GUIA 17 RETENCION EN LA FUENTE

ANGIE CATALINA GANTIVA

CLAUDIA ROCIO GONZALES
JULIAN DAVID HOLGUIN
JEAN CARLOS HERNANDEZ
FICHA: 1961717 – 1
GAES # 2

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIERS

SENA
2020
3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1. Actividades de Reflexión inicial.
3.1.1 Teniendo en cuenta que los impuestos son una de las principales fuentes de
financiación del Estado, y que el dinero recaudado se utiliza entre otras cosas para
la inversión social en materia de educación, vivienda, salud, seguridad etc. Plantee
una estrategia que dé respuesta a:
 ¿Cómo se puede asegurar el pago de los impuestos por parte de los
contribuyentes?
Se tiene que tener un buen manejo de acción tributaria y de administración a la
que los contribuyentes puedan tener bases sólidas de confianza que se va hacer
el pago de estos impuestos y no va traer problemas o sanciones en un futuro.

 ¿De qué forma se puede garantizar que el Estado cuente mensualmente

con recursos para atender sus obligaciones?
Con el cumplimiento de la empresas a pagar estos impuestos ya que se
encuentran obligadas a pagarlos y esto podría traer problemas a la empresa ya
que podría ser sancionada o hasta incluso cerrada por la evasión de estos
impuestos

 ¿Qué sanciones propone para las personas y empresas que incumplen sus
obligaciones tributarias?
Podría tener varias sanciones como lo pueden ser las multas, generar más interés,
una demanda por la falta de pago de estos impuestos, cierre de la empresa hasta
que se paguen estos impuestos.
Debata sus respuestas con 3 compañeros de grupo diferentes al GAES.
3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios
para el aprendizaje. Los temas a desarrollar referentes al sistema de Retención en
la fuente, durante las siguientes dos semanas, son los siguientes:
SEMANA 1 Y 2
 Definición de Retención en la fuente: es un mecanismo de recaudo cuyo
propósito es conseguir que los impuestos se recauden de manera gradual y
en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se causen.

 Régimen tributario: es el conjunto de categorías bajo las cuales una

persona natural o jurídica que tiene un negocio, o va a iniciar uno, en el cual
se encuentran:
 El Régimen Común, el cual es la regla general respecto del régimen al que
se debe someter el contribuyente.

 Régimen Simplificado que cobija a los minoristas y al sector agrícola y

ganadero.

 Régimen gran contribuyente: son personas jurídicas legalmente

constituidas o personas naturales que por su volumen de operaciones,
ingresos, patrimonio.

 Régimen gran contribuyente (auto retenedor): son agentes de retención del

impuesto de industria y comercio en operaciones que generen ingresos en
actividades gravadas par el beneficiario del pago o abono en cuenta.

 Tablas y Liquidación de retención en la fuente.

Cuantía Cuantía
Conceptos Normatividad Tarifa
en UVT en pesos

Artículo 1 del
Decreto 2418 de
2013
(recopilado en el
artículo 1.2.4.9.1 del
Decreto 1625 de
2016).
Compras en general
≥ 27
para obligados a Artículo 401 ≥ 961.000 2,5%
UVT
declarar renta. (modificado por
última vez por el
artículo 65 de la Ley
de crecimiento
económico 2010 de
2019) y numeral 78
del artículo 868-1 del
ET.
Compras en general Artículo 401 ≥ 27 ≥ 961.000 3,5%
para no obligados a (modificado por UVT
declarar renta. última vez por el
artículo 65 de la Ley
de crecimiento
económico 2010 de
2019) y numeral 78
del artículo 868-1 del
ET.
 Artículo 1 del
Decreto 1479 de
1996,
(recopilado en el
artículo 1.2.4.6.8 del
Compra de café > 160 >
Decreto 1625 de 0,5%
pergamino o cereza. UVT 5.697.000
2016).

