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DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA

EMPRESA ISAÍAS PELUQUERÍA UBICADA EN EL BARRIO


MODELIA LOCALIDAD FONTIBÓN DE LA CIUDAD DE BOGOTÁ

ALEXANDRA MORA CELIS


JUAN SEBASTIAN OCHOA CETINA
LUZ AYDA PRADA LEÓN
ANGIE PAOLA QUIROS TRIANA
SARA NICOL SALVADOR CIRCA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA


REGIONAL DISTRITO CAPITAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA 1961589 RUTA No. 3
BOGOTÁ D.C-CUNDINAMARCA
2020
17 GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE

17.4 MARCO LEGAL

17.4.1 Instrumento de recolección de información

Figura 1: Instrumento de recolección información contable uni. productiva


SENA CENTRO DE SERVICIO FINANCIEROS
TECNOLÓGO DE GESTIÓN EMPRESARIAL
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN:
ENCUESTA DE INFORMACION CONTABLE DE LA
PERSONA NATURAL ISAIAS PELUQUERIA
GUIA 12: MARCO LEGAL Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

REALIZADA POR:
Alexandra Mora Celis
Angie Paola Quiros Triana
Luz Ayda Prada León
Juan Sebastian Ochoa Cetina
Sara Nicol Salvador Circa
TIPO DE INVESTIGACIÓN Científica
MÉTODO Descriptivo
INSTRUMENTO Entrevista
FECHA 25-feb-20
LUGAR Cra 75 #25b-08
FUENTE Isaias Peluqueria
DATOS DE PERSONA ENTREVISTADA
NOMBRE CARGO
Isaias Quiros Merchan Gerente General
INTRODUCCIÓN:
A continuación, le invitamos a contestar 10 preguntas para conocer la organización contable de la unidad
productiva, Isaías Peluquería, para estudios contables del proyecto formativo y determinar la condición
financiera.

Recuerde que la información que usted aporta será utilizada de manera exclusiva para ejercicio académico y
que nosotros somos aprendices SENA nos comprometemos a mantener de manera confiable toda la
información proporcionada por usted.
OBJETIVO:

Conocer la organización contable de la unidad productiva Isaias Peluqueria y obetener las caracteristicas
contables necesarias.
PREGUNTAS:
1. ¿Considera que lleva una organización contable?
No se lleva una organización contable ya que no se tiene conocimientos de estos.
2. ¿Maneja libros contables? Si es así, especifique que libros lleva.
No se maneja los libros contables, ya que no se ha obtenido conocimientos sobre estos.
3. ¿Maneja documentos contables? Si es así, especifique los documentos contables y no contables
que maneja. No se maneja documentos contables.
4. ¿Posee políticas contables?, Si es así archívelas a continuación.
No cuenta con políticas contables.
5. Seleccione el tiempo en el que hace el ciclo contable de la unidad productiva, si no realiza ciclo
contable responda con un no.

Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
No se realiza ciclos contables.
6. Para saber la relación de activos-pasivos, le pediremos que describa los activos, pasivos,
patrimonio, ingresos y gastos que tiene la unidad productiva. A continuación, una breve descripción
de los términos anteriores.

Activos: Bienes, derechos y otros recursos de los que dispone, por ejemplo, muebles,
construcciones, equipos informáticos o derechos de cobro por servicios prestados o venta de
bienes a clientes. También, se incluirían aquellos de los que se espera obtener un beneficio
económico en el futuro.

Pasivos: Deudas que la que posee, y comprende las obligaciones actuales de la compañía que
tienen origen en transacciones financieras pasadas.

Patrimonio: Conjunto de bienes, derechos y obligaciones con los que cuenta y los cuales emplea
para lograr sus objetivos.

Ingresos: Incremento de los recursos económicos.

Gastos: Una partida que disminuye el beneficio o, en su defecto, aumenta la deuda o pérdida.

A continuación, describa lo que posee la unidad productiva, ¡recuerde que solo necesitamos la
descripción de lo que posee y no valores!

Activos de Isaías Peluquería:


Cuenta con el amoblamiento adecuado:
Sillas de corte, espejos, mostradores, mesas de manicura y sillas de manicura, sillas de pedicura, camilla, silla
de lavado de cabello, productos de venta, mueble de espera, kit de primeros auxilios, lockers, recepción,
productos para los servicios que presta la peluquería, elementos tecnológicos.

Pasivos de Isaías Peluquería:


La peluquería normalmente no cuenta con pasivos, mensualmente surgen y se cancelan a los 15 o 20 días si no
es antes.

Patrimonio de Isaías Peluquería:


Es los ingresos que aporta el empresario Isaías Quiros Merchan ya que no cuenta con asociaciones.

Ingresos de Isaias Peluquería:


Obtiene ingresos en el momento en que se vente productos o un servicio a un cliente.

Gastos de la Isaias Peluquería:


Los gastos son el pago de Servicios, el gasto de arrendamiento, En la compra de productos para la venta. En
algunos casos presenta gastos en productos para el salón y en otros no ya que se maneja un porcentaje y
depende de esto se da los productos.
7. A continuación, le solicitamos información de se está aplicando y de qué forma los siguientes
términos, si no los aplica solo responda con un no.

Principio de Causación: No

Base de acumulación o devengo: No

Partida doble: No

Ecuación patrimonial: No se realizan, ni se conocen.

Pasos en el proceso de contabilización bajo NIIF


Reconocimiento: No se realizan, ni se conocen
Medición: No se realizan, ni se conocen
Presentación: No se realizan, ni se conocen
Revelación: No se realizan, ni se conocen
8. ¿Prepara y ordena la información financiera para la toma de decisiones?
No.
9. ¿Identifica que estados financieros debe presentar?
No
10. ¿Considera que la unidad productiva a le ha dado resultados financieros esperados?
Si ha dado resultados financieros a pesar de no tener una organización contable deseada, pero con las
herramientas conocidas y conocimientos básicos se ha logrado los resultados que se querían, por otro lado, no
estamos cerrados a cualquier sugerencia para llevar la contabilidad de la empresa.

CONCLUSIONES:
La unidad productiva, no presenta ninguna organización contable, solo lleva un control con la información básica de
entradas y de salidas que se presentan.
Fuente: GAES

17.4.2 Caracterización contable de la empresa

Tabla 1: Caracterización contable de la unidad productiva.

CARACTERISTICAS RESPUESTAS

Persona natural por lo que está constituida por solo


Tipo de empresa
una persona, (Isaías Quirós Merchan).
Sector Terciario: Son las actividades económicas de
distribución y consumo de bienes que buscan satisfacer
las necesidades de las personas a través de diversos
servicios, Está antecedido por dos importantes sectores
de producción que son el sector primario y el sector
secundario. Pertenece al sector terciario ya que su
Sector económico
actividad principal es dar a la sociedad un servicio de
cuidado personal, trabajando de mano con el sector
primario y secundario, presentando salidas de venta de
productos que tiene relación con la creación y manejo de
las materias primas especializadas en el cuidado,
tratamientos y cambio de estructuración física.
Actividad Principal: Peluquería y otros tratamientos de
belleza
Esta clase incluye:
• El lavado, despuntado y corte, peinado, tintura,
colorante, ondulado, alisado de cabello y otras
Actividad actividades similares para hombres y mujeres.
Económica • La colocación de uñas y pestañas postizas, entre otros.
• La afeitada y recorte de la barba.
• El masaje facial, manicura y pedicura, maquillaje, entre
otros.
• El maquillaje permanente (tatuado)
• La fabricación de pelucas y extensiones de cabello.
Código CIIU Actividad Principal: 9602
Micro:
Una mipymes de ingresos mensuales o anuales que
posee, además del tamaño. La micro empresa puede
ser creada por diversos motivos entre ellos la necesidad
de ingresos para subsistir.
Tienen un máximo de 6 empleados, solo en algunos
casos está cifra se supera hasta un total de 10
Tamaño de Son generadores de empleo, aunque no a gran escala,
pero si le brindan la posibilidad a alguien de tener un
Mipymes
sueldo.
El dueño hace las veces de gerente, administrador,
operario, vendedor, secretario.
Generalmente los dueños no se fijan en el sueldo y
toman los gastos personales de las entradas de dinero
del negocio, generalmente no lleva contabilidad ni
estadística.
La sociedad por acciones simplificadas (S.A.S)
Una sociedad de capitales que siempre tendrá
naturaleza comercial, sin importar las actividades que se
prevean en su objeto social. Cuenta con un carácter
innovador para el derecho societario colombiano, y
busca estimular el emprendimiento debido a las
facilidades y flexibilidades que ofrece tanto a nivel de su
constitución como de su funcionamiento. Este tipo de
sociedad para efectos tributarios se rige por las reglas
Tipo de Sociedad que aplican a la sociedad anónima. la Sociedad por
acciones simplificada puede constituirse por una o
varias personas naturales o jurídicas, nacionales o
extranjeras, se crean por documento privado y nace
después del registro en la cámara de comercio. Sin
embargo, si en los aportes iniciales se incluyen bienes
inmuebles la constitución debe elevarse a escritura
pública también.
Nit. 13520071-1
NIF 3: Corresponde a las personas naturales que no son
minoristas, que no pertenecen al régimen simplificado.
Solo tiene un establecimiento de comercio y no ejerce
Grupo
actividades bajo franquicia. Sus activos son inferiores a
500 SMMLV y sus ingresos son inferiores a 6.000
SMMLV.
Fuente: GAES
17.4.3 Libros contables
Figura 2: Libros obligatorios de la contabilidad

Fuente: GAES
APLICABILIDAD EN EL PROYECTO:

La persona natural, está registrada en la cámara de comercio de Bogotá y no está


obligada a manejar los libros contables. Por lo que se recomienda llevar el libro
Fiscal para consignar entradas y salidas contables, y el libro de inventarios por la
actividad económica (venta de productos) que maneja.

Libro fiscal: Para registra las ventas de productos y los servicios que realice,
personalizándola agregando una casilla donde se podrá visualizar que persona de
la entidad realiza el servicio o la venta.

Figura 3: Libro fiscal de registro de operaciones diarias.

Fuente: PUC
Libro de inventario: Se recomienda para saber qué cantidad de productos y valor
monetario tiene la empresa en estos activos.

Figura 4: Libro de inventario

Fuente: Cuenta pública gubernamental, reforma contable CONAC


17.4.4 Documentos contables
Figura 5: Documentos contables

Fuente: GAES
APLICABILIDAD EN EL PROYECTO
Tomando en cuenta la actividad mercantil de la empresa Isaias Peluquería, se
recomienda que implemente los siguientes documentos.

RECIBO DE CAJA: Este documento contable se utiliza para el ingreso de efectivo


o en cheque recaudados por la empresa, y lo contabilizan con un debito a la
cuenta de la caja y el crédito de acuerdo al contenido o concepto del
pago recibido.

Figura 6: Recibo de caja

Fuente: GAES

CONSIGNACION BANCARIA: Estas consignaciones se realizan al depositar en


cuentas tales como cuentas de ahorro, cuentas corrientes y cuentas del mercado
monetario. La empresa implementa la consignación bancaria para pagar los
pedidos a las empresas que proveen productos de belleza.
Figura 7: Consignación bancaria.

Fuente GAES

COMPROBANTE DE RETIRO: Soporte contables, que se utiliza para tener el


registro de dinero retirado de la cuenta de ahorros, se utilizaría para el retiro de
dinero que tiene la empresa en el banco cuando los clientes pagan a débito.

Figura 8: Comprobante de retiro.

Fuete: GAES

FACTURA DE COMPRA Y VENTA: Documento que da la información cuando la


empresa hace compras y detalla las características, el valor de producto y sus
respectivos impuestos. Se puede utilizar para realizar un estudio de gastos o
saber lo invertido en los productos
Figura 9: Factura de compra y venta

Fuente: Unidad productiva-Isaias Pulquería

RECIBO DE CAJA MENOR:


Se recomienda como soporte de gastos pagados, en la empresa Isaías peluquería
se usa para los días que la empresa les da almuerzo a sus empleados o en
ocasiones especiales que no se generan una suma grande de gastos.

Figura 10: Recibo de caja menor


Fuente: GAES

COMPROBANTE DE INGRESO:
Registrar los productos que ingresan a la empresa.

Figura 11: Comprobante de ingreso


Fuente: GAES

COMPROBANTE DE EGRESO:
Es entregado por los proveedores, en el momento que se cancela un valor de
deuda.

Figura 12: Comprobante de egreso.

Fuente: Unidad productiva-Isaias Peluquería

ORDEN DE COMPRA: Un documento que emite el comprador para solicitar


mercancía al vendedor.

Figura 13: Orden de compra


Fuente: GAES
COTIZACION: La empresa maneja este documento para saber cuál de los
productos por su precio y más factores le conviene.

Figura 14: Cotización


Fuente: GAES

NOTA DEBITO: Se utiliza en el momento en que los clientes hacen una


transacción a la empresa pagando alguno de los productos, este se les envía
como comprobante.

Figura 15: Nota débito.

Fuente: GAES

17.4.5 Políticas contables


Definición:
“Son principios, reglas y procedimientos específicos que son adoptados por una
entidad para preparar y realizar los estados o documentos contables. En diversos
aspectos las entidades pueden elegir entre distintas opciones a la hora de
presentar sus estados contables. Además, puede haber casos que no estén
regulados por las normas.
La preparación y presentación de la información financiera, en forma clara y
confiable. Los estados financieros deben ser elaborados de tal forma que faciliten
el análisis y comparabilidad de la información financiera para una adecuada toma
de decisiones. Es importante que los estados financieros cumplan con las
características cualitativas y cuantitativas, por lo que es necesario contar con
bases contables como principios, criterios y métodos homogéneos que faciliten la
preparación y presentación de los estados financieros. Las políticas contables son
un referente para la administración, puesto que éstas indican el momento
adecuado para el registro de la información; proporcionando así a la gerencia la
seguridad de que la información suministrada es confiable y oportuna para la toma
de decisiones. Cuando en una organización no existen políticas que dirijan la
acción y el curso de las actividades, es posible que la misma no cumpla con las
metas trazadas para determinado período y esto se vea reflejado en los resultados
económicos que se obtengan”1.

Aplicabilidad en el proyecto:
A continuación, se presentarán las políticas contables de la empresa Isaías
Peluquería, teniendo en cuenta que la empresa no cuenta con una idea clara de
las políticas contables se desarrollarán con los conocimientos contables que
tenemos en el momento.

Políticas contables de la empresa Isaías Peluquería


1. La unidad productiva Isaías Peluquería, debe solventar el gasto de arriendo
del terreno.
2. Debe comprar inventario de los productos que se necesitan para las
empresas, o en el momento que se necesite, no se debe olvidar que se
debe pagar antes de 30 días para obtener especialmente en Marcel France
un descuento por pago.
3. Los servicios públicos se pagarán de inmediato.
4. Cuando un empleado venda uno de los productos se les dará el 10% sobre
el precio de la venta.
1
ACCOUNTER. " Políticas contables. Concepto 475 de 2018". {En línea}. {29
Junio de 2019} disponible en:
https://www.accounter.co/normatividad/conceptos/politicas-contables-concepto-
475-de-2018.html.
5. A los empleados, se les pagara el 50% si la e
6. Empresa aporta los productos y elementos necesarios para laborar, y el
60% si los empleados los aporta.
7. En el momento de realizar el pago, los clientes cancelaran el valor neto de
los servicios prestados si se realiza en efectivo, si el pago se hace por
medio de tarjeta se cobrará $2000 adicionales por la transacción.
8. La ganancia de cada mes se utilizará para realizar mejoras que necesite la
empresa, sean legales, de estructuración, capacitaciones y demás.
9. Al momento de prestar un servicio que involucre procesos químicos, se le
descontara al empleado el producto utilizado y se le pagara el porcentaje de
la mano de obra ya que estos productos son de alto costo y la empresa los
suministra.
10. El costo del servicio prestado no es estandarizado ya que cada cliente
necesita diferentes procesos debido a las características físicas.
11. Mantener un presupuesto para tener en caso de emergencias o para
necesidades imprevistas que surjan en el salón.
17.4.6 Ciclo contable

Definición:
“Un ciclo contable es el periodo de tiempo en el que una sociedad realiza de forma
sistemática y cronológica el registro contable de una forma fiable, reflejando la
imagen de la actividad. Compuesto por un conjunto de pasos y procedimientos en
el que se analiza, elabora, registra y se prepara la información financiera de la
empresa y que se completa en un periodo determinado de tiempo” 2.

Aplicabilidad en el proyecto:
No aplica el ciclo contable, se recomienda realizar trimestralmente para tener un
estudio de cómo se puede mejor la empresa, y poder tener una mejor economía
en la empresa. A continuación, un ejemplo de cómo realizar un ciclo contable en la
empresa Isaías Peluquería.

17.4.7 Relación de activos y pasivos


Figura 16: Tabla membretada con datos de la unidad productiva

2
Debitor. "Ciclo contable - ¿qué es el ciclo contable?" {En línea}. {2018} disponible
en: https://debitoor.es/glosario/definicion-ciclo-contable.
ELEMENTOS DEFINICIÓN CRITERIOS CUMPLE OBSERVACIONES

Coste histórico: El valor que ha


constituido un activo durante el tiempo
en el que la empresa ha estado activa.
ACTIVOS: Valor actual: Algunos activos pierden
Un activo es un recurso con valor
*Muebles: Sillas manicure y valor a lo largo del tiempo; otros, en
que alguien posee con la
pedicura, sillas corte, camilla, cambio, aumentan el suyo. Lo
intención de que genere un
recepción, mueble de sala de importante es saber definir el valor
beneficio futuro (sea económico
espera. actual y su impacto en la empresa.
o no). En la contabilidad, Se recomienda aplicar,
* Vehiculos: Jetta 2019, Coste de venta: El valor para la empresa
representa todos los bienes y el registro contable de
* Utensilios: secadores, planchas, puede ser uno y el valor de cara al NO
derechos de una empresa, acuerdo a lo indicado
tijeras, Cepillos, Ganchos, mercado. La idea es que el segundo sea
adquiridos en el pasado y con los en los criterios.
Bronchas, peinetas, máquinas de mayor que el primero.
que esperan obtener beneficios
corte, barbera. Coste amortizado: Obtener la diferencia
futuros.
*Equipo cómputo y tecnología: entre el valor inicial menos los cobros o
televisor, teatro en casa, pagos de esa misma cantidad o de sus
teléfono, computador. intereses.
Valor residual: constituye el valor de un
activo cuando ésta ya ha acabado su
vida útil, es decir, en su etapa de
depreciación.
PASIVOS NO CORRIENTES: Prestamos
recibidos con vencimiento no superior a
un año.
PASIVOS CORRIENTES:
Deudas o costo a corto plazo con
entidades bancarias, suministros
recibidos y no pagados, impuestos
pendientes de pago y acreedores.
Deudas que la empresa posee, y
Se recomienda aplicar,
comprende las obligaciones
PASIVOS: Reconocimiento: Cuando la entidad sea el registro contable de
actuales de la compañía que NO
Proveedores, crédito bancos. parte obligada, según cláusulas acuerdo a lo indicado
tienen origen en transacciones
contractuales del instrumento. en los criterios.
financieras pasadas.

Valoración: Precio transacción o valor


razonable de contrapartida entregada o
recibida, salvo otro que refleje mejor.

Costes transacción: Se incluye, salvo en


los activos y pasivos a valor razonable
con cambios en pérdidas y ganancias.
Capital: Aportaciones de los socios.
Reservas: Beneficios no distribuidos de
Conjunto de bienes, derechos y Se recomienda aplicar,
la empresa.
PATRIMONIO: obligaciones con los que una el registro contable de
NO
Automovil: Jetta 2019 empresa cuenta y los cuales acuerdo a lo indicado
Resultados pendientes: Son beneficios
emplea para lograr sus objetivos. en los criterios.
que aparecen con signo positivo o si son
perdidas con signo negativo.
Ordinarios (comerciales): Son todos los
ingresos de la actividad principal de la
Se recomienda aplicar,
INGRESOS: empresa.
Incremento de los recursos el registro contable de
Prestación de servicio y venta de NO
económicos. acuerdo a lo indicado
productos de belleza. Extraordinarios (no comerciales):
en los criterios.
Ingresos adicionales no relacionados
con la actividad principal.
Variables: Es aquel que se modifica
Una partida que disminuye el Se recomienda aplicar,
GASTOS: según la variación del volumen del
beneficio de la empresa o, en su el registro contable de
Servicios, Salarios, Arriendo, servicio prestado. NO
defecto, aumenta la deuda o acuerdo a lo indicado
maquinaria y equipo. Fijos: Son los que siempre se
pérdida. en los criterios.
mantienen sin modificación alguna.
Fuente: GAES
17.4.8 Análisis de reconocimiento y aplicación de conceptos
 Principio de Causación:
“La aplicación del principio de causación significa que los hechos
económicos deben reconocerse y contabilizarse en el periodo contable en
que estos ocurran, es decir, en el periodo en que se venda el bien, se
preste el servicio o en que se configure jurídicamente la obligación o el
derecho”3.
Aplicabilidad:
Principalmente para tener una contabilidad optima se recomienda llevar los libros y
documentos contables que son los que nos ayudaran hacer el principio de
causación, recordando que se debe hacer en el momento ocurran los hechos
contables y no después.

