La empresa ROSA SA, dedicada a la comercializaciòn de aceitunas, cierra ejercicio el 30/06

de cada año. Al 30/06/2019 le encomienda a Ud. la elaboración de sus estados contables, pa-
ra lo cual pone a su disposición la siguiente información:

BALANCE DE SALDOS AL 30/06/2019

Caja 4,000 (1)

Banco Galicia c/c 4,200 - (2)
Deudores por Ventas 30,000 (3)
Deudores Varios 11,000
Mercaderías 20,000 (4)
Inversiones Permanentes 16,000 (5)
Inversiones Inmuebles 27,600 (6)
Muebles y Utiles 10,000 (7)
Amortiz Acum Muebles y Utiles 1,800 (7)
Proveedores 31,500
Capital 12,000
Reserva Legal 1,000 (8)
Resultados no Asignados 4,000 (8)
Ventas 175,800 (9)
Rdo Vta bien de uso 2,800 (7)
Compras 61,100 (4)
Gastos de Administración 20,000
Gastos de Comercialización 25,000
TOTALES 228,900 228,900 -

(1) Efectivo recontado el 30/06/19: $ 6.760.-

(2) Conciliación provisoria de la cuenta corriente del Banco Galicia al 30/06/19:

Saldo extracto 1,000
más: dep. pend. Acred. 4,000 (a)
imp a los deb y cred banc 800 (b)
menos: Ch 032 emitido 29/06 -1,600 (c)
Saldo contable 4,200
a) Corresponde a un cheque de un cliente rechazado por error de endoso. Al 30/06 el cliente
no entregó un nuevo valor
b) No fue registrado por la empresa. La empresa está categorizada como PYME y puede to-
mar el 100% del impuesto como pago a cuenta del impuesto a las ganancias
c) El cheque se encontraba en Tesoreria al 30/06 corresponde a pago a proveedores

(3) El saldo incluye $ 9000.- de deudores en gestión judicial

(4) Existencia inicial: 10000 unidades a $ 2.- c/u

Compras del ejercicio:
07/2018 4000 u. a $ 2,20 c/u 8,800
10/2018 8000 u. a $ 2,60 c/u 20,800
5/15/2018 9000 u a $ 3,50 31,500 61,100
Las compras se efectuaron al contado a excepción de la última que se efectuó a 60 días
Por pago al contado se hubiese obtenido un descuento del 20%
La empresa utiliza UEPS para imputar sus salidas de inventario. Recuento físico al 30/06/19
5.980 u. Costo de reposición: $ 4,00 al contado; precio de venta $ 8,20; gastos de venta 5%.
Medición a valores corrientes
A efectos del cálculo de componentes financieros, tome todos los meses de 30 días
 C V
SI 10,000 10,000
07/18 4,000 14,000
08/18 5,000 9,000
09/18 - 7,000 2,000
10/18 8,000 - 10,000
12/18 - 8,000 2,000
02/19 9,000 - 11,000
03/19 - 6,000 5,000
14,000 5,000
(5) Corresponde a la tenencia del 80% del paquete accionario de CELESTE SA, según detalle:

PN 30/06/18 PN 30/06/19
Capital 10,000 10,000
Reserva Legal 1,500 200
Resultados no Asignados 8,500 12,000
TOTAL 20,000 22,200

Distribución de utilidades del 20/10/18: a Reserva legal: $ 500.- ; Dividendos en efectivo,

80% pagados en diciembre/18. Todos estos movimientos no fueron registrados contable-
mente.