Numeral 83 del
artículo 868-1 del
ET.
Artículo 17 del
Decreto 406 de 2001
Compras con
No
tarjetas débito o (recopilado en el 100% 1,5%
aplica
crédito. artículo 1.3.2.1.8 del
Decreto 1625 de
2016).
Artículo 1 del
Decreto 2595 de
1993
Compra de (recopilado en el
productos agrícolas artículo 1.2.4.6.7 del
> 92 >
o pecuarios sin Decreto 1625 de 1,5%
UVT 3.276.000
procesamiento 2016).
industrial.
Numeral 82 del
artículo 868-1 del
ET.
Compra de bienes y
productos agrícolas Artículo 1 del
o pecuarios con Decreto 2418 de
procesamiento 2013
industrial, llevada a (recopilado en el
cabo por personas artículo 1.2.4.9.1 del ≥ 27
≥ 961.000 2,5%
jurídicas, sociedades Decreto 1625 de UVT
Compras de hecho y personas 2016).
naturales agentes
retenedores Numeral 78 del
(vendedor obligado artículo 868-1 ET.
a declarar).
Compra de bienes y
productos agrícolas
Artículo
o pecuarios con
401(modificado por
procesamiento
última vez por el
industrial, llevada a
artículo 65 de la Ley
cabo por personas ≥ 27
de crecimiento ≥ 961.000 3,5%
jurídicas, sociedades UVT
económico 2010 de
de hecho y personas
2019) y numeral 78
naturales agentes
del artículo 868-1 del
retenedores
ET.
(vendedor no
obligado a declarar).
Adquisición de Artículo 2 del Hasta ≤
bienes raíces para Decreto 2418 de 20.000 712.140.0 1,0%
uso de vivienda de 2013 UVT 00
 (recopilado en el
habitación por las
artículo 1.2.4.9.1 del
primeras 20.000
Decreto 1625 de
UVT.
2016).
Adquisición de
bienes raíces para Artículo 2 del
uso de vivienda de Decreto 2418 de
habitación cuando 2013 Más de >
exceda las 20.000 (recopilado en el 20.000 712.140.0 2,5%
UVT (al excedente artículo 1.2.4.9.1 del UVT 00
se le aplicará la Decreto 1625 de
tarifa aquí 2016).
señalada).
Adquisición de
bienes raíces para
Artículo 2 del
uso diferente a
Decreto 2418 de
vivienda de
2013
habitación, si el
(recopilado en el
vendedor es
artículo 1.2.4.9.1 del
persona jurídica, ≥ 27
Decreto 1625 de ≥ 961.000 2,5%
sociedad de hecho o UVT
2016).
persona natural
declarante, de
Numeral 78 del
acuerdo con lo
artículo 868-1 del
establecido en el
ET.
artículo 368-2 del
ET.
Artículo 2 del
Decreto 2418 de
2013
(recopilado en el
artículo 1.2.4.9.1 del
Adquisición de ≥ 27
Decreto 1625 de ≥ 961.000 1,0%
vehículos. UVT
2016).

Numeral 78 del
artículo 868-1 del
ET.
Artículo 2 del
Decreto 3715 de
Compra de
1986
combustibles No
(recopilado en el 100% 0,1%
derivados del aplica
artículo 1.2.4.10.5
petróleo.
del Decreto 1625 de
2016).
Enajenación de
activos fijos para
personas naturales
≥ 27
(el vendedor es Artículo 398 del ET. ≥ 961.000 1,0%
UVT
persona natural no
agente de
retención).
Artículo 2 del
Arrendamientos de No
Arrendamientos Decreto 1626 de 100% 4,0%
bienes muebles. aplica
2001
 (recopilado en el
artículo 1.2.4.4.10
del Decreto 1625 de
2016).
Artículo 6 del
Decreto 1020 de
2014
(recopilado en el
artículo 1.2.4.10.6
del Decreto 1625 de
2016).
Arrendamiento de
Artículo 5 del
bienes raíces para
Decreto 1512 de ≥ 27
obligados a declarar ≥ 961.000 3,5%
1985 UVT
renta (arrendador
(recopilado en el
obligado a declarar).
artículo 1.2.4.9.1 del
Decreto 1625 de
2016).

Artículo 401 y
numeral 78 del
artículo 868-1 del
ET.
Artículo 6 del
Decreto 1020 de
2014
(recopilado en el
artículo 1.2.4.10.6
del Decreto 1625 de
2016).

Artículo 5 del
Arrendamiento de Decreto 1512 de
bienes raíces para 1985
no obligados a (recopilado en el ≥ 27
≥ 961.000 3,5%
declarar renta artículo 1.2.4.9.1 del UVT
(arrendador no Decreto 1625 de
obligado a declarar). 2016).