 Base de acumulación o devengo:


“Este principio habla que los hechos económicos se deben reconocer en la
contabilidad cuando estos se realicen y no cuando se reciba o se haga el
pago”4.

Aplicabilidad:
Se recomienda lo anteriormente dicho en el principio de causación, ya que tiene
relación en las acciones contables que se deben realizar.

 Partida doble y ecuación patrimonial:


“La ecuación patrimonial está fundamentada en el Método de la partida
doble, la cual permite tener un equilibrio en la medida en lo que se tiene y
se debe; Es en la ecuación patrimonial donde se comprende la importancia
y la esencia de la partida doble.
En principio de la ecuación patrimonial señala que el activo es igual al
patrimonio, pero cuando surge el pasivo la ecuación se convierte en activo
= pasivo + patrimonio.
La ecuación tiene tres variables o elementos que a continuación se
explican:

Activo. Los bienes y derechos de la empresa


Pasivo. Las deudas de la empresa con terceros
Patrimonio: Infraestructura que posee la empresa”5.
Aplicabilidad:

3
Gerencie. "Principio de acusación". {En línea}. {13 octubre de 2017} disponible
en: https://www.gerencie.com/principio-de-causacion.html
4
Gerencia. "Base de acumulación (devengo o acusación"{En línea}. {14 noviembre
de 2018} disponible en: https://www.gerencie.com/base-contable-de-acumulacion-
devengo-o-causacion.html
5
Gerencie. "Ecuación patrimonial"{En línea}. {02 mayo de 2018} disponible en:
https://www.gerencie.com/ecuacion-patrimonial.html
Se propone implementar la ecuación patrimonial y la partida doble, para que la
contabilidad de la empresa no presente error al realizar el ciclo contable.

 Pasos en el proceso de contabilización bajo NIIF:

Reconocimiento: “En esta primera fase, se identifica si una


transacción económica deber ser integrada en los estados
financieros como activo, pasivo, ingreso o gasto y posteriormente
verificando que dicho hecho económico sea cuantificable
fiablemente, y genere beneficios económicos futuros relacionados
con la percepción o erogaciones de recursos.
Medición: Es la segunda fase del proceso contable bajo NIIF, y es el
proceso mediante el cual se determina el valor por el cual será
reconocido un activo, pasivo, ingreso o gasto en los estados
financieros. La medición puede realizarse apoyándose en métodos
tales como
o Valor razonable
o Costo Histórico amortizado o recuperable
o Valor revaluado o costo atribuido
o Costo histórico
Presentación: Consiste en dar en conocimiento los estados
financieros del ente económico a todos los terceros interesados en la
información contenida. Al respecto es importante tener en cuenta la
siguiente normatividad:
Revelación: Consiste en la presentación de toda la información
financiera relacionada con los hechos económicos importantes
afrontados por el ente económico que afectan el juicio de un lector
informado. Los datos a informar en el proceso de revelación no son
exclusivamente los reconocidos en los estados financieros, puesto
que en estas revelaciones se puede incluir Información no
presentada en los informes pero que se considera de suma
importancia para la toma de decisiones”6.

Aplicabilidad:
Se deben aplicar de acuerdo al grupo que le corresponde.

17.5 MATEMÁTICA FINANCIERA

6
Centabilizalo. "Ciclo contable bajo NIIF" {En línea}. {01 mayo de 2019} disponible
en: https://www.contabilizalo.com/ciclo-contable-bajo-niif
17.5.1 Instrumento de diagnóstico de matemática financiera

Figura 17: Instrumento de recolección matemáticas financieras.


SENA CENTRO DE SERVICIO FINANCIEROS
TECNOLÓGO DE GESTIÓN EMPRESARIAL
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN:
ENCUESTA DE MATEMATICAS FINANCIERAS DE LA
UNIDAD PRODUCTIVA ISAIAS PELUQUERIA
GUIA 13: MATEMATICA FINANCIERA

REALIZADA POR:
Alexandra Mora Celis
Angie Paola Quiros Triana
Luz Ayda Prada León
Juan Sebastian Ochoa Cetina
Sara Nicol Salvador Circa
TIPO DE INVESTIGACIÓN Científica
MÉTODO Descriptivo
INSTRUMENTO Entrevista
FECHA 25-feb-20
LUGAR Cra 75 #25b-08
FUENTE Isaias Peluqueria
DATOS DE PERSONA ENTREVISTADA
NOMBRE CARGO
Isaias Quiros Merchan Gerente General
INTRODUCCIÓN:
A continuación, le invitamos a contestar 10 preguntas para conocer si aplica las matemáticas financieras en la
unidad productiva, Isaías Peluquería, para estudios contables del proyecto formativo y determinar la condición
financiera.

Recuerde que la información que usted aporta será utilizada de manera exclusiva para ejercicio académico y
que nosotros somos aprendices SENA nos comprometemos a mantener de manera confiable toda la
información proporcionada por usted.
OBJETIVO:

Tener conocimiento de si en la unidad productiva se aplican las matematicas financieras.

PREGUNTAS:
1. ¿Aplican matemáticas financieras en el proceso contable de la unidad productiva?
En la empresa no se manejan las matemáticas financieras ya que no se analiza, valora y calculan las materias
relacionadas con los mercados financieros, ni un estudio de interés, rentabilidad de los productos.
2. ¿En qué situaciones o transacciones especificas aplican matemáticas financieras?
No se aplican
3. ¿Actualizan las cuentas por cobrar o por pagar aplicando valor presente o futuro?
No se realiza la actualización de cuentas por cobrar o pagar en presente ni futuro.
4. ¿Cuáles elementos integran el efectivo y equivalentes al efectivo en la unidad productiva?
Se maneja los recursos en efectivo que es la caja menor
5. ¿Se utilizan tablas de amortización al adquirir créditos, prestar dinero a empleados y demás
terceros y al realizar ventas a crédito?
No se utilizan tablas de amortización, debido a que no se utiliza ningún crédito.
6. ¿La empresa tiene o ha tenido créditos con entidades financieras o prestamistas?, ¿Bajo qué
modalidad de crédito?, ¿A qué tasa de interés?
No ha tenido créditos con alguna entidad financiera.
7. ¿La empresa cuenta con operaciones financieras a corto plazo?
Si cuenta con operaciones financieras; Que es en el caso de los proveedores al momento de cancelar el valor
de estos se hace a un plazo de un mes a 3 meses.
8. ¿Cómo determina el punto de equilibrio del servicio?, ¿Cómo lo utilizamos?
La empresa no tiene un punto de equilibrio y no se realiza ningún proceso con este.
9. ¿Se preocupa la empresa en conocer el valor económico de los flujos de caja, en un determinado
punto del tiempo?
No aplica ya que no se maneja un flujo de caja constante.
10. ¿Considera usted importante aplicar la matemática financiera en su empresa?
Si, ya que le permitiría organizar y medir el impacto de las decisiones en la relación con la situación financiera
de la empresa.
CONCLUSIONES:
Se evidencia que la unidad productiva no tiene en cuenta las matemáticas financieras para tomar decisiones
en el área contable, así que se entrará a ver la que recomendaciones dar, dependiendo a su actividad
Fuente: GAES

Importancia de las matemáticas financieras:


“Tanto los individuos como las empresas luchan por sus objetivos, haciendo frente
a recursos limitados, Esto hace deseable obtener la mayor cantidad de producto
con un insumo dado, lo cual resulta en operar con alta eficiencia. No debe
buscarse una razonable o buena oportunidad para el uso de los recursos limitados
sino la mejor oportunidad. Uno de esos recursos es el dinero. Al ser la matemática
financiera la herramienta más adecuada para encontrar los efectos de las de
interés y/o el tiempo sobre el valor del dinero, se convierte en un elemento de
capital importancia para que la toma de decisiones respecto del uso de este
recurso sea el más adecuado, tanto en situaciones empresariales como
personales

En general se piensa que las Matemáticas Financieras son un tabú y un área de


difícil estudio, pero la verdad es que son muy sencillas, trabajan teniendo como
base la aritmética y el álgebra, en esta asignatura se plantean ejercicios donde se
deben calcular valores presentes, valores futuros, cuotas, tasa de interés, tiempo,
equivalencias entre tasas y otros conceptos más.”7.

7
MONROY Mauricio. "¿porque son importantes las matemáticas financieras? {En
línea}. {16 febrero de 2015} disponible en:
https://www.finanzaspersonales.co/columnistas/articulo/por-que-importantes-
matematicas-financieras/55464.
17.5.2 Escenarios financieros

HOJA 1.

1. la empresa Isaías peluquería realiza las siguientes inversiones bajo la


modalidad de interés simple y compuesto.

Tabla 2: Crédito bajo interés simple e interés compuesto

TOTAL DIFERENCIA EN
CAPITAL TOTAL INTERES
INTERES CAPITAL FINAL RENTABILIDAD
CAPITAL INICIAL i% N° PER FINAL PAGADO
PAGADO (COMPUESTO) DE LA
(SIMPLE) (COMPUESTO)
(SIMPLE) INVERSIÓN

1 25.745.424 5,00% 4 5.149.085 30.894.509 5.548.300 31.293.724 399.215
2 47.526.740 3,50% 6 9.980.615 57.507.355 10.895.758 58.422.498 915.143

Fuente: GAES

ANALISIS:
Se determina que el interés simple va a ser un interés fijo y el interés compuesto
se calcula sobre el nuevo capital mes a mes; También se identifica que a mayor
tiempo y a menor interés aumentaría el capital.
1. Conversión de tasas de efectivo a efectivo

Tabla 3: Tasa de efectivo a efectivo

Fuente: GAES

2. Con las tasas halladas en el punto 2, hallar el valor futuro para cada
caso para todos los periodos del año de un capital de $7.800.000

Tabla 4: Valor futuro para tasa de efectivo a efectivo

Fuente: GAES

3. Convertir las siguientes tasas nominales a sus equivalentes nominales


para cada periodo del año:

Tabla 5: Tasas nominales a sus equivalentes nominales.

Fuente: GAES
4. Con las tasas halladas en el punto 4, hallar el valor futuro para cada
caso para todos los periodos del año de un capital de $3.800.000.

Tabla 6: Valor futuro de tasa nominales a sus equivalentes nominales.

Fuente: GAES

5. Convertir la siguiente tasa en su equivalente nominal y efectiva para


todos los periodos del año 10,22%

Tabla 7: Tasas efectivas equivalentes a tasas nominales

Fuente: GAES
6. Con las tasas halladas en el punto 6, hallar el valor futuro para cada
caso para todos los periodos del año de un capital de $6.850.000

Tabla 8: Valor futuro para tasa anterior con un capital de $6.850.000

Fuente: GAES
ANALISIS:
Se pudo analizar que la conversión de las tasas en ninguna de estas ya sea mayor
o menor, no se modifica el valor a futuro ya que va a ser el mismo capital a
cancelar.

7. La empresa Isaías peluquería, obtiene un crédito con Bancolombia, el


cual tiene las siguientes condiciones:

Método Francés:
Tabla 9: Obtención de crédito Bancolombia.

Fuente: GAES

ANALISIS:
En el método francés se caracteriza por mantener cuotas constantes y
los intereses se calculan sobre el capital pendiente de amortizar.

Método Alemán

La empresa ISAIAS PELUQUERIA, obtiene un crédito con el banco Caja social, el


cual tiene las siguientes condiciones.

Tabla 80: Método Alemán.

Fuente: GAES

Análisis:
Se amortiza el capital en forma constante y las cuotas son deficientes, es decir al
principio se pagan cuotas altas, pero luego van disminuyendo.
17.6 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

17.6.1 Instrumento diagnóstico de propiedad planta y equipo

Tabla 91: Instrumento de recolección propiedad, planta y equipo

SENA CENTRO DE SERVICIO FINANCIEROS


TECNOLÓGO DE GESTIÓN EMPRESARIAL
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN:
ENCUESTA PLANTA Y EQUIPO DE LA UNIDAD PRODUCTIVA
ISAIAS PELUQUERIA.
GUIA 14: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

REALIZADA POR:
Alexandra Mora Celis
Angie Paola Quiros Triana
Luz Ayda Prada León
Juan Sebastian Ochoa Cetina
Sara Nicol Salvador Circa
TIPO DE INVESTIGACIÓN Científica
MÉTODO Descriptivo
INSTRUMENTO Entrevista
FECHA 11-mar-20
LUGAR Cra 75 #25b-08
FUENTE Isaias Peluqueria
DATOS DE PERSONA ENTREVISTADA
NOMBRE CARGO
Isaias Quiros Merchan Gerente General
INTRODUCCIÓN:
A continuación, le invitamos a contestar 10 preguntas para conocer la organización planta, equipo unidad productiva,
Isaías Peluquería, para estudios contables del proyecto formativo y determinar la condición financiera.

Recuerde que la información que usted aporta será utilizada de manera exclusiva para ejercicio académico y que
nosotros somos aprendices SENA nos comprometemos a mantener de manera confiable toda la información
proporcionada por usted.

OBJETIVO:

Conocer la organización de la unidad productiva en la propiedad, planta y equipo.

PREGUNTAS:
1. ¿Cuenta con un seguro para los bienes de activo fijo?
No.
2. ¿Existe una política para la adquisición de bienes y mantenimiento y o reparación de las mismas?
No tiene una política.
3. ¿Las compras, ventas y/o baja de activos están autorizados por un funcionario con
facultades para ello?, ¿Quién lo autoriza?
El gerente y Estilista líder.
4. ¿Existe una adecuada protección física para cada clase de bienes de activo fijo incluyendo
los que se encuentran fuera de uso?
No existe una protección física para la clase de bienes de activo fijo.
5. ¿Se toman inventarios de planta y equipo periódico?
No se toma inventarios de planta y se necesitaría para productos y el amoblamiento.
6. ¿Se establece un monto máximo para activar compras de activo fijo? ¿Cuánto?
No se estable un monto máximo para activar compras.
7. ¿Qué tipo de depreciación utiliza la compañía?
El tipo de depreciación que se utiliza es de unidades producidas, ya que se hacen de acuerdo a la
producción de la empresa.
8. ¿Cuenta con un registro auxiliar de los activos fijos?
No se cuenta con el registro auxiliar de los activos fijos.
9. ¿Las bajas de activos están dados de acuerdo a las normas en vigencia?
No
10. ¿Está el activo fijo identificado de tal manera que puede ser relacionado fácilmente con
los registros auxiliares?
No
CONCLUSIONES:
El Gerente de la compañía no tiene buena instrucción con el adecuado manejo contable de la
propiedad planta y equipos, ya que no tiene estudios en esto, se le aconsejara a continuación algunas
cosas que puede implementar.
Fuente: GAES

17.6.2 Política de depreciación

Se recomienda realizar unas políticas para el manejo adecuado de la propiedad


planta equipo. Se recomiendan las siguientes

Cómo la unidad productiva no cuenta con las debidas políticas, se recomiendan


las siguientes:
1. Si los activos fijos se adquieren a plazos o por cuotas, los intereses por
financiación que se generen, no deberán incluirse dentro de su costo.
2. Las erogaciones realizadas para atender el mantenimiento y las
reparaciones que se realicen para la conservación de activos fijos, se
deben contabilizar como gasto en el periodo en el cual se efectúen.
3. Los activos fijos deben registrarse por su costo de adquisición.
4. El valor residual para los muebles será el 15% y su vida útil serán 8 años.
5. Hace retiro total de la propiedad planta y equipo en el momento en que
haya cumplido la totalidad de la depreciación.
6. La vida útil de los utensilios, será 5 años y el valor residual será del 10%.
7. El valor residual para el equipo de transporte será para el 20% para una
vida útil de 10 años.
8. El valor residual para los electrodomésticos es del 5% con una vida útil de
7años.

17.6.3 Cálculo de la depreciación

Tabla 102: Depreciación y reconocimiento, de la unidad productiva.

Fuente: GAES
17.7 RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y DE GASTOS

17.7.1 Contrato de trabajo

❖ Instrumento de recolección de información sobre contratos

Figura 18: Instrumento de recolección de pasivos y gastos.


SENA CENTRO DE SERVICIO FINANCIEROS
TECNOLÓGO DE GESTIÓN EMPRESARIAL
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN:
ENCUESTA SOBRE CONTRATOS UNIDAD PRODUCTIVA ISAIAS
PELUQUERIA.
GUIA 15: RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y GASTOS

REALIZADA POR:
Alexandra Mora Celis
Angie Paola Quiros Triana
Luz Ayda Prada León
Juan Sebastian Ochoa Cetina
Sara Nicol Salvador Circa
TIPO DE INVESTIGACIÓN Científica
MÉTODO Descriptivo
INSTRUMENTO Entrevista
FECHA 11-mar-20
LUGAR Cra 75 #25b-08
FUENTE Isaias Peluqueria
DATOS DE PERSONA ENTREVISTADA
NOMBRE CARGO
Isaias Quiros Merchan Gerente General
INTRODUCCIÓN:
A continuación, le invitamos a contestar 10 preguntas para conocer y realizar un breve diagnóstico del estado actual de
los contratos que maneja su unidad productiva.

Recuerde que la información que usted aporta será utilizada de manera exclusiva para ejercicio académico y que
nosotros somos aprendices SENA nos comprometemos a mantener de manera confiable toda la información
proporcionada por usted.

OBJETIVO:
Generar un diagnostivo del estado actual de los contratos, su forma de aplicarlos, pasos, y tecnicas aplicadas para este
en la unidad productiva.

PREGUNTAS:
1. Tamaño de la unidad productiva (en número de empleados). (Esta pregunta se debe rellenar con la
información disponible por la empresa)
Menos de 10 empleados (8 empleados)
De 10 a 49 empleados.
De 50 a 250 empleados.
Mas de 250 empleados.
2. ¿Qué tipo de contrato firma con sus empleados?
Contrato de palabra, estableciendo los porcentajes a pagar por los servicios que realicen en la empresa.
3. ¿Cuál es el tiempo del contrato laboral utilizado con sus empleados?
Al no contar con un contrato laboral, no se estipula el tiempo que durara la prestación del servicio por parte del empleado.

4. ¿Qué proceso de selección utiliza al momento de contratar a su personal?


• Citación a entrevista.
• Entrevista.
• Prueba en el área, explicando el proceso que maneja al realizar el servicio.
• Selección de personal.
• Contratación.
• Solicitar certificado que acredite que tiene conocimiento al área en el que se va a desempeñar.
Todo el proceso de selección utilizada en la empresa se realiza de manera informal ya que no hay una persona
encargada del talento humano
5. ¿Establece un periodo de prueba?, ¿Qué tiempo dura el periodo de prueba?
Si, se establece un periodo de prueba de una semana y se evalúa la calidad del servicio que se presta al cliente.

6. ¿Cuenta con algún conocimiento sobre la legislación laboral?


No se cuenta con conocimiento sobre la legislación laboral, ya que la persona que hace este proceso de selección es el
empresario.
7. ¿Qué obligaciones tiene el empresario con el trabajador?
Las obligaciones que tiene el empresario con el trabajador es darle su espacio para realizar su actividad laboral,
suministrar los utensilios de trabajo si este no lo trae, y pagar su salario de acuerdo a las condiciones pactadas.

8. ¿Cuáles son los derechos del trabajador en la empresa?


• Derecho a un pago en las fechas acordadas.
• Derecho a su tiempo de descanso.
• Derecho a un día de descanso
9. ¿Cuáles son los deberes del trabajador en la empresa?
• Cumplir con las obligaciones concretas del puesto de trabajo
• Cumplir la medida de seguridad e higiene que adopte la compañía.
• Cuidar los utensilios suministrados por la empresa para su buen desempeño laboral.
10. ¿Como administra el buen desempeño del empleado dentro de la compañía?
Para la administración del buen desempeño de los empleados se les da incentivos monetarios.
CONCLUSIONES:

Se evidencia que el tipo de contrato que utiliza la persona natural es un contrato de palabra, el cual es un riesgo para el
empleador por no estipular por escrito a que se comprometen ambas partes, al realizar obras o prestar servicios ya que la
ley exige alguna formalidad por escrito; si alguna de las partes llegara a incumplir con lo acordado y firmado ya que en
cualquier momento alguno de los miembros puede dar por terminada la vinculación laboral dejando soporte de la dicha
vinculación.

Se recomienda a la persona natural implementar el departamento de Talento Humano donde sea el encargado de definir
el proceso desde la selección hasta vinculación con un contrato laboral de los empleados próximos a prestar los servicios,
es muy importante que la persona encargada de este departamento cuente con los conocimientos y posiblemente que
certifiquen que es apta para desempeñar este tipo de cargo.
Fuente: GAES

❖ Modelo de contrato propuesto

Aplicabilidad de contrato:

Se recomienda el modelo de contrato por prestación de servicios debido que el


contrato verbal, en caso de presentarse alguna diferencia entre las partes
resultaría difícil probar quien tiene la razón, ya que el contrato verbal tiene las
mismas condiciones a un contrato indefinido y con el propuesto está exento de
ciertos pagos que una persona natural no debe efectuar.
Contrato de prestación de servicios

Definición:
Es aquel por medio del cual una persona natural o jurídica, contrata los servicios
de otra persona natural o jurídica, en razón de la experiencia, capacitación y
formación profesional en determinada materia, para que el contratista los
desarrolle con autonomía e independencia desde el punto de vista técnico, con la
vigencia indispensable para ejecutar el objeto contractual, a cambio de una
remuneración.