(6) Corresponde a un Terreno que el ente posee como inversión medido al costo. El VNR as-
ciende a $ 40.000.- . El bien será vendido en agosto 2019 en $ 40.000.- asegurados al compra
dor

(7) Los Muebles y Utiles fueron adquiridos en julio de 2016 por $ 20.000.- Valor de recupero
al final de su vida útil $ 2.000.- Se les asignó una vida útil de 10 años, amortizando por año de
alta completo. El 19/06/2019 se vendió el 50% de los mismos en $ 11.000.- a 30 días
La operación fue registrada
No se registró la depreciación del ejercicio 2019 que corresponde a bienes que se encuentran
en administración

(8) Con fecha 25/10/18 se reunió la Asamblea de Accionistas decidiendo la siguiente distribu-
ción de utilidades: a Reserva Legal, $ 400.-; a Dividendos en Efectivo, 30%
Estos movimientos no fueron registrados. Los dividendos fueron pagados en diciembre de 2018

(9) Detalle: unidades v unitario total

08/2018 5,000.00 6.00 30,000.00
09/2018 7,000.00 6.60 46,200.00
12/2018 7,000.00 7.20 50,400.00
06/2019 6,000.00 8.20 49,200.00
175,800.00

SE PIDE: Efectuar los ajustes que crea conveniente.

Exponer: estado de situaciòn patrimonial al 30/06/2019
gún detalle:

os al compra

mbre de 2018
1) CAJA

6/30/2019
DIF DE ARQUEO 40.00
A CAJA 40.00
Ajuste

MAYOR CUENTA CAJA DEBE HABER

SALDO ANTERIOR 4,000.00
-
DIFERENCIA DE ARQUEO - 40.00
COBRO DIVIDENDOS CIAS CONTROLADAS 6,400.00
PAGO DIVIDENDOS EN EFECTIVO 3,600.00
TOTALES 10,400.00 3,640.00
SALDO AL 30/06/2019 6,760.00

2) BANCOS

AJUSTES

6/30/2019
BCO GALICIA 1,600.00
A PROVEEDORES 1,600.00
Cheque 032 recontado en Tesorería
6/30/2019
DEUDORES POR VENTAS 4,000.00
A BCO GALICIA 4,000.00
Cheque rechazado
6/30/2019
IMP A LOS DEB Y CRED BANC A RECUPERAR 800.00
A BANCO GALICIA 800.00
Imp a los deb y créditos bancarios a recuperar

MAYOR BANCO GALICIA C/C. DEBE HABER

SALDO ANTERIOR 4,200.00 -
AJUSTE CHEQUE RECHAZADO 4,000.00
AJUSTE IMP DEB Y CRED BANC - 800.00
AJUSTE CHEQUE PROPIO EN TESORERIA 1,600.00
TOTALES 5,800.00 4,800.00
SALDO AL 30/06/2019 - 1,000.00

CONCILIACION BANCO GALICIA C/C AL 30/06/2019

SALDO EXTRACTO 1,000.00

-
MENOS:
-

SALDO LIBRO MAYOR 1,000.00

3) DEUDORES POR VENTAS

30/06/2019
DEUDORES EN GESTION JUDICIAL 9,000.00
A DEUDORES POR VENTAS 9,000.00
Reclasificación deudores en mora

4) BIENES DE CAMBIO

PLANILLA DE INVENTARIO
DETALLE FECHA CONCEPTO ENTRADA SALIDA SALDO
10.000 U. X $ 2,00 07/18 S. INICIAL 20,000.00 (10000 X 2,00)
4.000 U. X $ 2,20 07/18 COMPRA 8,800.00 28,800.00 (10000X2,00)+(4000X2,20)
5.000 U.: 4.000 X $ 2,20 08/18 VENTA 10,800.00 18,000.00 (9000X2,00)
1.000 X $ 2,00
7.000 U. X $ 2,00 09/18 VENTA - 14,000.00 4,000.00 (2000X2,00)
8000 U X $2.60 10/18 COMPRA 20,800.00 - 24,800.00 (2000x2)+(8000x2,6)
7.000 U. X $ 2,60 12/18 VENTA - 18,200.00 6,600.00 (2000X2)+(1000X2,60)
9.000 U.:9.000 X $ 2,80 2/15/2019 COMPRA 25,200.00 - 31,800.00 (2000X2)+(1000X2,60)+(9000*2,8)
6000 u x 2.80 03/19 VENTA 16,800.00 15,000.00 (2000X2)+(1000*2,60)+(3000*2,8)