Artículos 401
(modificado por
última vez por el
artículo 65 de la Ley
de crecimiento
económico 2010 de
2019) y 868-1 del
ET, numeral 78.
Honorarios y
Decreto 260 de
comisiones para
2001, artículo 1
personas jurídicas y
(recopilado en el No
Honorarios y asimiladas y 100% 11,0%
Decreto 1625 de aplica
comisiones personas naturales
2016, artículo
declarantes de
1.2.4.3.1).
renta.
Honorarios y Decreto 260 de No 100% 10% u 11%
comisiones para no
declarantes de renta
(la tarifa depende de 2001, artículo 1
las condiciones (recopilado en el
estipuladas en los Decreto 1625 de aplica
literales a) y b) del 2016, artículo
artículo 1 del 1.2.4.3.1).
Decreto 260 de
2001).
Decreto 2418 de
2013, artículo 6
Comisiones en el (recopilado en el No
100% 11,0%
sector financiero. Decreto 1625 de aplica
2016, artículo
1.2.4.3.3).
Decreto 2418 de
2013, artículo 6
Comisiones por
(recopilado en el No
transacciones en 100% 3,0%
Decreto 1625 de aplica
bolsa.
2016, artículo
1.2.4.3.3).
Contratos de
consultoría en
ingeniería de
Decreto 1141 de
proyectos de
2010, artículo 1
infraestructura y
(recopilado en el No
edificaciones a favor 100% 6,0%
Decreto 1625 de aplica
de personas
2016, artículo
naturales o jurídicas
1.2.4.10.3).
y entidades
contribuyentes del
impuesto de renta.
Contratos de
consultoría en
ingeniería de
proyectos de
infraestructura y
Decreto 1141 de
edificaciones a favor
2010, artículo 1
de personas >
(recopilado en el Más de
naturales, 117.503.0 6,0%
Decreto 1625 de 3.300
consorcios o 00
2016, artículo
uniones temporales
1.2.4.10.3).
cuyos miembros
sean personas
naturales
declarantes del
impuesto de renta.
Contratos de Decreto 1141 de No 100% 10,0%
consultoría en 2010, artículo 1 aplica
ingeniería de (recopilado en el
proyectos de Decreto 1625 de
infraestructura y 2016, artículo
edificaciones a favor 1.2.4.10.3).
de personas
naturales no
declarantes del
 impuesto de renta.
Decreto 1354 de
1987, artículo 5
Contratos de
(recopilado en el No
consultoría de obras 100% 2,0%
Decreto 1625 de aplica
públicas.
2016, artículo
1.2.4.10.1).
Decreto 2418 de
2013, artículo 2
(recopilado en el
Contratos de Decreto 1625 de
≥ 27
construcción o 2016, artículo ≥ 961.000 2,0%
UVT
urbanización. 1.2.4.9.1).

Artículo 868-1 ET,

numeral 78.
Diseño de página Decreto 260 de
web y consultoría en 2001, artículo 1
programas de (recopilado en el No
100% 3,5%
informática a Decreto 1625 de aplica
obligados a declarar 2016, artículo
renta. 1.2.4.3.1).
Diseño de página
web y consultoría en
programas de
informática a no
obligados a declarar
Decreto 260 de
renta (la tarifa
2001, artículo 1
depende de si el
(recopilado en el No
Contratos y beneficiario del pago 100% 10% u 11%
Decreto 1625 de aplica
consultorías o abono en cuenta
2016, artículo
cumple o no con las
1.2.4.3.1).
condiciones
establecidas en los
literales a) y b) del
Decreto 260 de
2001).
Prestación de
servicios de sísmica Decreto 1140 de
para el sector de 2010, artículo 1
hidrocarburos por (recopilado en el No
100% 6,0%
personas jurídicas y Decreto 1625 de aplica
personas naturales 2016, artículo
obligadas a declarar 1.2.4.4.13).
renta.
Prestación de
servicios de sísmica
Ley 633 de 2000,
para el sector de
artículo 45. No
hidrocarburos por 100% 10,0%
aplica
personas naturales
Artículo 392 del ET.
no obligadas a
declarar renta.
Por emolumentos Decreto 886 de
eclesiásticos 2006, artículos 1 y 2 ≥ 27
≥ 961.000 4,0%
efectuados a (recopilados en el UVT
Otros ingresos personas naturales Decreto 1625 de
tributarios 2016, artículos
obligadas a declarar
1.2.4.10.8 y
renta.
1.2.4.10.9).
Decreto 886 de
Por emolumentos
2006, artículos 1 y 2
eclesiásticos
(recopilados en el
efectuados a ≥ 27
Decreto 1625 de ≥ 961.000 3,5%
personas naturales UVT
2016, artículos
no obligadas a
1.2.4.10.8 y
declarar renta.
1.2.4.10.9).
Decreto 535 de
1987, artículo 8
(recopilado en el
Decreto 1625 de
Loterías, rifas, > 48 >
2016, artículo 20,0%
apuestas y similares. UVT 1.709.000
1.2.5.1).