Elementos:
 Prestación de un nuevo servicio personal o No.
 Remuneración: honorarios profesionales.
 Autonomía técnica, científica, profesional del contratista para ejecutar la
labor u objetivo del contrato.
 Vigencia temporal.

Características:
 Partes contratantes: Persona natural o jurídica.
 Las funciones del contratista no están señaladas en la constitución, la ley o
el reglamento, sino que surgen de un acuerdo de voluntades.
 Es para desempeñar labores que requieren conocimientos profesionales
especializados.
 La autonomía del contratista está protegido a través de los principios
generales de los negocios jurídicos que definen el equilibrio contractual.
 La prestación de los servicios versa sobre una obligación del hacer.
 No genera prestaciones sociales.

Responsabilidad de las partes:

El contratante:
 Pagar el precio pactado por los servicios.
 Respetar la autonomía del contratista.
 A nivel estatal responsabilidad disciplinaria del funcionario que no cumpla
con los términos de este tipo de contrato y por su culpa se convierta en
relación laboral.

El contratista:
 Ejecuta la labor o servicios contratados, en el plazo previsto.
 Otorgar las garantías que se exija.
Modelo de contrato por prestación de servicios para unidad productiva
Isaías Peluquería.

Contrato de Prestación de Servicios

Entre Isaías peluquería sociedad comercial legalmente consti tuida y con


domicilio principal en la ciudad de Bogotá D.C quien en adelante se
denominará EMPLEADOR, representada legalmente por I s a í a s Q u i r ó s
M e r c h á n , i d e n ti fi c a d o c o m o a p a r e c e a l p i e d e s u fi r m a , s e g ú n
c e r ti fi c a d o d e C á m a r a y C o m e r c i o de Bogotá D.C y por otra parte
_________, quien se identi fi ca como aparece al pie de su fi rma y en
adelante se denominará EMPLEADO, hemos convenido en celebrar un
contrato de prestación de servicios profesionales que se regulará por las
cláusulas que a conti nuación se expresan y en general por las
disposiciones del Código Civil y Código de Comercio aplicables a la
materia de que se trata este contrato:

Primera Objeto. EL EMPLEADO, Está sujeto a las funciones a realizar indicadas por el
empleador.

Segunda. Término del Contrato. Este Contrato de Prestación de Servicios se


extenderá por un periodo de 3 meses.

Tercero. Honorarios. – EL EMPLEADOR pagará al EMPLEADO por concepto de


honorarios por porcentajes que son explicados a continuación:
1. Si el empleado no cuenta con los utensilios de trabajo el empleador
los suministrara y se cancelara el 50% de los servicios prestados.
2. Si el empleado cuenta con los utensilios de trabajo y hace uso de
estos, se cancelará el 60% de los servicios prestados.
3. Si el empleado realiza la venta de un producto del salón de belleza,
se le dará el 10% sobre esta venta.
4. Si el empleado realiza un servicio que incluya proceso químico, se le
cancelara el porcentaje de la mano de obra y no se contara el valor
del producto utilizado.
5. Si el empleado en los 4 primeros meses no alcanza el sueldo mínimo
vigente en su prestación de servicios el empleador le reconocerá el
valor restante a lo producido.

Cuarta: Prorroga. Si vencido el plazo establecido para la ejecución del contrato de


prestación de servicio el EMPLEADOR decide ampliar el plazo de vencimiento, se
renovará automáticamente.
Quinta. Obligaciones del EMPLEADOR. Son obligaciones del EMPLEADOR:
1. Obrar con seriedad y diligencia en el servicio contratado
2. Realizar informes mensuales. (Según se acuerde entre las partes)
3. Atender las solicitudes y recomendaciones que haga el EMPLEADO o sus
delegados, con la mayor prontitud.

Sexta. GARANTIAS. Si el empleado presta un servicio y el cliente queda


insati sfecho con este se hará garantí a a los 3 dios hábiles, demostrando
que el resultado del proceso tuvo un error en la forma técnica de
hacerlo. Los productos gastados en esta garantí a se descontarán del
salario del empleado.

Séptima. Terminación anticipada o anormal. Incumplir las obligaciones propias de


cada una de las partes, dará lugar a la otra para terminar unilateralmente el
Contrato de Prestación de Servicio.

Octava. De acuerdo a lo indicado en la ley 1819, los contratos de colaboración


empresarial indica que los empleadores que son de carácter natural no estas
obligados a realizar pagos de las deducciones parafiscales

Este contrato de prestación de Servicios se firma en dos ejemplares para las partes
en ________ a los _______ (____) días del mes de _______ de dos mil____

El contratante El contratista

CC.__________________ CC._________________________
17.7.2 Nómina

La unidad productiva Isaías Peluquería, realiza la liquidación de nómina de 5 de sus empleados.

Tabla 113: Liquidación de nómina unidad productiva.


Fuente: GAES

PROVISION SEGURIDAD SOCIAL


Aportes
CONCEPTO Total
EPS PENSION ARL
Aportes
Maria Serrato 86.776 122.507 5.329 214.611
Patricia Coronado 85.843 121.190 5.272 212.305
Isaias Quiros 139.430 196.842 8.563 344.835
Alejandra Reyes 64.780 91.455 3.978 160.214
Totales 376.829 531.994 23.142 931.964

RECONOCIMIENTO PROVISION SEGURIDAD SOCIAL


CODIGO CUENTA CONTABLE DEBITO CREDITO
510568 APORTES A ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES, ARP 23.142
510569 APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD, EPS 376.829
510570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES Y/O CESANTIAS 531.994
237005 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA, ARP 23.142
237006 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA, EPS 376.829
238030 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA, FONDO DE PENSIONES 531.994
931.964 931.964
Fuente: GAES
❖ Análisis de la nómina liquidada

La nómina liquidada a los 5 empleados contiene diferentes valores, se justifica el


sueldo que será dado al empleado junto con todos sus devengados, deducciones
y la provisión de prestaciones sociales, junto a estas el reconocimiento.

DEVENGADO:
Es el valor total de ingresos que obtiene un empleado en el mes o en la quincena.
Este valor está compuesto por el salario básico, horas extras diurnas y nocturnas,
recargos nocturnos, dominicales, festivos, auxilio de transporte, etc.
❖ Salario básico: Es la cantidad mínima de dinero que se le paga a un
trabajador en un determinado país y a través de una ley establecida
oficialmente, para un terminado periodo laboral.
❖ Horas extras diurnas y nocturnas, recargos nocturnos, dominicales, y
festivos: Son horas laboradas adicionales a la jornada laboral ordinaria
entendiendo que esta es de 8 horas diarias o 48 horas semanales.
❖ Auxilio de transporte: Tiene como finalidad reembolsar al trabajador parte
los gastos de transporte en que incurre para desplazarse a su sitio de
trabajo y se realiza a los trabajadores que tienen hasta dos salarios
mínimos mensuales.
DEDUCCIONES: son los valores que se le descuenta de la nómina al trabajador.
Entre estos valores se tienen los aportes a salud y pensión que el corresponden al
empleado. Las libranzas, los embargos judiciales, fondo de solidaridad pensional
cuando fuere el caso, la retención en la fuente si hubiere lugar a ello, y cualquier
otro descuento autorizado por el empleado.
❖ Salud: Es el aporte del 4% del salario del trabajador y el empleador paga el
8.5%
❖ Pensión: Es el aporte del 4% del salario del trabajador y el empleador paga
el 12%
❖ La nómina se realiza con 5 trabajadores de la empresa Isaías peluquería
indicando novedades, donde podemos observar los beneficios a los que
tienen derecho los trabajadores y los gastos que deben asumir el
empleado.

*APORTES DE LA CAJA DE COMPENSACION: Es el aporte que las empresas


están obligadas a realizar a las cajas de compensación por las personas
vinculadas mediante un contrato de trabajo, el aporte es del 4% sobre el valor de
la nómina mensual.
*NOMINA: Es una herramienta administrativa de la contabilidad que permite
realizar el pago de manera legal y organizada a los trabajadores, así como
proporcionar información contable de utilidad para el trabajador.
*INTERESES DE LAS CESANTIAS: Son un valor adicional que el empleador
consigna a la nómina. Los intereses de las cesantías se fijan con base en una
tarifa del 12% anual o proporcional del año trabajado.
*ARL: Son entidades públicas o privadas encargadas de prevenir, proteger y
atender a los trabajadores de los efectos de las enfermedades y los accidentes
laborales, estos aportes son realizados por el empleador y corresponden según el
nivel de riesgo a que este expuesto el trabajador.
*LIBRANZA: Es una orden o autorización de descuento que el trabajador o
contratista efectúa por medio de la nómina.
*HORA EXTRA DIURNA: Son todas las horas de trabajo que se hagan por
encima de la jornada laboral ordinaria.
*DIAS LABORADOS: Son aquellos los cuales el trabajador cumpla efectivamente
la jornada laboral estipulada.
*RECARGOS NOCTURNOS: Es el monto extra que debe recibir una persona
como compensación por trabajar des pues de una hora determinada.

17.7.3 Administración del gasto

❖ Instrumento de recolección de información administración del gasto.

Figura 19: Instrumento de recolección de gastos Unidad productiva.


SENA CENTRO DE SERVICIO FINANCIEROS
TECNOLÓGO DE GESTIÓN EMPRESARIAL
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN:
ENCUESTA SOBRE LA ADMINISTRACION DE GASTOS EMPRESA
ISAIAS PELUQUERIA.
GUIA 15: RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y GASTOS

REALIZADA POR:
Alexandra Mora Celis
Angie Paola Quiros Triana
Luz Ayda Prada León
Juan Sebastian Ochoa Cetina
Sara Nicol Salvador Circa
TIPO DE INVESTIGACIÓN Científica
MÉTODO Descriptivo
INSTRUMENTO Entrevista
FECHA 15-mar-20
LUGAR Cra 75 #25b-08
FUENTE Isaias Peluqueria
DATOS DE PERSONA ENTREVISTADA
NOMBRE CARGO
Isaias Quiros Merchan Gerente General
INTRODUCCIÓN:
A continuación, le invitamos a contestar 10 preguntas para realizar un breve diagnóstico del estado actual de la
administración de gastos que maneja su unidad productiva.

Recuerde que la información que usted aporta será utilizada de manera exclusiva para ejercicio académico y que nosotros
somos aprendices SENA nos comprometemos a mantener de manera confiable toda la información proporcionada por
usted.

OBJETIVO:

Conocer los gastos que genera la unidad productiva y todo lo que tiene que ver con ellos.

PREGUNTAS:
1. ¿Se tiene claro cómo realiz ar los registros contables para cada uno de los conceptos de los gastos?
No, no se tiene claro como realizar los registros contables para cada uno de los conceptos de los gastos.

2. Excluyendo los salarios y los gastos estratégicos, ¿cuáles son las categorías que más gasto representan en
el balance general de pérdidas y ganancias de la empresa?
Implementos de aseo
Gastos de marketing
Avances tecnológicos
3. ¿Los planes de acción para reducir los gastos de las cinco categorías mencionadas anteriormente, se
establecen por escrito?
No se establece por escrito las acciones para reducir los gastos de las categorías anteriores ya que no se hace un plan de
acción.
4. ¿Qué gastos considera usted que son estratégicos y cuáles no lo son?
ESTRATEGICOS:
• Luz
• Agua
• Compra de elementos
• Arriendo
• Teléfono
• Pago a proveedores
NO ESTRATEGICOS: Los mencionados anteriormente
5. Cite cinco proveedores a los que compra bienes o servicios no estratégicos.
• Marcel Frances
• Schwarzkopf
• L’Oreal parís
• Masglo
• Organic
6. ¿Cuándo fue la última vez que negoció una mejora en el precio o condiciones con ellos?
• En el momento de realizar algún pedido se tiene como norma que dependiendo de la cantidad se realiza un descuento.
Con uno de los proveedores se tiene que se maneja el 30% de descuento si se cancela el valor del pedido a los 10 días
hábiles

7. ¿Quién negoció el precio en la empresa? ¿Cuál fue su postura al negociar?


El empresario y su postura a negociar fue disminuir el valor de gasto en los productos utilizados.
8. En el último año, ¿qué gastos operativos en la empresa han subido y cuáles han bajado? ¿Sabe por qué?
Agua
Luz
Salarios
Productos
Subieron los gastos en este por el aumento de demanda en los servicios prestados y se mantiene el gasto de internet y
teléfono ya que no se hace ninguna actividad principal con estos y se mantiene una tarifa fija.

INTRODUCC IÓN:
A continuación, le invitamos a contestar 10 preguntas para realizar un breve diagnóstico del estado actual de la
administración de gastos que maneja su unidad productiva.

Recuerde que la información que usted aporta será utilizada de manera exclusiva para ejercicio académico y que nosotros
somos aprendices SENA nos comprometemos a mantener de manera confiable toda la i nformación proporci onada por
usted.

OBJETIVO:

Conocer los gastos que genera la unidad producti va y todo lo que tiene que ver con ellos.

PREGUNTAS:
1. ¿Se tiene claro cómo realiz ar los registros co ntables para cad a uno de los co ncep tos de los gasto s?
No, no se tiene claro como realizar los registros contables para cada uno de los conceptos de los gastos.

2. Excluyen do los salarios y los gastos estratég icos, ¿cuáles so n las categorías q ue más gasto representan en
el balance g eneral de pérdid as y ganancias de la empresa?
Implementos de aseo
Gastos de marketing
Avances tecnológicos
3. ¿Los planes de acción para reducir los gasto s d e las cinco categorías mencion adas anteriormente, se
establecen p or escrito?
No se establece por escrito las acciones para reducir los gastos de las categorías anteriores ya que no se hace un plan de
acción.
4. ¿Qué gasto s considera usted que son estratégicos y cuáles n o lo son?
ESTRATE GICOS:
• Luz
• Agua
• Compra de elementos
• Arriendo
• Teléfono
• Pago a proveedores
NO ESTR AT EGICOS: Los mencionados anteriormente
5. Cite cinco proveedores a los que compra bien es o servicio s n o estratégicos.
• Marcel Frances
• Schwarzkopf
• L’Oreal parís
• Masglo
• Organic
6. ¿Cuán do fue la última vez q ue negoció una mejora en el precio o condiciones con ellos?
• En el momento de realizar algún pedido se tiene como norma que dependiendo de la cantidad se realiza un descuento.
Con uno de los proveedores se ti ene que se maneja el 30% de descuento si se cancela el valor del pedido a los 10 días
hábiles

7. ¿Quién neg oció el precio en la empresa? ¿C uál fue su postura al n egociar?


El empresari o y su postura a negociar fue disminuir el valor de gasto en los productos utili zados.
8. En el último año, ¿qué gastos operativos en la empresa han subido y cuáles han bajado? ¿Sabe p or qué?
Agua
Luz
Salarios
Productos
Subieron los gastos en este por el aumento de demanda en los servici os prestados y se mantiene el gasto de internet y
teléfono ya que no se hace ninguna actividad princi pal con estos y se mantiene una tarifa fi ja.
9. ¿Existe un porcentaje fijado para reducir gastos en este mes, el trimestre entero o los próximos años? ¿Sabe
cuál es?
No existe un porcentaje fijado para reducir los gastos en el mes, trimestre o año ya que no se realiza ningún ciclo contable,
o estudio de contabilidad en la empresa
10. ¿Está seguro de que está pagando el precio de mercado correcto, o al menos el mismo precio que sus
competidores más fuertes?
No se tiene la seguridad de esto ya que no se ha realizado un estudio de competencias de la empresa, más se tiene claro
que entre más cantidad de productos pedido más bajo el precio de estos
CONCLUSIONES:
La persona natural tiene claro cuales son sus gastos, y como reducirlos ya que debe mirar como no generarlos
elevadamente, sin embargo, no se realiza la reducción de estos de una forma técnica o forma.
Fuente: GAES

Criterios de reconocimiento de gastos y pasivos

 Pasivos no corrientes: Prestamos recibidos con vencimiento no superior a


un año
 Pasivos corrientes: Deudas o costo a corto plazo con entidades
bancarias, suministros recibidos y no pagados, impuestos pendientes de
pago y acreedores.
 Reconocimiento: Cuando la entidad sea parte obligada, según cláusulas
contractuales del instrumento.
 Valoración: Precio transacción o valor razonable de contrapartida
entregada o recibida, salvo otro que refleje mejor.
 Costes transacción: Se incluye, salvo en los activos y pasivos a valor
razonable con cambios en pérdidas y ganancias.

GASTOS:

 Variables: Es aquel que se modifica según la variación del volumen del


servicio prestado.
 Fijos: Son los que siempre se mantienen sin modificación alguna.

Con los criterios tenidos en cuenta correspondiente a la NIIF, la empresa no aplica


a este ya que es su actividad económica principal es de una persona natural y se
encarga de la prestación de servicios para el cuidado personal.
17.8 COMPRAS Y VENTAS EN ACTIVIDADES ORDINARIAS

17.8.1 Instrumento de recolección de información

Figura 20: Instrumento de recolección ingresos de la unidad productiva.


SENA CENTRO DE SERVICIO FINANCIEROS
TECNOLÓGO DE GESTIÓN EMPRESARIAL
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN:
ENCUESTA DE INGRESOS DE LA UNIDAD PRODUCTIVA
ISAIAS PELUQUERIA
GUIA 16: COMPRA Y VENTA DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

REALIZADA POR:
Alexandra Mora Celis
Angie Paola Quiros Triana
Luz Ayda Prada León
Juan Sebastian Ochoa Cetina
Sara Nicol Salvador Circa
TIPO DE INVESTIGACIÓN Científica
MÉTODO Descriptivo
INSTRUMENTO Entrevista
FECHA 13-abr-20
LUGAR Cra 75 #25b-08
FUENTE Isaias Peluqueria
DATOS DE PERSONA ENTREVISTADA
NOMBRE CARGO
Isaias Quiros Merchan Gerente General
INTRODUCCIÓN:
A continuación, le invitamos a contestar unas preguntas que nos permitirán realizar un reconocimiento de los
ingresos de compra y venta de actividades ordinarias que generan en la unidad productiva y la forma de
administrarlos.

Recuerde que la información que usted aporta será utilizada de manera exclusiva para ejercicio académico y que
nosotros somos aprendices SENA nos comprometemos a mantener de manera confiable toda la información
proporcionada por usted.
OBJETIVO:
Reconocer los criterios de ingresos de la unidad productiva, si se implementa el marco tecnico contable para y
todos los parametros que debe realizar dependiendo de esta.

PREGUNTAS:
1. ¿Cuáles son los ingresos que genera la unidad productiva?
Los ingresos que genera la unidad productiva se derivan de los servicios personales en belleza y de la venta de
productos esteticos.
2. ¿Los ingresos se reconocen de acuerdo con el marco técnico contable colombiano (NIIF)?
No, debido a que la unidad productiva no registra una contabilidad oficial.
3. ¿Tiene conocimiento sobre los componentes relacionados al reconocimiento de ingresos
contemplados en la NIIF 15 (cliente, contrato, obligación de desempeño etc.)?
No, por ser una micro mypimes no hemos implementado ni conocido la NIIF 15.
4. ¿La unidad productiva tiene reconocidos inventarios?
No, por aspectos nombrados anteriormente.
5. ¿Qué criterios tienen en cuenta para reconocer los inventarios?
No se cuenta con criterios porque no se manejan inventarios.
6. ¿Los productos que vende tienen fecha de caducidad?
No, ya que son productos quimicos y estos no tienen esta cualidad.
7. ¿Cuál sistema de inventarios y/o método de evaluación utilizan?
No se tiene ningun sistema de inventarios por lo tanto no se maneja un metodo de evaluación.

8. ¿Considera que el porcentaje de utilidad en los servicios personales en belleza prestados y


productos de venta supera el 50% ?
El porcentaje de utilidad en los servicios personales en belleza normalmente superan el 50% debido a que en su
mayoria es por mano de obra y no interviene ayuda de productos o instrumentos tecnologicos. En los productos
se obtiene un 56% ya que estos no son producidos por la unidad sino se maneja la compra y venta.
9. ¿Sabe cual es la rentabilidad economica de la unidad productiva?
No, ya que no se hacen estudios financieros ni se entra a ver este ruro.
10 ¿De que manera organiza el presupuesto para la compra de productos?
Se hace de manera informal, sin un presupuesto.
CONCLUSIONES:
La unidad productiva no realiza ningún estudio financiero sobre los ingresos generados por los servicios
personales de belleza, por lo tanto no cuenta con inventarios, ni presupuesto de compra de los productos,
tampoco se detalla la procedencia de los ingresos sino que se realizan de una manera global.
Ya que no se cumple con el marco técnico colombiano, en materia de reconocimiento de ingresos (NIIF 15). Para
la adopción de la NIIF 15 de ingresos, se recomienda:
*La identificación de las obligaciones de desempeño distintas y la asignación del precio de transacción entre
esas obligaciones.
*Contabilidad para la consideración variable y los componentes de financiación importantes.
*Presentación y revelación de ingresos ordinarios provenientes de contratos con clientes, y otros saldos
relacionados con ingresos ordinarios.
Fuente: GAES

17.8.2 Kardex

“El Kardex es un registro estructurado de la existencia de mercancías en un


almacén o empresa. Este documento es de tipo administrativo y se crea a partir de
la evaluación del inventario registrando la cantidad de bienes, el valor de medida y
el precio por unidad, para posteriormente clasificar los productos de acuerdo con
las similitudes de sus propiedades”8.