TOTALES 54,800.00 59,800.00

COMPOSICION DEL SALDO AL CIERRE: 2.000 U. X $ 2,00 4,000.00

1.000 U. X $ 2,60 2,600.00
3.000 U. X $ 2,80 8,400.00
TOTALES 6.000 U. 15,000.00

DIFERENCIA INVENTARIO: FALT VAL CTES 20 U. X $ 4 80.00

FALT AL COSTO 20U X $ 2,80 56.00 TXT 24,00

VALUACION AL CIERRE CR: $ 4 VNR $ 7.79

COSTO 6000 unidades 15,000.00
menos: faltante 20 unidades (56.00) (20x2,80)
saldo contable 14,944.00

A VALOR CORRIENTE 5980 UNID A $ 4 23,920.00

saldo cont 14,944.00 8,976.00 RXT

INTERESES: COMPRA FEBRERO 6,300.00 DEVENGADOS 4,725.00

A DEVENGAR 1,575.00

VALORES CORRIENTES DEL CMV

UNIDADES VENDIDAS 25,000.00 4.00 100,000.00
AL COSTO 59,800.00 RXT 40,200.00

6/30/2019
C.M.V. 100,000.00
DIFERENCIA DE INVENTARIO 80.00
INTERESES 4,725.00
INTERESES A DEVENGAR 1,575.00
A MERCADERIAS (20.000 – 23920) 3,920.00 -
A COMPRAS 61,100.00
A RDO POR TENENCIA MERCADERIAS 49,200.00

CMV DEL EJERCICIO

110,300.00 110,300.00 -
VALORES CORRIENTES VENTAS

UNIDADES VENDIDAS 25,000.00 8.20 205,000.00

AL COSTO 175,800.00
- RXT 29,200.00
6/30/2019
RDO POR TENENCIA DE MERCS 29,200.00
A VENTAS 29,200.00
VENTAS A VALORES CORRIENTES

5) INVERSIONES PERMANENTES

PN AL 31/03/2018 CELESTE SA 20,000.00 0.80 16,000.00

CONCEPTO 6/30/2018 10/20/2018 6/30/2019

CAPITAL 10,000.00 - 10,000.00

RESERVA LEGAL 1,500.00 500.00 2,000.00
RDO NO ASIGNADO 8,500.00 (8,500.00) 12,000.00 RDO. DEL EJ. 12,000.00
TOTAL 20,000.00 (8,000.00) 24,000.00 -
14,400.00 12,000.00
PARTICIP 80% 9,600.00

6/30/2019
DIVIDENDOS EN EFECTIVO A COBRAR 6,400.00
A ACCIONES VPP 6,400.00
ajuste distribucion de utilidades
6/30/2019
CAJA 6,400.00
A DIV EN EFECTIVO A COBRAR 6,400.00
cobro distribucion
6/30/2019
ACCIONES VPP 9,600.00
A RDO. CIAS CONTROLADAS 9,600.00
resultado del ejercicio

MAYOR ACCIONES VPP DEBE HABER

SALDO ANTERIOR 16,000.00
AJUSTE AL INICIO -
DISTRIBUCION UTILIDADES 6,400.00
RDO. DEL EJERCICIO 9,600.00
TOTALES 25,600.00 6,400.00
SALDO AL 30/06/2019 19,200.00

CORRESPONDE AL 60% DEL PATRIMONIO NETO DE LA CONTROLADA AL CIERRE

6) INVERSIONES INMUEBLES
Corresponde exponerlos en PROPIEDADES DE INVERSION
Deben medirse a su VNR

6/30/2019
INVERSIONES INMUEBLES 12,400.00
 A RDO. X TEN INVERSIONES INMUEBLES 12,400.00
resultado del ejercicio