Artículos 306, 317,

402 y 404-1 ET.
Retención en
colocación
independiente de
juegos de suerte y
azar (la retención
Artículo 401-1 ET. > 5 UVT > 178.000 3,0%
aplica cuando los
ingresos diarios del
colocador
independiente
superen las 5 UVT).
Para artistas
extranjeros que
efectúen
Ley 1493 de 2011, No
presentaciones 100% 8,0%
artículo 5. aplica
artísticas o
culturales en
Colombia.
Decreto 1123 de
2018, artículo 1
Exportación de ≥ 27
(modifica el Decreto ≥ 961.000 3,0%
hidrocarburos. UVT
1625 de 2016,
artículo 1.2.4.10.12).
Decreto 1123 de
Exportación de otros 2018, artículo 1
≥ 27
productos mineros, (modifica el Decreto ≥ 961.000 1,0%
UVT
incluyendo el oro. 1625 de 2016,
artículo 1.2.4.10.12).
Rendimientos Decreto 3715 de No 100% 7,0%
financieros en 1986, artículo 3 aplica
general. (recopilado en el
Decreto 1625 de
2016, artículo
1.2.4.2.5).

Artículos 395 y 396

del ET.
 Intereses o Decreto 2418 de
rendimientos 2013, artículo 5
financieros por (recopilado en el No
100% 2,5%
operaciones activas Decreto 1625 de aplica
de crédito o mutuo 2016, artículo
comercial. 1.2.4.2.85).
Decreto 2418 de
Tarifa de retención
2013, artículo 3
en rendimientos
(recopilado en el No
financieros 100% 4,0%
Decreto 1625 de aplica
provenientes de
2016, artículo
títulos de renta fija.
1.2.4.2.83).
Artículos 383
Ingresos originados
(modificado por
en una relación
última vez por el
laboral o legal y Ver tabla
artículo 42 de la Ley > 95 >
reglamentaria del artículo
de crecimiento UVT 3.383.000
(personas naturales 383 del ET.
económico 2010 de
declarantes o no de
2019), 385 y 386 del
renta).
ET.
Honorarios y
compensación de
servicios personales
por personas Artículo 383 del ET
naturales que hayan (modificado por
subcontratado a una última vez por el Ver tabla
> 95 >
persona natural o artículo 42 de la Ley del artículo
UVT 3.383.000
que hayan de crecimiento 383 del ET.
subcontratado a dos económico 2010 de
o más personas 2019).
menos de 90 días
continuos o
discontinuos.
Decreto 3770 de
Servicios 2005, artículo 1
(recopilado en el
Decreto 1625 de
2016, artículo
Servicios de aseo y 1.2.4.4.10).
vigilancia (la base
será el 100 % del Decreto 2775 de
≥ 4 UVT ≥ 142.000 2,0%
AIU siempre que sea 1983, artículo 6
mayor o igual a 4 (recopilado en el
UVT). Decreto 1625 de
2016, artículo
1.2.4.4.1).

Artículo 868-1 ET,

numeral 77.
Decreto 1020 de
Servicios de hoteles, 2014, artículo 6
restaurantes y (recopilado en el
hospedajes para Decreto 1625 de ≥4 ≥ 142.000 3,5%
obligados a declarar 2016, artículo
renta. 1.2.4.10.6).
 Decreto 2775 de
1983, artículo 6
(recopilado en el
Decreto 1625 de
2016, artículo
1.2.4.4.1).

Artículo 868-1del
ET, numeral 77.
Decreto 1189 de
1988, artículo 14
(recopilado en el
Decreto 1625 de
2016, artículo
1.2.4.4.8).
Servicios de
Decreto 2775 de
transporte nacional ≥ 4 UVT ≥ 142.000 1,0%
1983, artículo 6
de carga.
(recopilado en el
Decreto 1625 de
2016, artículo
1.2.4.4.1).

Artículo 868-1 ET,

numeral 77.
Decreto 1020 de
2014, artículo 6
(recopilado en el
Decreto 1625 de
2016, artículo
Servicios de
1.2.4.10.6).
transporte terrestre
nacional de
Decreto 1512 de
pasajeros para ≥ 27 ≥ 961.000 3,5%
1985, artículo 5
obligados a declarar
(recopilado en el
renta.
Decreto 1625 de
2016, artículo
1.2.4.9.1).