8
Siigo. "¿qué es un Kardex?". {En línea}. {22 febrero de 2018} disponible en:
(https://www.siigo.com/blog/empresario/que-es-un-kardex/ ).
Aplicabilidad:

Al realizar el estudio sobre la unidad productiva se observa que no cuenta con el


manejo de la tarjeta Kardex, por lo tanto, se recomienda que se utilice el método
promedio ponderado debido a que por medio de este se puede calcular el costo
unitario de los productos de acuerdo al inventario existente.

Promedio ponderado:

“El promedio ponderado es uno de los métodos más utilizados para la valoración
de inventarios. Básicamente, el método del promedio ponderado busca calcular el
costo unitario promedio de las mercancías disponibles, el cual se obtiene al dividir
el costo total de las mercancías disponibles para la venta entre las unidades en
existencia. Este último valor se aplica a cada unidad vendida para establecer el
costo de venta, por lo cual este método solo puede elegirse cuando la entidad
aplica el sistema de inventario permanente” 9.

Ejercicio:

Se realiza la tarjeta Kardex para el producto Aceite Mythic Oil de la unidad


productiva Isaías Peluquería:

 Abril 10: Se vende 3 frascos de aceite Mythic oil a $86.540 cada uno.
 Abril 11: Se vende 4 frascos de aceite Mythic oil a $86.540 cada uno.
 Abril 11: Se vende 3 frascos de aceite Mythic oil $ 86.540 cada uno.
 Abril 11: Se realiza una compra de 20 frascos de aceite Mythic oil $ 91.536
cada uno.
 Abril 12: Se vende 5 frascos de aceite Mythic oil $ 90.545 cada uno.
 Abril 12: Nos devuelven un frasco de aceite Mythic oil $ 86.540
 Abril 12: Se vende 6 frascos de aceite Mythic oil $ 90.344 cada uno.
 Abril 13: Se vende 4 frascos de aceite Mythic oil $ 90.344 cada uno.
 Abril 13: Se vende 5 frascos de aceite Mythic oil $90.344 cada uno.

9
Actualícese. "Método del promedio ponderado para el control de inventarios". {En
línea}. {2 octubre de 2019} disponible en:( https://actualicese.com/metodo-del-
promedio-ponderado-para-el-control-de-inventarios/ ).
 Abril 14: se realiza una compra de 17 frascos de aceite Mythic oil a $
91.400 la unidad.
 Abril 14: Se vende 7 frascos de aceite Mythic oil $91.727 cada uno.
 Abril 15: Devuelven 3 frascos de aceite Mythic oil $90.545 cada uno.
 Abril 16: Se vende 6 frascos de aceite Mythic oil $91.035 cada uno.
 Abril 17: Se vende 6 frascos de aceite Mythic oil $91.035 cada uno.

Tabla 124: Tarjeta Kardex con promedio ponderado


Promedio Ponderado

Isaias Peluquería
NIT 13520071-1
TARJETA KARDEX

Descripción del producto: Aceite Mythic Oil Proveedor: L´Oreal Paris


Referencia: NC1025673 Telefono: 3138952790
Localización: Isaias Peluquería

ENTRADAS SALIDAS SALDO


Valor
Fecha Detalle Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor
10-abr-20 Inventario inicial 86.540 15 1.298.100 15 1.298.100
10-abr-20 Venta Fact 67 86.540 3 259.620 12 1.038.480
11-abr-20 Venta Fact 68 86.540 4 346.160 8 692.320
11-abr-20 Venta Fact 69 86.540 3 259.620 5 432.700
11-abr-20 Ingreso mercancia 91.546 20 1.830.920 25 2.263.620 90.545
12-abr-20 Venta Fact 70 90.545 5 452.725 20 1.810.895
12-abr-20 Dev en venta Fact 67
86.540 1 86.540 21 1.897.435 90.354
12-abr-20 Venta Fact 71 90.354 6 542.124 15 1.355.311
13-abr-20 Venta Fact 72 90.354 4 361.416 11 993.895
13-abr-20 Venta Fact 73 90.354 5 451.770 6 542.125
14-abr-20 Ingreso mercancia 91.400 17 1.553.800 23 2.095.925 91.127
14-abr-20 Venta Fac 74 91.127 7 637.889 16 1.458.036
15-abr-20 Dev en venta Fact 70
90.545 3 271.635 19 1.729.671 91.035
16-abr-20 Venta Fac 75 91.035 6 546.210 13 1.183.461
17-abr-20 Venta Fact 76 91.035 6 546.210 7 637.251
Fuente: GAES
17.8.3 Reconocimiento del inventario

NIC 2

Los inventarios constituyen un rubro muy importante en los balances generales de


las compañías comerciales e industriales. Para el caso de las compañías
comerciales el inventario está representado por la mercancía y en el caso de las
empresas industriales el inventario está representado por materia prima u
producto terminado.

De acuerdo a la norma nic 2 los inventarios tienen relación con 3 valores:

 El precio al cual se espera vender el producto.


 El costo, ya sea por adquisición o producción.
 El valor neto realizable que corresponde al valor de la mercancía menos los
gastos en qué se incurre para poder vender la mercancía.

Tabla 135: Reconocimiento de inventarios

La unida Productiva Isaias Peluqueria R.S, realiza una compra de 17 aceites


Mythic Oil A la compañía L'Oreal Paris G.C, por un valor $1.553.800 los
cuales se encuentran gravados a 19% y se cancela a 20 dias.

Medición Inicial
Valor Producto 1.553.800
Iva 19% 295.222
Vr Retencion Fuente -
Valor a Cancelar 1.849.022

Reconocimiento
Codigo Cuenta Debito Credito
1435 Inventario mercancia no fabricada por la empresa 1.553.800
1435 Inventario mercancia no fabricada por la empresa- Iva 350.000
2205 Proveedores 1.903.800
1.903.800 1.903.800
Fuente: GAES
17.8.4 Impuestos

“Los impuestos son la clase de tributos que se exigen por el estado sin
contraprestación alguna y que se establecen por ley atendiendo a la capacidad
económica del contribuyente

Como tributos que son, comparten algunas características con las tasas y las
contribuciones especiales, pero se caracterizan por dos notas:

 Son cantidades cuyo pago se exige sin que exista contraprestación alguna
por parte del estado.
 Gravan la capacidad económica del contribuyente.

Esta capacidad económica para contribuir a las arcas públicas es el eje sobre el
que se basa la exigencia de los impuestos y se pone de manifiesto:

1.- Mediante la obtención de ingresos.


2.- Mediante la posesión de bienes.
3.- Mediante la circulación o consumo de bienes” 10.

Figura 21: Representación gráfica de impuestos.

Fuente: https://www.freepik.es/vector-premium/dia-impuestos-simbolos-dibujos-animados_4142254.htm

10
ZAMORA Eva. "Qué son los impuestos: Tipos y Ejemplos". {En línea}.{4 Febrero de 2018}
disponible en: (https://www.contabilidae.com/impuestos/ ).
Figura 22: Rut Unidad productiva.

Fuente: Unidad productiva

Aplicabilidad

Teniendo en cuenta la anterior definición de impuestos, y el Rut de la unidad


productiva Isaías Peluquería, se evidencia que está constituida como persona
natural y pertenece al régimen no responsable de IVA, por lo cual está obligado a
declarar:

Ica, Renta, Monotributo. Renta y complementarios, Vehículos, Avisos y tableros.


Tabla 146: Clasificación de los impuestos.

CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS

IMPUESTO DIRECTO INDIRECTO NACIONAL DISTRITAL CUMPLE NO CUMPLE RECOMENDACIÓN


Debe declarar y pagar este impuesto
X X X debido a que su actividad es de
ICA
prestación de servicios y se desarrolla
de manera permanente.
RENTA Y X X X Realizar el pago del impuesto en las
COMPLEMENTARIOS fechas establecidas.
X X X Continuar con el pago del impuesto en
VEHICULOS
las fechas establecidas.
Realizar el pago del impuesto en las
AVISOS Y TABLEROS X X
fechas establecidas.

Fuente: GAES

17.8.5 Recomendaciones de impuestos

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO:


“El impuesto sobre la renta y su complementario de ganancias ocasionales se
considera un solo tributo:

 El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo gravamen


integrado por los impuestos de renta y los complementarios de
ganancias ocasionales y de remesas. El impuesto sobre la renta grava
todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año, que sean
susceptibles de producir incremento neto del patrimonio en el momento de
su percepción, siempre que no hayan sido expresamente exceptuados, y
considerando los costos y gastos en que se incurre para producirlos.
 Impuestos de ganancias ocasionales, corresponden a todos aquellos
ingresos que se generan en actividades esporádicas o extraordinarias.
Sucede por el acaecimiento de determinados hechos que no hacen parte
de la actividad cotidiana o regular del contribuyente.

¿Quiénes están obligados? Y tarifa:


Según el artículo Art. 240 La tarifa general del impuesto sobre la renta aplicable a
las sociedades nacionales y sus asimiladas, los establecimientos permanentes de
entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en
el país, obligadas a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y
complementarios, será del treinta y dos por ciento (32%) para el año gravable
2020, treinta y uno por ciento (31%) para el año gravable 2021 y del treinta por
ciento (30%) a partir del año gravable 2022”11.

11
Estatuto tributario nacional. "Título preliminar. Obligación tributaria". {En línea}.
{2019} disponible en: (https://estatuto.co/).
Figura 23: Calendario tributario de renta y complementarios.

Fuente: Dian

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO:

“Es el impuesto que se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de


cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en un determinado
municipio y se causa así la persona posea o no establecimiento de comercio. Lo
recaudado por este impuesto se destina a atender los servicios públicos y las
necesidades de la comunidad pertenecientes al respectivo municipio o distrito.

Si la unidad productiva no está cumpliendo con las obligaciones tributarias, realice


las recomendaciones pertinentes”12.
¿Quiénes deben pagar el impuesto de industria y comercio ICA?
12
Cámara de comercio de Bogotá. "En qué consiste el impuesto de industria y
comercio". {En línea}. {2019} disponible en: (https://www.ccb.org.co/Preguntas-
frecuentes/Tramites-registrales/En-que-consiste-el-impuesto-de-industria-y-
comercio).
“Todas las personas naturales, jurídicas y sociedades que según el artículo 499
del Estatuto Tributario pertenecen al régimen común o al simplificado y que se
encuentran inscritas en el Registro de información Tributaria, también los
diferentes establecimientos: panaderías, ferreterías, prestación de servicios o las
que se anuncien por medio de avisos, vallas o tableros.

Las tarifas del impuesto de Industria y Comercio se calculan según la actividad


financiera que corresponda”.

Figura 24: Calendario tributario de industria y comercio

Fuente: Alcaldía mayor de Bogotá D.C

IMPUESTO MONOTRIBUTO:

“El Monotributo es un impuesto que sustituye al Impuesto Sobre la Renta y


Complementarios año gravable 2018, se presenta y se paga anualmente por
aquellos contribuyentes que voluntariamente se acojan al mismo. Los
contribuyentes que se hayan acogido a esta opción deberán inscribirse en el
Registro Único Tributario (RUT) antes del 31 de marzo de 2018.
¿Quiénes pueden acceder al Monotributo?
Pueden acceder a este impuesto las Personas Naturales, comerciantes al por
menor, que tengan establecimientos con un área inferior o igual a 50 metros
cuadrados e ingresos brutos entre $ 46 millones y $116 millones en el año 2018.

¿Cuál es la base gravable del impuesto?

Está integrada por la totalidad de los ingresos brutos, ordinarios y extraordinarios,


percibidos en el respectivo período gravable.

¿Cuáles son los requisitos para vincularse al Monotributo por el año


gravable 2018?

 Que en el año gravable 2018 obtengan ingresos brutos ordinarios o


extraordinarios, iguales o superiores a 1.400 UVT e inferiores a 3.500 UVT;
($46.000.000- $116.000.000).
 Que desarrollen su actividad económica en un establecimiento con un área
inferior o igual a 50 metros cuadrados.
 Que sean elegibles para pertenecer al Servicio Social Complementario de
Beneficios Económicos Periódicos (BEPS), de acuerdo con la verificación
que para tal efecto haga el administrador de dicho servicio social
complementario.
 Que desarrolle actividades económicas del comercio al por menor,
peluquería y otros tratamientos de belleza, según la Clasificación Industrial
Internacional Uniforme – CIIU adoptada por la DIAN” 13.

Figura 25:Calendario impuesto monotributo

13
Dian, Minhacienda, Gobierno de Colombia. “Lo que usted debe saber del
monotributo”. {En línea}. {2018} disponible en:
(https://www.dian.gov.co/Documents/Acerca_del_Monotributo.pdf)
Fuente: Monotributo

17.8.6 Carga tributaria aproximada

Patrimonio bruto:
El patrimonio bruto es uno de los topes que deberá cumplir las personas naturales
y sucesiones ilíquidas para no estar obligadas a presentar la declaración del
impuesto sobre la renta, está constituido por el total de los bienes y derechos
apreciables en dinero poseídos por el contribuyente en el último día del año o
período gravable como son el efectivo, inversiones, cuentas por cobrar, acciones,
aportes, inventarios, activos fijos y otros activos.
Los anteriores bienes y derechos pueden tener un valor comercial diferente al
valor patrimonial para efectos fiscales, cuando se trata de activos fijos
normalmente su costo fiscal difiere del valor de mercado como por ejemplo los
bienes inmuebles y los vehículos automotores de uso personal 14.

Patrimonio líquido:

14
OSORIO SUÁREZ William. "El patrimonio bruto se determina sumando el valor patrimonial de los
bienes y derechos". {En línea}. {27 octubre de 2017} disponible en: https://www.gerencie.com/el-
patrimonio-bruto-se-determina-sumando-el-valor-patrimonial-de-los-bienes-y-derechos.html
Es el resultado de lo que conocemos como ecuación patrimonial, que nos dice que
el patrimonio es igual al activo menos el pasivo. Se denomina líquido porque es en
realidad lo que la empresa posee, ya que los pasivos son obligaciones con
terceros, y a parte de los activos están respaldando esas deudas.

Ingresos no constituidos de renta:


Son un tipo de ingreso que no son catalogados como ingresos gravados, es
decir, son ingresos por los que no se paga impuesto a la renta ni impuestos a las
ganancias ocasionales. Estos son los subsidios y ayudas que el gobierno otorga a
la población para mejorar su estilo de ida, así como también según la ley 101 del
año 1993 los ingresos que provienen del incentivo al almacenamiento y la
capitalización rural.
Por su parte, hay otros aspectos que también se incluyen dentro de ingresos no
constitutivos de renta, A continuación, se relacionan:
 Utilidades por enajenación de acciones: de acuerdo al artículo 48 del
estatus tributario se refieren a las utilidades que reciben los socios de las
empresas en calidad de dividendos o participaciones, no constituyen renta
ni ganancia ocasional. 
 Recompensas que han sido pagadas por organismos estatales: El artículo
42 del estatus tributario contempla que no constituye renta toda retribución
de dinero, recibida por organismos estatales, como recompensan por el
suministro de datos sobre ubicación de antisociales o conocimientos de sus
actividades delictivas.
 Parte de la utilidad de la venta de casas o apartamentos de habitación
adquirida antes del primero de enero de 1987. El artículo 44 del estatus
tributario contempla este aspecto como no constituyente de renta.
 Las indemnizaciones de seguro por daño. Cuando un contribuyente tiene
un seguro y la aseguradora le paga una indemnización, la parte que
corresponde al daño emergente no constituye renta ni ganancia ocasional
según lo señala el artículo 45 del estatus tributario.
 Apoyos económicos o subsidios otorgados por el gobierno para proyectos
educativos.

El artículo 46 señala que son ingresos no constitutivos los apoyos económicos no


reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con
recursos públicos para financiar programas educativos.
 Proyectos productivos o de emprendimiento tampoco constituyen renta
según lo dispone el artículo 16 de la ley 1429 de 2010, en donde establece
que los apoyos económicos no reembolsables entregado por el Estado,
como capital semilla para el emprendimiento y como capital para el
fortalecimiento de la empresa son ingresos no constitutivos.

Ganancia ocasional
Es un tributo complementario del impuesto sobre la renta. Para las personas
naturales, se consideran ganancias ocasionales la utilidad en la enajenación de
activos fijos poseídos por dos o más años, y la utilidad de la liquidación de
sociedades, herencias, legados, etc.
De acuerdo con lo expuesto en el artículo 302 del Estatuto Tributario –ET–, los
bienes y derechos provenientes de las herencias, legados y donaciones; cualquier
acto jurídico celebrado inter vivos a título gratuito; y lo percibido por las personas
como porción conyugal deben ser considerados ganancia ocasional.

Renta liquida
Está constituida por la renta bruta menos las deducciones que tengan relación de
causalidad con las actividades productoras de renta.
La renta líquida es renta gravable y a ella se aplican las tarifas respectivas, salvo
cuando existan rentas exentas, en cuyo caso se restan para determinar la renta
gravable15.

Renta exenta
Son ingresos que no se encuentran gravados con el impuesto nacional a la renta
en Colombia, esta exención la dispone la ley puesto que se considera que dichos
ingresos no se deben considerar como un aumento significativo para el capital o
beneficio del declarante, y está reglamentada bajo el artículo 206 del estatuto
tributario.
Es indispensable que tanto la persona que va a realizar una declaración de renta
como el mismo declarante conozca qué parte de sus ingresos se consideran
rentas exentas, con el fin de evitar errores en la declaración de renta.
Estas son las rentas exentas que se encuentran dispuestas en el estatuto
tributario, para efectos de la declaración de renta
 Auxilio de Cesantías:
Para que el auxilio de cesantías se considere como una renta exenta, el salario
del trabajador no debe superar los 350 UVT en los seis meses anteriores.
 Pensiones
Los primeros 12.000 UVT anuales se consideran como rentas exentas en las
pensiones.
 Ingresos como empleado o salarios:
Los ingresos que reciba un trabajador que posea una vinculación laboral
por medio de contrato de trabajo, estarán exentos en un 25% con un límite
de 240 UVT mensuales, aunque para calcular este 25% se debe tener en
cuenta la renta líquida del declarante.

 Honorarios:

15
Gerencia. "Renta líquida grave". {En línea}. {12 Octubre de 2017} disponible en:
https://www.gerencie.com/renta-liquida-gravable.html
Al igual que los salarios, los honorarios se encuentran exentos en un 25%,
pero debe cumplir ciertos requisitos, como:
1. No contratar un empleado por más de 90 días.
2. No tener más de dos empleados.
3. Esta exención tiene como límite 240 UVT.
 Indemnizaciones por despido sin justa causa:
Esta indemnización es considerada como un salario que recibe el empleado
por ser despedido sin causa alguna o por lo menos que la ley no la contemple
como un motivo para dar por terminado el contrato de trabajo de forma justa,
por ende, el valor que percibe por este concepto será exento hasta el 25%.
 Seguros por muerte:
Los seguros que reciben algunos beneficiarios cuando muere un cotizante de
este sistema, generalmente privado, son exentos en la declaración de renta.
 Otras rentas exentas:
 A nivel general también se encuentran dentro de la categoría de rentas
exentas, los ingresos percibidos por concepto de:
1. Los premios relacionados al arte, la ciencia o literarios.
2. Las becas públicas.

Renta presuntiva:
La renta presuntiva es aquella renta que la ley asume que debe producir un
determinado patrimonio, Todo patrimonio, que es un conjunto de bienes y
derechos, se supone que debe ser productivo, así que la ley asume que es
patrimonio durante un año gravable debe generar un mínimo de renta.

Renta cedular:
La Ley 1819 de 2016, estableció un nuevo mecanismo para el cálculo del
impuesto de Renta de las personas Naturales para el año gravable 2017; en virtud
de ello, la declaración de este impuesto se debe presentar recurriendo al sistema
cedular, que consiste en dividir los ingresos anuales según cinco cedulas y,
depurar cada grupo de manera independiente.
La siguiente clasificación y definición de las rentas cedulares de las personas
naturales y sucesiones ilíquidas residentes para efectos del impuesto sobre la
renta y complementario:

Rentas de trabajo:
Artículos 103, 335 y 336 del Estatuto Tributario Vigencia 2018
Se consideran Rentas Exclusivas de Trabajo, las obtenidas por personas
naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos,
gastos de representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos,
compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las
compensaciones por servicios personales.
Se entiende por compensaciones por servicios personales:
Toda actividad o labor o trabajo prestado directamente por una Persona
Natural que genera una contraprestación. No se considera que habrá
compensación por servicios personales, si la actividad reúne la totalidad de
estos requisitos:
 Incurrir en costos y gastos necesarios para la prestación de los servicios, de
conformidad con el artículo 107 del Estatuto Tributario.
 Desarrollo de la actividad con criterios empresariales y comerciales
teniendo en cuenta lo normalmente acostumbrado en su respectiva
actividad, tales como: asunción de pérdidas monetarias que resulten de la
prestación del servicio, asunción de responsabilidades ante terceros por
errores o fallas en la prestación del servicio.
 Contratar a 2 o más trabajadores o contratistas asociados a la actividad
productora de renta por un término superior a 90 días.