7) BIENES DE USO

10 AÑOS 50.00% 50.00%

CONCEPTO TOTAL AL CIERRE VENDIDOS
VALOR DE ORIGEN JULIO 2016 20,000.00 10,000.00 10,000.00
VALOR DE RECUPERO 2,000.00 1,000.00 1,000.00
VALOR AMORTIZABLE 18,000.00 9,000.00 9,000.00
AMORT ACUMULADA 2018 20% 3,600.00 1,800.00 1,800.00
RESIDUAL AL 30/06/2019 16,400.00 8,200.00 8,200.00
AMORTIZACION 2019 - 900.00 -
RESIDUAL AL 30/06/2019 - 7,300.00 -

6/30/2019
AMORTIZACION ACUMULADA M Y UTILES 1,800.00 ya se encuentra
DEUDORES VARIOS 11,000.00 - registrado
A MUEBLES Y UTILES 10,000.00
A RDO VTA BIEN DE USO 2,800.00
Baja de bienes siniestrados

AMORTIZACION BIENES DE USO 900.00

A AMORTIZ ACUM M Y UTILES 900.00
Amortización del ejercicio

6) PATRIMONIO NETO
6/30/2019
RESULTADOS NO ASIGNADOS 4,000.00
A RESERVA LEGAL 400.00
A DIV. EN EFECTIVO A PAGAR 3,600.00
distribucion de utilidades
6/30/2019
DIV EN EFECTIVO A PAGAR 3,600.00
A CAJA 3,600.00
pago distribucion

EXPOSICION

BALANCE GENERAL

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

CAJA Y BANCOS 7,760.00

CREDITOS POR VENTAS 34,000.00
OTROS CREDITOS (Imp deb y créd a recuperar+Ds Vs) 11,800.00
BIENES DE CAMBIO 23,920.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 77,480.00

ACTIVO NO CORRIENTE

INVERSIONES 19,200.00
PROPIEDADES DE INVERSION 40,000.00
 BIENES DE USO (m y utiles) 7,300.00
TOTL ACTIVO NO CORRIENTE 66,500.00

TOTAL ACTIVO 143,980.00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR (NETO INT A DEV) 31,525.00

-
TOTAL PASIVO CORRIENTE 31,525.00

TOTAL PASIVO 31,525.00

PATRIMONIO NETO (ACTIVO - PASIVO) 112,455.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 143,980.00

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO

APORTE PROPIETARIOS GANANCIAS RESERVADAS

RESULTADOS TOTAL
CONCEPTO CAPITAL TOTAL R. LEGAL TOTAL NO PATRIMONIO
ASIGNADOS NETO

SALDOS INICIALES 12,000.00 12,000.00 1,000.00 1,000.00 4,000.00 17,000.00

- -
SALDOS INICIALES AJUSTADOS 12,000.00 12,000.00 1,000.00 1,000.00 4,000.00 17,000.00

DISTRIBUCION DE UTILIDADES
A RESERVA LEGAL 400.00 400.00 (400.00)
A DIVIDENDOS EN EFECTIVO (3,600.00) (3,600.00)

RESULTADO DEL EJERCICIO 99,055.00 99,055.00

-

TOTALES 12,000.00 12,000.00 1,400.00 1,400.00 99,055.00 112,455.00

-
ESTADO DE RESULTADOS

CONCEPTO IMPORTE
VENTAS 205,000.00
C.M.V. -100,000.00
UTILIDAD BRUTA 105,000.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS -20,000.00

GASTOS DE COMERCIALIZACION -25,000.00
DIFERENCIA DE ARQUEO -40.00
DIFERENCIA DE INVENTARIO -80.00
INTERESES -4,725.00
AMORTIZACION BS DE USO -900.00
RDO POR TENENCIA MERCADERIAS 20,000.00
RDO COMPAÑIAS CONTROLADAS 9,600.00
RDO VTA BIEN DE USO 2,800.00
RDO POR TEN INVERS INMU 12,400.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 99,055.00 -