Artículo 868-1 ET,

numeral 78.
Servicio de Decreto 399 de ≥ 4 UVT ≥ 142.000 1,0%
transporte aéreo y 1987, artículo 2
marítimo de (recopilado en el
pasajeros. Decreto 1625 de
2016, artículo
1.2.4.4.6).

Decreto 2775 de
1983, artículo 6
(recopilado en el
Decreto 1625 de
2016, artículo
1.2.4.4.1).

Artículo 868-1 ET,

 numeral 77.
Decreto 3110 de
2004, artículo 1
(recopilado en el
Decreto 1625 de
2016, artículo
Servicios en general 1.2.4.4.14).
para personas
jurídicas, asimiladas Decreto 2775 de
≥ 4 UVT ≥ 142.000 4,0%
y personas naturales 1983, artículo 6
obligadas a declarar (recopilado en el
renta. Decreto 1625 de
2016, artículo
1.2.4.4.1).

Artículo 868-1 ET,

numeral 77.
Ley 633 de 2000,
artículo 45.

Decreto 2775 de
Servicios en general 1983, artículo 6
para personas (recopilado en el
naturales no Decreto 1625 de ≥ 4 UVT ≥ 142.000 6,0%
obligadas a declarar 2016, artículo
renta. 1.2.4.4.1).

Artículos 392 y 868-

1 del ET, numeral
77.
Decreto 1300 de
2005, artículo 1
(recopilado en el
Decreto 1625 de
2016, artículo
Servicios temporales 1.2.4.4.10).
de empleo (la base
será el 100 % del Decreto 2775 de
≥ 4 UVT ≥ 142.000 1,0%
AIU siempre que sea 1983, artículo 6
mayor o igual a 4 (recopilado en el
UVT). Decreto 1625 de
2016, artículo
1.2.4.4.1).

Artículo 868-1 ET,

numeral 77.
Decreto 2271 de
2009, artículo 6
(recopilado en el
Decreto 1625 de
Servicios integrales
2016, artículo
de salud prestados ≥ 4 UVT ≥ 142.000 2,0%
1.2.4.4.12).
por una IPS.
Decreto 2775 de
1983, artículo 6
(recopilado en el
 Decreto 1625 de
2016, artículo
1.2.4.4.1).

Artículos 392, 868-1

ET, numeral 77.
Decreto 2499 de
Servicios de
2012, artículo 1
licenciamiento y
(recopilado en el No
derechos de uso de 100% 3,5%
Decreto 1625 de aplica
software a obligados
2016, artículo
a declarar renta.
1.2.4.3.1).

 Contabilización de operaciones.

REGISTRO QUE SE REALIZA EN COMPRAS

REGIMEN COMPRADOR
Gran
Régimen Gran Contribuyent
Régimen Común
Simplificado Contribuyente e (Auto
Retenedor)
Compr (1) Retención en la IVA asumido IVA asumido
aa Fuente 2365 R.S. 2408 D R.S. 2408 D
(2) Retención ICA IVA retenido IVA retenido
Régimen no
2368 R.S. 2367 C R.S. 2367 C
responsable Ninguno
(3) IVA Teórico RTF x pagar RTF x pagar
de IVA
(IVA asumido 2408 236540 C 236540 C
D y IVA retenido ICA retenido ICA retenido
R.S. 2367 C ) 2368 C 2368 C
IVA 2408 D IVA 2408 D
Retención de Retención de
Régimen IVA 2408 D IVA 2367 C IVA 2367 C
responsable Ninguno RTF x pagar 2365 Retención x Retención x
de IVA c pagar 2365 C pagar 2365 C
ICA retenido ICA retenido
2368 C 2368 C
Gran Ninguno IVA 2408 Debito IVA 2408 D IVA 2408
Contribuyent Retención en la RTF x pagar Debito
e Fuente 2365 C 2365 C Retención en
la fuente x
pagar 236540
Crédito
 Gran
Contribuyent
Ninguno IVA 2408 D IVA 2408 D IVA 2408 D
e (Auto
Retenedor)

"C" = Lado Crédito. "D" = Lado Debito

Notas: La compra de mercancías en inventario permanente entra a la cuenta

inventarios 1435 Debito. En inventario periódico entra a la cuenta 6205
Debito

(1) Tener en cuenta si el régimen simplificado es declarante o no

declarante
para aplicar el % ( 2.5% personas jurídicas y naturales declarantes de
renta,
y 3.5% a las no declarantes)
(2) Ley 14/83 Para el cálculo de la retención ICA se debe remitir a la
secretaria de hacienda de cada municipio o en su respectivo portal web
especializado para obtener la tarifa aplicable dependiendo la actividad
de la empresa. La tarifa se deberá determinar en milajes (1.000).
Ejemplo: En Medellín ley 14/83 acuerdo 67/2008, empresa comercial
dedicada a venta de electrodomésticos (7 x mil) y se calcula: valor
compra * 7 / 1.000
(3) IVA teórico es 2.4% sobre el valor de compra o 15% del valor IVA
16%