Rentas No laborales:
Artículos 340-341 del Estatuto Tributario Vigencia 2018
Se incluyen en esta cédula todos los ingresos que no clasifiquen en ninguna de las
otras cédulas y aquellos ingresos que no cumplan con la definición de
compensación por servicios personales.
Adicionalmente clasifican en esta cédula los honorarios percibidos por la persona
natural residente que ha contratado o vinculado por al menos noventa (90) días
continuos o discontinuos, dentro del mismo periodo gravable, a dos (2) o más
trabajadores o contratistas asociados a la actividad. El término aquí señalado
deberá ser cumplido como mínimo respecto de dos (2) trabajadores o contratistas.
Se clasifican en esta cédula los ingresos obtenidos por la persona natural cuando
no se cumpla con la definición de compensación por servicios personales,
contenida en el artículo 1.2.1.20.3. del Decreto 1625 de 2016 (Sustituido por el
Decreto 2250 diciembre 29 de 2017).

Rentas de dividendos y Participaciones:


Las personas naturales residentes clasificadas en esta cédula que se y
encuentren obligadas a llevar contabilidad por el desarrollo de sus actividades o
que opten voluntariamente por llevarla, deberán aplicar las normas establecidas
en el Estatuto Tributario.
Artículos 342-343 del Estatuto Tributario
Son ingresos de esta cédula los recibidos por concepto de dividendos y
participaciones, y constituyen renta gravable en cabeza de los socios, accionistas,
comuneros, asociados, suscriptores y similares, que sean personas naturales
residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran
residentes, recibidos de distribuciones provenientes de sociedades y entidades
nacionales, y de sociedades y entidades extranjeras.
Figura 26: Declaración de renta y complementarios Isaías Peluquearía.
Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales
y Asimiladas Residentes y Sucesiones IIíquidas de Causantes Privada 210
Residentes
1. Año 2 0 1 8

4. Número de formulario
D ato s D eclaran te

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12.
Cód..
1 3 5 0 0 0 7 1 - 1 QUIROS MERCHAN ISAIAS 3 2

24. Actividad 26. Numero de 28. Si es beneficiario de un


económica formulario anterior convenio para evitar doble
27. Fracción
tributación (Marque X)
AG 2018
9 6 0 2 Si es una corrección indique: 25 Cód. (marque X)
Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones art.36-3 ET y
P atrim on io

Total patrimonio bruto 29 89.856.000 67


distribución de beneficios de las ECE art.893

R en tas p o r divid en d o s y
Deudas 30 9.500.000 Ingresos no constitutivos de renta 68
Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado es

p articip acion es
negativo escriba 0) 31 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 69
80.356.000 0
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del
32 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET
ET) 0 70 0
R en tas de trabajo

Ingresos no constitutivos de renta; costos y gastos 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET
procedentes trabajadores independientes 33 71
0 0
Renta líquida (32-33) 34 Renta líquida pasiva dividndos-ECE y/o recibidos del exterior
0 72 0
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 35 Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la
0 73 0
casilla 72
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones
36 74
(limitadas) 0 (69+70+71+72-73) 0
Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 37 Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74) 75

R en ta
0 28.868.944
Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y
38 Renta presuntiva 76
del exterior 0 2.763.250
p ensio n es
R en tas de

Ingresos no constitutivos de renta 39 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 77
0

o casio n al
Gan an cia
Renta líquida (38-39) 40 Costos por ganancias ocasionales 78
0
Rentas exentas de pensiones 41 0 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 0
Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 42 Ganancias ocasionales gravables (77-78-79) 80

ren tas líq u id as ced u la res


0 0
De trabajo y de pensiones

Imp u esto s sob re la s


Ingresos brutos rentas de capital 43 81
0
Ingresos no constitutivos de renta De capital y no laborales
44 82
0 750.474
Por dividendos y participaciones año 2016- Casilla 69
Costos y gastos procedentes 45 83
0 0
Renta líquida (43-44-45) Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a
46 84
0 Subcédula 0
Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a
Rentas líquidas pasivas de capital-ECE 47 85
R en tas de cap ital

Subcédula y otros
0 0
Rentas exentas y deducciones imputables a las
48 Total impuesto sobre las rentas líquidas cedulares (sume 81 a 85)86
rentas de capital 0 750.474
Rentas exentas de capital y deducciones imputables Impuesto sobre la renta presuntiva
49 87
(limitadas) 0 0
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49
mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 50 Total impuesto sobre la renta líquida (el mayor entre 86 y 87) 88
0 750.474
Impuestos pagados en el exterior
Pérdida líquida del ejercicio (si 44+45+49-43-47
51 89
mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
D escu en to s

0 0
L iq u id ació n P rivad a

Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 Donaciones 90

Renta líquida cedular de capital (50-52) (si 50 es igual a Otros


cero, 53 es igual a cero) 53 91
0 0
Total descuentos tributarios (sume 89 a 91)
Ingresos brutos rentas no laborales 54 92
97.200.000 0
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 Impuesto neto de renta (88-92) 93 750.474
Ingresos no constitutivos de renta 56 0 Impuesto de ganancias ocasionales 94
Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias
Costos y gastos procedentes 57 95
68.331.056 ocasionales 0
Renta líquida (54-55-56-57) 58 Total impuesto a cargo (93+94-95) 96
28.868.944 750.474
R en tas no lab o rales

Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE 59 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97
Rentas exentas y deducciones imputables a las Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de
60 98
rentas no laborales devolución y/o compensación
Rentas exentas no laborales y deducciones Retenciones año gravable a declarar
61 99
imputables (limitadas)
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 54+59-55-
56-57-61 mayor a cero; de lo contrario escriba 62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 100
cero) 28.868.944
Saldo a pagar por impuesto (si 96+100-97-98-99 mayor a cero;
Pérdida líquida del ejercicio (si 55+56+57+61-54- de lo contrario escriba cero)
63 101
59 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
0 750.474
Compensaciones (Por pérdidas líquidas y por
64 Sanciones 102
exceso de renta presuntiva) 0
Rentas líquidas gravables no laborales Total saldo a pagar (si 96+100+102-97-98-99 mayor a cero) 103
65 0 750.474
Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) (Si 62 es igual
66 Total saldo a favor (si 97+98+99-96-100-102 mayor a cero
a cero, 66 es igual a 65) 28.868.944 104 0

105 No. De identificación del signatario


106. DV 107. No. Identificación dependiente 108-Parentesco
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa $ 751.000

982 Código Contador 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora


Firma Contador 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional


Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de
este formulario

Fuente: GAES
Impuesto de industria y comercio:
Es el impuesto que se genera pro el ejercicio o realización directa o indirecta de
cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en un determinado
municipio y se causa así la persona posea o no establecimiento de comercio. Lo
recaudado por este impuesto se destina a atender los servicios públicos y las
necesidades de la comunidad pertenecientes al respectivo municipio o distrito.

Impuesto de avisos y tableros:


Es el impuesto que se paga por la instalación de avisos en el espacio público
como vallas, avisos, tableros y emblemas, ubicados en la vía pública, en lugares
públicos o privados, o en cualquier clase de vehículo visibles desde el espacio
público.
Este impuesto es complementario del ICA y se liquida a la tarifa del 15% tomando
como base el impuesto a cargo total del ICA.

Anticipo de retención de industria y comercio:


La ley 43 de 1987 establece en sus articulo 47 el anticipo del impuesto de
Industria y comercia, así:
“Articulo 47. Autorizase a los concejos Municipales y al Concejo del Distrito
Especial de Bogotá, para establecer a título de anticipo del impuesto de industria y
comercio, una suma hasta de cuarenta por cientos (40%) del monto del impuesto
determinado por los contribuyentes en la liquidación privada, la cual deberá
cancelarse dentro de los mismos plazos establecidos para el pago del respectivo
impuesto.

Este monto será descontable del impuesto a cargo del contribuyente en el año o
periodo gravable siguiente.
Figura 27: Declaración de industria y comercio unidad productiva Isaías
Peluquería
FORMUL ARIO UNI CO NACI ONAL DE DECL ARACION Y PAGO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
MUNICIP IO O Fecha max ima de
DIS TRITO: Bogota
presentacion
DEP ARTAMENT
dd/mm/aaaa
O: Bogota
AÑO GRAVABLE: ene-feb mar-abr may-jun jul-ago sep-oct nov -dic Anual
Solamente para Bogota marque el Bimestre o periodo
2019 1 2 4 5 6 7X
anual 3
OPC ION DE USODECALARACION INICIAL x SOLO PAGO C ORRECCION Declaracion que corrige No. Fecha: dd/mm/aaaa
A .INFORMA CIO N DE L

ISAIAS QUIROS MERCHAN


CONTRIB UY E NTE

1 NOMBRES Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL :


2 CC NIT
x TI CE No. 13500071 DV 1 Es c o n s o rc io o un io n te mp ora l Re a liza a c rivida de s a tra ve s d e P ta rimo nio Auto n o mo

DIRECCION DE N OTIFICACION Calle 25 B 74 B 46


3
MUNICIPIO O DISTRITO DE LA DIRECCION Bogota DEPARTAMENTO:Bogota
4 TELEFONO 3138952790 5.C ORREO ELECTRONIC
i s a ia s 3pelOuqueri a @hotma i l .com
6.No. ESTABLEC IMIENTOS 1 7.CLASIFICACION
8 TOTAL DE INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS EN TODO EL PAIS 97200000
9 MENOS INGRESOS FUERA DE ESTE MUNICIPIO O DISTRITO 0
B . B A SE GRA V A B LE

10 TOTAL DE INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS EN EN ESTE MUNICIPIO (RENGLON 8 MENOS 9) 97200000


11 MENOS INGRESOS POR DEVOLUCIONES, REBAJAS,DESCUENTOS 0
12 MENOS INGRESOS POR EXPORTACIONES 0
13 MENOS INGRESOS POR VENTA DE ACTIVOS FIJOS 0
14 MENOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EXCLUIDAS O NO SUJETAS Y OTROS INGRESOS NO GRAVADOS 0
15 MENOS INGRESOS POR OTRAS ACTIVIDADES EXENTAS EN ESTE MUNICIPIO O DISTRITO (POR ACUERDO) 0
16 TOTAL INGRESOS GRAVABLES (RENGLON 10 MENOS 11,12,13,14,Y 15) 97200000
A CTIV IDA DE S GRA V A DA S
C.DIS CRIMINA CIO N DE

A CTIVIDA DES GRA VA DAS CODIGO INGRESOS GRA VADOS TA RIFA (p o r m il ) IMPUESTO
ACTIVIDAD 1 (PRINCIPAL) 9602 97200000 11.04/1000 1073088
ACTIVIDAD 2
ACTIVIDAD 3
OTRAS ACTIVIDADES VER DES AGREGACION NA

TOTA L INGRESOS GRAVA DOS 17.TOTAL IMPUESTOS 1073088


18 GENERACION DE ENERGIA CAPACIDAD INSTALADA kw 19.IMPUESTO LEY 56 DE 1981
20 TOTAL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (RENGLON 17+19) 1073088
21 IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS (15% del renglon 20) 160963,2
22 PAGO POR UNIDADES COMERCIALES ADICIONALES DEL SECTOR FINANCIERO
23 SOBRETASA BOMBERIL (Ley 1575 de 2012) (Si la hay liquidela según el acuerdo municipal o distrital)
D.L IQ UIDA CIO N P RIVA DA

24 SOBRETASA DE SEGURIDAD (LEY 1421 de 2011)(Si la hay liquidela según el acuerdo municipal o distrital)
25 TOTAL IMPUESTO A CARGO (RENGLON 20+21+22+23+24) 1234051,2
26 MENOS VALOR DE EXENCION O EXONERACION SOBRE EL IMPUESTO Y NO SOBRE LOS INGRESOS 0
27 MENOS RETENCIONES que le practicaron a fav or de este municipio o distrito en este periodo 0
28 MENOS AUTORETENCIONES practicadas a fav or de este municipio o distrito en este periodo 0
29 MENOS ANTICIPO LIQUIDADO EN EL AÑO ANTERIOR 0
30 ANTICIPO DEL AÑO SIGUIENTE (Si ex iste, liquide porcentaje según acuerdo municipal o distrital) 0
31 SANCIONES: Ex temporaneidad Correccion Inex actitud otra Cual 0
32 MENOS SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR SIN SOLICITUD DE DEVOLUCION O COMPENSACION 0
33 TOTAL SALDO A CARGO (RENGLON 25-26-27-28-29+30+31-32) 1234051,2
34 TOTAL SALDO A FAVOR (RENGLON 25-26-27-28-29+30+31-32) si el resultado es menor a cero 0
35 VA L OR A PA GA R
E .P A G O

36 DESCUENTO POR PRONTO PAGO (Si ex iste liquidelo según el acuerdo muncipal o distrital) 0
37 INTERESES DE MORA 0
38 TOTAL A PAGAR (Renglon 35-36+37) 1234051,2
39.LIQU IDE EL VALOR DEL PAGO VOLUNTARIO (Según instrucciones del municipio/distrito 0
SECCION PAGO VOLUNTARIO
(Solamente donde exista esta opcion)
TOTAL A PAGAR C ON PAGO VOLU NTARIO (Renglon 38+39) 1234051,2
Destino de mi aporte voluntario
FIRMA DEL DECLARANTE FIRMA DEL C ONTADOR REVISOR FISCAL
F.FIRMA S

NOMBRE: ISAIAS QUIROS MERCHAN NOMBRE


CC. C.E T.I 13500071-1 CC C.E T.P
ESPACIO PARA NU MERO DE REFERENCIA RECAUDO
ESPAC IO PARA C ODIGO DE BARRAS FORMULARIO No.

ESPACIO PARA ESPACIO PARA SERIAL AUTOMATIC O DE TRANSACCION O MEC ANISMO DE


ESPACIO PARA TIMBRE O SELLO
C ODIGO QR IDENTIFICACION DE RECAUDO

Fuente: GAES
17.8.7 Análisis factura de venta

Figura 28: Factura de compra


10

1 4
2
5

7
9

Fuente: Unidad Productiva Isaias Peluqueria.


Partes de la factura de compra de acuerdo al estatuto tributario:

1. Estar denominada expresamente como factura de venta.


2. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el
servicio.
3. Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o
servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.
4. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración
consecutiva de facturas de venta.
5. Fecha de su expedición.
6. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios
prestados.
7. Valor total de la operación.
8. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
9. Aceptacion de la factura.
10. Eslogan

Partes de la cuenta de cobro de acuerdo al estatuto tributario:

1. Apellidos, nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o


servicios.
2. Apellidos, nombre y NIT de la persona natural beneficiaria del pago o
abono.
3. Número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva.
4. Fecha de la operación.
5. Concepto
6. Valor de operación
7. Leyenda informativa
8. Firmas involucradas
ISAIAS PELUQUERIA 3
2
13.520.071-1 Cuenta de Cobro
Regimen Simplificado N° 0007

1
Nombre: FIGURITAS Correo figuritas@mail.com
Nit: 890.130.983-7 4 Fecha 30/04/2020
Dirreccion: CL 63B #15 - 35 Ciudad Bogotá
Telefono: 5805565

Ítem 5 Precio Cantidad Descuento Total


UÑAS ACRILICAS CON ENCAPSULADO EN TECGEL $ 150.000 1 $ 150.000
DOCE EN UNO TRATAMIENTO $ 34.600 1 $ 34.600
FANTASIA COLOR ROJO $ 18.000 1 $ 18.000
TINTURA L`REAL $ 17.500 1 $ 17.500
TRATAMIENTO MORADO ACIDO $ 22.500 1 $ 22.500
KIT KERATINA LISS $ 247.000 1 $ 247.000
SHAMPOO ANTICASPA $ 14.000 1 $ 14.000
HENNA TINTE PARA CEJAS SEMIPERMANENTE $ 13.500 1 $ 13.500
PARAFINA $ 40.000 1 $ 40.000
AMPOLLETA NUTRITIVA L`REAL $ 25.000 1 $ 25.000

Número de cuenta corriente N° 1234567-89 de Banco


Subtotal $ 582.100,00
Descuento $ -
Subtotal $ -
Iva(0 %) $ -
Retefuente $ -
6 ReteICA $ -
ReteIVA $ -
Total $ 582.100,00
7
DECLARO VOLUNTARIAMENTE Y BAJO GRAVEDAD DE JURAMENTO, QUE PERTENEZCO AL REGIMEN
SIMPLIFICADO, POR LO TANTO DE ACUERDO AL ART. 42 DEL DECRETO 3541 DE º983 Y AL ART. 511 DEL ET. NO ESTOY
OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA

ELABORADO POR ACEPTADA FIRMADO Y/O SELLO Y FECHA


17.9 RETENCIÓN EN LA FUENTE

17.9.1 Instrumento de recolección de información

Se conoce como régimen al sistema o mecanismo que permite el establecimiento


y la regulación del funcionamiento de alguna cosa. Un régimen impositivo, en este
sentido, refiere a la legislación que fija el pago de impuestos en un determinado
territorio.

Figura 29: Instrumento de colección de retención de fuente unidad productiva


SENA CENTRO DE SERVICIO FINANCIEROS
TECNOLÓGO DE GESTIÓN EMPRESARIAL
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN:
ENCUESTA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE LA
UNIDAD PRODUCTIVA ISAIAS PELUQUERIA
GUIA 17: RETENCIÓN EN LA FUENTE

REALIZADA POR:
Alexandra Mora Celis
Angie Paola Quiros Triana
Luz Ayda Prada León
Juan Sebastian Ochoa Cetina
Sara Nicol Salvador Circa
TIPO DE INVESTIGACIÓN Científica
MÉTODO Descriptivo
INSTRUMENTO Entrevista
FECHA 29-abr-20
LUGAR Cra 75 #25b-08
FUENTE Isaias Peluqueria
DATOS DE PERSONA ENTREVISTADA
NOMBRE CARGO
Isaias Quiros Merchan Gerente General
INTRODUCCIÓN:
A continuación, le invitamos a contestar unas preguntas que nos permitirán realizar un reconocimiento del
regimen simplificado sus caracteristicas y obligaciones en la unidad productiva y la forma de administrarlos.

Recuerde que la información que usted aporta será utilizada de manera exclusiva para ejercicio académico y
que nosotros somos aprendices SENA nos comprometemos a mantener de manera confiable toda la
información proporcionada por usted.

OBJETIVO:
Plantear e identificar el reconocimiento del Régimen Simplificado y sus derivadas características y
obligaciones, dando a saber si cumple o no la unidad productiva de acuerdo al manejo estipulado por dicho
régimen.
PREGUNTAS:
1. ¿ A que regimen pertenece la micro empresa?
Nos compete el regimen simplificado que es el impuesto sobre las ventas por ende somos personas naturales
comerciantes, prestando servicios gravados no responsables de IVA.
2. ¿Presenta la declaración del impuesto de Industria y Comercio (ICA)?
No, solo se declara el impuesto de renta, que cumplimos ante la direccion de impuestos y aduanas nacionales
(DIAN).
3.¿Lleva una contabilidad actualizada o lleva libro fiscal de registro de operaciones?
Se lleva la contabilidad informalmente, no se a implementado libros ni documentos contables a la unidad
productiva.
4.¿Esta inscrito en el RUT o se a diligenciado la actualizacion?
Al ser personas naturales del regimen simplificado, estamos inscritos en el RUT, aplicando con la accion de
cumplimiento de acuerdo con sus obligaciones fiscales, evitando multas y sanciones.
5. ¿Exhiben el RUT en un lugar visible del establecimiento de negocio en donde realice su actividad
económica?
No, pero gracias a la sugerencia de los aprendices estara visible ya que es una obligacion legal, y se expresa
la pertenencia del regimen.
6.¿ Estan Inscritos en la cámara de comercio?
Si, estamos inscritos en la camara de comercio ya que somos comerciantes y tenemos el establecimiento de
comercio abierto al público.

7.¿Presentan una copia de registro de la venta?


No, normalmente se realiza en pocas veces en el momento de pagar con tarjeta, pero con las sugerencias de
cuenta de cobro se aplicara a la unidad productiva ya que prestamos un servicio, pero no estamos obligados
a expedirla ni tampoco esta prohibido, de modo que, facturamos haciendolo con los requisitos de ley.
8.¿Cumplen con los sistemas técnicos de control que determine el gobierno nacional?
Si, ya que la no adopción de dichos controles o su violación, dará lugar a la sanción de clausura del
establecimiento.
CONCLUSIONES:
De acuerdo con las respuestas anteriores, la unidad productiva ISAIAS PELUQUERIA, cumple con ciertos
requisitos establecidos con su clasificación perteneciente frente al régimen tributario. ISAIAS PELUQUERIA al
ser persona natural regimen simplificado, deben cumplir con una serie de obligaciones. La unidad productiva
tienen el Rut, donde en ella se constata que se le asignan una serie de responsabilidades u obligaciones
tributarias, que varían de acuerdo con el tipo de actividades que desarrolla en las operaciones diarias
financieras y contables, aplica con la acción de cumplimiento de acuerdo con sus obligaciones fiscales
evitando sanciones y multas. De igual manera es recomendable estar atento a los ingresos que se genera en
la actividad comercial o de las inversiones financieras a su nombre. Ya que la DIAN estable previamente
sanciones para quienes no cumplen con las obligaciones estipuladas por la Ley.
Así mismo no exhiben el RUT en el establecimiento, pero se le sugirió para que sea visible a la clientela, ya
que es una obligación legal y la no aplicación de esta exigencia se sanciona con 10 UVT. También se
diligencio la entrega de copia del RUT y se conservó de esta procedente una misma, de acuerdo con el
artículo 177-2, donde dice que se debe exigir y conservar la copia del Rut de las personas naturales
pertenecientes al régimen simplificado.

