prima:
Forros, bolsas plásticas y cajas de cartón
4. Compra de mercancías a Herrajes la 15, por $68.000.000, cancela el 50% con cheque del
Banco de Bogotá y el resto a 60 días
5. Vende mercancías a Almacén de Calzado Bossi por un valor de $900.000, cancela $600.000 y
el resto a 30 días
6. Vende calzado en el Almacén AZALEILA ubicado en el Centro Comercial Quinta Etapa por un
valor de $4.400.000 pago en efectivo
7. Compra al contado una máquina de coser: Para suelas, cueros y demás por un valor de
$4.200.000
8. Compra a crédito una maquina bordadora por valor de $14.000.000
9. La empresa entrega un cheque del Banco de Bogotá, a Jorge Romero empleado, por un valor
de $940.000, por concepto de préstamo
10. La empresa obtiene un préstamo del Banco Davivienda por valor de $8.000.000, valor
consignado directamente en cuenta del Banco de Bogotá
11. Almacén de Calzado Bossi (Cliente) abona $300.000 a la deuda por venta de calzado a
crédito
12. Jorge Romero, empleado de la empresa, abona con cheque, $300.000 a la deuda por
préstamo
13. La empresa gira un cheque del Banco de Bogotá, por $4.000.000 a Banco Davivienda, por
concepto de abono a préstamo
14. Cancela a Herrajes la 15, $10.000.000 en efectivo, como abono a la deuda por compra de
mercancías
15. La empresa gira un cheque del Banco de Bogotá por $7.000.000 como abono a la compra de
la maquina
REGISTRE EN ASIENTOS CONTABLES LOS SIGUIENTES HECHOS ECONOMICOS APLICANDO

LA TASA GENERAL DEL IMPUESTO IVA 19%, REGISTRE SALDO DE CADA CUENTA Y
PRESENTE BALANCE DE PRUEBA
EN CADA EJERCICIO DEBE REGISTRAR EL PROECEDIMIENTO
SE CREA LA EMPRESA COMERCIAL NUEVE ________ LTDA ASI:
1. Aporta 60.000.000 en efectivo y cheque 9494 del Bco. Bogotá por 20.000.000 Y
equipó de oficina por 15.000.000
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
2. Abre cuenta corriente en el Bancafé con el efectivo y cheques de los aportes..

CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
3. Cancela con cheque del B. BOGOTA papelería por 90.000 más IVA.
4. Recibe del Banco nota débito por chequera por 90.000, más IVA.
5. Gira cheque COMPRA muebles y equipo de oficina por 12.000.000, más IVA.
6. PAGA con cheque del B. Bogotá honorarios por asesorías JURIDICA a un abogado
3.000.000, más IVA.
7. Cancela con cheque arriendo de la oficina por 1.000.000 más IVA

CONTABILIDAD NOVENO
CONTABLE
8. Cancela sueldos por 5.000.000 con cheque B. Bogota

9.Compra mercancías Palata Cia. factura 001 por 1.500.000 más IVA, con plazo de 30
días.
10. Compra mercancías de contado factura 222 por 12.000.000 más IVA, con plazo de 30
días.
SALDOS DE CADA CUENTA

BALANCE DE PRUEBA

Iii Periodo Movimiento Contable

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Iii Periodo Movimiento Contable

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

16-06-20 INSTITUCION EDUCATIVA NUESTRA SEÑORA DEL PILAR

AREA TECNICA COMERCIAL

Juan David VENDIÓ de contado a Carlos Mario 3 balones a

1. ¿QUE SE VENDE? balones

CONTABILIZACION DEL IVA EN LAS VENTAS

Cuando se vende mercancía Se utiliza la cuenta 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y

El IVA en VENTAS se genera y se registra en la columna HABER

REGISTRO CONTABLE PARA LAS VENTAS

1105 CAJA XXXX

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

110505 Caja General 1’213.800

CONTABILIZACION DEL IVA EN DEVOLUCIONES EN VENTAS: Cuando devuelven mercancías

3 telefonos x 85.000 = 255.000 Este es el valor de la mercancía que devuelven

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

APRENDIZAJE INDIVIDUAL: (INDIVIDUAL LEARNING)

1. REALICE EL SIGUIENTE ASIENTO CONTABLE: (tenga en cuenta las instrucciones

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

1305 clientes 1.695.750

 Devuelven 4 licuadoras de la factura No. 005.

2. REGISTRE EN EL CUADERNO LOS SIGUIENTES HECHOS ECONOMICOS DE VENTAS Y

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

1305 clientes 1.904.000

b. Devuelven la mitad de la mercancía anterior.

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

4175 devolución en ventas 800.000

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja 6.902.000

d. De la venta anterior devuelven $1’000.000

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

4175 DEVOLUCION EN VENTAS 1.000.000

e. Almacén Mi Finca vende al contado producto agropecuario por valor de $2’900.000,

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja 3.451.000

f. De la venta anterior devuelven $900.000

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

4175 devolución en ventas 900.000

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

BANCO COLPILAR COMPROBANTE DE CIUDAD AÑO MES DIA

CONSIGNACIÓN A: CUENTA CORRIENTE X NOMBRE DE LA CUENTA

EFECTIVO $ Favor verificar que el valor registrado sea igual al

Cantidad de SUMA $ NOMBRE DEL DEPOSITANTE TELÉFONO

Forma Colpilar ISO 2001-19

5 Impresoras LaserJet Ref 10001 a $500.000 c/u

15Resmas de Papel Ref 0091 a $12.000 C/u

12 Forros para Impresora Ref 6611 a $20.000 C/u

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

COSTO DE VENTA $1.200.000

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

Cia. Factura de venta No.

NIT IVA Régimen común Día Mes Año

Señores C:C. o NIT

Referenci Descripción del artículo Cantidad Precio Unitario VALOR

La suma de: IVA

LETRA DE CAMBIO No. $

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

Trama de seguridad para copiar el cheque

Cia. Comprobante de egreso

NIT 890.204.780-9 No.

Cheque No. Banco Sucursal Efectivo

CODIGO CUENTA PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS

Firma y sello del beneficiario Preparado Revisado

Forma Colpilar IS0 2003-4 C.C. o NIT No.

Estudiante_________________________10- Fecha