REGISTRO QUE SE REALIZA EN VENTAS

REGIMEN VENDEDOR
Régimen Gran
Régimen Gran
Simplificad Contribuyente
Común Contribuyente
o (Auto Retenedor)
IVA 2408 C IVA 2408 C IVA 2408 C
Cree (Anticipo Cree (Anticipo Cree (Anticipo cree
Régimen cree 135595 D cree 135595 D y 135595 D y Rete
Ninguno
Simplificado y Rete cree x Rete cree x cree x pagar 236575
pagar 236575 C pagar 236575 C)
) C) (ver nota 5)
Régimen (1) IVA 2408 C IVA 2408 C IVA 2408 C
Vend Común Retención Retención en la Cree (Anticipo Cree (Anticipo cree
 Fuente 1355 D cree 135595 D y 135595 D y Rete
en la fuente
Cree (Anticipo Rete cree x cree x pagar 236575
cree 135595 D pagar 236575 C)
(2) Rete
y Rete cree x C) Anticipo RTF 1355
ICA
pagar 236575 C Anticipo RTF D
(cuentas
) 1355 D RTF x pagar 236540
ver nota 4)
C
IVA 2408 C IVA 2408 C IVA 2408 C
Retención en la Cree (Anticipo Cree (Anticipo cree
(1) Fuente 1355 D cree 135595 D y 135595 D y Rete
Retención Cree (Anticipo Rete cree x cree x pagar 236575
en la fuente cree 135595 D pagar 236575 C)
y Rete cree x C) Anticipo RTF 1355
Gran
(2) Rete pagar 236575 C Anticipo RTF D
Contribuyent
ICA ) 1355 D RTF x pagar 236540
e
(cuentas Anticipo ICA C
ea
ver nota 4) 1355 D
Anticipo IVA
1355 D
IVA 2408 C IVA 2408 C IVA 2408 C
Retención en la Cree (Anticipo Cree (Anticipo cree
(1) Fuente 1355 D cree 135595 D y 135595 D y Rete
Retención Cree (Anticipo Rete cree x cree x pagar 236575
Gran en la fuente cree 135595 D pagar 236575 C)
Contribuyent y Rete cree x C) Anticipo RTF 1355
e (Auto (2) Rete pagar 236575 C Anticipo RTF D
Retenedor) ICA ) 1355 D RTF x pagar 236540
(cuentas (2)Rete ICA C
ver nota 4) 1355 D
(3)Anticipo Rete
IVA 1355 D

"C" = Lado Crédito. "D" = Lado Debito

Notas Cada que se realiza una venta con inventario permanente se debe añadir a los
: registros la contabilización de: Costo de mercancía vendida 6135 "debito" contra la
cuenta inventarios "crédito" 1435. En inventario Periódico no se realiza este registro
(4) Si el Régimen Simplificado es no declarante la Retención en la fuente es la
cuenta 511595 débitos y la retención
ICA es la cuenta 511505 Debito. Si es declarante se llevara la Retención en la
fuente a la cuenta 1355 y la rete ICA
también a una cuenta 1355 Debito.
(5) En ventas de un Gran contribuyente auto retenedor a un Régimen Simplificado
declarante se deberá realizar auto retención: Anticipo RTF 1355 D, Y RTF x pagar
236540 C. de lo contrario si no es declarante el registro queda como se representa
en la casilla.
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y
Teorización) ¡Llegó la hora de apropiarse de estos conocimientos!
A través de las actividades realizadas de forma autónoma, se refuerzan conceptos
y se logra una mejor asimilación de los contenidos.
Es necesario tener en cuenta, que el éxito del proceso formativo, estriba en la
responsabilidad de cada aprendiz, frente a la realización de todas y cada una de
las actividades.
Las siguientes actividades deben ser realizadas a mano y ser incluidas de forma
física en el portafolio del aprendiz.