No llevan Contabilidad de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, y esto al
inscribirse en el Registro mercantil, donde no tienen inscritos los libros de contabilidad. El no llevar podría
generar sanciones en los términos del artículo 655 del Estatuto tributario. Pero se le sugirió a la Unidad
Productiva el reconocer los criterios de ingresos para implementar el marco técnico contable para todos los
parámetros que debe realizar dependiendo de esta.
Así mismo cumple con los requisitos establecidos que determina el gobierno nacional y con la inscripción en
la Cámara de Comercio ya que si no se acata esto o hay incumplimiento de esta obligación se sanciona con
multas impuestas por la Superintendencia de Industria y Comercio (SIC) de hasta 17 salarios mínimos
mensuales legales vigentes (SMMLV).

Fuente: GAES
Análisis:
“De acuerdo con las respuestas anteriores, la unidad productiva ISAIAS
PELUQUERIA, cumple con ciertos requisitos establecidos con su clasificación
perteneciente frente al régimen tributario. ISAIAS PELUQUERIA al ser persona
natural régimen simplificado del impuesto sobre las ventas, deben cumplir con una
serie de obligaciones de acuerdo con el artículo 506 del ET, que establece lo que
exponemos a continuación”16.

Obligaciones del régimen Simplificado y sus características:


“Inscripción en el registro único tributario (RUT) como perteneciente a este
régimen.
Exhibir en un lugar visible al público el documento en que conste su
inscripción en el RUT, como perteneciente al régimen simplificado.
Entrega de copia del RUT a solicitud en la primera operación con no
pertenecientes al régimen simplificado.
Diligenciamiento de un libro fiscal de registro de operaciones diarias.
Cumplir con los sistemas técnicos de control que determine el gobierno
nacional.
Inscribirse en la cámara de comercio o registro mercantil.
Abstenerse de facturar y adicionar IVA a sus ventas” 17.

“Tienen el Rut, donde en ella se constata que se le asignan una serie de


responsabilidades u obligaciones tributarias, que varían de acuerdo con el tipo de
actividades que desarrolla en las operaciones diarias financieras y contables,
aplica con la acción de cumplimiento de acuerdo con sus obligaciones fiscales
evitando sanciones y multas. De igual manera es recomendable estar atento a los
ingresos que se genera en la actividad comercial o de las inversiones financieras a
su nombre. Ya que la DIAN estable previamente sanciones para quienes no
cumplen con las obligaciones estipuladas por la Ley.

Así mismo no exhiben el RUT en el establecimiento, pero se le sugirió para que


sea visible a la clientela, ya que es una obligación legal y la no aplicación de esta
exigencia se sanciona con 10 UVT. También se diligencio la entrega de copia del
RUT y se conservó de esta procedente una misma, de acuerdo con el artículo

16
Actualícese. "Responsabilidad del régimen simplificado del IVA y del INC se
expone a sanciones por no exhibir su RUT" {En línea}. {26 octubre de 2017}
disponible en: https://actualicese.com/responsables-del-regimen-simplificado-del-
iva-y-del-inc-se-exponen-a-sanciones-por-no-exhibir-su-rut/
17
RODRIGUEZ Sebastián. "Régimen común y régimen simplificado de IVA". {En
línea}. {30 septiembre de 2015} disponible en:
https://www.asuntoslegales.com.co/consultorio/regimen-comun-y-regimen-
simplificado-de-iva-2306961
177-2, donde dice que se debe exigir y conservar la copia del Rut de las personas
naturales pertenecientes al régimen simplificado”18.

No llevan Contabilidad de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente


aceptados, y esto al inscribirse en el Registro mercantil, donde no tienen inscritos
los libros de contabilidad. El no llevar podría generar sanciones en los términos del
artículo 655 del Estatuto tributario. Pero se le sugirió a la Unidad Productiva el
reconocer los criterios de ingresos para implementar el marco técnico contable
para todos los parámetros que debe realizar dependiendo de esta.

Así mismo cumple con los requisitos establecidos que determina el gobierno
nacional y con la inscripción en la Cámara de Comercio ya que si no se acata esto
o hay incumplimiento de esta obligación se sanciona con multas impuestas por la
Superintendencia de Industria y Comercio (SIC) de hasta 17 salarios mínimos
mensuales legales vigentes (SMMLV).

Se deben cumplir con todos los requisitos para mantenerse como no responsable
del Iva ya que está prohibido cobrarlo por la venta de bienes o servicios exhibidos
al público, ellos únicamente pagan IVA al proveedor, pero no deben declarar el
impuesto a las ventas.

17.9.2 Responsabilidades frente a la retención en la fuente y ret. ICA


 ganancias ocasionales, entre otros
Retención en la Fuente:
“El proceso de retención en la fuente se da al momento de la compra de bienes o
servicios, es decir, cuando se hace el pago o abono en cuenta. Este mecanismo te
permite pagar un determinado impuesto mediante pequeñas cuotas mensuales y
no hacerlo todo al finalizar el año gravable.
La retención no se trata del pago de otro impuesto. El gobierno nacional creó la
figura de la retención en la fuente con el fin de poder recaudar anticipadamente un
determinado impuesto”19.
El recaudo anticipado de los impuestos por parte del gobierno nacional aplica
para:
 Renta
 IVA
 ICA
 Timbre
 gravamen a los movimientos financieros –GMF
 remesas

18
Gerencie. "Registro tributario-Como sacarlo o inscribirse en él" {En línea}. {20
abril de 2020} disponible en: https://www.gerencie.com/rut.html
19
SIIGO, Tabla y puntos clave para entender la retención en la fuente. {En línea}.
{03 Mayo de 2020} disponible en: https://www.siigo.com/blog/retencion-fuente/
Agentes retenedores:
“Son todas las personas o entidades que tienen la obligación legal de recibir,
controlar, disponer, custodiar o pagar cualquier partida de ingresos de una
persona o ente que esté sujeto a retenciones.

Obligaciones de los agentes de retención:


Todo agente de retención en la fuente debe cumplir una serie de obligaciones
definidas por la ley, y su incumplimiento será sancionado.

Obligación de retener:
Naturalmente que todo agente retenedor debe practicar la retención en la fuente
cuando haya lugar a ello. Para esto se debe tener en cuenta tanto el sujeto de
retención, como el concepto a retener. Respecto a los sujetos de retención, hay
que tener en cuenta que algunas empresas no están sujetas a retención en la
fuente por renta, como es el caso de las empresas pertenecientes al régimen
especial, a las entidades no contribuyentes, al estado y sus diferentes unidades
administrativas, y cuando la operación sujeta a retención no supere los topes
establecidos por la ley (4 UVT en servicios y 27 UVT en compras).

Obligación de declarar:
Todo agente de retención está en la obligación de declarar las retenciones que
haya practicado. La declaración de retención es mensual, pero en lo casos en que
no se hayan practicado retenciones en el mes, no es obligatorio presentar la
declaración de retención en ceros. La obligación de presentar la declaración de
retención en la fuente comienza cuando el agente de retención inicia actividades,
no a partir de la fecha de inscripción en la Rut, en caso que esta sea anterior a la
fecha de inicio de actividades.

Consignar las retenciones:


El agente retenedor está en la obligación de consignar oportunamente los valores
retenidos. Si no lo hace, su declaración se considera ineficaz” 20.

Aplicabilidad en la unidad productiva


La unidad productiva está obligada a declarar Retención en la Fuente debido a
que sus ingresos superan en el año gravable (3.300) UVT ($113.091. 000).

20
GERENCIE, Obligaciones de los agentes de retención. {En línea}. {03 mayo de
2020} disponible en: https://www.gerencie.com/obligaciones-de-los-agentes-de-
retencion.html
RETENCION DEL ICA

“El Impuesto de Industria y Comercio (ICA), es un impuesto territorial que se


recauda anticipadamente mediante el mecanismo de retención en la fuente, que
tiene sus propias bases sujetas a retención, y sus propias tarifas de retención.
El impuesto de industria y comercio es un impuesto territorial donde cada
municipio fija el mecanismo de retención en la fuente, por lo que no existe
uniformidad a nivel nacional.

Por ello, es preciso consultar el estatuto tributario municipal de cada uno de los
municipios de Colombia para conocer cómo se maneja la retención en la fuente, lo
que no es una tarea fácil si consideramos que muchos municipios no tienen un
sistema tributario formalizado y que permite su fácil consulta. En razón a ello nos
centraremos en el manejo de la retención en la fuente del Ica que hacen las
principales ciudades del país”21.

Obligaciones:

“ARTICULO 382. OBLIGACIÓN DE DECLARAR. Los agentes de retención en la


fuente deberán presentar declaración mensual de las retenciones que debieron
efectuar durante el respectivo mes, de conformidad con lo establecido en los
artículos 604 al 606, inclusive”22.

Tarifas:

“La tarifa de retención del Impuesto de Industria y Comercio será la que


corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retención no informe la
actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa
máxima vigente para el Impuesto de Industria y Comercio dentro del periodo
gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación.
Cuando la actividad del sujeto de retención sea públicamente conocida y este no
lo haya informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su responsabilidad, la
tarifa correspondiente a la actividad”23.

21
GERENCIE, Retención en la fuente en el Ica. {En línea}. {03 mayo de 2020}
disponible en: https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-en-el-ica.html
22
Encolombi. "Título II. Obligaciones del Agente Retenedor". {En línea}. {23 Marzo
de 2017}. Disponible en: https://encolombia.com/derecho/leyes/estatuto-
tributario/obligaciones-agente-retenedor/
23
Bogota secretaría distrital de hacienda. "sistema de retenciones". {En línea}.{05
Mayo de 2020}. Disponible en: https://www.shd.gov.co/shd/sistema-de-retenciones
Figura 30.Tarifas:

.
Fuente: https://www.shd.gov.co/shd/sistema-de-retenciones

Aplicabilidad en la unidad productiva:


Teniendo en cuenta que, para declarar retención de ICA, los ingresos deben
superan los 391 UVT, es decir $13.922.337, valor que la unidad productiva excede
por lo tanto debe declarar esta retención.
PROCESO DE COMPRA

Tabla 157: R.S Compra a R.S


ISAIAS PELUQUERIA
13.520.071-1 Cuenta de cobro
Regimen Simplificado N° 0123

Nombre: Barber Shop S.A.S Correo barbershop@gmail.com


Nit: 11823713-1 Fecha 3/03/2019
Dirreccion: Cll 68# 13- 45 Ciudad Bogotá
Telefono: 7452323

Ítem Precio Cantidad Descuento Total


CH. NUTRITIVO X 1000 ML VALV $ 20.924 5 $ 104.620
CH. CABELLOS LISOS X 350 ML $ 14.286 10 $ 142.860
KIT CABELLOS LISOS INTELIGENTES $ 48.992 3 $ 146.976
LOCION ABIMES X 200 ML $ 7.143 10 $ 71.430
CH. CERAMIDAS X 300 ML $ 9.328 10 $ 93.280
AMP. CON CERAMIDAS $ 31.176 7 $ 218.232
AMP. CON ACEITE DE LINO $ 21.261 10 $ 212.610
AMP. SEMILLAS DE LINO LEAVE $ 21.261 10 $ 212.610
$ -
$ -
$ -
$ -
Número de cuenta corriente N° 1234567-89 de Banco
Subtotal $ 1.202.618
Descuento
Subtotal
Iva(19%)
Retefuente
ReteICA
ReteIVA
Total $ 1.202.618

DECLARO VOLUNTARIAMENTE Y BAJO GRAVEDAD DE JURAMENTO, QUE PERTENEZCO AL REGIMEN


SIMPLIFICADO, POR LO TANTO DE ACUERDO AL ART. 42 DEL DECRETO 3541 DE º983 Y AL ART. 511 DEL ET.
NO ETOY OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA

ELABORADO POR ACEPTADA FIRMADO Y/O SELLO Y FECHA


Fuente: GAES
Tabla 16: Enunciado, Medición y reconocimiento R.S compra a R.S
ENUNCIADO

La unidad productiva Barber Shop S.A.S que pertenece al R.S, realiza una
compra de productos de belleza a la unidad productiva Isaias Peluqueria R.S
por un valor de $1.202.618, saldo que se cancelara en los proximos 30 dias.

MEDICION INICIAL
Valor de la compra: $ 1.202.618
Valor a pagar: $ 1.202.618
RECONOCIMIENTO
Codigo Cuenta Debito Credito
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.202.618
2205 Provedores $ 1.202.618
1.202.618 $ 1.202.618
Fuente: GAES

Tabla 18: R.S Compra a R.C


OFICINA PRINCIPAL SERVICIO AL CLIENTE
Carrera 19 A 84 - 14 Tel.(571) 5462001 Ext.
Of 601 602 Ed Torrenova Email:admon.financiera@
Bogota prosalon.com.co
PBX: +57 (1) 7455947
Celular: 3163070026 PROSALON DISTRIBUCIONES S.A.S NIT 900.365.205-4 REGIMEN COMUN
FACTURA DE VENTA No. CRO55678
SEÑORES: FECHA FECHA
Isaias Quiros Merchan NIT COD. CLIENTE COD. PAGADOR FACTURA VENCIMIENTO
Isaias Peluqueria 13.520.071-1 456789 456789 03/05/2020 02/06/2020
Dirección: CLL 25B No. 74B-46 VENDEDOR ORDEN DE COMPRA CONDICIONES DE PAGO
Ciudad: BOGOTA DC Telefono: 3138952790 LEON VELASQUEZ ANDRES FELIPE 052020 30 Días Neto
% Desc. Pie de Fac o
# Código Descripción del producto Cantidad Precio UND SUB-TOTAL % Desc. Promo TOTAL
Estruc
1 1042003 AGUA DESENREDANTE X 340 ML 3 13.452 10% 36.320 36.320
2 1031022 MASCARILLA NUTRITIVA X 150 ML 5 15.042 10% 67.689 67.689
3 1031054 KIT BIO THERAPY (TRATAMIENTO+CHAMPU) 2 27.227 10% 49.009 49.009
4 1023020 CH. GRASO MUJER X 390 ML 5 6.891 0% 34.455 34.455
5 1023002 CH. ANTICASPA MUJER X 1880 ML 4 33.361 0% 133.444 133.444
6 1031056 MASCARILLA CABELLOS LISOS X 350 ML 6 17.647 0% 105.882 105.882
7 1031015 KIT REESTRUCTURANTE CON ACEITE DE ARGAN 2 48.067 0% 96.134 96.134
8 1081007 SILICONA REESTRUC ACEITE DE ARGAN X 95ML 2 23.109 10% 41.596 41.596
9 1031049 KIT REPARACION INSTANTANEA (CHAMPU 1, TT 4 30.504 0% 122.016 122.016
10 1031061 KIT MECHAS RADIANTES CAJA 2 27.143 10% 48.857 48.857
11 1013025 LOCION TERMOPROTECTORA X 400 ML 3 12.689 10% 34.260 34.260
12 1081009 SILICONA TERMP CON SEMILLAS DE LINO X60 4 13.361 10% 48.100 48.100
13 1041001 SELLANTE PARA CABELLO SECO X 4000 ML 4 40.588 0% 162.352 162.352
14 1013013 CREMA ANTI SPONGE 6 8.467 10% 45.722 45.722
15 1081010 SERUM BIFASICO BRILLO DE VINAGRE X 55ML 3 14.188 10% 38.308 38.308
16 1022010 CH. SIETE HIERBAS X 3900 ML 4 38.151 10% 137.344 137.344
17 1022007 CH. MANZANILLA X 18800 ML 3 20.588 10% 55.588 55.588
18 1041002 SELLANTE FRUTALIA X 3975 ML 4 40.588 0% 162.352 162.352
19 1101001 FIBRAS CAPILARES NEGRO 28 g No. S1 2 59.076 0% 118.152 118.152
20 1012005 LACA HOMBRE X 1980 ML 1 46.050 0% 46.050 46.050
21 1121007 KIT PARA EL MANTENIMIENTO DE LA BARBA 2 57.563 10% 103.613 103.613
-
TOTAL Valor Desc. Pie De Sub Total Desc.
BASE DESCUENTO A Valor Descuento Total sin IVA
UNIDADES Fact. 0 Pie Factura

71 10% 1.687.243 1.687.243


Comentarios: ACEPTADA: Declaro haber recibido inventariado la mercancia descrita en esta factura a
- satisfacción. 320.576
- -
- 2.007.819
FAVOR GIRAR SU CHEQUE A NOMBRE DE PROSALON DISTRIBUCIONES S.A.S TODO DESCUENTO NO ESTA FACTURADO NO SERA
RECONOCIDO POR LA EMPRESA. EXIJA Y VERIFIQUE SU RECIBO DE CAJA AL MOMENTO DE EFECTUAR SUS PAGOS. BANCO REGIMEN COMUN -ACTIVIDAD ECONOMICA 4773 - 11.04 X MIL.
DAVIVIENDA Cta Corriente No. 0062-5764-9123 O TRANSFERENCIA ELECTRONICA.

RESOLUCION DIAN No.1864647395402340 POR UNA VIGENCIA DE 18 MESES - FECHA 2019-04-30 NUMERACION DEL No. CRO45000 AL CRO59800
Fuente: GAES
Tabla 19: Enunciado, medición y Reconocimiento R.S Compra a R.C
ENUNCIADO

Isaias Peluqueria perteneciente a Regimen Simplificado, realiza un compra a la


empresa PROSALON DISTRIBUCIONES S.A.S el cual pertenece a Regimen Comun,
por un valor de $2.007.819 mas IVA.

MEDICION INICIAL
Valor de la compra: $ 1.687.243
Iva $ 320.576
Valor a pagar: $ 2.007.819
RECONOCIMIENTO
Codigo Cuenta Debito Credito
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.687.243
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa - IVA $ 320.576
2205 Proveedores $ 2.007.819
$ 2.007.819 $ 2.007.819

Fuente: GAES

Tabla 170: R.S Compra a G.C


Tabla 181:Enunciado medición y Reconocimiento R.S Compra a G.C
ENUNCIADO

El señor Isaias Quiros pertenece al R.S y realiza una compra de productos de


belleza a L'Oreal que es G.C por valor $3.251.939 con un IVA de $617.868 a
credito de 45 días

MEDICION INICIAL
Valor de la compra: $ 3.251.939
Iva $ 617.868
Valor a pagar: $ 3.869.807
RECONOCIMIENTO
Codigo Cuenta Debito Credito
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 3.251.939
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa - IVA $ 617.868
2205 Proveedores $ 3.869.807
$ 3.869.807 $ 3.869.807

Fuente: GAES

Tabla 192 R.S Compra a G.C. Autorretenedor


OFICINA PRINCIPAL SERVICIO AL CLIENTE
Carrera 51 #14-52 Tel.(571) 5462001 Ext.
Medellin Email: servicioalclienteme@samy.com
PBX: +57 (4) 4487269  Horario de atención: Lunes a Viernes de 8:00 a 17:00

SAMY PROFESSIONAL MAKE.UP NIT 200.250.370-2 GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR FACTURA DE VENTA No. SAM1192831
REFERENCIA DE PAGO: 0004542
SEÑORES: Isaias Quiros Merchan NIT COD. CLIENTE COD. PAGADOR FECHA FACT. FECHA VENCIMIENTO
Isaias Peluqueria 13.520.071-1 3457827 3457827 29.04.2020 29.05.2020
Dirección: CLL 25B No. 74B-46 VENDEDOR ORDEN DE COMPRA CONDICIONES DE PAGO
Ciudad: BOGOTA DC PAEZ ARDILA CRISTIAN CAMILO 173899421 30 Días Neto
DPTO: BOGOTA
Telefono: 3138952790
% Desc. Pie de Fac o
# EAN Código Descripción del producto Cantidad Precio UND SUB-TOTAL % Desc. Promo TOTAL
Estruc
1 CLEANSING FOAM 4 $ 26.540 7,00% $ 98.729 0% $ 98.729
2 LASTING PRO NAIL POLISH - 107. BAMAKO 5 $ 6.750 7,00% $ 31.388 0% $ 31.388
3 LASTING PRO NAIL POLISH - 39. ATLANTA 5 $ 6.750 10,00% $ 30.375 0% $ 30.375
4 LASTING PRO NAIL POLISH - 24. ABU DABI 5 $ 6.750 7,00% $ 31.388 0% $ 31.388
5 LASTING PRO NAIL POLISH - 1. BRILLO 5 $ 8.700 9,50% $ 39.368 0% $ 39.368
6 LASTING PRO NAIL POLISH - 234. BULGARIA 3 $ 6.750 9,50% $ 18.326 0% $ 18.326
7 DUAL PHASE MAKEUP REMOVER 2 $ 34.560 9,50% $ 62.554 0% $ 62.554
8 MATTE LIQUID LIP CREAM 2 $ 22.400 10,00% $ 40.320 0% $ 40.320
9 MATTE LIQUID LIP CREAM - 9. DREAMGIRL 1 $ 22.400 10,00% $ 20.160 0% $ 20.160
10 MATTE LIQUID LIP CREAM - 15. REVENGE 2 $ 22.400 10,00% $ 40.320 0% $ 40.320
11 FOUNDATION PRIMER - N/A 3 $ 34.500 10,00% $ 93.150 0% $ 93.150
12 GOTAS PARA SECAR ESMALTE 4 $ 15.632 7,00% $ 58.151 0% $ 58.151
13 BASE COAT & TOP COAT 10 $ 8.700 9,50% $ 78.735 0% $ 78.735
14 NAIL POLISH SOLVENT 4 $ 35.670 5,00% $ 135.546 0% $ 135.546
15 MOISTURIZING CUTICLE OIL 4 $ 45.000 7,00% $ 167.400 0% $ 167.400
16 ANTIFRIZZ SILICONE 5 $ 36.000 5,00% $ 171.000 0% $ 171.000
TOTAL Valor Desc. Pie De
BASE DESCUENTO A Sub Total Desc. Pie Factura Valor Descuento Total sin IVA
UNIDADES Fact. 0

64
$ 339.502 133,00% $ 1.116.908 0% $ 1.116.908
Comentarios: ACEPTADA: Declaro haber recibido inventariado la mercancia descrita en esta factura a
- satisfacción.
IVA
- -
Basado en Pedido No.: 4569483 - $ 212.213
Basado en Entrega No.: 45323882 -
Factura SAP: 75492056 -------------------------------------------
TOTAL A PAGAR
FIRMA, SELLO Y CEDULA
$ 1.329.121
FAVOR GIRAR SU CHEQUE A NOMBRE DE SAMY COLOMBIA TODO DESCUENTO NO ESTA FACTURADO NO OBSERVACIONES EN LA ENTREGA GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR RESOLUCION 023423 MARO 13 DE 2018,
SERA RECONOCIDO POR LA EMPRESA. EXIJA Y VERIFIQUE SU RECIBO DE CAJA AL MOMENTO DE EFECTUAR NO PRACTICAR RETEIVA, NI RETEICA, AUTORRETENEDORES RESOLUCION 8177
SUS PAGOS. BANCO CAHA SOCIAL Cta Corriente No. 030-321234-01, BBVA Cta Corriente No. 3456500021, SEPTIEMBRE 17 DE 2001, NO PRACTICAR RETENCION POR RENTA NI CREE ACTIVIDAD
CITIBANK Cta Corriente No. 05463822-019, BANCO DE BOGOTA Cta corriente No. 0464728119 O ECONOMICA 4645 - 11.04 X MIL. EXIJA RECIBO OFICIAL DE CAJA A ESTA FACTURA
TRANSFERENCIA ELECTRONICA. PAGO EN CHEQUE CRUZADO UNICAMENTE A NOMBRE DE SAMY COLOMBIA.