SEMANA 1
3.3.1. Consulte el Libro II del Estatuto tributario (Art 365 a 419) y determine:
 Quienes son agentes de retención.
Los agentes retenedores se manejan de la siguiente manera: las retenciones por
servicios por honorarios por compras las tienen que practicar a personas jurídicas,
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año
inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos
superiores a 30.000 UVRT también deberán practicar en la retención en la fuente
sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales
se refieren los artículos 392,395 y 401 a las tarifas según las disposiciones
vigentes sobre cada uno de ellos.
 Requisitos para que una persona natural sea agente de retención.
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año
inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos
superiores a 30.000 UVRT también deberán practicar en la retención en la fuente
sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales
se refieren los artículos 392,395 y 401 a las tarifas según las disposiciones
vigentes sobre cada uno de ellos.
 Casos en los cuales no se efectúa retención en la fuente.
Según el artículo 368 del estatuto tributario Cuando no se efectúa la retención:
1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a:

A. Los no contribuyentes no declarantes, a que se refiere el artículo 22

 B. Las entidades no contribuyentes declarantes a que hace referencia el
artículo 23

C. Si estas entidades se ganan un ingreso y ellas son no contribuyentes de

renta pues nunca se les tiene que hacer retención.

2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposición especiales sean exentos
en cabeza del beneficiario
Si alguien está explotando las rentas exentas de la economía naranja entonces a
ese que se está llevando el ingreso y que es exento no se le tiene que hacer
retención en la fuente.
3. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacer retención
en la fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos.
Esto aplica con los que explotan oro y que hay que hacer una retención especial
por un impuesto especial por ser productores de oro que si se les hace esa
retención especial no se les haría al mismo tiempo retención a título de renta.
Tampoco a las entidades que se encuentren intervenidas por las
superintendencias de servicios públicos domiciliarios. Tampoco habrá lugar a la
autor retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta.
Las entidades de régimen especial por ejemplo las del artículo 19 fundaciones
corporaciones asociaciones no se les hace retenciones en la fuente cuando se
estén ganando ingresos de sus actividades meritorias.
 Tiempos para consignar el valor retenido (Consultar el calendario tributario
2017 DIAN)
Según el calendario tributario 2017 DIAN los pagos para retención en la fuente se
hacen en las siguientes fechas:
1. El 09 de febrero
2. El 09 de marzo
3. El 11 de abril
4. El 10 de mayo
5. El 09 de junio
6. El 12 de julio
7. El 10 de agosto
8. El 11 de septiembre
9. El 11 de octubre
10. El 10 de noviembre
11. El 12 de diciembre.
Como podemos contemplar en las siguientes imágenes adjuntas información
directamente de la página de la DIAN calendario 2017 según lo solicitado.
  ¿Cada cuánto debe presentarse la declaración de retención en la fuente por
impuestos nacionales? Mencionar el artículo.
La declaración de retención en la fuente que se haya presentado sin pago total
antes del vencimiento del plazo para declarar, producirá efectos legales, siempre
que el pago total de la retención se efectué o se haya efectuado a más tardar
dentro de los 2 meses siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del
plazo para declarar.
3.3.2. Consulte el decreto 352 de 2002 y determine las tarifas del impuesto de
industria y comercio en Bogotá.
 Impuesto de industria y comercio en Bogotá
ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera por la realización de
actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios,
que se desarrollan de manera permanente u ocasional, en un inmueble
determinado, sea que exista establecimiento de comercio o no.

 ¿Quiénes están alcanzados por el ICA?

Se encuentra obligado a realizar la Declaración del ICA y a abonar el

impuesto todo establecimiento de comercio o de industria, así como también
cualquier persona o empresa que preste un servicio o realice una actividad
comercial, así no tenga un local u oficina. También se encuentra alcanzado por el
impuesto cualquier persona que anuncie mediante vallas, avisos, tableros y
emblemas.
 ICA: Régimen Común:

A este régimen pertenecen las personas jurídicas y aquellas naturales que

realizan una actividad industrial, comercial, o de servicios, de forma permanente u
ocasional y deben declarar y pagar el impuesto ICA, cada dos meses.