RESOLUCION DIAN No.1864234009745382 POR UNA VIGENCIA DE 18 MESES - FECHA 2018-05-20 NUMERACION DEL No. SAM1192831

Fuente: GAES
Tabla 203: Enunciado, medición inicial de R.S Compra a G.C. Autorretenedor
ENUNCIADO
La unidad productiva Isaias Peluqueria pertenece al R.S y le realiza una compra de
productos de belleza a la empresa SAMY PROFESSIONAL MAKE-UP G.C.
Autorretenedor por un valor de $1.116.908 con un IVA de $212.213 a credito de 30
Días.
MEDICION INICIAL
Valor de la compra: $ 1.116.908
Iva $ 212.213
Valor a pagar: $ 1.329.121
RECONOCIMIENTO
Codigo Cuenta Debito Credito
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.116.908
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa - IVA $ 212.213
2205 Proveedores $ 1.329.121
$ 1.329.121 $ 1.329.121
Fuente: GAES
PROCESO DE VENTA
Tabla 214: R.S Vende a R.S

ISAIAS PELUQUERIA
13.520.071-1 Cuenta de Cobro
Regimen Simplificado N° 0007

Nombre: FIGURITAS Correo figuritas@mail.com


Nit: 890.130.983-7 Fecha 6/05/2020
Dirreccion: CL 63B #15 - 35 Ciudad Bogotá
Telefono: 5805565
Ítem Precio Cantidad Descuento Total
UÑAS ACRILICAS CON ENCAPSULADO EN TECGEL $ 150.000 1 $ 150.000
DOCE EN UNO TRATAMIENTO $ 34.600 1 $ 34.600
FANTASIA COLOR ROJO $ 18.000 1 $ 18.000
TINTURA L`REAL $ 17.500 1 $ 17.500
TRATAMIENTO MORADO ACIDO $ 22.500 1 $ 22.500
KIT KERATINA LISS $ 247.000 1 $ 247.000
SHAMPOO ANTICASPA $ 14.000 1 $ 14.000
HENNA TINTE PARA CEJAS SEMIPERMANENTE $ 13.500 1 $ 13.500
PARAFINA $ 40.000 1 $ 40.000
AMPOLLETA NUTRITIVA L`REAL $ 25.000 1 $ 25.000
PROCESO QUIMICO BALAYAGE $ 250.000 1 $ 250.000
CIRUGIA CAPILAR PERFECT LISS $ 56.000 1 $ 56.000
ONDULADO DE PESTAÑAS $ 30.000 1 $ 30.000
EXTENCIONES DE PESTAÑAS VOLUMEN RUSO $ 80.000 1 $ 80.000
CORTE BORDADO $ 40.000 1 $ 40.000
Número de cuenta corriente N° 1234567-89 de Banco
Subtotal $ 1.038.100
Descuento $ -
Subtotal $ -
Iva(19 %)
Retefuente $ -
ReteICA $ -
ReteIVA $ -
Total $ 1.038.100,00

DECLARO VOLUNTARIAMENTE Y BAJO GRAVEDAD DE JURAMENTO, QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO, POR LO TANTO DE
ACUERDO AL ART. 42 DEL DECRETO 3541 DE º983 Y AL ART. 511 DEL ET. NO ESTOY OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA

ELABORADO POR ACEPTADA FIRMADO Y/O SELLO Y FECHA

Fuente: GAES
Tabla 225: Enunciado, medición y Reconocimiento R.S Vende a R.S
ENUNCIADO
La unidad productiva PELUQUERIA ISAIAS, pertenece al
régimen simplificado y realiza servicios de venta a personas
naturales de régimen simplificado por un valor de 1.038.100.
Ellos utilizan las formas de pago en efectivo.
MEDICION INICIAL
Valor de la venta: $ 1.038.100
Valor a cobrar: $ 1.038.100
RECONOCIMIENTO
Codigo Cuenta Debito Credito
417055 Peluqueria y similares $ 1.038.100
1305 Clientes $ 1.038.100
$ 1.038.100 $ 1.038.100
Fuente: GAES

Tabla 236: R.S Vende a R.C

ISAIAS PELUQUERIA
13.520.071-1 Cuenta de Cobro
Regimen Simplificado N° 0007

Nombre: Distriembellecer Correo distriembellecer@yahoo.com


Nit: 901368964-1 Fecha 6/05/2020
Dirreccion: Calle 9 # 8A - 16 Ciudad Bogotá
Telefono: 3124472144
Descripcion Precio Cantidad Descuento Total
CH. DOUCHE LOOK TOTAL X280 ML 6.891 8 55.128
AGUA DESENREDANTE X 340 ML 7.890 10 78.900
CREMA PARA LAS MANOS 1000 ML 17.647 2 35.294
MASCARILLA NUTRITIVA X 500 ML 45.630 4 182.520
GEL ANTIBACTERIAL BOSQUE TROPICALX700 ML 16.300 5 81.500
KIT BIO THERAPY (TRATAMIENTO+CHAMPU+LEAV 43.440 8 347.520
CH. ANTICASPA MUJER X 3900 ML 60.330 4 241.320
AMP. PARA LA CAIDA DEL CABELLO CROISSANC 40.252 3 120.756
Número de cta corriente N° 1234567-89 de Banco
Subtotal 1.142.938
Descuento
Subtotal 1.142.938
Iva
Retefuente (2.5%) - 28.573
ReteICA (11,4%) - 12.618
ReteIVA
Total 1.101.747

DECLARO VOLUNTARIAMENTE Y BAJO GRAVEDAD DE JURAMENTO, QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO, POR LO TANTO
DE ACUERDO AL ART. 42 DEL DECRETO 3541 DE º983 Y AL ART. 511 DEL ET. NO ETOY OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA

ELABORADO POR ACEPTADA FIRMADO Y/O SELLO Y FECHA

Fuente: GAES
Tabla 27: Enunciado, Medición, Reconocimiento de R.S Vende a R.C
ENUNCIADO
Isaisas Peluqueria Regimen Simplificado realiza un venta a
DISTRIEMBELLECER Regimen Comun por un valor de $1.142.938
MEDICION INICIAL
Valor de la venta: $ 1.142.938
Iva $0
Retención de fuente -$ 28.573
Retención de ica -$ 12.618
Valor a cobrar: $ 1.101.747
RECONOCIMIENTO
Codigo Cuenta Debito Credito
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1.142.938
135515 Retefuente $ 28.573
135518 Impuesto de industria y comercio retenido $ 12.618
130505 Cuenta por cobrar $ 1.101.747
$ 1.142.938 $ 1.142.938
Fuente: GAES
Tabla 28: R.S Vende a G.C

ISAIAS PELUQUERIA
13.520.071-1 Cuenta de venta
Regimen simplificado N° 0007

Nombre: Trinity S.A.S Correo micorreo@mail.com


Nit: 11.513.080-1 Fecha 6/05/2020
Dirreccion: Cll 68# 13- 45 Ciudad Bogotá
Telefono: 7452323
Ítem Precio Cantidad Descuento Total
CH. ANTICASPA MUJER X 3900 ML $ 60.300 8 $ 482.400
SHAMPOO EN SECO x 130 ml $ 10.700 10 $ 107.000
LOCION BRUSHING X 200 ML $ 7.900 20 $ 158.000
GEL EXTRA FUERTE X 500 ML TRANSPARENTE $ 10.300 25 $ 257.500
TONICO PARA LA BARBA $ 17.800 5 $ 89.000
KIT PARA EL MANTENIMIENTO DE LA BARBA $ 57.500 4 $ 230.000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Número de cuenta corriente N° 1234567-89 de Banco
Subtotal $ 1.323.900
Descuento
Subtotal $ 1.323.015
Iva
Retefuente (2.5 %) $ 33.098
ReteICA (11,04%) $ 14.616
ReteIVA $ -
Total $ 1.276.187

DECLARO VOLUNTARIAMENTE Y BAJO GRAVEDAD DE JURAMENTO, QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO, POR LO TANTO DE ACUERDO AL ART. 42 DEL
DECRETO 3541 DE º983 Y AL ART. 511 DEL ET. NO ETOY OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA

ELABORADO POR ACEPTADA FIRMADO Y/O SELLO Y FECHA

Fuente: GAES
Tabla 29: Enunciado, medición inicial, reconocimiento R.S Vende a G.C
ENUNCIADO
La unidad productiva ISAIAS PELUQUERIA quien pertenece al R.S realizo una venta a la
compañía Trinity S.A.S quien pertenece a G.C por un valor de 1.323.900 pesos, saldo a
cancelar a 60 días.
MEDICION INICIAL
Valor de la venta: 1.323.900
Retención de fuente -33.098
Retención de ICA -14.616
Valor a cobrar: 1.276.187
RECONOCIMIENTO
Codigo Cuenta Debito Credito
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1.323.900
135515 Retefuente $ 33.098
135518 Impuesto de industria y comercio retenido $ 14.616
130505 Cuenta por cobrar $ 1.276.187
$ 1.323.900 $ 1.323.900
Fuente: GAES

Tabla 240: R.S Vende a G.C. Autorretenedor

ISAIAS PELUQUERIA
13.520.071-1 Cuenta de Cobro
Regimen Simplificado N° 00134

Nombre: Natural G.C.A Correo naturabelleza@gmail.com


Nit: 264583234-4 Fecha 6/05/2020
Dirreccion: Cll 91 a# 95 J-02 Ciudad Bogotá
Telefono: 3213606011
Ítem Precio Cantidad Descuento Total
LP SE INFORCER MASQ 250ML VG29 62.000 3 186.000
LP SE P BOOST AMINO ACIDS 150 VA16 300.000 2 600.000
DIA RICHESSE 7.8 50ML V511 20.000 7 140.000
SILVER SH 300 ML 65.000 5 325.000

Número de cuenta corriente N° 1234567-89 de Banco


Subtotal 1.251.000
Descuento
Subtotal 1.251.000
Iva(0 %)
Retefuente 31.275
ReteICA 13.811
ReteIVA
Total 1.205.914

DECLARO VOLUNTARIAMENTE Y BAJO GRAVEDAD DE JURAMENTO, QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO, POR LO TANTO DE
ACUERDO AL ART. 42 DEL DECRETO 3541 DE º983 Y AL ART. 511 DEL ET. NO ETOY OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA

ELABORADO POR ACEPTADA FIRMADO Y/O SELLO Y FECHA

Fuente: GAES
Tabla 251: Enunciado, medición inicial y Reconocimiento R.S Vende a G.C.
Autorretenedor

ENUNCIADO
La unidad productiva Isaias Peluqueria pertenece al R.S le vende productos de belleza
por un valor de $1.251.000 a la empresa Natural G.C. Autorretenedor de retención en la
fuente e ICA.
MEDICION INICIAL
Valor de la venta: $ 1.251.000
Retención de fuente: -$ 31.275
Retención de ICA: -$ 13.811
Valor a cobrar: $ 1.205.914
RECONOCIMIENTO
Codigo Cuenta Debito Credito
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1.251.000
135515 Retefuente $ 31.275
135518 Impuesto de industria y comercio retenido $ 13.811
130505 Cuenta por cobrar $ 1.205.914
$ 1.251.000 $ 1.251.000

Fuente: GAES

17.10 ESTADOS FINANCIEROS.

NIC 1: PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.

La NIC 1 se aplicará para preparar y presentar los estados financieros con


propósito de información general. Esta norma se aplicará de igual forma a todas
las empresas, incluyendo las que presenten estados financieros consolidados
(NIIF 10), y las que presenten estados financieros separados (NIC 27). Las
empresas que realizan actividades sin ánimo de lucro en el sector privado o
público, podrían verse obligadas a modificar las descripciones de los estados
financieros.

Finalidad: Conforman una representación de la situación financiera y rendimiento


financiero de una empresa, con el objetivo de dar información acerca de la
situación financiera, el rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una
empresa. Suministran la siguiente información:
 Activos
 Pasivos
 Patrimonio neto
 Gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias.
 Flujos de efectivo.

ESTADOS DE RESULTADOS

El estado financiero es una relación de cifras monetarias, que se enlazan con el


funcionamiento de un negocio o empresa y se presentan mediante un orden
determinado. Estas cifras tienen como objetivo principal brindar información
acerca del funcionamiento y situación del negocio o la empresa, de forma que las
personas que se encargan de tomar decisiones sobre el futuro de la compañía,
puedan dar las mejores recomendaciones.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:


“Es un estado de muestra la situación financiera de una entidad a una fecha
determinada con el propósito de poder indicar el grado de liquidez, solvencia y
rentabilidad de la organización”24.

SIRVEN PARA:
 Tomar decisiones de inversión o asignación de recursos a las entidades
 Tomar decisiones de otorgar crédito por parte de proveedores y acreedores
 Evaluar la capacidad de la entidad para generar recursos o ingresos por
sus actividades operativas
 Distinguir el origen y las características de los recursos financieros de la
entidad, así como el rendimiento de los mismos.
 Formarse un juicio de cómo se ha manejado la entidad y evaluar la gestión
de la administración
 Conocer de la entidad, su capacidad de crecimiento, la generación y
aplicación del flujo de efectivo, su productividad, los cambios en sus
recursos y en sus obligaciones, etc.

EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTA COMPUESTO:


Activo corriente: Es el activo de una empresa que puede
hacerse líquido (convertirse en dinero) en menos de doce meses. Como, por
ejemplo, el dinero del banco, las existencias, y las inversiones financieras.
También se puede entender aquellos recursos que son necesarios para realizar
las actividades del día a día de la empresa. Se conoce como corriente porque es
un tipo de activo que se encuentra en continuo movimiento, puede venderse,
utilizarse, convertirse en dinero líquido o entregarse como pago sin demasiada
dificultad.
Clasificación del activo corriente
 Activos no corrientes mantenidos para la venta.
 Existencias.
 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
 Inversiones financieras a corto plazo.
24
Contabilidaducat."Estado de situación financiera”. {En línea}. {24 mayo 2017}. Disponible en:
https://contabilidaducat.wordpress.com/2017/05/24/estado-de-situacion-financiera/
 Tesorería (cajas y bancos).
 Periodificaciones a corto plazo.
 Activo no corriente: Está formado por todos los activos de la sociedad
que no se hacen efectivos en un periodo superior a un año. Los activos no
corrientes son duraderos y poco líquidos, porque se necesita tiempo para
convertirlos en dinero efectivo. Son un elemento importante en la estructura
económica de la empresa, pero al ser inversiones a largo plazo, no sirven
para conseguir liquidez (dinero) para la empresa en el corto plazo.
Son recursos que sirven para el negocio en el largo plazo, como por
ejemplo un local, una furgoneta, los ordenadores, una patente, etc. Es una
parte del activo, dentro del balance de situación de una empresa.

Clasificación del activo no corriente:


 Inversiones financieras a largo plazo: Por ejemplo la adquisición de valores
de renta fija a largo plazo, acciones y aportes de capital.
 Elementos del inmovilizado: Comprende los bienes inmuebles, bienes
muebles y útiles, equipos, máquinas, terrenos, intangibles, etc. Los
inmuebles forman el activo no corriente excepto si es una empresa
inmobiliaria, que se dedica a comprar y vender inmuebles. En ese caso,
serían activo corriente.
 Activos intangibles: Son aquellos que no se pueden cuantificar físicamente
pero que producen o pueden producir beneficios para la empresa. Por
ejemplo, los derechos de uso de la propiedad industrial o intelectual, o una
patente.

Pasivo corriente: Las deudas y obligaciones que tienen una duración menor a un
año. Se encuentra dentro del balance contable de una empresa y a su vez dentro
del pasivo, dónde distinguimos entre pasivo corriente y pasivo no corriente,
para ordenar las cuentas que afectan a la actividad económica de la empresa.

Clasificación del pasivo corriente:


 Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.
 Provisiones a corto plazo.
 Deudas a corto plazo.
 Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.
 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.
Pasivo no corriente: Está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que
tiene una empresa a largo plazo, es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor
a un año y por lo tanto no deberán devolver el principal durante el año en curso,
aunque si los intereses. En el balance de situación, utilizado para llevar la
contabilidad de la empresa, encontramos el pasivo, y dentro del pasivo podemos
diferenciar el pasivo corriente y el pasivo no corriente. Nacen de la necesidad de
financiación de la empresa, necesaria para la adquisición de activos no corrientes,
cancelación de bonos y redención de las acciones preferentes entre otros, entre
otras cosas.
Composición del pasivo no corriente
 Provisiones a largo plazo
 Deudas a largo plazo
 Deudas con empresas del grupo y asociados a largo plazo
 Pasivos por impuesto diferido
 Periodificaciones a largo plazo

Patrimonio: Conjunto de bienes, derechos y obligaciones con los que una


persona, grupo de personas o empresa cuenta y los cuales emplea para lograr sus
objetivos. En ese sentido, se pueden entender como sus recursos y el uso que se
les da a estos. Los elementos que forman parte de un patrimonio pueden
considerarse como propios o también como heredados. Por otra parte, dan una
idea del estado en términos de riqueza o bienestar de individuos o colectivos. Si
nos centramos en un enfoque más ligado a la contabilidad, definiríamos el
patrimonio como una resta del activo, que son los recursos que generan beneficio,
menos el pasivo, que son las obligaciones y deudas con las que cuenta la persona
o empresa”25.

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

*Nombre de la entidad
Encabezado *Mención de que se trata de un estado
de situación Financiera
*Fecha de formulación.
Estructura del estado
de situación financiera
*Títulos descriptivos.
Cuerpo del Estado *Nombre de los rubros
*Subdivisiones de los rubros

25
SAMPER Arias, Javier "Activos, Pasivos y Patrimonios". {En línea}. {30 abril de
2018}. Disponible en: https://economipedia.com/definiciones/activo-corriente.html
Figura 31: Estructura del estado de situación financiera.

Fuente: https://www.monografias.com/trabajos100/estado-situacion-financiera/estado-situgacion-financiera.shtml
 ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

“El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que
informa sobre las variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en
un periodo dado. Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las
actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa” 26.

SIRVEN PARA:
 Proporcionar información oportuna a la gerencia
 Brindar información acerca de los rubros y/o actividades
 Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
 Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus
obligaciones
 Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo.

CLASIFICACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:


 Flujos de efectivo de actividades de explotación: se refiere a los
ingresos y egresos derivados de la actividad principal que desarrolla la
empresa.
 Flujos de efectivo de las actividades de inversión: incluye los egresos
producto de la compra de activos no corrientes como inversiones
inmobiliarias, mientras que los ingresos abarcan la amortización o
vencimiento.
 Flujos de efectivo por actividades de financiación: incluye los cobros
por la venta de títulos de la empresa o por recibir recursos de entidades
financieras. Mientras que los pagos abarcan la devolución o amortización
de dicho financiamiento y el pago de los dividendos a los accionistas.