Régimen común con pago bimestral

Period Bimestre Hasta el día
o
1 Bimestre enero - febrero 15 de marzo
2 Bimestre marzo - abril 17 de mayo
3 Bimestre mayo - junio 19 de julio
4 Bimestre julio - agosto 210 de septiembre
5 Bimestre septiembre - octubre 15 de noviembre
6 Bimestre noviembre - diciembre 17 de enero de 2020

Actividades Industriales
Producción de alimentos, excepto bebidas; 4,14
producción de calzado y prendas de vestir.
Fabricación de productos primarios de 6,9
hierro y acero; fabricación de material de
transporte
Edición de libros 8
Demás actividades industriales 11,4

Actividades comerciales
Venta de alimentos y productos agrícolas 4,14
en bruto; venta de textos escolares y libros
 (incluye cuadernos escolares); venta de
drogas y medicamentos
Venta de maderas y materiales para 6,9
construcción; venta de automotores
(incluidas motocicletas)
Venta de cigarrillos y licores; venta de 13,8
combustibles derivados del petróleo y
venta de joyas
Demás actividades comerciales 11,04

Actividades de servicios
Transporte, publicación de revistas, libros
y periódicos, radiodifusión y programación 4,14
de televisión.
Consultoría profesional; servicios
prestados por contratistas de construcción,
constructores y urbanizadores, 6,9
presentación de películas en salas de
cine.
Servicio de restaurante, cafetería, grill,
discoteca y similares; servicios de hotel,
motel, hospedaje, amoblado y similares; 13,8
servicio de casas de empeño y servicios
de vigilancia.
Servicios de educación prestados por
establecimientos privados en los niveles 7
de educación inicial, preescolar, básica
primaria, básica secundaria y media.
Demás actividades de servicios 9,66

Actividades financieras
Actividades financieras 11,04

SEMANA 2
3.3.3. Desarrolle el taller entregado por su instructor.

Ejercicio # 1

La empresa para servicios generales a un régimen

1. responsable de IVA y la empresa es un responsable de
IVA por el valor de $800.000 más IVA 19 %
 MEDICION INICIAL
BASE GRAVABLE   $ 800.000
IVA DEDUCIBLE 19% $ 152.000
TOTAL $ 952.000
RETE IVA 15% $ 22.800
RETE FTE 2,5% $ 20.000
RETE ICA 9,66/1000 $ 7.728
TOTAL $ 901.472

RECONOCIMIENTO
CUENTA
CONTABLE DESCRIPCION TARIFA DEBITO CREDITO
MERCANCIA NO. FAB POR
1435   $ 800.000
LA EMPRESA  
2365 IVA DEDUCIBLE 19% $ 152.000  
2368 RETENCION EN LA FUENTE 2,5%   $ 20.000
  RETE IVA 15%   $ 22.800
1110 RETE ICA 9,66/1000   $ 7.728
2305 CUENTAS POR PAGAR     $ 749.472
SUMAS IGUALES $ 952.000 $ 952.000

Ejercicio # 2

La empresa régimen responsable de IVA(Declarante)paga

2 arrendamiento de un gran contribuyente (Declarante por valor
de $ 15.000.000 más IVA

MEDICION INICIAL
BASE GRAVABLE   $ 15.000.000
IVA DE DUCIBLE 15% $ 2.250.000
TOTAL $ 17.250.000
RETE FTE 2,5% $ 56.250
RETE ICA 9,66/1000 $ 144.900
TOTAL $ 17.048.850

RECONOCIMIENTO
CUENTA
CONTABL
E DESCRIPCION TARIFA DEBITO CREDITO
 MERCANCIA NO. FAB POR LA
1435
EMPRESA   $ 15.000.000  
2365 IVA DEDUCIBLE 15% $ 2.250.000  
2368 RETENCION EN LA FUENTE 2,5%   $ 56.250
9,66/100
1110 RETE ICA 0   $ 144.900
2305 CUENTAS POR PAGAR     $ 14.798.850
TOTAL $ 17.250.000 $ 17.250.000

Ejercicio # 3

Se pagan honorarios de $22 .000.000 más el IVA del

3 19 % de un gran contribuyente a un régimen no
responsable de IVA

MEDICION INICIAL
BASE GRAVABLE   $ 22.000.000
IVA DEDUCIBLE 19% $ 4.180.000
TOTAL $ 26.180.000
RETE IVA 15% $ 627.000
RETE ICA 9,66/1000 $ 212.520
RETE FTE (NO
3,5% $ 770.000
DECLARANTE)
TOTAL $ 24.570.480

RECONOCIMIENTO
CUENTA
CONTABLE DESCRIPCION TARIFA DEBITO CREDITO
MERCANCIA NO. FAB POR LA
1435
EMPRESA   $ 22.000.000  
2365 IVA DEDUCIBLE 19% $ 4.180.000  
2368 RETENCION EN LA FUENTE
3,5%   $ 770.000
  RETE IVA 15%   $ 627.000
1110 RETE ICA 9,66/1000   $ 212.520
2305 CUENTAS POR PAGAR     $ 20.390.480
SUMAS IGUALES $ 26.180.000 $ 26.180.000