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

 Actividades de operación:
Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las
actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa,
esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de
servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de
mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En
este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y
por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.

26
CASTRO. Julio. "¿Qué es un estado de flujo de efectivo y cuáles son sus
objetivos?". {En línea}. {23 abril de 2015}. Disponible en:
https://blog.corponet.com.mx/que-es-un-estado-de-flujo-de-efectivo-y-cuales-son-
sus-objetivos
 Actividades de inversión:
Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la
empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas,
títulos valores, etc.
Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los
inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la
capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas
correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de
inversiones.

 Actividades de financiación:
Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de
recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de
sus socios [patrimonio].
En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que
corresponden a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos
laborales, impuestos, etc. Básicamente corresponde a obligaciones
financieras y a colocación de bonos.
Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea
mediante nuevos aportes de los socios o mediante la incorporación de
nuevos socios mediante la venta de acciones.

El ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO ESTA COMPUESTO:

Utilidad del ejercicio: “Es lo que la empresa gana en un periodo determinado que
por lo general es de un año. Bien sabemos que las empresas tienen ingresos,
pero también tienen gastos y costos. Y la diferencia entre los ingresos y los costos
y gastos, es lo que llamamos utilidad. A grandes rasgos podemos decir que
utilidad es igual a Ingresos – costos – gastos.” 27

Utilidad ajustada: la utilidad resultante después de restar y sumar de la utilidad


operacional, los gastos e Ingresos no operacionales respectivamente, los
impuestos y la reserva legal. Es la utilidad que efectivamente se distribuye a los
socios.

Otras cuentas por cobrar: son derechos exigibles que se originan por
actividades distintas a la venta de bienes o prestación de servicios como son:
préstamos otorgados a empleados, saldos de impuestos a favor, reclamaciones
por siniestros y otras transacciones.

27
Gerencia.com. Como determinar y contabilizar. [En línea]. 16 de abril del 2020.
Disponible en: https://n9.cl/rlih
Inventarios: representa la existencia de bienes almacenados destinados a
realizar una operación, sea de compra, alquiler, venta, uso o transformación. Debe
aparecer, contablemente, dentro del activo como un activo circulante.
Provisiones y retenciones: está relacionada con el área de planillas y se ocupa
para provisionar, entre otras cosas y, por una parte, pagos de vacaciones,
aguinaldos, etc. y, por otra parte, las deducciones realizadas a los sueldos del
personal, por distintos conceptos, entre ellos, descuentos legales, tales como la
seguridad social e impuestos.28

Beneficios a empleados: “Los beneficios a los empleados según la norma son


todas las formas de contraprestación concedidas por una entidad a cambio de los
servicios prestados por los empleados o por indemnizaciones por cese; aunque la
norma no define empleado, se pueden contemplar en esta categoría a todos
aquellos que prestan servicios a tiempo completo o parcial, de forma permanente
u ocasional.
Algunos ejemplos de beneficios a empleados según la NIC, pueden ser:
 Sueldos, salarios y aportes a la seguridad social.
 Participación en ganancias e incentivos.
 Beneficios por retiro.
 Ausencias retribuidas a largo plazo.
 Premios de antigüedad.”29

Préstamos bancarios a corto plazo: tipo de crédito que debe devolverse en un


plazo máximo de un año.

Salidas: salida de dinero de las arcas de una empresa u organización, mientras


que por ingresos se entiende el dinero que entra. Los egresos incluyen los gastos
y las inversiones.

Cuentas y doc. por cobrar a comerciantes: Este debe presentarse en el


balance general como una deducción de los documentos por cobrar. Las Cuentas
y Documentos por Cobrar representan derechos exigibles que tiene una empresa
por las mercancías vendidas a crédito, servicios prestados, comisión de préstamos
o cualquier otro concepto análogo.

Gastos pagados por anticipado: “Registra el valor de los gastos pagados por
anticipado que realiza el ente económico en el desarrollo de su actividad, los
cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se
WordReference.com. [En línea]. 16 de abril del 2020: https://n9.cl/94vz
28

29
Actualícese. NIC 19 – Beneficios a Empleados. [En línea]. 16 de abril del 2020.
Disponible en: https://n9.cl/92nz7
causen los costos o gastos. Así, los intereses se causarán durante el período
prepagado a medida que transcurra el tiempo; los seguros durante la vigencia de
la póliza; los arrendamientos durante el período prepagado; el mantenimiento de
equipos durante la vigencia del contrato.”30

Cuentas y documentos por pagar: “La cuenta de documentos por pagar posee
un saldo acreedor. Las cuentas por pagar se muestran como un pasivo corriente
debido a que una empresa debe pagar su deuda en un período corto de tiempo. El
pagaré indica el tipo de interés y las condiciones específicas”. 31

Efectivo neto de las actividades de inversión: “tiene que ver con informar la
generación y uso de efectivo y equivalentes al efectivo en relación con actividades
de operación, financiación e inversión.”32

Actividades de financiamiento: Normas Internacionales de Contabilidad, las


actividades de financiación son las actividades que producen cambios en el
tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por
parte de la empresa.
Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de financiación son los
siguientes:
 Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de
capital.
 Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.
 Cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos,
cédulas hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o
a corto plazo.
 Reembolsos de los fondos tomados en préstamo.
 Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente
procedente de un arrendamiento financiero. 33
Entradas: se entiende por entrada el movimiento de valores tangibles en virtud de
lo cual se aumentan los ya existentes, bien sea efectivo en caja, mercancías en
almacén, etc.
30
PUC. 1705 gastos pagados por anticipado. [En línea]. 16 de abril del 2020:
Disponible en: https://puc.com.co/1705
31
PREZI. Documentos y cuentas por pagar. [En línea]. 16 de abril del 2020.
Disponible en:
32
Gerencia.com. Actividades de flujo. [En línea]. 16 de abril del 2020. Disponible
en: https://n9.cl/w19u
33
IN. Actividades de financiamiento. [En línea]. 16 de abril del 2020. Disponible en:
https://n9.cl/v371
Préstamos bancarios a largo plazo: un préstamo a largo plazo es aquel que
tiene un vencimiento superior a un año, es decir, que puede devolverse en cuotas
cuyo periodo de pago exceda los doce meses

Efectivo neto de las actividades de financiamiento: “Las salidas de efectivo por


actividades de financiamiento incluyen el pago de dividendos, la compra de
valores de capital de la compañía y de pago de las cantidades que se deben.
Entre los diferentes métodos de aplicación y elaboración del Estado de Flujos de
Efectivo están: Método Directo e Indirecto.” 34

Flujo neto de efectivo y equivalente de efectivo: “Los equivalentes al efectivo


son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en
importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo
de cambios en su valor. Flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y
equivalentes al efectivo.”35

Salida de efectivo y equivalente: son todos aquellos movimientos que


disminuyen el efectivo y equivalentes de efectivo de una entidad, en un período
determinado.

Saldo final de efectivo y equivalente: “El saldo de efectivo es la cantidad de


dinero que una empresa tiene en su cuenta de libro mayor. Éste contiene toda la
información relativa a las operaciones de una empresa. El efectivo representa el
capital que una empresa utiliza para comprar los artículos necesarios para el
funcionamiento de su negocio.”36

Figura 32: Estructura del estado de flujo de efectivo.

34
Monografías. Estado de flujos de efectivo. [En línea]. 16 de abril del 2020.
Disponible en: https://n9.cl/20ih
35
Nic 7 Estado de Flujos de Efectivo. [En línea]. 16 de abril del 2020. Disponible
en: https://n9.cl/jy7w
36
Definición de un saldo en efectivo al final del periodo. [En línea]. 16 de abril del
2020. Disponible en: https://n9.cl/ji1ha
Fuente: http://www.educaconta.com/2014/10/flujo-de-efectivo-segun-niif-para-pymes.html

 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


“Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios
y la distribución de las utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación
de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Esta muestra por separado el
patrimonio de una empresa”37. También muestra la diferencia entre el capital
contable (patrimonio) y el capital social (aportes de los socios), determinando la
diferencia entre el activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes
de los socios.

SIRVEN PARA:

 Evaluar la capacidad de la empresa para generar recursos.


 Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los recursos
generados o utilizados por la operación.
 Evaluar las capacidades de la empresa para cumplir con sus obligaciones,
para pagar dividendos, y en su caso, para anticipar la necesidad de obtener
financiamiento.
 Evaluar los cambios experimentados en la situación financiera de la
empresa derivados de transacciones de inversión y financiamiento
ocurridos durante el periodo.

El ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ESTA COMPUESTO:

Capital fiscal: Representa los recursos destinados para la creación y desarrollo


de la entidad contable pública, así como la acumulación de los traslados de otras
cuentas patrimoniales, como es el caso de los resultados del ejercicio, el
patrimonio público incorporado y las provisiones, agotamiento, depreciaciones y
amortizaciones de los activos de las entidades del gobierno general, que no estén
asociados a la producción de bienes y la prestación de servicios individualizables.

Resultados del ejercicio: “La necesidad de establecer períodos concretos de


actividad viene justificada, entre otras cosas, por la necesidad de medir el
resultado alcanzado por la empresa en dicho período. Es decir, es la corriente de
renta (positiva o negativa) generada por el uso de la riqueza (patrimonio) en un
ejercicio”38.

Figura 33: Estructura del estado de cambios en el patrimonio.


37
GOMEZ, Giovanny. "Los estados financieros básicos". {En línea}. {17 julio de
2001}. Disponible en: https://www.gestiopolis.com/estados-financieros-basicos/
38
DESCUADRADO. “Resultado del ejercicio”. {En línea}. {13 septiembre 2016}.
Disponible en: http://descuadrando.com/Resultado_del_ejercicio
Fuente. http://www.esenuestrasenorapaz-quipama-boyaca.gov.co/informacion-adicional/estado-de-cambios-en-el-
patrimonio

 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

Se denomina estado de resultado integral al informe que, para efectos del reporte


de información, incluye las partidas del estado de resultados, como los ingresos de
actividades ordinarias, costos financieros, participación en asociadas, participación
en entidades de forma conjunta, gastos por impuestos, entre otras; y
adicionalmente, incluye unas partidas de situaciones relacionadas con resultados
no realizados, que son presentados desde el patrimonio y muestran flujos futuros
de utilidades.

SIRVEN PARA:

 Efectuar una evaluación justa de la rentabilidad de la empresa.


 Conocer la capacidad de la empresa de generar utilidades.
 Conocer la forma en que la empresa puede optimizar tus recursos
para maximizar tus utilidades.
 Medir el desempeño financiero de la empresa, es decir, cuánto se invierte y
cuanto se gasta.
 Determinar con mejores bases e información la repartición de los
dividendos según las utilidades obtenidas durante el periodo.
 Estimar el flujo de efectivo, proyectar las ventas futuras de manera precisa
utilizando este estado como base.
 Detectar el uso que se le está dando a los recursos económicos de la
empresa, donde se está gastando más, donde menos y si se puede
cambiar o mejorar, a fin de que se les dé a dichos recursos el mejor uso
posible.

El ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ESTA COMPUESTO:


Ingreso de actividades ordinarias: Es la entrada bruta de beneficios
económicos, durante el periodo, surgidos en el curso de las actividades ordinarias
de una entidad, siempre que tal entrada dé lugar a un aumento en el patrimonio,
que no esté relacionado con las aportaciones de los propietarios de ese
patrimonio.

Entre ellas esta:


 La venta de bienes (si los produce o no la entidad para su venta o los
adquiere para su reventa)
 La prestación de servicios.
 Los contratos de construcción en los que la entidad es el contratista.
 El uso, por parte de terceros, de activos de la entidad que produzcan
intereses, regalías o dividendos39.

Otros Ingresos:
Los ingresos que obtiene por venta (actividad principal) puede generar otros
ingresos, normalmente de menor importancia y de manera más o menos regular.
Las características de estos otros ingresos son:

No constituyen la actividad principal de la empresa. Pero tampoco tienen


naturaleza extraordinaria, sino que presentan cierta recurrencia.

Ejemplo de algunos de ellos pueden ser: Alquileres, servicios realizados para


terceros, cesión de patentes, transportes, etc.40.

Impuestos a las ganancias: Incluye todos los impuestos nacionales y extranjeros


que estén basados en ganancias fiscales.

Dividendos: Las empresas suelen generar beneficios. Esos beneficios es lo que


se conoce como dividendos de la empresa. Los dividendos sirven para devolver

39

¿Cuáles son los ingresos de actividades ordinarias en contabilidad?". {En línea}.


Disponible en:
http://www.eafit.edu.co/social/proyectos/SiteAssets/Paginas/fortalecimiento-
empresarial
40
Otros ingresos, {En línea}. {14 mayo de 2020}. Disponible en:
https://www.aulafacil.com/cursos/contabilidad/avanzada/otros-ingresos-de-
explotacion-l20457
capital a los dueños de la compañía, esto es, a sus accionistas. El dividendo
puede repartirse tanto en efectivo como en acciones 41.

Figura 34: Estructura del estado de resultados integral.

Fuente: https://infogram.com/estado-de-resultado-integral-1h706eyrr01j45y?live

APLICACIÓN AL PROYECTO:

Tabla 26: Estado de resultados integral

41
cinco días. {En línea}. {14 mayo de 2020}.
Disponible en:
https://cincodias.elpais.com/cincodias/2019/07/12/pyme/1562959763_255779.html
ISAIAS PELUQUERIA
NIT. 13.520.071-1
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Enero 1 al 31 DE DICIEMBRE DE:
2019 2018
Ingresos de actividades ordinarias $ 97.200.000 $ 89.560.000
Ganancia bruta $ 97.200.000 $ 89.560.000
Gastos de administración
Honorarios $ 650.000 $ 200.000
Nomina $ 48.480.000 $ 42.000.000
Arriendo $ 12.000.000 $ 10.000.000
Servicios publicos $ 5.664.000 $ 5.000.000
Transporte $ 1.200.000 $ 965.000
Impuestos $ 345.000 $ 320.000
Resultados de actividades de operación $ 28.861.000 $ 31.075.000
Gastos Financieros $ 12.736.473 $ 10.000.000
Ganancias antes de impuestos $ 16.124.527 $ 21.075.000
Gastos por impuesto a las ganancias $ 749.680 $ 721.000
Ganancias Netas $ 15.374.847 $ 20.354.000
Isaias Quiros Merchan Juan Sebastian Ochoa Cetina
Representante legal Contador Público
T.P No. 342467-T

Fuente: GAES

Tabla 27: Estado de situación financiera


ISAIAS PELUQUERIA
NIT. 13.520.071-1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Enero 1 al 31 DE DICIEMBRE DE:
2019 2018
Activo
Corriente
Efectivo y equivalentes al efectivo
Efectivo caja $ 5.500.000 $ 6.000.000
Efectivo banco $ 3.000.000 $ 1.200.000
Inventarios $ 7.500.000 $ 5.670.000
Total activo corriente $ 16.000.000 $ 12.870.000
No Corriente
Propiedades, planta y equipo
Muebles y enseres $ 16.356.000 $ 16.356.000
Vehiculo $ 65.000.000 $ 65.000.000
Total activo no corriente $ 81.356.000 $ 81.356.000
Total activo $ 97.356.000 $ 94.226.000
Pasivo
Corriente
Pasivos financieros $ 2.000.000 $ 1.750.000
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Deudas a proveedores $ 2.500.000 $ 1.678.000
Total pasivo corriente $ 4.500.000 $ 3.428.000
No Corriente
Pasivos financieros $ 5.000.000 $ 4.500.000
Total pasivo no corriente $ 5.000.000 $ 4.500.000
Total pasivo $ 9.500.000 $ 7.928.000
Patrimonio
Capital $ 72.481.153 $ 65.944.000
Ganancias del periodo $ 15.374.847 $ 20.354.000
Total patrimonio $ 87.856.000 $ 86.298.000
Total pasivo y patrimonio $ 97.356.000 $ 94.226.000
Isaias Quiros Merchan Juan Sebastian Ochoa Cetina
Representante legal Contador Público
T.P No. 342467-T
Fuente: GAES

17.11 ANALISIS FINANCIERO


17.11.1 Análisis vertical y horizontal de balance general

Realice el análisis vertical y horizontal del balance general y analícelo


detalladamente (Tenga en cuenta que debe tomar los estados financieros
entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que usted construyo)

17.11.2 Análisis vertical y horizontal del estado de resultados

Realice el análisis vertical y horizontal del estado de resultados y analícelo


detalladamente. (Tenga en cuenta que debe tomar los estados financieros
entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que usted construyo)

17.11.3 Razones financieras

Calcule las razones financieras de los estados financieros de la unidad productiva.


Recuerde que debe presentar los indicadores (coeficientes numéricos) y su
respectiva interpretación. (Tenga en cuenta que debe tomar los estados
financieros entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que usted
construyo)

18 PRESUPUESTOS

18.4 INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN

− ¿De qué forma establecen las metas a alcanzar en materia de ingresos


(ventas)?
− ¿Elaboran presupuesto de ingresos y costos?
− ¿Qué factores tienen en cuenta a la hora de elaborar el presupuesto de
ingresos?
− ¿Con cuál método proyectan los ingresos?
− ¿Qué sistema de costeo aplican?
− ¿Con qué método y cuáles variables tienen en cuenta para presupuestar el
costo?

Si la unidad productiva no realiza estimaciones presupuestales, responda las preguntas a


manera de propuesta de aplicación para la unidad productiva.

18.5 PRESUPUESTOS DE VENTA Y COSTOS

− En una hoja realice el presupuesto de ventas para 5 años (nombre la hoja de


Excel como “ventas”).
− En otra hoja elabore la proyección de costos para 5 años (nombre la hoja de
Excel como “costos”). Tenga en cuenta que el componente del costo mano de
obra, es producto de la cédula de personal.
Para la elaboración de las actividades, (no olvide tomar como base el estado de
resultados anteriormente entregado por la unidad productiva o el elaborado para
realizar los presupuestos) utilice diversos indicadores económicos de proyección,
tenga en cuenta los ejercicios realizados en formación y las especificaciones de su
instructor. Frente a posibles dudas, recuerde realizar las consultas oportunamente.

18.6 GASTOS

18.6.1 Instrumento de recolección de información de gastos.

En la semana anterior, se proyectaron ventas y costos, lo cual implica la


estimación de las dos primeras partidas del estado de resultados (sin tener en
cuenta devoluciones rebajas y descuentos). A partir de los valores presupuestados
se puede determinar la utilidad bruta en ventas proyectada.
Es hora de terminar la estimación del estado de resultados a través de la
elaboración del presupuesto de gastos e iniciar la proyección del balance general
por medio del flujo de caja descontado.
Mediante un documento incluya en su proyecto la siguiente información, acerca de
la unidad productiva, recuerde agregar como anexo el instrumento de recolección
de información.
− Forma y método utilizado para realizar las estimaciones de gastos.
− Factores externos e internos tenidos en cuenta en las proyecciones.
− ¿Elaboran flujo de caja descontado?
− ¿Cuál es el propósito de la administración al realizar presupuestos?

Si la unidad productiva no presupuesta el gasto y/o no elabora flujo de caja descontado,


construya la información como propuesta de aplicación para la unidad productiva.

18.6.2 Presupuesto de gastos

En el libro de Excel que contiene las cedulas de ventas y costos realizados la semana
anterior, realice las siguientes actividades, adicionando las hojas señaladas a
continuación.

− En una hoja realice el presupuesto de gastos para 5 años (nombre la hoja


como “Gastos”). Recuerde que algunas partidas del gasto como la depreciación
o los intereses son resultados de otras cédulas presupuestales.
− En otra hoja elabore el flujo de cada descontado para 5 años (nombre la hoja
como “FCD”). Recuerde tener en cuenta las ventas de contado y a crédito de
acuerdo con la política de ventas de la unidad productiva.
Para la elaboración de las actividades, tenga en cuenta los ejercicios realizados en
formación y las especificaciones de su instructor. Frente a posibles dudas,
recuerde realizar las consultas oportunamente.

18.7 PRESUPUESTO DE ESTADOS FINANCIEROS

Al finalizar la semana 2, se cuenta con los cálculos necesarios para construir el


Estado de Resultados y el Estado de Situación Financiera proyectados a 5 años.
El componente de otros resultados integrales no es acostumbrado proyectarlo por
la naturaleza misma de sus componentes, y si tuviese lugar dicha proyección, no
estaría dentro del alcance de la orientación del programa Tecnólogo en Gestión
Empresarial.

En el mismo libro de Excel que se ha venido complementando en las dos semanas


anteriores, adicione las siguientes hojas.
− Estado de Resultados.
− Estado de situación Financiera.

Tenga en cuenta que los informes financieros, se deben proyectar a 5 años, y en


éste importante paso, todo el trabajo de las dos semanas anteriores se concatena
y cualquier error, puede significar el no cumplimiento de la ecuación patrimonial en
el Estado de Situación Financiera de cada periodo proyectado, por lo cual se debe
ser muy cuidadoso en el manejo de la información.
Es necesario tener en cuenta los ejercicios realizados en formación y las
especificaciones de su instructor. Frente a posibles dudas, recuerde realizar las
consultas oportunamente.